1、稅政一科稅收業(yè)務抽考題庫營業(yè)稅部分一、單項選擇題:1、納稅人應當向應稅勞務發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅而自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，應由(D )補征稅款。A、發(fā)生地主管稅務機關B、發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務機關C、居住地或發(fā)生地主管稅務機關D、其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關2.最新營業(yè)稅的暫行條例是從( D )開始實施的。A.2008年11月5日 B.1994年1月1_日C.1993年12月13日 D.2009年1月1 日3.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的有（ C） A.以全部收入為營業(yè)額 B.以銷售時的市場價格為營業(yè)

2、額 C.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額 D.以全部收入減去不動產(chǎn)可變現(xiàn)價值后的余額為營業(yè)額4.下列行為征收營業(yè)稅的是( C )。 A.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。 B.單位聘用的員工為本單位提供裝璜勞務C.將不動產(chǎn)無償贈送給自己的朋友D.某建筑公司自建自用建筑物所提供的建筑勞務 5.下面有關營業(yè)稅特征的說法不正確的是( D )。A.營業(yè)稅按行業(yè)來設計稅目稅率B.營業(yè)稅征收面較廣但稅負都比較低C.營業(yè)稅計算簡便，便于征管D.營業(yè)稅屬于中央稅 6.在確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)營業(yè)額時，下列表述中不正確的是( D )。 A.納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給他人的，以其取得的全部價款和價外

3、費用扣除其支付的運輸費用后的余額為營業(yè)額；B.從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額；C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；D.轉(zhuǎn)貸業(yè)務，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額7.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是( D )。A.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人。B.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓

4、無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。C.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他扣繳義務人。D.個人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人。 8.提供文藝演出場所單位的場租收入應按( D )稅目征收營業(yè)稅。 A.文化體育業(yè) B.娛樂業(yè)C.服務業(yè)一代理業(yè) D.服務業(yè)一租賃業(yè)9.營業(yè)稅的納稅人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的（ A ）A.單位和個人 B.企業(yè)C.法人 D.機關團體10. 下列項目中，關于營業(yè)稅的規(guī)定表述正確的是(C)。A納稅人出租不動產(chǎn)應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅B納稅人

5、提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅C納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅D納稅人以預收款方式銷售的不動產(chǎn)的，其納稅義務發(fā)生時間為辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當天11. 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)納稅人的是（D）。A.從事修配業(yè)的個人 B.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的生產(chǎn)企業(yè)C.從事縫紉業(yè)務的個體戶 D.從事貨物保管業(yè)務的單位12.某歌廳2月份發(fā)生的業(yè)務如下：包間費收入元，銷售香煙取得收入12000元，銷售酒水、飲料取得收入元，門面房出租取得租金為30000元，（當?shù)氐膴蕵窐I(yè)稅率為20%）該歌廳本月應納營業(yè)稅

6、為（ D ）元。A B95600C31000 D13.A公司承建B公司的一項工程，總造價5000萬元，其中B公司提供的設備的價款1500萬元。則A公司應納的營業(yè)稅是（ B ）。A100萬元 B105萬元C150萬元 D120萬元14.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是（ C ）。A旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務按“交通運輸業(yè)”征稅B金融經(jīng)紀業(yè)按“服務業(yè)”征稅C交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為，按“服務業(yè)”征稅D搬家按照“服務業(yè)”征稅 15. 下列（A）不屬于營業(yè)稅減免項目及免稅范圍。A.殘疾協(xié)會提供的所有勞務B.學校及其他教育機構(gòu)提供的教育勞務、學生勤工儉學所提供的勞務服務C.殘疾人福利機構(gòu)

7、提供的育養(yǎng)服務D.婚姻介紹，殯葬服務16. 王某持有再就業(yè)優(yōu)惠證開辦一個個體餐館，于2010年1月1日辦理了稅務登記，當年餐館取得營業(yè)收入元，發(fā)生各項支出元。張某全年應納營業(yè)稅稅額(C)元。A.13000 B.6500 C.5000 D.9000 17.關于轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，以下說法正確的是（D）。A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的行為，應按企業(yè)銷售不動產(chǎn)行為征收營業(yè)稅 B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是轉(zhuǎn)讓企業(yè)債權(quán)的行為，應按轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的性質(zhì)分別征收增值稅、營業(yè)稅C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是轉(zhuǎn)讓企業(yè)債務的行為，應按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為征收營業(yè)稅D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務及勞動力的行為，其轉(zhuǎn)讓價格不僅僅是由資

