企業(yè)內(nèi)審檢查清單與執(zhí)行指南一、適用場景與目標(biāo)本指南適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門或臨時組建的審計小組，開展常規(guī)內(nèi)部審計、專項領(lǐng)域?qū)徲嫞ㄈ绾弦?guī)管理、流程優(yōu)化、風(fēng)險控制）或管理層要求的臨時檢查工作。旨在通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，保證審計工作覆蓋關(guān)鍵環(huán)節(jié)、發(fā)覺潛在問題、推動管理改進，最終提升企業(yè)運營效率與合規(guī)水平。二、內(nèi)審執(zhí)行全流程指南（一）審計準(zhǔn)備階段：明確方向，夯實基礎(chǔ)確定審計目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層需求，明確本次審計的核心目標(biāo)（如驗證費用報銷合規(guī)性、評估庫存管理流程有效性等）。界定審計范圍，包括涉及的部門（如財務(wù)部、采購部、銷售部）、業(yè)務(wù)周期（如2024年Q1-Q3）及關(guān)鍵流程（如采購申請-審批-付款全流程）。組建審計團隊并分工指定審計組長（如*明），負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌、報告審核及跨部門協(xié)調(diào)。配備審計組員（如華、強），根據(jù)專業(yè)背景分配任務(wù)（如財務(wù)專業(yè)負(fù)責(zé)資金流程，運營專業(yè)負(fù)責(zé)倉儲流程）。明確聯(lián)絡(luò)人（如*莉），負(fù)責(zé)與被審計部門對接資料提供、時間安排等事宜。制定審計實施方案方案內(nèi)容需包括：審計目標(biāo)、范圍、時間計劃（如2024年10月8日-10月15日）、團隊成員及職責(zé)、審計方法（如文件審閱、現(xiàn)場觀察、人員訪談、數(shù)據(jù)抽樣）、重點關(guān)注風(fēng)險點（如采購價格異常、費用超預(yù)算）。方案需經(jīng)審計負(fù)責(zé)人審批后，提前3個工作日發(fā)送至被審計部門。收集基礎(chǔ)資料與信息獲取被審計部門組織架構(gòu)、崗位職責(zé)說明、相關(guān)制度文件（如《采購管理辦法》《費用報銷制度》）、上期審計報告及整改記錄等。通過ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等提取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如近6個月采購訂單、費用報銷明細(xì)、庫存臺賬），初步分析異常波動。（二）審計實施階段：現(xiàn)場核查，獲取證據(jù)召開首次會議審計組長主持，參會人員包括審計團隊、被審計部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位人員。會議內(nèi)容：明確審計目標(biāo)、范圍、流程及時間安排；強調(diào)審計紀(jì)律（如保密原則）；解答被審計部門疑問，建立溝通機制。執(zhí)行現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集文件審閱：抽查制度執(zhí)行記錄（如采購審批單是否齊全、簽字是否規(guī)范）、財務(wù)憑證（如發(fā)票與報銷單內(nèi)容是否一致、付款審批流程是否合規(guī)）、業(yè)務(wù)臺賬（如庫存出入庫記錄與系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否匹配）?，F(xiàn)場觀察：實地查看業(yè)務(wù)操作流程（如倉庫物資擺放、生產(chǎn)車間領(lǐng)料流程），是否與制度描述一致。人員訪談：與關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、倉庫管理員、費用報銷經(jīng)辦人）單獨溝通，知曉流程實際執(zhí)行情況及遇到的困難，訪談需提前準(zhǔn)備提綱，做好記錄（由訪談人簽字確認(rèn)）。數(shù)據(jù)抽樣：根據(jù)風(fēng)險高低抽取樣本（如抽取20筆大額采購訂單、30筆費用報銷記錄），核查數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性（如比對供應(yīng)商報價單與合同金額、核對報銷事由與實際業(yè)務(wù)是否相符）。記錄審計發(fā)覺與溝通確認(rèn)審計組員每日整理檢查結(jié)果，填寫《審計工作底稿》，記錄檢查內(nèi)容、方法、發(fā)覺的問題（問題描述需具體，如“2024年6月采購訂單#未經(jīng)部門經(jīng)理審批，僅由主辦人員簽字”）、初步判斷（是否符合制度/法規(guī)要求）。對于發(fā)覺的問題，及時與被審計部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人溝通，確認(rèn)事實準(zhǔn)確性，避免誤解。雙方無異議后，在《審計問題確認(rèn)單》上簽字；存在異議的，記錄不同意見，由審計組長協(xié)調(diào)處理。（三）審計報告階段：匯總分析，輸出成果整理審計發(fā)覺并分類將審計問題按性質(zhì)分類（如合規(guī)性問題、流程缺陷、效率低下風(fēng)險）、按嚴(yán)重程度分級（如重大問題：可能導(dǎo)致重大損失或違規(guī)；一般問題：影響較小但需改進）。