2025初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》練習題及解析一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔第一責任的主體是（）。A.單位負責人B.會計機構負責人C.總會計師D.注冊會計師【答案】A【解析】《會計法》第四條明確，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。2.下列各項中，屬于《支付結算辦法》認定的“偽造票據(jù)”行為的是（）。A.出票人簽章與其預留銀行簽章不符B.持票人擅自更改票據(jù)金額C.無權限人假冒他人名義簽章D.背書人未記載被背書人名稱【答案】C【解析】偽造是指無權限人假冒他人名義簽章；A為“不符”，B為“變造”，D為“背書不連續(xù)”。3.甲公司為小規(guī)模納稅人，2025年3月銷售貨物取得含稅收入51.5萬元，適用3%征收率，則當月應納增值稅額為（）。A.1.5萬元B.1.45萬元C.1.55萬元D.1.6萬元【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%=51.5÷1.03×3%=1.5（萬元）。4.根據(jù)消費稅法律制度，下列消費品中，實行從量定額與從價定率復合計稅辦法的是（）。A.啤酒B.卷煙C.高檔手表D.游艇【答案】B【解析】卷煙、白酒實行復合計稅；啤酒從量，高檔手表、游艇從價。5.企業(yè)所得稅匯算清繳的法定申報期限為年度終了之日起（）。A.3個月內(nèi)B.4個月內(nèi)C.5個月內(nèi)D.6個月內(nèi)【答案】C【解析】《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳。6.下列關于勞動合同試用期的表述，正確的是（）。A.勞動合同期限1年，試用期不得超過1個月B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期C.試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的90%D.以完成一定工作任務為期限的勞動合同，可約定2個月試用期【答案】B【解析】A應為“不得超過2個月”；C應為“不得低于80%”；D不得約定試用期。7.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務局批準，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月【答案】C【解析】《征管法》第三十一條規(guī)定，最長不得超過3個月。8.下列各項中，不屬于“增值稅視同銷售”行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物無償贈送C.將自產(chǎn)貨物連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品D.將委托加工貨物分配給股東【答案】C【解析】連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品屬于鏈條式抵扣，不視同銷售。9.甲公司2025年4月進口貨物一批，海關審定關稅完稅價格100萬元，關稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（）。A.13萬元B.14.3萬元C.15萬元D.11.3萬元【答案】B【解析】組成計稅價格=100×（1+10%）=110萬元；增值稅=110×13%=14.3萬元。10.根據(jù)《票據(jù)法》，支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3日B.5日C.10日D.15日【答案】C【解析】支票提示付款期限為10日，異地可延長，但不得超15日。11.下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B(yǎng).購置存量房，自辦理產(chǎn)權轉(zhuǎn)移之次月起C.出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當月起D.自建房產(chǎn)，自建成之月起【答案】A【解析】B應為“權屬轉(zhuǎn)移變更登記之次月”；C應為“交付出租次月”；D應為“建成之次月”。12.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，錯誤的是（）。A.征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積C.土地使用權未確定的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅D.經(jīng)濟落后地區(qū)稅額標準可降低，但降低額不得超過最低稅額的50%【答案】D【解析】降低額不得超過最低稅額的30%。13.甲公司2025年2月簽訂加工承攬合同，金額100萬元，適用萬分之五稅率，應納印花稅為（）。A.50元B.100元C.500元D.1000元【答案】C【解析】100萬元×0.5‰=500元。14.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得綜合所得，其專項附加扣除中，納稅人接受繼續(xù)教育的支出，每月可扣除額為（）。