8、產(chǎn)價值決定的，與企業(yè)銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍，不應征收營業(yè)稅18.明顯偏低的營業(yè)額是指納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)價格明顯低于（D）等一般的正常價格，而又無正當理由的情況。A.國家定價 B.協(xié)議價格C.歷史成交價格 D.市場價格19.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（D）。A.取得索取款項的憑證的當天B.進行款項結(jié)算的當天C.進行款項結(jié)算的次月D.收到預收款的當天20. 下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是（ C ）。A.殘疾人福利企業(yè)提供的餐飲服務B.文藝團體演出的門票收入C.殘疾人福

9、利企業(yè)為社會提供的育養(yǎng)服務 D.人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入二、多項選擇題1.文化體育業(yè)征稅范圍包括（ABCD）A.表演 B.播映 C.其他文化業(yè) D.經(jīng)營游覽場所 2. 下列業(yè)務中，不征收或免征營業(yè)稅的有（ACD ）。A個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票C科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 D垃圾處置勞務3. 甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則(AD )。A.甲方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅B.甲方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅C.乙方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 D.乙方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅4.對下列行為，不征營業(yè)稅的有( ABD )A.以無形資產(chǎn)投資入股，雙方承擔投資風險行為

10、B.以不動產(chǎn)投資入股，雙方承擔投資風險行為C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為D.個人買賣股票轉(zhuǎn)讓行為5.下崗失業(yè)人員在就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括( AD )。A.新辦的服務型企業(yè)和商貿(mào)企業(yè) B.新辦的生產(chǎn)型企業(yè)C.所有的服務型企業(yè)和新辦的商貿(mào)企業(yè) D.個體經(jīng)營6.納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的( ABC )，未分別核算的，稅務部門將從高適用稅率。A.營業(yè)額 B.轉(zhuǎn)讓額C.銷售額 D.毛利7.納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關有權(quán)按下列程序核定其營業(yè)額( ABC )。A.按納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定；B

11、.按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定；C.按下列公式核定：營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本(1成本利潤率)(1-營業(yè)稅稅率)D.按納稅人當月提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定。8.以下屬于服務業(yè)免稅項目的是（CD）。A.養(yǎng)老院對外提供餐飲取得的收入B.殘疾人辦的企業(yè)為社會提供的營業(yè)稅應稅勞務C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)（包括工會療養(yǎng)院、所）提供的醫(yī)療服務D.農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關技術(shù)的培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水產(chǎn)動物的配種和疾病防治9.判定一個單位、個人是不是營業(yè)稅的納稅人，應當依據(jù)的條件有：（ACD）。A.提供營業(yè)稅稅目規(guī)定范圍的勞務、轉(zhuǎn)讓無形

12、資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營C.營業(yè)稅應稅行為發(fā)生在中華人民共和國境內(nèi)D.營業(yè)稅應稅行為屬于有償或視同有償?shù)男袨?0. 營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價款之外取得的一切費用，如( ABCD )。A.手續(xù)費 B.服務費 C.基金 D.延期付款利息11.對于政府性基金、行政事業(yè)性收費的征稅問題，以下說法正確的是（ABC）。A.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費B.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)C.所收款項全額上繳財政D.具體的名單由省地方稅務局制訂12.下列企業(yè)的營業(yè)行為屬于混合銷售行為的是（ CD

13、）。A.某商場既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務B.某酒店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又經(jīng)營娛樂業(yè)C.某建筑公司為承建的工程計提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務D.某工廠既銷售貨物，又負責運輸貨物13.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，某些行業(yè)以營業(yè)收入扣除某些費用后的余額作為計稅依據(jù)，作為扣除項目合法有效的憑證必須是（ABD）A.支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證B.支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證C.支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證

14、，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外次筆業(yè)務的完稅證明D.國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證14.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，可以實行差額計稅的有（ ABD）。A.運輸業(yè)務 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.娛樂業(yè) D.旅游業(yè)15.營業(yè)稅應納稅額按人民幣計算。納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，要折合成人民幣計算應納稅額。其折合辦法是（ABD）。A.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當天的人民幣匯率中間價。B.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生當月1日的人民幣匯率中間價。C.金融保險企業(yè)營業(yè)額的人民幣折合率為上年度決算

