1、稽核在管理中的重要性,陳少軍（整理）,目 錄,第一部分：“稽核”產(chǎn)生的背景 第二部分：認(rèn) 識(shí) 稽 核 管 理 第三部分：如何開展稽核（簡(jiǎn)述） 第四部分：稽核成果與案例展示,第一部分：“稽核”產(chǎn)生的背景,1. “稽核”的前身 稽核最初只用于財(cái)務(wù)，是指對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，與“審計(jì)”一詞同義（通常臺(tái)灣叫“內(nèi)部稽核”，大陸稱作“內(nèi)部審計(jì)”），其管理對(duì)象都是審查及復(fù)核資金相關(guān)工作，一般在大型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)均會(huì)設(shè)立相應(yīng)的稽核部門。 近幾年來(lái)，隨著稽核職能在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中起到的“監(jiān)督、制約” 作用愈發(fā)突顯，后來(lái)慢慢的發(fā)展到應(yīng)用于公司/企業(yè)/工廠中管理體系的運(yùn)作監(jiān)督與改進(jìn)。,第一部分：“稽核”產(chǎn)生的背景,2.

2、ISO質(zhì)量體系 漸進(jìn) 稽核管理 ISO質(zhì)量體系的核心管理理念是：建立標(biāo)準(zhǔn)化體系、維護(hù)體系的執(zhí)行、并持續(xù)改進(jìn)體系，使體系要求與現(xiàn)實(shí)操作更完美的結(jié)合，從而達(dá)到規(guī)范或提升管理之目的。 ISO質(zhì)量體系的監(jiān)督/保障模式：通過(guò)內(nèi)部審核、客戶評(píng)審及外部機(jī)構(gòu)認(rèn)證等方式來(lái)監(jiān)督企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量管理體系的符合性、適宜性及有效性。 * 綜上所述，稽核管理是以ISO體系核心理念為指導(dǎo)思想，采照其條款要求8.2.2 “內(nèi)部審核” 的操作模式，在其原有基礎(chǔ)上將監(jiān)督、維護(hù)與改進(jìn)功能更全面化、深入化、細(xì)致化，并著重強(qiáng)化了對(duì)人的約束力度，進(jìn)而改變?nèi)说牧?xí)性、提升執(zhí)行力。,第一部分：“稽核”產(chǎn)生的背景,3. 當(dāng)前管理模式的困境 1）我們

3、的標(biāo)準(zhǔn)化體系流程很多，但真正落實(shí)執(zhí)行的卻很少 2）我們不按流程執(zhí)行的人很多，但真正追究到責(zé)任的卻很少 3）我們提倡“法制”的領(lǐng)導(dǎo)很多，但真正以身作則的領(lǐng)導(dǎo)卻很少 4）我們制度管理職責(zé)分工很多，但真正具備監(jiān)督職能的卻很少 5）我們運(yùn)行不暢通的流程很多，但真正持續(xù)修正/完善的卻很少 ,第一部分：“稽核”產(chǎn)生的背景,4. 我們固有的習(xí)慣（文化） 1）我們習(xí)慣了事事圖方便、隨性而為，而不愿遵守流程 2）我們習(xí)慣了營(yíng)造人情味的和諧氛圍，而不敢打破平衡 3）我們習(xí)慣了靠臨時(shí)指揮來(lái)管人管事，而疏忽約束自已 4）我們習(xí)慣了搞體系建設(shè)與流程再造，而疏于維護(hù)執(zhí)行 5）我們習(xí)慣了流程要求與現(xiàn)實(shí)不匹配，而忽略改進(jìn)流程

4、,是因?yàn)槲覀兊牧?xí)性（文化）出現(xiàn)了問(wèn)題 ？,第一部分：“稽核”產(chǎn)生的背景,良好的企業(yè)管理體系包括硬性的制度和軟性的企業(yè)文化（習(xí)性）。而要保證制度的權(quán)威性和執(zhí)行性，就必須建立一套保障機(jī)制，稽核就是企業(yè)管理(控制)體系的核心！,5. 總 結(jié),第二部分：認(rèn)識(shí)稽核管理,1. 什么是稽核？ 顧名思義，就是稽查和核實(shí)。通過(guò)成立專門的稽核小組，以稽核小組為龍頭，對(duì)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)作流程、會(huì)議決議等的執(zhí)行和完成情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，暴露出事情不合理性的原因，然后拿出足夠的證據(jù)讓對(duì)方認(rèn)識(shí)和接受自己的錯(cuò)誤，并做出改正的過(guò)程就是稽核。,第二部分：認(rèn)識(shí)稽核管理,2. 開展稽核的意義,1）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、暴露問(wèn)題

