1、8.2征稅與納稅,一、稅收及其種類,國家,為實現(xiàn)國家職能,政治權(quán)力,稅法,財政收入的基本形式,有國就有稅；有稅必有法。,憑借政治權(quán)力,強制性,不返還、不直接付代價,無償性,依法確定對象和稅率，不隨意改變,固定性,緊密相連,2、稅收的基本特征,是什么：強制性、無償性、固定性,4,強制性,無償性,固定性,要 求,保 障,決 定,決 定,（2）稅收基本特征的關(guān)系,6/24/2020,1、賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”馬克思這句名言說明 ( ) A.稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志 B.稅收是取之于民，用之于民的 C.財政收入是國家及其政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證。 D.國家及其政

2、府是賦稅制度的產(chǎn)物,即時訓(xùn)練,C,6/24/2020,2.2013年19月，我國稅收收入84412.11億元， 同比增長9%，完成年度預(yù)算的77.3%。實現(xiàn)上述 變化的根本原因是 A稅收政策適度調(diào)整 B我國經(jīng)濟穩(wěn)中有進 C居民收入不斷增長 D納稅意識不斷增強,B,6/24/2020,3.根據(jù)全國人大常委會的授權(quán)，國務(wù)院可以根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，對儲蓄存款利息所得停征或者減征個人所得稅。這說明（ ） A稅收具有固定性 B.稅收是隨時變化的 C稅收具有強制性 D稅收具有無償性,A,8,增值稅,作用,計算方法,基本稅率,納稅人,征稅對象,所屬稅種,增值稅,流轉(zhuǎn)稅,生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額,單位或個

3、人,17,避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅,(銷售額-成本） 稅率 =銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金,6/24/2020,2012年11月1日，全國營業(yè)稅改征增值稅廣東試點正式啟動?！盃I改增”是國家實行結(jié)構(gòu)性減稅的重要措施?！盃I改增” 體現(xiàn)我國實施緊縮性的財政政策 有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化 有利于完善稅制，避免重復(fù)征稅 通過改變納稅人實現(xiàn)調(diào)控目標 A B C D ,C,作用,特點,計算方法,納稅人,征稅對象,所屬稅種,個人所得稅,所得稅,個人所得額,個人所得稅,個人,超額累進稅率、比例稅率,(起征點：3500元),12,個人工資薪金所得稅率,如果一個人的月工資所得共8500元，那么： 他的應(yīng)稅所得額為_；

4、 不超過1500元的部分應(yīng)納_； 超過1500元至4500元部分應(yīng)納_；超過4500元至9000元部分應(yīng)納_；,5000元,45元,300元,100元,45+300+100=445元,稅率：,累進稅率,自主探究,6/24/2020,下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是( ) 它是實現(xiàn)社會公平的有效手段，企業(yè)和公民都要依法納稅 它體現(xiàn)奉獻精神，不論收入高低，納稅越多越好 它實行的是超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高 它是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段 A B C D,A,1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來收稅時，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著

5、進來，橫著出去”。這是 行為。 2、某人到飯店吃飯，結(jié)賬時服務(wù)員說，如不要發(fā)票可獲贈一份禮品。飯店不開發(fā)票的行為是 行為。 3、某服裝廠廠長以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元。其行為是_行為。 4、某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段，獲得國家出口退稅3000萬元。其行為是_ 行為。,案例分析,抗稅,偷稅,欠稅,騙稅,6/24/2020,拉弗曲線,一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少 。,結(jié)論：政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率。,17,二、依法納稅是公民的基本義務(wù),、依法納稅的必要性(為什么),（1）從我國稅收的性質(zhì)取之于民、用之于民國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。,（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。,（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。,義務(wù)意識： 依法納稅是公民的基本義務(wù) 權(quán)利意識： 73頁,2、公