1、北斗社區(qū) BeiDouW,Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理 人員財(cái)務(wù)必備,北斗社區(qū) BeiDouW,目標(biāo) Objective ： 了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理 Understand enterprises financial essence and financial management principles 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架 Financial information systems framework 財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法 Financial reports analysis 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及

2、其處理方法 Financial management optimization 方法 Method：,北斗社區(qū) BeiDouW,課程概要 COURSE SUMMARY,一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework 1 企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì) Enterprises Financial Essence 2 企業(yè)基本目標(biāo) Corporate Objectives 3 管理人員財(cái)務(wù)職能 Managers Financial Responsibility 二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic

3、 Concept 2 演化過(guò)程 Evolution Process 3 會(huì)計(jì)方程 Accounting Equation 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表 Three Major Financial Statements 5 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis 資產(chǎn)回報(bào)率 ROA, 股東權(quán)益回報(bào)率 ROE, 資產(chǎn)流動(dòng)速率 Assets Turn Over Ratio B. 風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析 Risk Analysis 流動(dòng)比率 Current Ratio, 負(fù)債/權(quán)益比率 Debt / Equity Ratio

4、, 營(yíng)運(yùn)償債能力Operating Liquidity,北斗社區(qū) BeiDouW,課程概要 COURSE SUMMARY,三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱 Financial Management Optimization 1 投資決策Investment Decisions 2 預(yù)算管理Budget Management 3 生產(chǎn)管理 Production Management 4 存貨管理Inventory Management 5 應(yīng)收帳款管理Accounts Receivable Management 6 現(xiàn)金管理Cash Management 7 稅務(wù)計(jì)劃Tax Planning

5、 8 內(nèi)部控制Internal Control 9 運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源Utilization of Internal Financial Expertise 四、小結(jié) Summary,北斗社區(qū) BeiDouW,第一部分Chapter One企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework,北斗社區(qū) BeiDouW,企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì),原 材 料 存貨,成 品 存貨,在 產(chǎn) 品 存貨,供 應(yīng) 商,工 廠(chǎng) / 辦 公 室 固 定 資 產(chǎn),現(xiàn) 金,債 權(quán) 人,股 東,投 資,分紅 /回購(gòu),貸 款,還款/利息,應(yīng)付,人 工 及 服 務(wù),固定資產(chǎn),材料,市場(chǎng)/客戶(hù),應(yīng)收,現(xiàn)金銷(xiāo)售,

6、賒銷(xiāo),市 場(chǎng) 銷(xiāo) 售 費(fèi) 用,折舊,北斗社區(qū) BeiDouW,資金流轉(zhuǎn)和增值過(guò)程 Capital rotation & value creation process 資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會(huì)/陷阱 Capital rotation & management opportunities 企業(yè)價(jià)值取向特征 Company value proposition 資本投入及資本擴(kuò)張形式 Capital injection & expansion pattern,企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì),北斗社區(qū) BeiDouW,企業(yè)價(jià)值取向 Value Proposition,一、高毛利：創(chuàng)造性/壟斷性產(chǎn)品或服務(wù) High Marg

7、in: creative / monopoly product / services 二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利, 高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量 High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction,北斗社區(qū) BeiDouW,流程卓越,定義：“流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶(hù)帶來(lái)最少不便的情 況下，向客戶(hù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡(jiǎn)捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。 “流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購(gòu)到分銷(xiāo)整個(gè)增值鏈中的每一 環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊

8、的市場(chǎng)。 基本認(rèn)知： 以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念 “流程卓越” 以最低的價(jià)格提供最滿(mǎn)足需求的產(chǎn)品 不會(huì)： 因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶(hù) 興建工序繁雜的生產(chǎn)線(xiàn) 發(fā)生頻繁的特殊銷(xiāo)售和服務(wù) 提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇,北斗社區(qū) BeiDouW,“流程卓越”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素,降低成本 簡(jiǎn)捷的產(chǎn)品線(xiàn)和服務(wù)線(xiàn) 不為特殊需求提供服務(wù) 對(duì)優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求 投重資于技術(shù)改造以降低成本 市場(chǎng)份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn) 注重提高資產(chǎn)利用率 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營(yíng)模式以達(dá)到一致性 強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門(mén)工作質(zhì)量 因事設(shè)人，人盡其才 企業(yè)價(jià)值鏈中的各個(gè)部分簡(jiǎn)潔明了，清晰可見(jiàn) 集中決策,北斗社區(qū) Bei

