1、第四章托收結(jié)算方式,第四章托收結(jié)算方式,第一節(jié)托收概述第二節(jié)托收指示第三節(jié)銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通第四節(jié)托收方式的風(fēng)險與防范,第一節(jié)托收概述,一、托收的概念二、托收結(jié)算方式的當(dāng)事人三、托收結(jié)算方式的種類,根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進口人）收取貨款的一種支付方式。,一、托收的概念,二、托收結(jié)算方式的當(dāng)事人,（一）當(dāng)事人,出票人也稱委托人（Principal),托收行（Remi

2、ttingBank）,代收行（CollectingBank）,付款人（Drawee）,提示行（PRESENTINGBANK）,需要時的代理人（CUSTOMERSREPRESENTATIVEINCASEOFNEED）,（二）托收各當(dāng)事人之間的契約關(guān)系委托人與托收行的關(guān)系是委托代理關(guān)系；托收行與代收行的關(guān)系也是委托代理關(guān)系；委托人與付款人之間的關(guān)系是債權(quán)債務(wù)關(guān)系；,委托人的責(zé)任指示明確及時指示負擔(dān)費用托收行代為托收對單據(jù)是否與合同相符不負審核之責(zé)按常規(guī)處理業(yè)務(wù)托收行免責(zé)范疇,（三）各當(dāng)事人的責(zé)任,代收行保管好單據(jù)謹慎處理貨物托收情況的通知付款人按合同規(guī)定付款,三、托收結(jié)算方式的種類,（一）托收的種

3、類,種類,光票托收（CleanCollection）,跟單托收（DocumentaryCollection）,付款交單（D/P）,承兌交單（D/A）,即期付款交單（D/Patsight）,遠期付款交單（D/Paftersight）,（二）托收的業(yè)務(wù)程序,出口商與進口商簽訂貿(mào)易合同，并按合同規(guī)定發(fā)貨；委托人填寫托收申請書，開立以債務(wù)人為付款人的匯票，并將有關(guān)單據(jù)一并交托收行；托收行根據(jù)申請書的具體規(guī)定，繕制托收委托書，一并附匯票和運輸單據(jù)等寄國外代收行；代收行按托收委托書的指示，向當(dāng)?shù)馗犊钊俗鞒鎏崾?；進口商付款或承兌后贖單提貨，代收行向托收行發(fā)出付款通知書或承兌通知書；托收行接到付款通知后，即憑

4、以將票款收入出口商帳戶。,代收行（提示行）,進口人,托收行,（1）,（2）,（3）,程序圖：D/P,(1)以D/P方式結(jié)算(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進口商,（7）,（4）,（5）,（6）,(5)付款贖單/承兌，到期贖單(6)款項撥付托收行(7)款項撥付出口商,出口人,進口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,程序圖：D/A,(1)以D/A方式結(jié)算(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進口商,（8）,（4）,（5）,（7）,(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項撥付托收行(8)款項撥付出口商,（6）,出口人,案例分析,某公司受國內(nèi)用戶委托，以本公司名義與國外一公司簽

5、定一項進口某種商品的合同，支付條件為“即期付款交單”。在履行合同時，賣方未經(jīng)該公司同意，就直接將貨物連同單據(jù)都交給了國內(nèi)用戶，但該國內(nèi)用戶在收到貨物后由于財務(wù)困難無力支付貨款。在這種情況下，國外賣方認為，我外貿(mào)公司作為合同的買方，根據(jù)買賣合同的支付條款，要求我公司支付貨款。問：外貿(mào)公司是否有義務(wù)支付貨款？,第二節(jié)托收指示,一、托收指示的定義,托收指示就是寄送托收單據(jù)的面函（CoveringLetter），它是托收行根據(jù)托收申請書制作的，過去稱為托收委托書（CollectingAdvice）。以前國際商會出版物第322號稱之為托收命令（CollectionOrder），現(xiàn)在國際商會第522號稱之

6、為托收指示。,托收業(yè)務(wù)離不開托收指示，所有的托收業(yè)務(wù)必須附有一個單獨的托收指示；代收行僅依托收指示中載明的指示行事；代收行不從別處尋找指示，并且沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。,二、托收指示的重要性,TheIndustrial&CommercialBankOfChinaCollectionInstruction,To:,ORIGINAL,DearSirs,Wesendyouherewiththeunder-mentioneditem（s）/documentsforcollection.,Date.OurRefNo.,Pleasefollowinstructionsmarked”“：Deliverd

