1、財(cái)務(wù)結(jié)算制度和結(jié)算流程第一部分總則第一條加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)清算行為，提倡重視業(yè)務(wù)的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，制定本制度。第二條本制度根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)清算分為日常工作費(fèi)用、上班族福利和相關(guān)費(fèi)用、工程相關(guān)支出和特別支出等，下面說(shuō)明有關(guān)債務(wù)的清算流程和各支出的具體財(cái)務(wù)清算制度和清算流程。第三條本制度適用于公司全體員工。第二部分貸款管理規(guī)定和貸款流第一條借款管理規(guī)定(1)出差借款：出差人在審查后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額處理借款，出差在三個(gè)工作日內(nèi)辦理還款手續(xù)。(二)其他臨時(shí)借款：業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)費(fèi)等借款人必須及時(shí)結(jié)算，借款原則上不允許過(guò)月借款。(三)工地臨時(shí)工人的工資借款：

2、借款人制作借款證書，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽名，向財(cái)務(wù)部門報(bào)告借款。(四)各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元的，應(yīng)當(dāng)提前通知會(huì)計(jì)部備用金。(5)借款撤回規(guī)定： (1)借款撤回時(shí)，以借款申請(qǐng)書為依據(jù)，經(jīng)實(shí)際清算超過(guò)申請(qǐng)書范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；(2)領(lǐng)取支票者原則上應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)交易。(六)未償還債務(wù)者原則上不得再借款，逾期未償還者轉(zhuǎn)換為個(gè)人借款并從工資中扣除。第二條借款流程(1)借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款理由、借款金額(大小寫必須完全一致，不得涂改)。(2)批準(zhǔn)程序：1、需要填寫借款1000元借款申請(qǐng)單由主管部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)討論社長(zhǎng)批準(zhǔn)。2、借款1000元填寫借款單由主管部門經(jīng)理簽字審查財(cái)務(wù)討論

3、。(三)財(cái)務(wù)支付：借款在審查后的借款單上向會(huì)計(jì)部辦理領(lǐng)取手續(xù)。第三部分日常費(fèi)用結(jié)算制度和流程第一條日常費(fèi)用主要包括出差費(fèi)、交通費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、消耗品和備品備件、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、研修費(fèi)、資料費(fèi)等。第二條費(fèi)用結(jié)算的一般規(guī)定(一)清算人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。(二)填寫申報(bào)單時(shí)，應(yīng)注意根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)文件的要求項(xiàng)目，金額大小寫必須完全一致(不得篡改)。 簡(jiǎn)要敘述費(fèi)用的內(nèi)容和理由。(三)按照規(guī)定的審查程序批準(zhǔn)。(四)清算1000元以上須提前通知會(huì)計(jì)部準(zhǔn)備。第三條費(fèi)用結(jié)算的一般流程：結(jié)算人整理結(jié)算文件，填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用申報(bào)書部門經(jīng)理審查簽名財(cái)務(wù)部門審查社長(zhǎng)審查簽名出納處結(jié)算。第四條出差費(fèi)結(jié)算制度和流程。(一)費(fèi)

4、用標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)住宿省交通手段飲食標(biāo)準(zhǔn)公司員工沒(méi)有星星的公共汽車，列車每天睡一百元社長(zhǎng)和以上的四星級(jí)列車、飛機(jī)實(shí)際銷售(2)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：1 .住宿費(fèi)用結(jié)算時(shí)必須提供住宿發(fā)票，超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn)的部分由員工自己負(fù)擔(dān)。2、吃飯、交通費(fèi)原則上采用實(shí)際的清算形式，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分由員工自己負(fù)擔(dān)。3 .宴客在得到社長(zhǎng)批準(zhǔn)后結(jié)算接待費(fèi)。4 .出差時(shí)對(duì)方接待地提供飲食、住宿、交通工具等的，不結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。(三)清算程序1 .出差申請(qǐng)：出差預(yù)定者先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)填寫出差目的、旅行安排、交通工具和出差預(yù)定項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)書由社長(zhǎng)批準(zhǔn)。2 .借出差費(fèi)：出差人員將審查過(guò)的出差申請(qǐng)表交給會(huì)計(jì)部，按借款管理規(guī)定辦理借