9、DouW,Accounting Equation會(huì)計(jì)方程,A= Oi + Li,1. Function of Time 時(shí)間函數(shù) T0 :A0 = L0 + OE0 T1 : A1 = L1 + OE1 A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE 0 Tn 2. Maximize owners equity - business objective 游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化,北斗社區(qū) BeiDouW,企業(yè)發(fā)展典型階段,創(chuàng)意/原型,中試階段,商業(yè)化,高速擴(kuò)展,兼并/收購(gòu),風(fēng)險(xiǎn)投資 （種子基金）,風(fēng)險(xiǎn)投資 （風(fēng)險(xiǎn)基金）,私募 （金融投資 戰(zhàn)略投資）,初次公開(kāi)發(fā)行 （IPO） (公眾投

10、資）,發(fā)債前/后續(xù) 發(fā)行新股 （銀行和 公眾投資）,北斗社區(qū) BeiDouW,1. 利潤(rùn) Profit 2. 風(fēng)險(xiǎn) Risk,The Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo): Maximize Value,北斗社區(qū) BeiDouW,管理人員財(cái)務(wù)職能 Managers Financial Responsibility,一、分配資金資源: 資金投向及數(shù)量 Allocating capital resources 二、經(jīng)營(yíng)管理投資：提高資金效率 Improving capital efficiency 三、保護(hù)公司資產(chǎn)安全 Protecting company assets,北斗社區(qū) Bei

11、DouW,第二部分Chapter Three現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) Financial Information Systems,北斗社區(qū) BeiDouW,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) Financial Accounting,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) Financial Accounting,使用者 Users,企業(yè)的外部人士-股東, 債權(quán)人等,External users of information - usually shareholders, financial analysts, and creditors,通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles,受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管,Com

12、pliance with generally accepted accounting principles,時(shí)間焦點(diǎn) Future versus Past,使用過(guò)去會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)評(píng)估管理 者的表現(xiàn),Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders,報(bào)告需求 Reporting Requirements,規(guī)則中要求的信息,呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail Presented,呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù),Regulations often specify how much informat

13、ion is enough,Summary data are presented,北斗社區(qū) BeiDouW,管理會(huì)計(jì) Managerial Accounting,管理會(huì)計(jì) Managerial Accounting,Internal users of information- usually managers.,Need not comply with generally accepted accounting principles,Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal

14、 performance evaluation.,Internal cost/benefit evaluation determines how much information is enough,內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的信息,More detailed data are required about product costs, revenues, and profits.,使用者 Users,企業(yè)的內(nèi)部人士-通常是管理者,不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管,通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles,時(shí)間焦點(diǎn) Future versus Past,使用預(yù)

15、計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù), 歷史數(shù)據(jù) 作內(nèi)部管理評(píng)估,對(duì)于產(chǎn)品成本收入利潤(rùn)需要更具體 的數(shù)據(jù),報(bào)告需求 Reporting Requirements,呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail Presented,北斗社區(qū) BeiDouW,Financial Reports Format報(bào)表格式,Assets 資產(chǎn),Liability 負(fù)債,Owners Equity 所有者權(quán)益,Balance Sheet 資產(chǎn)負(fù)債表,Income Statement 損益表,收入 Revenue,減: 支出 Cost,利潤(rùn) Profit,Do the company and individual belong to owners

16、equity or liability? 我們所在單位個(gè)人是股東的資產(chǎn),還是負(fù)債?,北斗社區(qū) BeiDouW,The Two Dealing Companies Financial Reports 兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn) Assets,負(fù)債 Liability,所有者權(quán)益 Owners Equity,收入 Revenue,減: 支出 Cost,公司Company,資產(chǎn) Assets,減: 支出 Cost,銀行 Bank,銀行現(xiàn)金A Cash in Bank,客戶(hù)存款A(yù) Client Deposit,A的利息收入 Interest Income,A的利息支出 Interest Expens

17、e,貸款B Loan,B的利息支出 Interest Expense,應(yīng)收B Account Receivable,B的利息收入 Interest Income,所有者權(quán)益 Owners Equity,負(fù)債 Liability,收入 Revenue,北斗社區(qū) BeiDouW,Double Entry Accounting復(fù)式記賬系統(tǒng),Large-Scale Industrialization Management 大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營(yíng),Small Workshop Management 小作坊經(jīng)營(yíng),Manager = Owner 管理者=所有者 Single Entry System 簡(jiǎn)式記賬系統(tǒng)

