1、國際貿易理論與實務,Theory and Practice of International Trade,主講：中國海洋大學管理學院 徐敬俊 聯(lián)系電話：85785283個人郵箱： ,國際貿易理論與實務,上篇 國際貿易理論,第四章 實施國際貿易政策的措施,第一節(jié) 關稅措施 第二節(jié) 非關稅措施 第三節(jié) 其他貿易政策措施,教學目的與要求,本章的學習重點： 1、實施國際貿易政策的關稅措施。 2、實施國際貿易政策的非關稅措施。,第一節(jié) 關稅措施,一、關稅概述 關稅（Custom Duties；Tariff）是進出口商品經過一國海關時，有政府所設置的海關向進出口商征收的稅收。,二

2、、關稅的主要特點 1、關稅與其他稅收一樣，具有強制性、無償性、預定性； 2、關稅是一種間接稅:關稅的納稅人是進出口商人，而最后的承擔者是進出口商品的最終購買者； 3、在關稅中，關稅的稅收主體（納稅人）和客體（納稅對象）是進出口商和進出口貨物； 4、關稅可以起到調節(jié)一國進出口貿易的作用； 5、關稅是一國對外貿易政策的重要手段。,三、關稅的種類,（一）依照征稅的目的，關稅分為財政關稅、保護關稅。,1、財政關稅（ Revenue Tariff ）：適合征收財政關稅的商品必須具備兩個條件： （1）征稅的商品必須是大量進口的消費品； （2）征稅的該種商品必須是國內不能生產的商品而且沒有代用品,2、保護關

3、稅（Protective Tariff）:保護關稅的稅率一般很高，通常成為禁止關稅（Prohibited tariff),三、關稅的種類,（二）依照商品流向， 關稅分為進口稅、出口稅和過境稅和進口附加稅。,依照商品流向,進口稅（正稅）,出口稅,過境稅,進口附加稅,最惠國稅,普通稅,特惠稅,普惠稅,1、進口稅（import duties)， 進口國在外國商品輸入時對本國進口商所征收的正常關稅（normal tariff），又稱正稅。,進口稅按照稅率的征收幅度，可以分為最惠國稅率、普通稅率、特惠稅率和普惠稅率四種。,反貼補稅,反傾銷稅,差價稅,1、進口稅,（1）最惠國稅率（MFNT） 最惠國稅率適

4、應于與該國簽定有最惠國待遇條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)所進口的商品，是世貿組織成員之間在正常貿易下必須給予的關稅待遇。,（2）普通稅率 普通稅率適應于與該國沒有簽定這種貿易協(xié)定的國家或地區(qū)進口的商品。,最惠國稅率比普通稅率低，二者稅率差幅往往很大。,（3）特惠稅（preferential duties），是指對從某個國家或地區(qū)進口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關稅或免稅待遇。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。主要有宗主國與殖民地附屬國之間的特惠稅和西歐共同市場與非洲、加勒比海和太平洋地區(qū)一些發(fā)展中國家簽定的洛美協(xié)定國家之間的 特惠稅。,（4）普遍優(yōu)惠制關稅（generalized sy

5、stem of preferenceGSP），普遍優(yōu)惠制簡稱普惠制，是發(fā)展中國家在聯(lián)合國貿發(fā)會上于1968年取得的。 發(fā)達國家承諾對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的優(yōu)惠關稅待遇的一種制度。,普惠制的原則：普遍的、非歧視的和非互惠的。 普惠制的目標： 增加發(fā)展中國家出口收入； 促進發(fā)展中國家工業(yè)化； 加速發(fā)展中國家的經濟發(fā)展。 普惠制方案的限制規(guī)定：對受惠國家的規(guī)定；對受惠商品范圍的規(guī)定；對受惠商品減稅幅度的規(guī)定。,（4）普遍優(yōu)惠制關稅,給惠國保護措施的規(guī)定：例外條款；預定限額；競爭需要標準；畢業(yè)條款 普惠制原產地規(guī)則：包括三個部分，原產地標準