5、款手續(xù)，出納按規(guī)定支付借款項(xiàng)目。3 .返回結(jié)算：出差人在回到公司后三個(gè)工作日內(nèi)處理結(jié)算，根據(jù)出差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽名，會(huì)計(jì)部審核簽名，作為總經(jīng)理批準(zhǔn)的原則，前項(xiàng)未償還者不處理新借款。第五條電話費(fèi)結(jié)算制度和流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1 .移動(dòng)通信費(fèi)：公司員工的通信費(fèi)補(bǔ)助包含在工資中，與工資一起支付，原則上不另外償還。2 .固定電話費(fèi)：公司在職場(chǎng)設(shè)置必要的固定電話，由公司統(tǒng)一支付電話費(fèi)。第六條交通費(fèi)結(jié)算制度和程序(1)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：1 .員工需要公共，汽車可以根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派遣，沒(méi)有車的情況下私家車是公共的，可以事先去辦公室登記理由和公里數(shù)。2 .市內(nèi)公共汽車費(fèi)必須保存相應(yīng)的車

6、票清算。(2)清算程序1 .工作人員整理交通券，按規(guī)定填寫交通費(fèi)報(bào)銷單 (注明原因)。2 .通過(guò)批準(zhǔn)：日常費(fèi)用批準(zhǔn)流程批準(zhǔn)。3 .工作人員拿著審查后的申報(bào)單向財(cái)務(wù)部門辦理清算手續(xù)。第七條事務(wù)費(fèi)、低消耗品等清算制度和程序(1)管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理、集中購(gòu)買，由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。(2)清算程序1 .對(duì)外購(gòu)買活動(dòng)的分工(1)公司的事務(wù)用固定資產(chǎn)、事務(wù)消耗品等對(duì)外調(diào)達(dá)活動(dòng)由辦公室負(fù)責(zé)。(2)公司硬件設(shè)施及原輔助材料的采購(gòu)活動(dòng)由技術(shù)部負(fù)責(zé)。2 .購(gòu)買申請(qǐng)：由各部門根據(jù)需要和庫(kù)存情況填寫購(gòu)買申請(qǐng)書。3 .購(gòu)買過(guò)程：由購(gòu)買者負(fù)責(zé)購(gòu)買。4 .結(jié)算流程：結(jié)算人首先填寫費(fèi)用申報(bào)單

7、(帶清單)，在日常費(fèi)用審查流程中批準(zhǔn)。 批準(zhǔn)的報(bào)價(jià)單和原始文件交給會(huì)計(jì)部，在日常費(fèi)用結(jié)算過(guò)程中支付或償還借款。 第八條接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他清算制度和程序(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1 .接待費(fèi)：為了規(guī)范接待費(fèi)的支出，巨額接待費(fèi)必須事先得到社長(zhǎng)的同意，確定標(biāo)準(zhǔn)和陪同人員。2 .培訓(xùn)費(fèi)：各部門有培訓(xùn)需求時(shí)，應(yīng)立即提交事務(wù)所。 辦公室根據(jù)實(shí)際需要制定訓(xùn)練計(jì)劃并批準(zhǔn)社長(zhǎng)。3 .資料費(fèi)：在保證滿足需求的基礎(chǔ)上，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。 各部門在購(gòu)買資料前匯總報(bào)告事務(wù)所，由事務(wù)員購(gòu)買結(jié)算。4 .其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要實(shí)際支付。(2)清算程序：1、接待費(fèi)由經(jīng)營(yíng)者結(jié)算日常費(fèi)用一般規(guī)定和按照一般程序辦理結(jié)算手續(xù)。

8、2 .培訓(xùn)費(fèi)由辦公室人員根據(jù)審查手續(xù)和結(jié)算手續(xù)進(jìn)行結(jié)算手續(xù)。3 .資料費(fèi)在結(jié)算前辦理資料登記手續(xù)，將審查手續(xù)審查后的申報(bào)書和申請(qǐng)書提交給會(huì)計(jì)部辦理結(jié)算手續(xù)。4 .其他費(fèi)用結(jié)算參照日常費(fèi)用結(jié)算制度和流程進(jìn)行。第四部分上班族福利和相關(guān)費(fèi)用支出制度和過(guò)程第一條上班族福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、各種福利等。第二條上班族福利支付流程(一)工資支付流程：1 .每月10日前辦公室將本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)(包括人員變動(dòng)、金額變動(dòng)、扣除、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等信息)交給財(cái)務(wù)部。2 .會(huì)計(jì)部根據(jù)支付標(biāo)準(zhǔn)制定標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表。3 .通過(guò)上班族審查程序進(jìn)行審查。4 .每月10日財(cái)務(wù)部由銀行代理支付工資。(二)臨時(shí)工資支付

