1、國家科技計劃經(jīng)費預算管理,國家科技計劃經(jīng)費預算管理,第一部分 前言 第二部分 管理機構及體系 第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容 第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項 第五部分 “十二五”經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,第一部分 前言,一、相關概念 二、支持方式 三、經(jīng)費管理重要性 四、經(jīng)費管理核心原則,第一部分 前言,一、相關概念 （一）科技計劃、科技專項、項目（專題）、課題 （二）立項、預算評估（評審） （三）科技經(jīng)費（資金） 專項經(jīng)費（國撥經(jīng)費）、自籌經(jīng)費（配套經(jīng) 費）、項目經(jīng)費、課題經(jīng)費,第一部分 前言,二、科技計劃經(jīng)費的支持方式 無償資助 有償性資助 風險投資,第一部分 前言,三、科技計劃經(jīng)費管理的重要性 （一）財

2、政要求實行“科學化、精細化”管理 （二）科技投入增加要求加強監(jiān)管 1“十一五”共投入6000多億元（不含地方 政府和社會投入），年均增長22.7% 2. 溫總理提出，“十二五”力爭從現(xiàn)在GDP的 1.75%提高2.2% 3. 行政權力運行到哪里，監(jiān)管就落實到哪里 財政資金運用到哪里，審計就跟蹤到哪里,第一部分 前言,四、經(jīng)費管理的核心原則 政策相符性 目標相關性 經(jīng)濟合理性,第二部分 管理機構及體系,一、管理機構 二、管理體系,第二部分 管理機構及體系,一、管理機構 （一）財政部教科文司 科學處：預算、決算,第二部分 管理機構及體系,一、管理機構 （二）科技部條財司 經(jīng)費預算處：支撐、創(chuàng)新方法

3、、ITER等 財務資產(chǎn)處：863、技術開發(fā)專項等 會計監(jiān)督處：973、國際合作等 科研條件處：基礎性工作、創(chuàng)新方法、 大型科研儀器等 科技金融處：科技成果轉化基金,第二部分 管理機構及體系,一、管理機構 （三）科技部評估心、風險中心 評估中心：973計劃，863計劃（部分） 部分專項 風險中心：支撐計劃，863計劃（部分） 部分專項,第二部分 管理機構及體系,一、管理機構 （四）科技部監(jiān)管服務中心 監(jiān)督、檢查、審計等,第二部分 管理機構及體系,二、科技經(jīng)費管理體系 （一）管理制度逐步完善 （二）管理環(huán)節(jié)基本固定 （三）操作規(guī)程逐漸規(guī)范 （四）過程監(jiān)管不斷加強,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,一、概算

4、咨詢與論證 二、預算評估評審 三、預算書簽訂 四、預算執(zhí)行與過程監(jiān)管 五、結題審計與財務驗收 六、績效評價,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,一、 概算咨詢與論證 時點和對象 概算編制與參與各方 概算咨詢與論證,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,二、預算評估評審 時點與對象 預算編制與參與各方 預算評估,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,三、預算書簽訂 （一）評估結果的反饋 （二）預算書填報、審核與簽訂 數(shù)據(jù)、科目內(nèi)容說明 簽字、蓋章 （三）成為預算執(zhí)行、檢查、審計、 驗收的重要依據(jù),第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,四、預算執(zhí)行與過程監(jiān)管 （一）撥付專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費 （二）按課題進展執(zhí)行預算 （三）預算調(diào)整申請與審批 自

5、行調(diào)整的范圍 需要報批的事項,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,四、預算執(zhí)行與過程監(jiān)管 （五） 重大事項報告 負責人變更 單位名稱變更（主體不變） 賬號變更 合作單位名稱變更（主體不變）,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,四、預算執(zhí)行與過程監(jiān)管 （六）年度財務決算報告 （七）中期檢查、專項審計、巡視檢查,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結題審計與財務驗收 （一）結題驗收申請 （二）委托審計 1.科技部指定的會計師事務所（208家） 2.支撐計劃1000萬元以上的，由科技部 委托審計和驗收 3.1000萬元以下的，項目組織單位委托 審計和驗收 4.863計劃由科技部組織驗收,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結題審計

6、與財務驗收 （三）現(xiàn)場審計 （四）審計報告 格式，結論，版本（上傳、驗證碼）,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結題審計與財務驗收 （五）財務驗收 1.驗收方式 現(xiàn)場會議答辯驗收 會議答辯驗收 會議驗收 2.組織專家開展驗收 財務、技術,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結題審計與財務驗收 （五）財務驗收 3.驗收結論 通過；不通過；整改通過 4.結余經(jīng)費 計算：賬面結余應付未付合理 后續(xù)支出+不合理支出=凈結余 凈結余需上繳中央財政,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結題審計與財務驗收 （六）績效評價,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、預算編制 二、預算執(zhí)行 三、財務驗收,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、

7、預算編制 （一）為什么要編制預算? 先交錢后交貨 科研活動的特點 管理的需要,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、預算編制 （二）原則、方法、和參與各方 原則：政策相符性 目標相關性 經(jīng)濟合理性 方法：任務經(jīng)費 經(jīng)費任務 參與各方：負責人、主要研究人員 財務管理部門 科研管理部門,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、預算編制 （三）預算編制的注意事項 1. 不得編報虛假預算 重復立項 小項目大預算 彌補單位資金不足,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、預算編制 （二）預算編制的注意事項 2. 注意政策限制開支的科目 如設備購置、出國交流、招待費等 3. 按辦法和相關政策規(guī)定的標準編制 如出國、會議、差旅、