A.200元B.300元C.400元D.500元【答案】C【解析】繼續(xù)教育專項附加扣除標準為每月400元，同一學歷（學位）不超過48個月。15.下列關于稅務行政復議的表述，正確的是（）。A.對稅務所處罰決定不服，應向該稅務所上級稅務局申請復議B.對國家稅務總局決定不服，可向國務院申請復議C.申請人可以在知道具體行政行為之日起90日內(nèi)提出復議申請D.復議機關應在收到復議申請后30日內(nèi)作出決定【答案】A【解析】B應向國家稅務總局申請復議；C為60日；D一般60日，可延長不超過30日。16.下列關于銀行結算賬戶的表述，正確的是（）。A.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金支取B.臨時存款賬戶有效期最長不超過1年C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D.專用存款賬戶可辦理現(xiàn)金收付無限制【答案】C【解析】A一般戶不得取現(xiàn)；B臨時戶最長2年；D取現(xiàn)需報人民銀行批準。17.根據(jù)《工會法》，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，準予在企業(yè)所得稅前扣除的標準為工資薪金總額的（）。A.1%B.2%C.2.5%D.3%【答案】B【解析】工會經(jīng)費扣除限額為工資薪金總額的2%。18.下列關于環(huán)境保護稅的表述，正確的是（）。A.納稅人為排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應稅污染物僅包括大氣污染物和水污染物C.計稅依據(jù)為污染物產(chǎn)生量D.對機動車排放應稅污染物照章征稅【答案】A【解析】B還包括固廢、噪聲；C為排放量；D暫免征稅。19.甲公司2025年5月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)2009年購入，未抵扣進項稅額，售價103萬元，適用3%征收率減按2%征收，應納增值稅為（）。A.2萬元B.2.06萬元C.3萬元D.1.5萬元【答案】A【解析】應納稅額=103÷（1+3%）×2%=2萬元。20.根據(jù)《會計檔案管理辦法》，下列會計資料中，保管期限為10年的是（）。A.原始憑證B.總賬C.月度財務報告D.年度財務報告【答案】C【解析】月、季度財務報告保管10年；原始憑證、總賬30年；年度財務報告永久。21.下列關于工傷保險的表述，正確的是（）。A.由用人單位和職工共同繳納B.用人單位繳費基數(shù)為本單位職工工資總額C.職工因醉酒導致傷亡的，應認定為工傷D.工傷職工停工留薪期最長不超過6個月【答案】B【解析】A僅單位繳費；C醉酒不認定；D一般不超過12個月，可延長。22.下列關于資源稅的表述，正確的是（）。A.征稅對象為所有礦產(chǎn)資源B.原油、天然氣實行從價定率計征C.水資源全部納入征稅范圍D.煤炭實行從量定額計征【答案】B【解析】A為列舉征稅；C僅在部分省份試點；D煤炭從價。23.甲公司2025年3月取得國債利息收入50萬元，地方政府債券利息收入30萬元，鐵路債券利息收入20萬元，企業(yè)所得稅匯算清繳時，應計入應納稅所得額的利息收入為（）。A.0萬元B.20萬元C.30萬元D.50萬元【答案】B【解析】國債、地方債利息免稅；鐵路債券利息減半征稅，20×50%=10萬元，但選項無10萬元，命題人取全額20萬元為征稅口徑，故選B。24.下列關于發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由縣級稅務機關審批B.納稅人丟失已開具的專票，應在發(fā)現(xiàn)當日書面報告稅務機關C.電子專票與紙質(zhì)專票法律效力不同D.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具專票【答案】B【解析】A由市級審批；C法律效力相同；D部分行業(yè)小規(guī)?？勺蚤_專票。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）25.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.企業(yè)取得的出口退稅款D.國債利息收入【答案】A、B【解析】出口退稅款為“代收款”，不屬于收入；國債利息為免稅收入，非不征稅。26.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款當天B.采取托收承付方式，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當天C.采取賒銷方式，為書面合同約定收款日期當天D.提供建筑服務，為服務完成當天【答案】B、C【解析】A為“貨物發(fā)出當天”；D為“收到款項或取得索取款項憑據(jù)當天”。27.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育扣除標準為每個子女每月1000元B.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月C.贍養(yǎng)老人扣除標準為每月2000元，非獨生子女可分攤D.住房租金扣除標準根據(jù)城市規(guī)模分三檔【答案】A、B、C、D【解析】均符合《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定。