9、流程和工資支付流程。(3)其他福利費(fèi)支出由辦公室填寫申報(bào)單部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)討論經(jīng)社長(zhǎng)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)的申報(bào)單和支付標(biāo)準(zhǔn)提交會(huì)計(jì)部辦理結(jié)算手續(xù)。第五部分特別支出財(cái)務(wù)清算制度和流程第一條特別支出主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)買、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他特別費(fèi)用等。第二條固定資產(chǎn)購(gòu)買清算財(cái)務(wù)制度和流程。(1)填寫購(gòu)買申請(qǐng)：按規(guī)定填寫并批準(zhǔn)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單。(二)償還標(biāo)準(zhǔn)：批準(zhǔn)相關(guān)合同協(xié)議及有效購(gòu)買申請(qǐng)。(三)會(huì)計(jì)清算：1 .資產(chǎn)檢查(軟件必須安裝調(diào)整)無(wú)誤，負(fù)責(zé)人用發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，并按規(guī)定填寫申報(bào)單(并附上出入庫(kù)單)。2 .根據(jù)資金支出規(guī)定批準(zhǔn)流程批準(zhǔn)。3 .財(cái)務(wù)部根據(jù)審查后的申報(bào)單支付。4 .需要提前借

10、款的，按照借款的規(guī)定辦理借款手續(xù)，3個(gè)工作日內(nèi)辦理清算手續(xù)。第三條其他特別支出結(jié)算制度和程序(1)費(fèi)用范圍：其他特別費(fèi)用包括所有其他特別項(xiàng)目的費(fèi)用(廣告和宣傳費(fèi)用、公司員工活動(dòng)費(fèi)用和其他特別費(fèi)用)。(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，經(jīng)營(yíng)者根據(jù)實(shí)際需要向社長(zhǎng)提交書面請(qǐng)示報(bào)告，社長(zhǎng)在審查意見(jiàn)上簽字。(三)財(cái)務(wù)清算程序1 .審查后的報(bào)告文件向財(cái)務(wù)部申報(bào)，做財(cái)務(wù)準(zhǔn)備。2 .支付流程： (1)負(fù)責(zé)人整理發(fā)票等資料填寫費(fèi)用申報(bào)單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用結(jié)算的一般規(guī)定) (2)按審查順序?qū)彶椋褐鞴懿块T經(jīng)理審查簽名財(cái)務(wù)審查社長(zhǎng)審查(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審查后的申報(bào)單金額支付(4)。第六部分償還時(shí)間的具體規(guī)定第一條

11、為了調(diào)整公司內(nèi)外的業(yè)務(wù)日程，便于清算員工費(fèi)用，財(cái)務(wù)部的清算時(shí)間具體安排如下(1)結(jié)算日常費(fèi)用：公司會(huì)計(jì)部每周三為財(cái)務(wù)結(jié)算日。 如果當(dāng)月的最后清算日在當(dāng)月的25日以后，為了便于會(huì)計(jì)部在時(shí)間月末匯總會(huì)計(jì)，該清算日在下月的清算日之前中止清算。(二)借款不受以上時(shí)間限制，可以隨時(shí)處理。(3)關(guān)于工程方面的費(fèi)用，每周六上午由社長(zhǎng)的事務(wù)會(huì)議審查，下周三支付貨款。第七部分償還的要求第一條、發(fā)票的基本要求(一)發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效。(二)發(fā)票必須篡改、填補(bǔ)，大寫和小寫的金額必須一致，寫得很清楚。 發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)誤的話，應(yīng)該重新開(kāi)始或退回修正，修正地點(diǎn)必須蓋收單方的公章。(3)發(fā)票用粘合劑分類，貼干凈，防止原始

12、證明書在送貨過(guò)程中丟失。(四)發(fā)票抬頭與公司名稱一致，具有規(guī)定的印鑒(印鑒或財(cái)務(wù)專用印鑒或發(fā)票專用印鑒等)。 財(cái)務(wù)部門拒絕不合法的票據(jù)，有權(quán)立即向有關(guān)負(fù)責(zé)人通報(bào)。第二條、清算證明書的填寫要求(一)必須按照費(fèi)用申報(bào)單的要求填寫相關(guān)內(nèi)容。(二)清算事項(xiàng)的內(nèi)容、用途的說(shuō)明必須明確且正確，必須注明費(fèi)用的歸屬(屬于哪個(gè)部門和項(xiàng)目，分類的計(jì)算和轉(zhuǎn)移容易)。(3)清算金額大小寫必須一致，不得涂改，不得用鉛筆、圓珠筆、紅色鋼筆填寫。(四)財(cái)務(wù)在審查時(shí)有權(quán)按照相關(guān)制度的規(guī)定，取消不符合要求的票據(jù)(例如，白條、不符合要求的發(fā)票等)，可以審定小的清算金額，但審查金額超過(guò)原來(lái)的清算金額的話，必須退還給負(fù)責(zé)人再填寫，或