8、勞務、咨詢費等,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、預算編制 （二）預算編制的注意事項 4. 無法歸集到現(xiàn)有科目的經(jīng)費 列入“其他經(jīng)費”科目 5. 避免各科目之間重復列支 6. 各科目之間沒有比例要求,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、預算編制 （二）預算編制的注意事項 7. 多個單位共同承擔同一課題時： 明確各自任務和經(jīng)費安排 編制各自預算 管理費（間接經(jīng)費）可協(xié)商分配 8.專項經(jīng)費盡量列入“剛性支出”,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、預算編制 （二）預算編制的注意事項 9. 專項經(jīng)費中不得列支基建費用、 生產(chǎn)性材料費 10. 不得列支課題執(zhí)行期之前的費用 和不可預見費用 11. 購置設備需提供3

9、家以上報價單,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,一、預算編制 （二）預算編制的注意事項 12. 不得在本單位專項經(jīng)費中列支 測試化驗加工費（應分解） 13. 應用推廣費、培訓費，應根據(jù) 課題需要在相應的科目中列支,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,二、預算執(zhí)行中的注意事項 1. 健全制度，建立內(nèi)控機制 2. 單獨核算問題 不僅課題總經(jīng)費要單獨核算 專項經(jīng)費和自籌還要分別單獨核算,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,二、預算執(zhí)行中的注意事項 3.所購設備應納入單位固定資產(chǎn)管理 4.及時撥付經(jīng)費，不得層層轉撥、變相轉撥 5.按進度執(zhí)行預算，不得突擊花錢 6.自籌經(jīng)費應按進度撥付，足額到位,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,

10、二、預算執(zhí)行中的注意事項 7. 不得將外單位的咨詢費列支到 專家咨詢費中 8. 測試化驗費只能支付給外單位 9. 專家咨詢費、勞務費只能支付給 符合規(guī)定的個人,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,二、預算執(zhí)行中的注意事項 10.不得開支各種罰款、捐款、贊助 和投資經(jīng)費 11.違反財經(jīng)法規(guī)的情況 虛假會計資料 假發(fā)票 大額度現(xiàn)金支付,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,三、財務驗收注意事項 1. 審計前的準備與配合 2. 自驗收報告的撰寫 3. 財務驗收的準備 資料、參與人員,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,三、財務驗收注意事項 4. 答辯會的申辯與配合 5. 應付未付款項的真實性 6. 后續(xù)支出的合理性 7. 整

11、改的條件與內(nèi)容,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,三、財務驗收注意事項 8. 不能通過財務驗收的八種行為: 編報虛假預算，套取國家財政資金 未對專項經(jīng)費進行單獨核算 截留、擠占、挪用專項經(jīng)費 違反規(guī)定轉撥、轉移專項經(jīng)費 提供虛假財務會計資料 未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預算 虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位,第四部分 重點環(huán)節(jié)注意事項,三、財務驗收注意事項 9. 不通過財務驗收的后果: 取消單位或課題負責人三年內(nèi) 申請國家科技項目的資格,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,一、補充完善“十一五”科技經(jīng)費管理辦法， 形成了關于調(diào)整國家科技計劃和公益 性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定 的通知 二、通知的指導原則

12、：突出重點，解決難點， 有松有緊，松緊結合,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容（涉及六個方面） （一）調(diào)整了開支范圍 （二）強化預算編制和評估評審要求 （三）加強資金撥付和結存結余經(jīng)費的管理 （四）簡化預算調(diào)整程序 （五）強化法人管理責任制 （六）強化監(jiān)督檢查,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （一）調(diào)整了開支范圍 1. 管理費科目變更為間接費用,包含管理費 和績效支出 . 績效支出是承擔課題任務的單位為提高科 研工作的績效安排的相關支出 由單位統(tǒng)籌安排 . 可以支付給課題組成員,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （一

13、）調(diào)整了開支范圍 2. 間接經(jīng)費實行總額控制，按不超過課題經(jīng) 費中直接費用扣除設備購置費后的一定比 例核定，具體比例如下： 500萬元及以下部分不超過20% 超過500萬元至1000萬元的部分不超過13% 超過1000萬元的部分不超過10%,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （一）調(diào)整了開支范圍 3. 間接費用由課題承擔單位與合作單位協(xié) 商分配，由單位統(tǒng)籌管理 4. 間接費用中績效支出不得超過直接費用 扣除設備購置費后的5%,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,間接費用計算舉例: 某課題申請專項經(jīng)費預算1500萬元。購置設備400萬元。 間接費用基數(shù)15004

14、00=1100=500+500+100 間接費用為 50020%+50013%+10010%=100+65+10=175萬元 績效支出為(1500-400)5%=55萬元 如果不購置設備，則間接費用為 50020%+50013%+50010%=100+65+50=215萬元 績效支出為15005%=75萬元 原辦法管理費為 1008%+4005%+5002%+5001%=43萬元,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,預算表填列： 專項經(jīng)費總額1500萬元 其中： 設備購置費400萬元 間接費用175萬元 其余科目可列支925萬元 間接費用175萬元中可列支55萬元績效支出,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （二）強化預算編制和評估評審要求 堅持三性原則 逐漸建立預算評估信息公開、意見反饋機制,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （三）加強資金撥付和結存結余經(jīng)費的管理 實行年初預撥 提高效益，結余上繳,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （四）簡化預算調(diào)整程序 1.課題承擔單位與合作單位之間的預算調(diào)整仍需報批 2.可以自行調(diào)整的科目 材料費、測試化驗加工費、