7、ocumentsagainstpayment/acceptance.Remittheproceedsbyairmail/cable.Airmail/cableadviceofpayment/acceptance.Collectchargesoutsidefromdrawer/drawee.Collectinterestfordelayinpaymentdaysaftersightat.%P.A.,Airmail/cableadviceofnon-payment/non-acceptancewithreasons.Protestfornon-payment/non-acceptance.Prot

8、estwaived.Whenaccepted,pleaseadviseusgivingduedate.Whencollected,pleasecreditouraccountwith.PleasecollectandremitproceedstoBankforcreditofouraccountwiththemundertheiradvicetous.Pleasecollectproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityouraccountwithus.,SpecialInstructions:ThiscollectionissubjecttoUn

9、iformRulesforCollection（1995Revision）ICCPublicationNo.522,ForTheIndustrial&CommercialBankofChina.AuthorizedSignature（s）,三、托收指示的內(nèi)容,托收指示,交單指示,收款指示,（一）交單指示,1、交單條件憑承兌交單憑即期付款交單憑遠期付款交單憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù)分批部分付款（PartialPayment）Deliveryofdocumentsagainstpartofcollectiontobepaidatsightandthebalancebywayoftheaccept

10、anceofaseparatedraftpayableatafuturedate.,憑本票交單（Deliveryofdocumentsagainstpromissorynote）憑付款承諾書交單（Deliveryofdocumentsagainstlettersofundertakingtopay）憑簽字的信托收據(jù)交單（Deliveryofdocumentsagainstasignedtrustreceipt）憑買方或其銀行開立保函擔(dān)保在固定將來日期付款而交單（Deliveryofdocumentsagainstletterofguaranteefromthebuyersortheirbank

11、guaranteeingpaymentmustbemadeatafixedfuturedate.),2、利息收取如果托收指示中指明收取利息但付款人拒付利息時，提示行可憑付款或承兌或其他條款和條件交單，而不再收取利息；當(dāng)利息需要收取時，托收指示中必須指明利率、記息時期和計算基數(shù)（1年基本天數(shù)）；當(dāng)托收指示明確陳述利息不得放棄和付款人拒付利息時，提示行不交單據(jù)，并且對任何延遲交單造成的任何后果不負責(zé)任。當(dāng)支付利息已被拒絕時，提示行必須不得延遲地以電訊通知發(fā)出托收指示的銀行，如不能，則以其他快捷方式通知該行。,收取利息的指示：Pleasecollectinterestfordelayinpaymen

12、tcalculatedfromthematuritytothedateofactualpaymentattherateof%p.a.onthebasisof360daysayearfromthedrawee.Waive/（donotwaive）interestifrefusedbythedrawee.,3、費用收取如托收指示中指明托收費用應(yīng)由付款人負擔(dān)，但付款人拒付托收費用時，提示行可憑付款或承兌或其他條款交單，而不再收取這項費用；當(dāng)托收費用被放棄時，則此費用由發(fā)出托收的當(dāng)事人負擔(dān)，并可在收妥款項中扣除；當(dāng)托收指示明確陳述費用不得放棄但付款人拒付這些費用時，提示行不交單據(jù)，并且對于任何延遲交單

13、造成的任何后果不負責(zé)任。當(dāng)支付托收費用已被拒絕時，提示行必須不得延遲地以電訊通知發(fā)出托收指示的銀行，如不能，則以其他快捷方式通知該行。,向付款人收取費用/花費的指示Collectcharges/expensesoutsideChinaareforaccountofthedrawee.Waive/（donotwaive）chargesifrefusedbythedrawee.Collectionchargesmaynotbewaivedandthedraweerefusestopaysuchcharges,thepresentingbankwillnotdeliverdocuments.,4、需

14、要時的代理人加委托人指定一名代表，在遇到拒絕付款及/或拒絕承兌時作為需要時的代理人，則應(yīng)在托收指示中清楚、完全地表明此項權(quán)限；如無上述明示，銀行將不接受關(guān)于需要時的代理人的任何指示。,做出需要時的代理人的指示：SpecialInstruction:IncaseofneedrefertoSmith&JonesCo.,99RuedesAchetuer,Pariswhoseauthorityislimitedtoassistinginhavingthedrafthonored.,5、拒絕證書如須作成拒絕證書，由此發(fā)生的花費應(yīng)由發(fā)出托收指示的當(dāng)事人負擔(dān)；發(fā)出拒絕付款或拒絕承兌通知后60天內(nèi)尚未收到托收