15、報表確定的匯率D.納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更16.納稅人自建行為的納稅義務發(fā)生時間為（CD）。A.銷售自建建筑物簽訂合同當天B.銷售自建建筑物實際交付使用的當天C.銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額的當天D.銷售自建建筑物并取得索取營業(yè)額的憑證的當天17.下列各項屬營業(yè)稅扣繳義務人的有（ABC ）A.境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務B.境外的單位或者個人在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)D.工資薪金的支付單位18.下列應稅項目，屬于在機構(gòu)所在地申報納稅的有（ BD ）A.提供建筑勞務 B.運輸業(yè)務收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.轉(zhuǎn)讓商標權(quán)19、單位以

16、承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應稅行為，以發(fā)包人為納稅人，應同時具備以下條件（ AB ）。A.承包人發(fā)包人名義對外經(jīng)營B.由發(fā)包人承擔相關法律責任的C.財務由發(fā)包人進行核算D.利潤必須由發(fā)包人給承包人結(jié)算20.營業(yè)稅建筑業(yè)中的工程價款包括的內(nèi)容有（ ABC ）。A.直接費和間接費 B.計劃利潤 C.稅金 D.技術(shù)裝備費21. 納入“營改增”試點改革范圍的“1+6”行業(yè)是指（AC）A.交通運輸業(yè) B.建筑業(yè) C.部分現(xiàn)代服務業(yè) D.服務業(yè)22. 納入“營改增”試點改革交通運輸服務具體包括那些行業(yè)(ABCD)A.陸路運輸服務 B.水路運輸服務C.航空運輸服務 D.管道運輸服務三、判斷題1負

17、有營業(yè)稅納稅義務的單位和個人為在我國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為并向?qū)Ψ绞杖∝泿?、實物或取得其他利益的單位和個人。(對)2醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務免征營業(yè)稅。(對 )3某行政機關將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機關也是營業(yè)稅納稅人，應就取得租金收入計算交納營業(yè)稅。(對 )4國家機關、事業(yè)單位、社會團體，凡涉及征稅的收費項目，均應納入稅務管理，進行稅務登記，其收費項目應進行納稅申報并使用省級以上財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費、基金票據(jù)。(對)5商業(yè)企業(yè)的混合銷售行為即涉及應稅勞務又涉及貨物的銷售行為，視為提供應稅勞務，征收營業(yè)稅。(錯 )6以非專利技術(shù)等投資入股，收取固定利潤的，屬于轉(zhuǎn)讓

18、無形資產(chǎn)使用權(quán)的行為，應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。(對 )7凡價外費用，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應并入營業(yè)額計算應納稅額。(對 )8對于營業(yè)稅來說，以營業(yè)額全額計稅是基本的規(guī)定，凡是沒有另作特殊規(guī)定的，都應當以納稅人取得的營業(yè)額全額計算營業(yè)稅。(對 )9除有特殊規(guī)定之外，營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人收到營業(yè)款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天。（對）10營業(yè)稅的納稅期限，分別為日、日、日、一個月或一個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。（對）11營業(yè)稅的起征點適用范圍包括公民、法人和其他組織。（錯）

19、12.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅（對）13納稅人營業(yè)額達到起征點的，按全額減去起征點后的余額征稅。（錯）14單位或個人自建建筑物后銷售，應同時繳納銷售不動產(chǎn)和提供建筑勞務兩種稅目的營業(yè)稅。（對）15企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人人為納稅人；出租人或發(fā)包人為扣繳義務人。（錯）16納稅人提供建筑業(yè)勞務，在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的，稅務機關可以建設單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人。（錯）17納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額。（對）18企業(yè)的分支機構(gòu)，只要提供了營業(yè)稅勞務，并取得了收益，就是營業(yè)

20、稅的納稅人。（對）19對2009年之前發(fā)生的應稅行為，要按新的營業(yè)稅條例、細則及有關政策規(guī)定執(zhí)行。（錯） 20支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明。（對）四、計算題1力天建筑公司承包一項工程，工程總造價6000萬元，其中由建設方提供設備價值1500萬元，力天建司將2000萬元的工程分包給精誠建筑公司。工程竣工后，建設單位支付給力天公司提前竣工獎150萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎100萬元。計算力天公司應納的營業(yè)稅。解：（6000-1500-2000+150+100）3%=82.5萬元2.某有線電視臺2009