18、,Manager Owner 管理者所有者 Double Entry System 復(fù)式記賬系統(tǒng),A= Oi + Li,Cash Account Beginning Balance 現(xiàn)金期初額 Cash Account Ending Balance 現(xiàn)金期末額,Industrial Revolution Activator 工業(yè)革命催化劑 1、Large scale financial resources and specialized skills synergy, add-value efficiency of social fortune 資金資源與專(zhuān)業(yè)管理技能相結(jié)合， 社會(huì)財(cái)富增值效率

19、； 2、Ownership transfer, accommodate liquidity 所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場(chǎng)效率； 3、Liability import financial leverage, accommodate different risk / return expectation. 債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險(xiǎn)/回報(bào)。,北斗社區(qū) BeiDouW,Financial Statements財(cái)務(wù)報(bào)表,T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0 T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA + FA0 + FA Cash Flow Statement

20、 現(xiàn)金流量表 = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Income Statement 損益表 Tn .,Balance Sheet 資產(chǎn)負(fù)債表,Revenue - Expenses 收入- 費(fèi)用,北斗社區(qū) BeiDouW,時(shí)間,OE,LL,CL,Cash,CA,FA,T0,T1,資產(chǎn)負(fù)債表,產(chǎn)品成本,銷(xiāo)售費(fèi)用,管理費(fèi)用,利潤(rùn),收入,融資活動(dòng),投資活動(dòng),營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金,期初現(xiàn)金余額,期末現(xiàn)金余額,股東權(quán)益變量,現(xiàn)金變量,科目,FA1,LL1,CL1,財(cái)務(wù)架構(gòu)概述,利息,稅,北斗社區(qū) BeiDouW,盈利能力分析Profitability Analysis,資產(chǎn)回報(bào)率 ROA

21、,Net Income,Average Total Assets,凈利潤(rùn),平均總資產(chǎn),=,凈利潤(rùn),總收入,=,X,總收入,總資產(chǎn),利潤(rùn)率,=,X,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,=,Net Income,Total Revenue,X,Total Revenue,Total Assets,Profit Margin,=,X,Assets Turnover,北斗社區(qū) BeiDouW,周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Assets Turnover =,年度總收入Annual Revenue,年度平均總資產(chǎn) Annual Average Assets,年度應(yīng)收款銷(xiāo)售總額 Sales in A/

22、R,平均應(yīng)收賬款 Average Account Receivable,年度產(chǎn)品成本 Total Product Cost,平均存貨額 Average Inventory,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 Account Receivable Turnover =,存貨周轉(zhuǎn)率 Inventory Turnover =,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 Fixed Assets Turnover =,總收入 Total Revenue,平均固定資產(chǎn) Average Fixed Assets,北斗社區(qū) BeiDouW,NOWC營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金,=,應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 - 應(yīng)付賬款 - 預(yù)收賬款,現(xiàn)金 Cash,應(yīng)收賬款 A

23、ccounts Receivable,存貨 Inventory,預(yù)付賬款 Payment in Advance,固定資產(chǎn) Fixed Assets,資產(chǎn) Assets,應(yīng)付賬款 Accounts Payable,預(yù)收賬款 Unearned Revenue,長(zhǎng)期負(fù)債 Long-Term Liability,股東權(quán)益 Owners Equity,營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金 NOWC,負(fù)債和股東權(quán)益 Liability & Owners Equity,流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率 Working Capital Turnover =,總收入 Revenue,流動(dòng)資金 Working Capital,Accounts Recei

24、vable + Payment in Advance + Inventory - Accounts Payable - Unearned Revenue,北斗社區(qū) BeiDouW,股東權(quán)益回報(bào)率 = ROE,凈利潤(rùn) Net Profit,平均股東權(quán)益 Average Owners Equity,=,總收入,凈利潤(rùn),X,總收入,平均總資產(chǎn),X,平均股東權(quán)益,平均資產(chǎn),利潤(rùn)率,=,X,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,X,杠桿比率,盈利能力分析Profitability Analysis,=,Revenue,Net Profit,X,Revenue,Average Assets,X,Average Owners Equ

25、ity,Average Assets,Profit Margin,=,X,Assets Turnover,X,Leverage Ratio,北斗社區(qū) BeiDouW,ROA模型 /ROA Model,Sales 銷(xiāo)售,59,Cost of goods sold 產(chǎn)品成本,24,Minus 減,Contribution 貢獻(xiàn)毛益,35,Common costs 銷(xiāo)售費(fèi)用,24,Minus 減,Operating Profit 營(yíng)業(yè)利潤(rùn),11,Interest and taxes 利息和稅,5,Net Profit 凈利潤(rùn),6,Return on assets 資產(chǎn)回報(bào)率,17%,Return o