6、；直接運輸規(guī)則；書面證明（普惠制原產地證書A）。 有效期：根據貿發(fā)會議決議，普惠制實施期限以10年為一個階段，現絕大多數給惠方案已進入第三個10年實施階段。為了適應需要，有些給惠國在方案有效期內定期或不定期地公布方案的修改內容。 至今，在31個給惠國中 ，沒有給予我國普惠制待遇的給惠國有美國、匈牙利、保加利亞三個。,2、出口稅（export duties)，是出口國家的海關在本國產品輸往國外時，對出口商所征收的關稅。 3、過境稅（transit duties）, 又稱通過稅，是對于通過其關境的外國商品所征收的一種關稅。 4、進口附加稅（import surtaxes）, 又稱特別關稅，是一些國

7、家對進口商品，除征收一般進口稅外，根據某種目的在加征的進口稅。它是一種限制進口的臨時性措施。主要有以下三種： （1）反貼補稅（counter-vailing duty） （2）反傾銷稅（anti-dumping duty） （3）差價稅（variable duties）,4、進口附加稅（import surtaxes）, 主要有三種：,（1）反貼補稅（counter-vailing duty），又稱抵消稅或補償稅。它是對直接的或間接的接受任何獎金或補貼的外國竟口商品所征收的一種進口附加稅。 對于受到補貼的傾銷商品，進口國不得同時對它既征收反傾銷稅又征收反補貼稅。退稅或免稅不得征收反補貼稅。 （

8、2）反傾銷稅（anti-dumping duty）, 反傾銷稅的稅額一般以傾銷差價征收，目的在于抵制商品傾銷，保護本國工業(yè)和市場，或借“反傾銷”調查的名義，故意拖延時間，組織進口商品的合理貿易。 征收反傾銷稅的條件：一是須有補貼的事實；二是須有損害的結果，即有證據證明傾銷已對進口國同類工業(yè)造成實質性損害；三是須有因果關系，即補貼與損害之間有因果關系存在。 （3）差價稅（variable duties），又稱差額稅，它按國內價格與進口價格之間的差額征收，隨著國內外價格差額的變動而變動，因此它是一種滑動關稅（sliding duty）。,四、關稅的征收,1、關稅征收的方法 （1）從量稅（speci

9、fic duties），以商品的重量、數量、容量、長度和面積等計量單位為標準計征的關稅。 從量稅額=商品計量單位每單位從量稅。 按照從量稅方法征收進口稅時，在商品價格下降的情況下，加強了關稅的保護作用，反之。 （2）從價稅（Ad Valorem duties）， 是以進口商品價格為標準計征的關稅，稅率表現為貨物價值的百分比。 從價稅額=商品總值從價稅率。 在價格下降的情況下，從價稅額相應減少，保護作用隨之下降。完稅價格的標準一共有三種：CIF價；FOB價；法定價格。,1、關稅征收的方法,（3）混合稅（mixed or compound duties）， 又稱復合稅，它是對某種進口商品采用從量稅

10、和從價稅同時征收的一種方法。 混合稅額=從量稅額從價稅額。 （4）選擇稅（alternative duties）， 它是對于一種進口商品同時訂有從價稅和從量稅兩種稅率，在征收時根據目的不同選擇適當的一種征收。,2、關稅征收的依據關稅稅則,各國征收關稅的依據是各國的海關稅則，即關稅稅則（customs tariff）。,（1）關稅稅則的含義：是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。海關憑以征稅，是海關政策的具體體現。,（2）關稅稅則的內容（兩個部分） 一部分是海關課征關稅的規(guī)章條例及說明； 另一部分是關稅稅率表。,關稅稅率表主要包括三個部分： 稅則號列（T