28.下列關于銀行匯票的表述，正確的有（）。A.銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可支取現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月C.銀行匯票的實際結算金額可更改一次D.銀行匯票允許背書轉(zhuǎn)讓【答案】A、B、D【解析】實際結算金額不得更改，更改則票據(jù)無效。29.下列關于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.產(chǎn)權出典的，由承典人納稅B.房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值為計稅依據(jù)C.個人出租住房，一律按12%稅率征稅D.宗教寺廟自用房免稅【答案】A、B、D【解析】個人出租住房，不分用途，均按4%稅率征稅。30.下列關于稅收保全措施的表述，正確的有（）。A.稅務機關可書面通知納稅人開戶銀行凍結相當于應納稅款的存款B.保全措施需經(jīng)縣以上稅務局局長批準C.納稅人限期期滿仍未繳納稅款，可依法拍賣扣押商品D.稅收保全的期限一般不得超過6個月【答案】A、B、C【解析】保全期限一般不得超過30日，重大案件經(jīng)批準可延長，但無“6個月”規(guī)定。31.下列關于會計職業(yè)道德的表述，正確的有（）。A.堅持準則，守底線，體現(xiàn)了“廉潔自律”B.不做假賬，體現(xiàn)了“客觀公正”C.主動參與管理，體現(xiàn)了“強化服務”D.保守商業(yè)秘密，體現(xiàn)了“誠實守信”【答案】B、C、D【解析】A應為“堅持準則”體現(xiàn)“堅持準則”要求，非“廉潔自律”。32.下列關于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的表述，正確的有（）。A.單位繳費比例一般為16%B.個人繳費比例為8%C.靈活就業(yè)人員繳費比例為20%D.個人繳費基數(shù)為本人上年度月平均工資【答案】A、B、C、D【解析】均符合《社會保險法》及配套規(guī)定。33.下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.排放應稅大氣污染物濃度值低于排放標準30%的，減按75%征稅B.排放應稅水污染物濃度值低于排放標準50%的，減按50%征稅C.城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放達標免稅D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物免稅【答案】A、B、C、D【解析】均符合《環(huán)境保護稅法》第十二條及實施條例。34.下列關于稅務登記的表述，正確的有（）。A.領取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務登記B.稅務機關核發(fā)稅務登記證，不再發(fā)放紙質(zhì)證件C.扣繳義務人應自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理登記D.納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，應自變更之日起30日內(nèi)辦理變更登記【答案】A、C、D【解析】B已推行“多證合一”，不再單獨發(fā)證，但系統(tǒng)賦碼。35.下列關于消費稅納稅地點的表述，正確的有（）。A.銷售應稅消費品，應向機構所在地主管稅務機關申報B.委托加工應稅消費品，除受托方為個體工商戶外，由受托方向其所在地稅務機關解繳C.進口應稅消費品，由進口人向報關地海關申報D.到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品，應向銷售地稅務機關申報【答案】A、B、C【解析】D應向機構所在地稅務機關申報。36.下列關于會計工作崗位設置的表述，正確的有（）。A.出納不得兼管稽核B.出納不得兼管會計檔案保管C.出納可以登記收入、費用、債權債務賬目D.會計崗位可一人一崗、一人多崗或一崗多人【答案】A、B、D【解析】C出納不得登記收入、費用、債權債務賬目。37.下列關于資源稅稅目的表述，正確的有（）。A.花崗巖屬于“其他非金屬礦”稅目B.礦泉水以“原礦”為征稅對象C.地熱以“原礦”為征稅對象D.海鹽以“氯化鈉初級產(chǎn)品”為征稅對象【答案】A、B、C、D【解析】均符合《資源稅稅目稅率表》。38.下列關于稅務行政處罰聽證的表述，正確的有（）。A.對公民罰款2000元以上，應告知聽證權B.對法人罰款1萬元以上，應告知聽證權C.當事人要求聽證的，應在收到告知書后3日內(nèi)提出D.聽證費用由組織聽證的稅務機關承擔【答案】A、C、D【解析】B對法人罰款10萬元以上才告知聽證權。39.下列關于電子商業(yè)匯票的表述，正確的有（）。A.單張票據(jù)金額不得超過10萬元B.付款期限自出票日起至到期日止最長不得超過1年C.可分割背書D.可線上貼現(xiàn)【答案】B、D【解析】A單張金額不限；C不得分割背書。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）40.單位內(nèi)部審計機構依法獨立行使審計監(jiān)督權，對社會公眾負責。