26、n equity 所有者權(quán)益回報(bào)率,13%,Current Assets 流動(dòng)資產(chǎn),41,Fixed assets 固定資產(chǎn),25,Plus 加,Total assets 總資產(chǎn),66,Equity 所有者權(quán)益,46,Liabilities 負(fù)債,20,北斗社區(qū) BeiDouW,風(fēng)險(xiǎn)分析 Risk analysis,流動(dòng)比率 Current Ratio =,流動(dòng)資產(chǎn) Current Assets,流動(dòng)負(fù)債 Current Liability,速動(dòng)比率 Quick Ratio =,流動(dòng)資產(chǎn)Current Assets存貨Inventory,流動(dòng)負(fù)債 Current Liability,（2：1

27、比較好）,（：1 比較好）,清償能力 Discharge Ability ：,=,營(yíng)運(yùn)資金 Cash from Operation,流動(dòng)負(fù)債 Current Liability,短期營(yíng)運(yùn)償債能力 Short-Term Operating Liquidity,北斗社區(qū) BeiDouW,風(fēng)險(xiǎn)分析 Risk Ratio,財(cái)務(wù)杠桿比率 Financial Leverage Ratio：,總負(fù)債 Total Liability,總資產(chǎn) Total Assets,（ 2 比較好）,總權(quán)益 Total Owners Equity,利息保障倍數(shù) Interest Payment Ratio =,利息和稅前利潤(rùn)

28、 EBIT,年度利息費(fèi)用 Interest Expenses,（3倍正常）,總權(quán)益 Total Owners Equity,北斗社區(qū) BeiDouW,第三部分Chapter Two企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱Financial Management Optimization,北斗社區(qū) BeiDouW,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量 Future Cash FlowFi 貼現(xiàn)率Cash Discount Rater 凈現(xiàn)值Net Present Value,投資決策 Investment Decision,n NPV= i=0,Fi,(1+r),i,北斗社區(qū) BeiDouW,NPV0 or i 10%15% P

29、ayback 回收期2-5年 Buy or Lease 租或買(mǎi)?,Fi,投資決策標(biāo)準(zhǔn) Investment Decision Criteria,時(shí)間 Time,北斗社區(qū) BeiDouW,商圈分析: 商場(chǎng)項(xiàng)目取舍,人口 收入 商業(yè) 交通 客流量 標(biāo)志 建筑物 租金 小店鋪互補(bǔ),北斗社區(qū) BeiDouW,Market Risk市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) Operation Risk 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) Goals Setting 目標(biāo)設(shè)置 Alternatives Choice 方案/路徑，評(píng)估/選擇 Resources Organization組織資源 Pre-live Simulation 預(yù)演/彩排,為什么要預(yù)算 Wh

30、y Budget,北斗社區(qū) BeiDouW,Market Analysis市場(chǎng)分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目標(biāo) Self SWOT Analysis 差異分析 Products and Services產(chǎn)品/服務(wù)選擇 Financial Feasibility 財(cái)務(wù)可行性分析 One Year Budget年度預(yù)演,如何預(yù)算 How to Budget,北斗社區(qū) BeiDouW,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(1),明確分工及責(zé)任： 1）總負(fù)責(zé)人-總裁（CEO） 決策者并對(duì)計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé) 2）組織者-財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO) 判斷股東期望值及

31、企業(yè)實(shí)際盈利給出計(jì)劃指南； 確保計(jì)劃過(guò)程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實(shí)可行； 使 計(jì)劃得到董事會(huì)批準(zhǔn)； 將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)； 監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，報(bào)告偏差并組織改進(jìn)。 3）計(jì)劃制訂者-各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計(jì)劃工具制訂本部門(mén)計(jì)劃,北斗社區(qū) BeiDouW,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（2）,分析用戶(hù)的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境： 報(bào)告者： 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 參與計(jì)劃制定的全體成員 報(bào)告要回答的問(wèn)題： 目標(biāo)客戶(hù)群體 客戶(hù)的需求及其增長(zhǎng)預(yù)測(cè) 客戶(hù)明確提出來(lái)，也是企業(yè)可以滿(mǎn)足的需求 客戶(hù)提不出來(lái)，但相信是企業(yè)能