21、年10月份取得收入500萬元，其中廣告收入200萬元，有線電視收視費收入200萬元，有線電視用戶初裝費收入100萬元，試計算該月應納營業(yè)稅額。解：廣告收入適用服務業(yè)稅目，稅率為5；有線電視收視費收入適用文化體育業(yè)稅目，稅率為3；有線電視初裝費收入適用建筑業(yè)稅目，稅率為3。應納營業(yè)稅=5+3+3 =+60000+30000 =(元)3.濱河信用社2010年3季度取得貸款利息收入43萬元，取得公司債券轉(zhuǎn)讓收入250萬元，該筆債券購買價款是220萬元。取得代辦匯款等各類手續(xù)費8萬元，試計算本月應納營業(yè)稅額。解：應納營業(yè)稅=43+(250-220)+85=4.05萬元4.中國人民保險公司所屬某財產(chǎn)保險

22、公司1月份收取保險費50萬元，其中有10萬元的保費是對境外貨物公司和個人的保險所收取的保費，有20萬元是為出口商品提供信用保險所收取的保費，試計算本月應納營業(yè)稅額。解：應納營業(yè)稅=(-)5=15000(元)5.某郵局6月取得郵政收入80萬元，其中郵件收入50萬元，報刊發(fā)行手續(xù)費收入5萬元，郵政儲蓄業(yè)務利差收入8萬元，郵電局集郵銷售收入10萬元，各種服務費收入7萬元，門面房出租收入10萬元，計算該郵政局當月應納的營業(yè)稅稅額。解：應納營業(yè)稅=3+5=24000+5000 =29000(元)6.某娛樂城2009年2月份取得營業(yè)收入20萬元，其中臺球收入3萬元，高爾夫球收入4萬元，保齡球收入11萬元，

23、電視放像廳收入2萬元，試計算當月應納營業(yè)稅額。解：臺球、保齡球和高爾夫球都適用娛樂業(yè)稅目，稅率為 5%和20%；放相廳收入適用文化體育業(yè)稅目，稅率為3%。應納營業(yè)稅=4000020%（30000+）5%+200003% 800070006007.媒體廣告公司2月取得如下廣告收入：(1)代理廣告收入總額100萬元，付給媒體廣告發(fā)布費80萬元；(2)自營廣告收入20萬元，付給外“聘人員設計費5萬元；(3)燈箱廣告收入50萬元，付燈箱制作費35萬元。請計算該廣告公司本月應納的菅業(yè)稅額。解：該公司營業(yè)額=(100萬元一80萬元)+20萬元+50萬元=90萬元 應繳納營業(yè)稅=905=45萬元8.某金融機

24、構(gòu) 2010年 1 季度發(fā)生下列.各項業(yè)務 :(1) 從事融資租賃業(yè)務為某企業(yè)從國外進口一臺設備 , 租賃期限自 2010 年1 月 1 至 2014 年 12 月 31 日止為期5年。設備進口 的關稅完稅價格為 150 萬元 , 設備進口后 , 發(fā)生的運保費為 3 萬元 , 安裝調(diào)試費 2 萬元，為進口設備發(fā)生境外外匯借款利息支出折合人民幣 5 萬元。該金融機構(gòu)向企業(yè)收取的全部價款為 300 萬元。設備進口的關稅稅率為 20%, 增值稅稅率為 17% 口(2) 該季度賣出股票 60 萬股 , 扣除 交易費用 1.2 萬元和印花稅 4 萬元后取得凈收入250 萬元。該批股票的買入成本為 180

25、萬元( 其中 , 交易費用 0.8 萬元 , 印花稅2.4元 ) 。(3) 吸收居民存款支付存款利息120萬 元 , 全部貸放出去取得利息收入 160 萬元 同時以 2% 的季度利率從境外籌借外匯 3000萬 元 , 并將其轉(zhuǎn)貸給企業(yè) , 獲得轉(zhuǎn)貸利息 收入 90 萬元。另外取得結(jié)算業(yè)務手續(xù)費 10萬元。（4）將兩棟樓房轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，當時的購進價格是1500萬元。要求 : 計算該金融機構(gòu) 2 季度應納營業(yè)稅額（計算到萬元，保留2位小數(shù)）解答：(1) 進口設備的關稅 =150 20%=30( 萬元 )進口設備的增值稅額 =(150+30) 17%=30.6( 萬元 )設備的實際

