1、1,歡迎進(jìn)入我們的演講 關(guān)于新街口新華書店賬務(wù)處理程序分析,小組成員：劉夢雅 曹妲妲 徐燕 陳憶,2,公司基本狀況（一）,新華書店是一個特殊的商品流通企業(yè)，它始建1937年,由毛主席親筆題詞。而南京新街口新為其子，于1949年5月成立，是南京最大的書店，其規(guī)模由起初的一個網(wǎng)點擴(kuò)展到現(xiàn)在的20多個網(wǎng)點。它主要以圖書發(fā)行，經(jīng)營圖書、辦公用品、文具用品、音像為主要業(yè)務(wù)，以零售、教輔 出版物、報紙、書刊、電子出版物等實行統(tǒng)一采購。,3,公司基本狀況（二）,在過去，新華書店圖書分為四大類；而現(xiàn)在，其新書品種有十幾萬，而南京新街口新華書店就有四五萬種。按其類比 可分為：哲學(xué)社會科學(xué)類、自然科學(xué)類、 文化教

2、育類、文學(xué)藝術(shù)類、少兒讀物、 大眾圖書、課本、圖片、其他出版物以及非圖書商品。,4,公司基本狀況（三）,關(guān)于熱點：為適應(yīng)中國加入WTO的潮流，南京 新街口新華書店進(jìn)行了多項 改革， 比如，近日，其正努力打破“各自為主”的模式實行統(tǒng)一營銷。 為適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的競爭，南京新街口新華書店醞釀： 直營連鎖經(jīng)營管理中國圖書信息網(wǎng),5,公司財務(wù)結(jié)構(gòu)（一）,購進(jìn) 購進(jìn)過程：實行統(tǒng)一采購的方式，統(tǒng)一采購后，驗收入庫，倉庫收貨會計員 做賬財務(wù)科出納會計做賬,6,公司財務(wù)結(jié)構(gòu)（二）,銷售過程：采用微機(jī)管理的形式，統(tǒng)一標(biāo)價，但在節(jié)假日，有時會搞一些促銷活動。每個部門的會計人員當(dāng)天都要對圖書的品種、數(shù)量等進(jìn)行清單，通過

3、賬務(wù)處理程序再轉(zhuǎn)交財務(wù)科，再由副科長向科長報賬，最終科長依據(jù)會 計信息，運用一定的技術(shù)方法對企業(yè)的價值運動的各個方面的發(fā)展趨勢或狀況進(jìn)行估 計和測算，制定預(yù)算或財務(wù)計劃，安排合理的經(jīng)濟(jì)活動，從而發(fā)揮會計的綜合管理職能。,7,公司崗位設(shè)置,新華書店的會計崗位的設(shè)置： 科 長，全面負(fù)責(zé)財務(wù)工作。 副科長，協(xié)助科長完成財務(wù)工作。 總賬會計，通過會計員填制各種 憑證。 明細(xì)賬會計，每部門會計填制完成該證 在像新華書店這樣規(guī)模較大的企業(yè)當(dāng)中，它共設(shè)立5個職能部門進(jìn)行工作,8,（一） 資金核算部門 資金核算部門負(fù)責(zé)資金的籌集和投資、貨幣資金的出納，進(jìn)行往來款項的結(jié)算和清理 產(chǎn)品銷售和利潤結(jié)算與分配、資金運

4、作的分析及財務(wù)計劃的制定。,9,（二） 工資核算部門 工資核算部門負(fù)責(zé)職工各種工資、津貼和獎金的核算、分配和發(fā)放，代辦職工收入的個人所得稅結(jié)算，及有關(guān)工資的明細(xì)核算。,10,（三） 存貨核算部門 存貨核算部門負(fù)責(zé)各種圖書的明細(xì)核算，核算圖書采購成本，從數(shù)量和金額上控制、監(jiān)督采購、倉儲、銷售部門的存貨的進(jìn)、銷、存核算工作。,11,（四） 成本核算部門 成本核算部門負(fù)責(zé)確定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；對于符合規(guī)定的各項費用進(jìn)行正確分配和歸集，正確計算產(chǎn)品成本，編制成本報表；建立、健全各項原始記錄、消耗定額和計量檢驗制度等，做好成本核算的基本工作；制定成本計劃，分析成本計劃執(zhí)行情況；指導(dǎo)所屬各部門的成

5、本核算。,12,（五） 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算部門 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增減變動和折舊、攤銷的明細(xì)核算與總分類核算；制定固定資產(chǎn)更新計劃和大修理計劃，進(jìn)行大修理的明細(xì)核算和總分類核算；從數(shù)量和金額上監(jiān)督使用部門和管理部門對固定資產(chǎn)的保管和使用；參與無形資產(chǎn)的評估工作。,13,原始憑證,原始憑證匯總表,收款憑證,付款憑證,轉(zhuǎn)賬憑證,科目匯總表,總分類賬,現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬,明細(xì)分類賬,會計報表,科目匯總表賬務(wù)處理程序,14,公司賬務(wù)處理程序分析,科目匯總表又稱記賬憑證匯總表，是根據(jù)收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證或通用的記賬憑證，按照相同的賬戶歸類，定期匯總計算

6、每一賬戶的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并將發(fā)生額填入科目匯總表的相應(yīng)的欄目內(nèi)。該書店科目匯總表五天或十天匯總一次。它的基本內(nèi)容如下：,15,（1） 根據(jù)原始憑證或憑證匯總表，填制收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證或通用的記賬憑證。 （2） 根據(jù)收款憑證，付款憑證及所附原始憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （3） 根據(jù)記賬憑證和原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記明細(xì)分類賬。,16,（4）根據(jù)各種記賬憑證，定期編制科目匯總表。 （5） 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。 （6） 按照對賬要求定期將總分類賬與日記賬，明細(xì)分類賬核對。 （7）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會計報表。 原始憑證現(xiàn)金日記賬

7、銀行存款日記賬,17,公司賬務(wù)處理程序優(yōu)缺點,該書店采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，利用科目匯總表登記總分類賬，可以簡化總賬的登記工作；另外，通過編制科目匯總表，可以進(jìn)行試算平衡，便于及時發(fā)現(xiàn)差錯，從而保證會計工作的質(zhì)量。但是，由于這種賬務(wù)處理程序在科目匯總表和總分類賬中不能反映各賬戶的對應(yīng)關(guān)系，因而不利于對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和檢查。雖然科目匯總賬務(wù)處理程序有其不足之處，但新華書店規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，所以總體上講，該書店采用這種賬務(wù)處理程序還是較合理的。,18,公司存在問題及解決方案,新華書店采用實地盤存制，雖然大大簡化了各類圖書的明細(xì)分類核算工作，但是削弱了庫存圖書的控制和監(jiān)督。新華書店采用的一崗多人制，人員多而雜，大大增加了企業(yè)開支，因此要適當(dāng)精簡企業(yè)內(nèi)部人員，減少不必要的