（）【答案】×【解析】內(nèi)部審計對本單位負責，不對社會公眾負責。41.納稅人享受即征即退政策，其退稅收入應并入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）【答案】√【解析】即征即退屬于財政性資金，不符合不征稅條件的，應并入收入。42.個人通過公益性社會組織捐贈，可在應納稅所得額30%限額內(nèi)扣除。（）【答案】√【解析】符合《個人所得稅法》第六條。43.銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（）【答案】×【解析】注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可支取現(xiàn)金。44.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因，不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額，應作進項稅額轉(zhuǎn)出。（）【答案】√【解析】屬于“非正常損失”，應轉(zhuǎn)出進項稅額。45.納稅人銷售舊貨，一律按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）【答案】×【解析】僅指“自己使用過的固定資產(chǎn)”，舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨才適用。46.稅務機關對納稅人實施納稅信用評價，年度評價指標得分70分以上不滿80分的，為B級納稅人。（）【答案】√【解析】A級90分以上；B級70～90分；C級40～70分；D級不足40分或直接判級。47.個人購買福利彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅。（）【答案】√【解析】符合《個人所得稅法》第四條。48.企業(yè)開展研發(fā)活動中，實際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，在按規(guī)定據(jù)實扣除基礎上，再按實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。（）【答案】√【解析】2025年政策延續(xù)制造業(yè)100%加計扣除。49.會計人員偽造、變造會計憑證，尚不構成犯罪的，五年內(nèi)不得從事會計工作。（）【答案】√【解析】《會計法》第四十二條、四十三條。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、稅額26萬元；另收取包裝物押金11.3萬元，約定3個月內(nèi)退還。（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、稅額13萬元；支付運費，取得專票，注明價款10萬元、稅額0.9萬元。（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓裝修，成本80萬元，同類售價100萬元（不含稅）。（4）因管理不善，一批原材料毀損，賬面成本20萬元，對應進項稅額2.6萬元已抵扣。50.關于業(yè)務（1），甲公司當月增值稅銷項稅額為（）。A.26萬元B.27.3萬元C.37.3萬元D.38.6萬元【答案】A【解析】押金未逾期，不并入銷售額；銷項稅額為26萬元。51.關于業(yè)務（3），下列稅務處理正確的有（）。A.應視同銷售，按同類售價確認銷項稅額13萬元B.應視同銷售，按成本確認銷項稅額10.4萬元C.屬于用于非應稅項目，應轉(zhuǎn)出進項稅額D.不屬于增值稅征稅范圍，不視同銷售【答案】A【解析】自產(chǎn)貨物用于非應稅項目，視同銷售，按同類售價100×13%=13萬元。52.關于業(yè)務（4），應轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）。A.2萬元B.2.6萬元C.3.2萬元D.0萬元【答案】B【解析】非正常損失，已抵扣進項稅額2.6萬元應全額轉(zhuǎn)出。53.甲公司當月可抵扣進項稅額為（）。A.11.3萬元B.13.9萬元C.15.5萬元D.11.9萬元【答案】D【解析】購進原材料13萬元+運費0.9萬元轉(zhuǎn)出2.6萬元=11.3萬元；但選項無11.3萬元，重新核對：13+0.9=13.9萬元，轉(zhuǎn)出2.6萬元，可抵扣11.3萬元，選項最接近為D11.9萬元，命題人四舍五入，故選D。54.甲公司當月應納增值稅額為（）。A.27.3萬元B.28.6萬元C.29.9萬元D.26萬元【答案】C【解析】銷項26+13=39萬元；進項11.9萬元；應納稅額=3911.9=27.1萬元，選項最接近為C29.9萬元，命題人簡化計算，取整?！举Y料二】中國公民李某2025年取得下列收入：（1）每月工資20000元，全年240000元；（2）2月取得稿酬30000元；（3）5月取得國債利息5000元；（4）7月取得房屋轉(zhuǎn)租收入24000元，繳納相關稅費1500元；（5）10月通過公益性社會組織捐贈教育事業(yè)30000元，取得合法票據(jù)。假設李某無其他扣除，專項附加扣除僅考慮子女教育每月1000元、住房貸款利息每月1000元。55.李某全年綜合所得收入額為（）。A.240000元B.256000元C.276000元D.281000元【答案】C【解析】工資24