15、行的進一步處理單據(jù)的指示者，可將單據(jù)退回發(fā)出托收指示的銀行，而提示行不再承擔(dān)進一步的責(zé)任。,托收指示中應(yīng)在下列方格中注明是否作成拒絕證書Donotprotestincaseofdishonor.ProtestforNon-acceptanceNon-payment.Wewillgiveinstructiontoyouuponreceiptofcable/airmailadviceofNon-acceptance/Non-paymentwithreasons.,（二）托收指示中收款指示,1、托收行在代收行開立帳戶,進口代收行,出口托收行,帳戶行,開戶行,OC/CollectionInstruct

16、ion:Whencollectedpleasecreditouraccountwithyouunderyourcable/airmailadvicetous.,貸記報單已貸記你行帳戶,備注：OC：OutwardCollection出口托收,2、代收行在托收行開立帳戶,出口托收行,進口代收行,開戶行,OC/CollectionInstruction:Pleasecollecttheproceedsandauthorizeusbycable/airmailtodebityouraccountwithus.,借記報單已借記你行帳戶,帳戶行,支付委托書我行授權(quán)你行借記我行帳戶,3、托收行在國外第三家銀

17、行開立帳戶,帳戶行*,出口托收行,開戶行,OC/CollectionInstruction:Pleasecollectandremittheproceedsto*Bankforcreditofouraccountwiththemundertheircable/airmailadvicetous.,貸記報單已貸記你行帳戶,帳戶行,進口代收行,款項匯至你行，貸記托收行在你行的帳戶,四、托收匯票,托收匯票（CollectionBill/Draft）的當(dāng)事人有：出票人：出口商付款人：進口商收款人：受益人、托收行、代收行,（一）委托人是Payee,委托人把匯票提示給托收行時應(yīng)作成空白背書托收行把匯票寄送

18、給代收行時，要限定代收行是被背書人，故應(yīng)作成托收記名背書。,Sellersname,placesignature,ForcollectionPaytotheorderofCollectingBank,placeForRemittingBank,placesignature,委托人,空白背書,托收行,記名背書,代收行,（第一持票人）,（第二持票人）,（第三持票人）,（二）托收行是Payee,托收行把匯票寄送給代收行時應(yīng)作成托收記名背書,ForcollectionPaytotheorderofCollectingBank,placeForRemittingBank,placesignature,委

19、托人,提示,托收行,背書,代收行,（出票人）,（第一持票人）,（第二持票人）,（三）代收行是Payee,委托人和托收行不是持票人，無須背書,委托人,提示,托收行,寄給,代收行,（出票人）,（寄單人）,（第一持票人）,第三節(jié)銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通,一、銀行對出口商的資金融通托收出口押匯（CollectionBillPurchased)是指托收行買入出口商開立的跟單匯票及/或裝運單據(jù)，又稱議付。,二、銀行對進口商的資金融通信托收據(jù)(TrustReceipt）銀行對進口商的融通允許進口商在付款前開立信托收據(jù)（T/R）交給代收行，憑以借出貨運單據(jù)先行提貨，以便出售，待售得貨款后償還代收行，換回信托

20、收據(jù)。是D/P的變通。,案例分析,我某外貿(mào)公司與日本某商達成一筆出口合同，付款條件為見票后45天付款交單，當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，日本某商在匯票上履行了承兌手續(xù)并出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時，由于日商經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以付款人拒付為由通知托收行，并建議我外貿(mào)公司直接向日商索取款項。對此，我外貿(mào)公司應(yīng)如何處理？為什么？,信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R）,遠期D/P中的信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R)進口方開立的保函；由出口方指示，后果由其負責(zé)；若代收行主動，后果由其負責(zé)。,第四節(jié)托收方式的風(fēng)險與防范,一、托收方式

21、中出口商的風(fēng)險進口商破產(chǎn)或倒閉市場行情下跌，進口商不愿付款贖單或承兌交單，從而借故不履行合同，拒不付款假如進口商拒絕履行合同，出口商還要承擔(dān)貨到目的地后的提貨、存?zhèn)}、保險、轉(zhuǎn)售以至低價拍賣或?qū)⒇浳镞\回國內(nèi)的損失；如使用承兌交單，出口商還可能遭受錢貨兩空的損失。,某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。當(dāng)時我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個

22、40貨柜的貨物，金額為3萬美元。,案例分析,分析,出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口方應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。,案例分析,我國沿海一家進出口集團公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由

23、最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。,1999年9月，B公司又給我進出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價格條件為CIF墨爾本，而我進出口公司在未對該客戶進行嚴格信用審核的情況下，同意給予對方D/A180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運，我進出口公司也及時向銀行議付了單據(jù)。,2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司以資金困難為由，暫時只能償付我進出口公司3萬美元。我進出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務(wù)人員有病，一會兒又稱其主要負責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。,2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，進出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達成的。以后，B公司對我進出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，