32、夠滿(mǎn)足的需求 客戶(hù)沒(méi)有想到，滿(mǎn)足于意外的驚喜需求 哪些需求可以通過(guò)分銷(xiāo)渠道滿(mǎn)足，哪些必須靠直銷(xiāo) 競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì) 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì),北斗社區(qū) BeiDouW,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(3),企業(yè)宗旨： 責(zé)任人：總裁 根據(jù)對(duì)用戶(hù)需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析，簡(jiǎn)單明了地告訴股東、用戶(hù)、員工及其他所有利益相關(guān)者： 我們的用戶(hù)是誰(shuí)？ 我們能為用戶(hù)提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ 用戶(hù)由于我們的存在而得到什么？,北斗社區(qū) BeiDouW,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(4),未來(lái)35年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素 - 根據(jù)用戶(hù)需求增長(zhǎng)分析預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)35年的增長(zhǎng)速度 責(zé)任人：市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 - 為未來(lái)35年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中

33、有限的資源對(duì)其投資 責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員 共同討論并達(dá)成共識(shí),北斗社區(qū) BeiDouW,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(5),我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃 報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制訂人員 要回答的問(wèn)題： 我們的用戶(hù)想得到什么？ 能夠服務(wù)于客戶(hù)未來(lái)成功的理想解決方案是什么？ 向用戶(hù)提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？ 目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實(shí)施計(jì)劃？如何解決這些問(wèn)題？ 具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費(fèi)用支出） 具體實(shí)施計(jì)劃需要誰(shuí)的幫助？（合作伙伴，兼并收購(gòu)）,北斗社區(qū) BeiDouW,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(6),財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃 報(bào)

34、告人：CFO(首席財(cái)政官） 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制定人員 要回答的問(wèn)題： 匯總的計(jì)劃給公司帶來(lái)的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么？ 各事業(yè)部對(duì)此影響的貢獻(xiàn)是什么？戰(zhàn)略方向及價(jià)值取向是否需 要調(diào)整？ 如果企業(yè)內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿(mǎn)足股東的期望值，是否應(yīng)該通過(guò)收 購(gòu)或兼并獲得外部的增長(zhǎng)？ 哪些外部問(wèn)題會(huì)阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī)),北斗社區(qū) BeiDouW,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(7),第一年的計(jì)劃： 報(bào)告人：各事業(yè)部及各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制定人員 要回答的問(wèn)題： 為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？ 今年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) 是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及

35、關(guān)鍵員工？他們對(duì)此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？ 是否己將員工的激勵(lì)計(jì)劃傳達(dá)到每個(gè)員工？員工的 反饋是什么？,北斗社區(qū) BeiDouW,第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序,用戶(hù)定單預(yù)測(cè) 銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率 毛利率 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率（員工增長(zhǎng)率） 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 凈利率 凈現(xiàn)金流,北斗社區(qū) BeiDouW,Target Feedback 進(jìn)展反饋 Target Leading Control進(jìn)展控制調(diào)整 Resources Control費(fèi)用控制 Capital Expenditure資本性支出,預(yù)算管理 Budget Management,北斗社區(qū) BeiDouW,內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例,根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

36、需要所制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策調(diào)整的管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)。,北斗社區(qū) BeiDouW,管理部門(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例,各部門(mén)經(jīng)理: -總體費(fèi)用是否在預(yù)算 之內(nèi) -費(fèi)用支出的分配是否合理,北斗社區(qū) BeiDouW,各部門(mén)經(jīng)理 -總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？ -員工有效工時(shí)率？ -實(shí)際人工成本？ （完全成本法）,營(yíng)運(yùn)部門(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例,北斗社區(qū) BeiDouW,利潤(rùn)中心損益報(bào)告舉例,利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 -收入計(jì)劃是否完成？ -利潤(rùn)目標(biāo)是否達(dá)到？ -用戶(hù)滿(mǎn)意程度？,北斗社區(qū) BeiDouW,利潤(rùn)中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例,各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 -應(yīng)收帳款是否即時(shí)收回？ -各項(xiàng)存貨是否正常？,北斗社區(qū) BeiDouW,主要經(jīng)營(yíng)指

37、標(biāo)追蹤報(bào)告舉例（預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）,關(guān)系企業(yè)生存的 關(guān)鍵指標(biāo),北斗社區(qū) BeiDouW,預(yù)算管理周期Budget Management Cycle,Market Analysis 市場(chǎng)分析,Mission Statement 公司宗旨,3-5 Year Objectives 3年目標(biāo),Self SWOT Analysis 差異分析,Products and Services 產(chǎn)品/服務(wù)選擇,Financial Feasibility 財(cái)務(wù)可行性分析,One Year Budget 年度預(yù)演,Implementation & Control 組織實(shí)施 及 反饋調(diào)整