26、成本 =150+30+30.6+3+2+5=220.6( 萬元 )本期營業(yè)額 =(300-220.6) 3 (5 12)=3.97 ( 萬元 )應納營業(yè)稅額 =3.97 5%=1.985( 萬元 )(2) 股票轉(zhuǎn)讓營業(yè)額 =(250+1.2+4) -(180-0.8-2.4) =78.4 ( 萬元 )應納營業(yè)稅額 =78.4 5%=3.92( 萬元 )(3) 貸款和外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務應納營業(yè)稅額=（160+90+10）5%=13 ( 萬元 )(4) 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn) =(3000-1500) 5%=75( 萬元 )共應納營業(yè)稅 =1.985+3.92+13+75=93.905(萬元 )資源稅一、單項選擇題1

27、.某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應繳納的資源稅額為（ ）元。A.168 000 B.210 000 C.240 000 D.300 000【答案】C2.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（ ）。A.出口的海鹽 B.銅礦石 C.錫礦石 D.中外合作開采的石油、天然氣【答案】D3.某鐵礦山2009年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為（ ）。A.55萬元 B.60萬元 C.65萬元 D.72.5萬元【答案】D4.某鎢礦企業(yè)2009年10月共開采鎢礦石原礦80 00

28、0噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9 000噸，選礦比為40。鎢礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應繳納資源稅（ ）。A.20 580元 B.26 250元 C.29 400元 D.37 500元【答案】D5.某油田2009年12月生產(chǎn)原油6 400噸，當月銷售6 100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當月應繳納資源稅（）。A.48 840元 B.48 856元 C.51 200元 D.51 240元【答案】A6.按照資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用( )。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準 B.本單位應稅產(chǎn)

29、品的稅額標準C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準 D.稅務機關核定的稅額標準【答案】B7.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品并銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為( )。A.開采數(shù)量 B.實際產(chǎn)量 C.計劃產(chǎn)量 D.銷售數(shù)量【答案】D8.下列各項中，屬于資源稅的納稅人的是( )。A.境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的個人 B.生產(chǎn)居民煤炭制品的單位C.中外合作開采石油、天然氣企業(yè) D.進口應稅資源產(chǎn)品的單位或個人【答案】A9.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽5000噸和外購液體鹽1000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽1200噸對外銷售，取得銷售收入60萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅()萬元。A.3.

30、6 B.6.1 C.2.5 D.3.1【答案】D10.資源稅納稅環(huán)節(jié)應是( )。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B.批發(fā)環(huán)節(jié) C.運輸環(huán)節(jié) D.最終消費環(huán)節(jié)【答案】A11.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向(C )稅務機關繳納。A.機構(gòu)所在地 B.生產(chǎn)所在地 C.收購地 D.銷售地【答案】C12.下列結(jié)算方式中，不符合資源稅納稅義務發(fā)生時間的是( )。A.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天B.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C.代扣代繳稅款時，為扣繳人支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據(jù)的當天D.自產(chǎn)自用的礦產(chǎn)品，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天【答案】A13.下列表述不符合資源稅征

31、稅規(guī)定的是()。A.資源稅適用定額稅率 B.井礦鹽也是資源稅的應稅資源C.進口的原油在海關需要繳納資源稅 D.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應代扣代繳資源稅【答案】C【解析】資源稅進口不征，出口不退。14.以自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售的，計稅依據(jù)是( )。A.固體鹽的銷售數(shù)量 B.固體鹽的銷售金額C.耗用的液體鹽的數(shù)量 D.加工好的固體鹽數(shù)量【答案】A15.根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ）。A.我國目前的資源稅只對部分資源征收，體現(xiàn)了特定征收的立法原則B.資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)C.資源稅實行從量定額征收D.資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源【答案】D 二、多項選擇題1.下列納稅人中

32、，不繳納資源稅的有（B、C ）。A.采掘應稅資源產(chǎn)品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)B.進口應稅資源產(chǎn)品的國有企業(yè)C.進口應稅資源產(chǎn)品的個人D.采掘應稅資源產(chǎn)品的私營企業(yè)2.下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（A、C、D）。A.開采原煤的國有企業(yè)B.進口鐵礦石的私營企業(yè)C.生產(chǎn)石灰石的個體經(jīng)營者D.開采天然原油的外商投資企業(yè)3.下列各項中，符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（B、C、D）。A.采取分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當天B.采取預收貸款結(jié)算方式的為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天C.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的為移送使用應稅產(chǎn)品的當天D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天4.下列資源中，為應稅資源有(C、D )。A.人造石油 B.天然礦泉水 C.錳礦石原礦 D.與原油同時開采的天然氣5.不征資源稅的礦產(chǎn)品有(B、D )。A.加熱修井用原油 B. 煤油 C.海鹽 D.居民煤炭制品6.下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有(B