分析問題根源（如制度缺失、執(zhí)行不到位、監(jiān)督缺失），為整改建議提供依據(jù)。撰寫審計報告報告結(jié)構(gòu)：摘要：簡述審計目標(biāo)、范圍、核心發(fā)覺及重要建議（1頁內(nèi)完成，供管理層快速知曉）。審計背景、范圍、方法；具體問題描述（附證據(jù)支撐，如工作底稿編號）；問題分類及原因分析；整改建議（明確責(zé)任部門、完成時限）。附件：審計問題確認(rèn)單、重要證據(jù)復(fù)印件（如審批單掃描件）、數(shù)據(jù)抽樣匯總表。語言需客觀、簡潔，避免主觀表述（如“財務(wù)部工作混亂”改為“財務(wù)部費用報銷流程中，存在3筆報銷單附件不全的情況”）。審核與發(fā)布報告審計報告初稿經(jīng)審計組長審核后，提交至審計負(fù)責(zé)人（如*總）審批。根據(jù)審批意見修改完善后，正式發(fā)送至被審計部門及管理層（如總經(jīng)理、分管副總），抄送相關(guān)監(jiān)督部門。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理，保證實效制定整改計劃被審計部門收到報告后10個工作日內(nèi)，提交《整改計劃表》，內(nèi)容需包括：問題描述、整改措施（如“修訂《費用報銷制度》，增加附件要求條款”）、責(zé)任部門/人、整改完成時限（一般問題不超過30天，重大問題不超過60天）。審計部門審核整改計劃的可行性，重點關(guān)注措施是否針對問題根源、時限是否合理。驗證整改效果整改期限屆滿后，審計部門通過現(xiàn)場檢查、資料審閱等方式驗證整改結(jié)果：驗證方式：抽查整改后的業(yè)務(wù)記錄（如新審批流程的報銷單）、訪談相關(guān)人員、復(fù)核制度修訂文件。驗證標(biāo)準(zhǔn)：問題是否已解決（如“所有報銷單附件齊全”）、措施是否有效（如“未再出現(xiàn)同類問題”）。閉環(huán)管理與歸檔對整改合格的問題，在《整改驗收單》上簽字確認(rèn)，形成閉環(huán)；對整改不到位的問題，要求被審計部門重新制定計劃，必要時升級至管理層督辦。審計全過程資料（審計方案、工作底稿、報告、整改記錄等）整理歸檔，保存期限不少于3年，便于后續(xù)查閱或追溯。三、內(nèi)審檢查清單模板（通用版）檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果問題描述整改建議責(zé)任部門/人整改期限整改狀態(tài)制度合規(guī)性現(xiàn)行制度是否與企業(yè)最新戰(zhàn)略、法規(guī)要求一致（如《采購管理辦法》是否包含2024年新修訂的招投標(biāo)條款）文件審閱、比對法規(guī)文本□符合□不符合制度未更新2024年新規(guī)30日內(nèi)完成制度修訂并培訓(xùn)采購部/*經(jīng)理2024-11-15□未整改□整改中□已完成流程執(zhí)行有效性采購申請是否經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人審批？金額超5萬元是否追加分管副總簽字？抽查10份采購申請單、訪談經(jīng)辦人□符合□不符合3筆超5萬元訂單無副總簽字加強審批環(huán)節(jié)培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限采購部/*專員2024-10-30□未整改□整改中□已完成數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性庫存臺賬數(shù)量與系統(tǒng)ERP數(shù)據(jù)是否一致？差異率是否超過1%？抽查5個物料庫存臺賬、系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對□符合□不符合A物料臺賬數(shù)量100，系統(tǒng)120，差異率20%每日下班前核對臺賬與系統(tǒng)，查明差異原因倉儲部/*主管2024-10-25□未整改□整改中□已完成費用報銷規(guī)范性報銷發(fā)票抬頭是否為企業(yè)全稱？報銷事由是否與實際業(yè)務(wù)相符？附件（如合同、驗收單）是否齊全？抽查20筆報銷單、核對發(fā)票原件□符合□不符合2筆發(fā)票抬頭為簡稱，1筆無驗收單重申報銷要求，財務(wù)部加強初審財務(wù)部/*會計2024-11-10□未整改□整改中□已完成四、關(guān)鍵注意事項與風(fēng)險規(guī)避保持客觀公正審計過程中需基于事實和證據(jù)，避免主觀臆斷或個人偏見，對事不對人，保證審計結(jié)論經(jīng)得起推敲。嚴(yán)守保密原則審計獲取的資料（如財務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)合同、人員信息）需嚴(yán)格保密，僅用于審計工作，不得泄露給無關(guān)人員，避免企業(yè)利益受損。注重溝通技巧與被審計部門溝通時，需保持專業(yè)、禮貌的態(tài)度，先肯定成績，再指出問題，避免引發(fā)抵觸情緒；對于爭議問題，以制度、法規(guī)為依據(jù)，耐心解釋。保證證據(jù)充分性每一項審計發(fā)覺均需有對應(yīng)的證據(jù)支撐（如文件復(fù)印件、訪談記錄、數(shù)據(jù)截圖），證據(jù)需注明來源、日期，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)，保證可追溯。聚焦風(fēng)險與改進審計重點不僅是發(fā)覺問題，更要分析風(fēng)險成因，提出可落地的改進建議，幫助被審計部門優(yōu)化流程、提升管