38、,北斗社區(qū) BeiDouW,市場(chǎng)定位,80%,消費(fèi)者:,80%,消費(fèi)品:,北斗社區(qū) BeiDouW,市場(chǎng)分析: 城市取舍,人均收入,人口數(shù)量,上海,北京,深圳,沈陽(yáng),珠海,大連,北斗社區(qū) BeiDouW,Mission Statement公司宗旨,最有效地滿(mǎn)足80%消費(fèi)者的80%商品需求。,價(jià)值取向: 薄利多銷(xiāo) 一次性購(gòu)足 顧客自行選擇 交通方便/自行停車(chē),北斗社區(qū) BeiDouW,銷(xiāo)售額增長(zhǎng)目標(biāo),百萬(wàn)元人民幣,北斗社區(qū) BeiDouW,銷(xiāo)售及收款預(yù)測(cè) Sales and Sales Receipts Forecast,內(nèi)部預(yù)測(cè) Internal Forecast 外部預(yù)測(cè)External F

39、orecast 外部和內(nèi)部調(diào)整 Internal & External Adjustment 收帳期及壞帳 Collection Period & Bad Debt,北斗社區(qū) BeiDouW,產(chǎn)品取舍,1、 品種選擇： 適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品， 80%-20%規(guī)律經(jīng)驗(yàn)， 市場(chǎng)調(diào)查 限制品種，及品種周轉(zhuǎn) 2、 供應(yīng)商選擇 3、 價(jià)格談判： 以量定價(jià) 4、 訂貨數(shù)量,北斗社區(qū) BeiDouW,店鋪投資優(yōu)化,店面設(shè)計(jì)，線(xiàn)性空間優(yōu)化 商品品種及陳列 顧客流動(dòng)路徑 采購(gòu)心理把握 店內(nèi)促銷(xiāo)及導(dǎo)購(gòu)，TG，DM,北斗社區(qū) BeiDouW,人力資源投資優(yōu)化,崗位確定 責(zé)任確定 技能確定 招聘選擇 職前 / 在職培訓(xùn) 人力

40、資源激勵(lì),北斗社區(qū) BeiDouW,2,1,2,3,北斗社區(qū) BeiDouW,可持續(xù)增長(zhǎng)計(jì)劃 -魚(yú)和熊掌的有機(jī)平衡,企業(yè)規(guī)模: 市場(chǎng)份額，銷(xiāo)售增長(zhǎng)，產(chǎn)品品種 經(jīng)營(yíng)效率 資金 &管理資源 資本市場(chǎng)期望 經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn),北斗社區(qū) BeiDouW,Make or Buy 制造或購(gòu)買(mǎi) Special Order特殊訂單 Division Drop部門(mén)精減 Products Mix產(chǎn)品構(gòu)成,營(yíng)運(yùn)決策 Operation Decisions,北斗社區(qū) BeiDouW,利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益 Profit Margin and Contribution Margin,去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格 Excess o

41、f Price over Unit Full Cost,固定銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用 Fixed Marketing and Administrative Costs,變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用 Variable Marketing and Administrative Costs,固定生產(chǎn)成本 Fixed Manufacturing Costs,變動(dòng)生產(chǎn)成本 Variable Manufacturing Costs,銷(xiāo)售價(jià)格 Sales Price 8.00,貢獻(xiàn)毛益 Contribution Margin 3.50,每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本 Variable Cost per unit 4.50,利潤(rùn)率

42、Profit Margin 1.65,變動(dòng)成本法的存貨價(jià)值 Inventory Value using Variable Costing Method 4.00,每件產(chǎn)品的全部成本 Full Cost per unit 6.35,北斗社區(qū) BeiDouW,邊際貢獻(xiàn) Contribution Margin = P-V,利潤(rùn) = 總收入（TR）- 總成本（TC） = 價(jià)格 X 售量 - （固定成本 + 單位變動(dòng)成本 X 售量） = PX - （F + VX） = -F + （P-V）X,營(yíng)運(yùn)決策依據(jù),邊際貢獻(xiàn)率 Contribution Margin Ratio =,P-V,P,Profit,北斗