5、，讓問(wèn)題無(wú)處可藏，幫助公司高層加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的控制力，提升執(zhí)行力； 2）客觀、公正地處理問(wèn)題，進(jìn)行責(zé)任劃分與追究； 3）促進(jìn)流程、制度的落實(shí)，任務(wù)、目標(biāo)的達(dá)成； 4）幫助公司建立良性的改善和控制體系； 5）幫助企業(yè)形成雷厲風(fēng)行的執(zhí)行文化； 6）為公司中高層管理輸送人才。,第二部分：認(rèn)識(shí)稽核管理,3. 對(duì)稽核理解的誤區(qū),稽核不是挑毛病、找麻煩，認(rèn)為稽核是一項(xiàng)得罪人的工作是片面的，甚至是錯(cuò)誤的。因?yàn)榛说淖罱K目的不是檢查問(wèn)題并處罰責(zé)任人，而是改善問(wèn)題并幫助責(zé)任人，檢查和處罰都只是方法，而改善和幫助才是稽核真正的目的?；说暮x不僅僅包括檢查問(wèn)題、對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰，還包括促進(jìn)改善、教育、改變習(xí)慣、打造良

6、好的企業(yè)文化等。,第二部分：認(rèn)識(shí)稽核管理,4. 稽核的核心,“管理是項(xiàng)笨功夫，沒(méi)有一勞永逸的方法，只有反復(fù)抓、抓反復(fù)，管理才能不滑坡” 張瑞敏,案例：停車場(chǎng)的管理或韓國(guó)人素質(zhì)提升,第二部分：認(rèn)識(shí)稽核管理,5. 總 結(jié),100%結(jié)果=30%決策+60%執(zhí)行+10%運(yùn)氣 -如果不考慮到執(zhí)行，制定出的戰(zhàn)略目標(biāo)往往也是不切實(shí)際的 ！而稽核的最直接目的就是確保執(zhí)行,第三部分：如何開展稽核,1. 稽核機(jī)構(gòu)建立（在行政架構(gòu)中的定位）,代表總經(jīng)理對(duì)各部門、各崗位行使監(jiān)督權(quán)、檢查權(quán)、獎(jiǎng)懲權(quán)！,第三部分：如何開展稽核,2. 稽核機(jī)構(gòu)建立（在內(nèi)控系統(tǒng)中的位置）,第三部分：如何開展稽核,3. 稽核機(jī)構(gòu)建立（稽核部門結(jié)

7、構(gòu)圖）,架構(gòu)圖a,架構(gòu)圖b,第三部分：如何開展稽核,4. 稽核操作的十二步驟,*稽核準(zhǔn)備,確認(rèn)稽核,現(xiàn)場(chǎng)稽核,稽核記錄,確認(rèn)結(jié)果,稽核報(bào)告,案例分析,實(shí)施整改,糾正預(yù)防,形成教材,持續(xù)跟進(jìn),形成習(xí)慣,稽核依據(jù),案例庫(kù),稽核檢查表,整改通知書,案例教材,稽核任務(wù)安排表,時(shí)間/地點(diǎn)/ 內(nèi)容,證據(jù)提供,稽核檢查表,整改通知書,稽核 程序,第三部分：如何開展稽核,5. 稽核管理的終極目標(biāo)（三個(gè)階段）,第三方稽核,互相稽核,自我稽核,全員稽核,終極目標(biāo),流程前后稽核,階段目標(biāo),基礎(chǔ)目標(biāo),稽核專員,第四部分：稽核成果與案例分享,第四部分：稽核成果與案例分享,第四部分：稽核成果與案例分享,第四部分：稽核成果與案例分享,第四部分：稽核成果與案例分享,第四部分：稽核成果與案例分享,結(jié) 語(yǔ),總而言之， & 稽核的主要工作是：稽查