11、ariff No.或Heading No.或Tarrif Item），簡稱稅號； 貨物分類目錄（Description of Goods）； 稅率（Rate of Duty）。,海關稅則貨物分類目錄（補充）,稅則中的商品分類目錄把種類繁多的各種商品，按不同特征加以歸并，簡化成為數量有限的商品目錄，以便規(guī)定不同的稅率。 貨物分類目錄主要有：,海關合作理事會稅則目錄（CCCNCustoms Cooperation Council Nomenclature）,商品名稱及編碼協(xié)調制度（Harmonized SystemHS） ，即HS目錄。,海關合作理事會稅則目錄（CCCN ） 為了減少各國在海關稅則

12、商品分類上的矛盾，歐洲關稅同盟研究小組于1952年12月擬訂了“關稅稅則商品分類公約”（Convention on Nomenclature for the Classification of Goods in Customs Tariff），并設立了海關合作理事會，制定了“海關合作理事會稅則目錄”（Customs Cooperation Council Nomenclature CCCN）。 因該稅則目錄是在布魯塞爾制定的，故又稱“布魯塞爾稅則目錄”（ Brussels Tariff NomenclatureABTN）。除去美國、加拿大，已有一百多個國家或地區(qū)采用。 CCCN的商品分類的劃分

13、原則，是以商品的自然屬性為主，結合加工程度來劃分的。把全部商品分為21類（section）99章（chapter）1015項稅目號（heading No.）。124章（前4類）為農畜產品，2599章為工業(yè)制成品。 稅目號用四位數表示，中間用圓點隔開。該目錄用英法兩種文字合并而成。,商品名稱及編碼協(xié)調制度，即HS目錄。 上個世紀70年代，海關合作理事會設立一個協(xié)調制度委員會，研究并制定商品名稱及編碼協(xié)調制度，簡稱協(xié)調制度（Harmonized SystemHS）。 1983年6月，協(xié)調制度以國際公約的形式通過，于1988年1月1日在國際上正式開始實施?，F在有100多個國家采用協(xié)調制度。我國于19

14、92年1月1日起正式實施以協(xié)調制度為基礎的新的海關稅則，之前采取的是海關合作理事會編制的商品分類目錄。 協(xié)調制度將商品分為21類97章，第97章留空備用，章以下設有1241個四位數的稅目，5019個六位數的字目。 我國在協(xié)調制度目錄的六位數編碼餓基礎上，加列了1828個7位數的子目和298個8位數的子目。我國新的海關稅則的商品目錄的總數達8871個，實際使用的共有6255個帶稅率的稅目。,（3）關稅稅則的主要種類,按照稅率的不同，分為單式稅則和復式稅則。 單式稅則（Single Tariff），又稱一欄稅則，一個稅目只有一個稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇。現在只有少數國家如委內瑞

15、拉、巴拿馬、岡比亞的仍實行單式稅則。 復式稅則（Complex Tariff），又稱多欄稅則，在一個稅目下訂有兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率。,依據商品的流向不同，分為進口貨物稅則和出口貨物稅則。,根據制定的權限不同，分為自主稅則和協(xié)定稅則。 自主稅則（Autonomous Tariff），又稱國定稅則，是指一國立法機構根據關稅自主原則單獨制定而不受對外簽定的貿易條約或協(xié)定的約束的一種稅率。它又分為自主單式稅則和自主復式稅則，自主復式稅則又可分為最高和最低稅則（Maximum and Minimum Tariff）。 協(xié)定稅則（Conventional Tari

16、ff），是指一國與其他國家或地區(qū)通過貿易與關稅談判，以貿易條約或協(xié)定的方式確定的關稅稅率。它是在本國原有的國定稅則以外，另行規(guī)定的一種稅率。它比國定稅率低。,五、關稅的經濟效應,1、價格效應。指關稅對價格的影響。海關向進口商品征稅，進口商品價格會上升，增幅最高可達進口稅率。 2、消費效應。 若該進口商品的進口彈性比較小，價格上漲不能通過需求的減少來調整，那么消費者就要支付較高的價格；如果進口的是具有剛性需求的資本品，就會增加最終產品的成本，導致價格上漲，增加消費者的負擔以致于引發(fā)通貨膨脹；若它的進口需求彈性比較大，那么價格的上漲就會迫使消費者減少消費需求。 3、生產效應。 征收關稅后，進口商品