43、社區(qū) BeiDouW,PX,VX,利潤(rùn) Profit,產(chǎn)銷(xiāo)量 Volume,100,營(yíng)運(yùn)決策依據(jù),北斗社區(qū) BeiDouW,損益平衡點(diǎn) x = Breakeven Point,最低訂量 Lowest Order Volume（生產(chǎn)量 Capacity） 最低售價(jià) Lowest Price 制造或購(gòu)買(mǎi) Make or Buy 特殊訂單 Special Order 部門(mén)精減 Division Drop 產(chǎn)品構(gòu)成 Products Mix,P-V,F,=,CM,F,或損益平衡銷(xiāo)售額 ：x *P = （ Breakeven Revenue,P-V,F,）* P, S =,（P-V）/P,F,決策應(yīng)用

44、Decision Making,北斗社區(qū) BeiDouW,存貨管理：為什么投資存貨？,價(jià)值 Value,停業(yè)待貨 Sales shortage 停工待料 Products interruption 批量?jī)r(jià)格 Bulk price discount 長(zhǎng)途運(yùn)輸 Freight saving,成本 Cost,倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)Storage 保險(xiǎn)費(fèi)Insurance 維護(hù)費(fèi)Maintenance 管理人員工資Labor 資金成本Interest,北斗社區(qū) BeiDouW,采購(gòu)成本 S Purchase Price 訂貨成本 FFulfillment Cost 持有成本 HHolding Cost,存貨成本Inv

45、entory Cost,Optimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟(jì)訂量,訂貨間距,訂量,安全存貨,經(jīng)濟(jì)訂貨量 Q=,H,2SF,北斗社區(qū) BeiDouW,存貨帳目Inventory ledge 財(cái)務(wù)指標(biāo)Financial Index 實(shí)地盤(pán)存Physical Inventory 出入庫(kù)管理FIFO ABC法：按重要性（用額大?。┡帕?，分重點(diǎn)管理,存貨日常管理Inventory Regular Management,北斗社區(qū) BeiDouW,以銷(xiāo)定產(chǎn)Production by order 可靠供應(yīng)商Reliable Supplier 高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) Highly effic

46、ient internal flow,理想化： 零庫(kù)存JIT Inventory,北斗社區(qū) BeiDouW,為什么賒銷(xiāo)？ Why grant credit?,應(yīng)收管理： A/R Management,效益 Benefit,增加銷(xiāo)售 提高市場(chǎng)分額 競(jìng)爭(zhēng)手段,成本 Cost,壞帳 現(xiàn)金折扣 管理、收帳費(fèi)用 利息,效益 Benefit,成本 Cost,北斗社區(qū) BeiDouW,中國(guó)信用管理關(guān)鍵,信用審核風(fēng)險(xiǎn)防范屏障,追應(yīng)收帳款管理程序,客戶(hù),北斗社區(qū) BeiDouW,信用管理系統(tǒng)模式,前臺(tái) 客戶(hù)資信評(píng)估,中臺(tái) 未到期帳款監(jiān)控,后臺(tái) 逾期欠款追收,客戶(hù)檔案管理和信息 內(nèi)部信息 外部信息,北斗社區(qū) Be

47、iDouW,5C的組成,Character: 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者歷史背景、過(guò)去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會(huì)降低。 Capital: 企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。 Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定了公司的償付能力。 Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。 Condition: 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況，包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況、條件、政治環(huán)境，社會(huì)形勢(shì)等外延風(fēng)險(xiǎn)程度。,北斗社區(qū) BeiDouW,信息來(lái)源與分析,內(nèi)部資源 信用申請(qǐng) 客戶(hù)檔案 監(jiān)督系統(tǒng)（帳

48、齡表/DSO） 行業(yè)經(jīng)驗(yàn),外部信息來(lái)源的類(lèi)型 政府注冊(cè)資料 第三方資信提供者 銀行 法庭,媒介 互聯(lián)網(wǎng) 競(jìng)爭(zhēng)者,北斗社區(qū) BeiDouW,分析客戶(hù)信息從哪些方面可以找到客戶(hù)的5C,管理層和公司背景 - 經(jīng)營(yíng)背景信息 - 公司歷史 - 所有制 市場(chǎng)位置 - 客戶(hù) - 競(jìng)爭(zhēng) - 條件、設(shè)備、設(shè)施 - 業(yè)務(wù) - 辦公場(chǎng)所 以往付款習(xí)慣 其他負(fù)面信息,非財(cái)務(wù)分析信息,北斗社區(qū) BeiDouW,帳齡表,客戶(hù) 銷(xiāo)售人員 合同及付款日期 金額,應(yīng)收帳期內(nèi),1-30天,31-60天,61-90天,90+天,北斗社區(qū) BeiDouW,企業(yè)應(yīng)收帳款管理,帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 - 實(shí)行帳齡管理的意義