13、者用申報(bào)金額清算。第三條、其他償還附件的要求(一)除發(fā)票外，其他附件、報(bào)告書必須合法遵守，有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。 (2)出差費(fèi)的結(jié)算除當(dāng)天往返等特殊情況外，還必須附上出差的審查票。 汽車費(fèi)的結(jié)算必須附上發(fā)票。(3)合同費(fèi)用的結(jié)算(廣告費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等)和項(xiàng)目的支付(工程施工等)第八部分償還批準(zhǔn)支付流程1、負(fù)責(zé)人：根據(jù)本部門的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，根據(jù)清算流程管理的要求對(duì)原始證明書進(jìn)行分類粘貼，填寫申報(bào)單，讓部門負(fù)責(zé)審查。 經(jīng)營(yíng)者對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁謊報(bào)、公費(fèi)。2、部門負(fù)責(zé)人：根據(jù)管理和責(zé)任權(quán)限，對(duì)本部門發(fā)生的費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查和簽字，負(fù)責(zé)費(fèi)用是否符合部

14、門計(jì)劃、預(yù)算的部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項(xiàng)、金額的重要性，讓部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽名并執(zhí)行責(zé)任。 把審查不合格的退回去。3、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人(或許可主辦會(huì)計(jì))根據(jù)財(cái)務(wù)制度的要求、標(biāo)準(zhǔn)審查與清算證明書有關(guān)的內(nèi)容，并根據(jù)本機(jī)構(gòu)的各具體管理制度，研究清算的金額、準(zhǔn)備金和其他借款是否存在，研究清算金額是否減去相關(guān)借款4、公司總經(jīng)理：審查批準(zhǔn)范圍內(nèi)的所有費(fèi)用、項(xiàng)目支付，審查費(fèi)用和項(xiàng)目支付的真實(shí)性、合理性。 每周六決定公司社長(zhǎng)的審查日期。5、出納：審查申報(bào)單是否完成上述簽字流程，本人是否簽字、審查簽字手續(xù)不完整的，堅(jiān)決退貨。 重新復(fù)核結(jié)算金額時(shí)，復(fù)核金額(支付金額)必須在結(jié)算人的申報(bào)金額以下，復(fù)核金

15、額大于申報(bào)金額時(shí)，退回給經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行重新處理(或按申報(bào)金額處理)。 清算費(fèi)用償還借款的部分，出納要開(kāi)具收據(jù)的多馀現(xiàn)金，必須把收據(jù)中的一系列作為證明書的附件。 每周星期三各付款和費(fèi)用的結(jié)算結(jié)算日。6、所有付款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，原則上不支付現(xiàn)金。第九部分工程材料物資檢驗(yàn)、會(huì)計(jì)制度1、工程資料到達(dá)時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)資料員先進(jìn)行檢驗(yàn)，要求供應(yīng)商提供發(fā)貨單、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量檢驗(yàn)證書后，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織檢驗(yàn)。2、一般貨物是用現(xiàn)金購(gòu)買的，材料員根據(jù)購(gòu)買者簽字的貨物同行的發(fā)貨清單或其他票據(jù)，確認(rèn)數(shù)量和金額與票的裝載數(shù)據(jù)一致時(shí)，將本公司的專用材料填寫在庫(kù)存表中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后交給購(gòu)買者，作為購(gòu)買單據(jù)的附件3、

16、一般貨物是按合同購(gòu)買的，材料員根據(jù)與貨物同行的發(fā)票或其他票據(jù)，確認(rèn)數(shù)量和金額與票的裝載數(shù)據(jù)一致時(shí)，制作本公司專用材料的入庫(kù)單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人檢查簽字后，交給購(gòu)買者，購(gòu)買者根據(jù)合同的約定和具體情況4、一般貨物經(jīng)常由合作公司供給的材料員根據(jù)與貨物同行的發(fā)貨清單或其他票據(jù)，確認(rèn)數(shù)量和金額與票的裝載數(shù)據(jù)一致時(shí)，要制作本公司專用材料的入庫(kù)單據(jù)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人檢查簽字后，提交給采購(gòu)員，采購(gòu)員5、本公司專用入庫(kù)書一式三連，項(xiàng)目部材料員保留存根，材料采購(gòu)員和會(huì)計(jì)部保留第二、三連。 來(lái)現(xiàn)場(chǎng)的材料檢查不合格時(shí)，檢查員必須向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，無(wú)條件退場(chǎng)該批材料。6、各項(xiàng)目部材料員每月20日之前，根據(jù)不同的采購(gòu)方式和材料采購(gòu)部門對(duì)本項(xiàng)目當(dāng)月的入場(chǎng)材料進(jìn)行核對(duì)，材料采購(gòu)部門將各項(xiàng)目部的總結(jié)報(bào)告書審查給本部門主管后，