49、- 帳齡記錄 - 帳齡分析 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（PRM) - 為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理 - 應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容 - 應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟 應(yīng)用專(zhuān)業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理 - 專(zhuān)業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能 - 系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo) - 具體操作過(guò)程及方法,北斗社區(qū) BeiDouW,應(yīng)收帳款全程跟蹤管理：RPM,第一步：建立應(yīng)收帳款檔案 第二步：貨到日的查詢(xún) 第三步：對(duì)貨物滿(mǎn)意程度的核實(shí) 第四步：提醒客戶(hù)付款到期日 第五步：在貨款到期日的催收 第六步：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況,北斗社區(qū) BeiDouW,Cash Reserve現(xiàn)金儲(chǔ)備,用于支付 防范意外 把握機(jī)會(huì),北斗社區(qū) BeiDo

50、uW,Fund Sources & Use Statement 資金來(lái)源和使用表,來(lái)源 使用,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得資金 凈利潤(rùn)201,242 折舊111,509 應(yīng)收帳款, 減少 62,426 其它資產(chǎn), 減少 467 銀行貸款, 增加 91,997 應(yīng)付帳款, 增加 11,634 其它預(yù)提費(fèi)用, 增加 26,653 長(zhǎng)期負(fù)債, 增加 4,323 普通股和實(shí)收資本, 增加 103 510,354,紅利142,968 固定資產(chǎn)增加 104,276 存貨,增加 94,238 預(yù)付帳款, 增加 3,559 預(yù)付稅金, 增加 6,038 投資, 增加 65,376 預(yù)提稅金, 減少 91,252 現(xiàn)金余額,

51、 增加 2,647 510,354,公司償付能力 融資手段 帳期融資計(jì)劃,北斗社區(qū) BeiDouW,Cash Flow Forecast現(xiàn)金流量表,1. 時(shí)間2. 金額,北斗社區(qū) BeiDouW,Disbursement Forecast支出預(yù)測(cè),營(yíng)運(yùn)支出 Operation Expenses a. 原料 b. 工資 c. 營(yíng)運(yùn)費(fèi)用(水電租金等) 固定資產(chǎn)Fixed Assets 分紅Dividend 稅款Taxation,北斗社區(qū) BeiDouW,Account Type帳戶(hù)類(lèi)型,1. 活期帳戶(hù) a. 基本戶(hù) b. 一般戶(hù) 2. 定期存款,多少帳戶(hù)為宜？在不影響營(yíng)運(yùn)的情況下，越少越好。,資金

52、狀況 資金調(diào)撥時(shí)間、成本 帳戶(hù)管理成本，對(duì)帳，記帳 控制風(fēng)險(xiǎn),北斗社區(qū) BeiDouW,Cash in Transit在途現(xiàn)金,同城劃款 a. 支票 - 10：00，16：00兩次交換 b. 銀行信匯 異地劃款 a. 電匯 同行一天，異行三天 費(fèi)用： 1萬(wàn) 1-10萬(wàn) 10-50萬(wàn) 50-100萬(wàn) 100萬(wàn)以上 5元 10元 15元 20元 0.0002% b. 銀行匯票,北斗社區(qū) BeiDouW,Accelerating Collections加速收款,收款過(guò)程：,送貨,發(fā)票,客戶(hù),公司收款中心,公司收款帳戶(hù),公司用款帳戶(hù),對(duì)方銀行,北斗社區(qū) BeiDouW,Concentration Banking System自動(dòng)劃款收款帳戶(hù)系統(tǒng),用款帳戶(hù),當(dāng)?shù)乜蛻?hù),收款中心,當(dāng)?shù)劂y行,自動(dòng)劃款,縮短付款時(shí)間 縮短清算時(shí)間 成本與效益平衡,北斗社區(qū) BeiDouW,Lock Box System保險(xiǎn)箱收款系統(tǒng),中心（用款）帳戶(hù),當(dāng)?shù)乜蛻?hù),收款中心,當(dāng)?shù)劂y行,自動(dòng)劃款,自動(dòng)對(duì)帳單,當(dāng)?shù)乜蛻?hù),當(dāng)?shù)乜蛻?hù),當(dāng)?shù)劂y行,當(dāng)?shù)劂y行,當(dāng)?shù)劂y行,北斗社區(qū) BeiDouW,Payment Control支付控制,資金效率控