17、的價格提高，使該商品的進口數量減少，也使得國內生產者得以按高于國際市場的價格擴大生產，增加國內供給。 4、財政效應。 征收關稅后，政府就增加了收入。 5、收入再分配效應。,六、關稅的缺陷,1、實行關稅保護常形成對國內落后工業(yè)的支持，造成本國生產效率的低下，產品缺乏競爭力，還容易造成投資的分散化和規(guī)模經濟水平不高。 2、關稅的征收增加了廣大消費者的負擔，迫使消費者不得不以更高的價格去購買消費品或減少消費，制約了經濟的發(fā)展。 3、關稅的征收妨礙了國際貿易的正常發(fā)展，關稅保護程度強的國家往往也是經濟落后的國家。 4、關稅易造成世界性的走私活動。從對走私活動的調查可以看出，走私最多、最嚴重的物品就是關

18、稅稅率高或者限制進口的物品。,第二節(jié) 非關稅措施,一、非關稅措施的概述,1、概念：非關稅措施即非關稅壁壘（Non-Tariff Barriers, NTBs），是指關稅以外的一切限制進口的各種措施。 2、非關稅措施的特點： （1）非關稅壁壘比關稅壁壘具有更大的靈活性和針對性。 （2）非關稅壁壘比關稅壁壘更能直接達到限制進口的目的。 （3）非關稅壁壘比關稅壁壘更具有隱蔽性和歧視性。,二、非關稅措施的主要種類,1、進口配額制（import quotas system）：又稱進口限額，是一國政府在一定時期（如一季度、半年或一年內）對某些商品的進口數量或金額加以直接的限制。,進口配額,（1）絕對配額（

19、absolute quotas），指在一定時期內，對某些商品的進口數量或金額規(guī)定一個最高數額，達到這個數額后，便不準進口。,（2）關稅配額（tariff quotas）， 是對商品進口的絕對數額不加限制，而是在一定時期內，對規(guī)定配額以內的進口商品，給予低稅、減稅或免稅待遇；對超過配額的進口商品則征收較高的關稅，或征收附加稅或罰款。,全球配額,國別配額,.自主配額（又稱單方面配額）,.協(xié)議配額,2、“自動”出口配額制（“voluntary” export quotas） 又稱“自動”限制出口（ “voluntary” restriction of export ），是指出口 國家或地區(qū)在進口國的

20、要求或壓力下，“自動”規(guī)定某一時期內（一般為35年），某些商品對該國的出口限制，在限定的配額內出口國自行控制出口，超過配額即不準出口。它有兩種形式： （1）非協(xié)定的“自動”出口配額。 （2）協(xié)定的“自動”出口配額。,3、進口許可證制（import license system）, 是指進口國家規(guī)定某些商品進口必須事先領取許可證，才可進口，否則一律不準進口。 （1）從進口許可證與進口配額的關系上看，進口許可證分為有定額的進口許可證和無定額的進口許可證。 （2）從進口商品有無限制上看，進口許可證分為公開一般許可證（Open General License）和特種進口可證（Specific Lice

21、nse）。,4、外匯管制（foreign exchange control）， 是指一國政府通過法令對國際結算和外匯買賣實行限制來平衡國際收支和維持本國貨幣匯價的一種制度。有以下三種形式： （1）數量性外匯管制 （2）成本性外匯管制 （3）混合性外匯管制,5、預先進口存款制（prior import deposit）, 又稱進口存款制。在這種制度下，進口商在進口商品時，必須事先按進口金額的一定比率，在規(guī)定的時間內，到指定的銀行無息存儲一筆現金。這樣，就會加重進口商資金負擔，使其不愿進口，從而達到限制進口的目的。,6、歧視性政府采購政策（discriminatory government pro

22、curement）, 是指一國政府制定法令，規(guī)定政府機構在采購時要優(yōu)先購買本國產品。,7、進口和出口的國家壟斷，是指在對外貿易中，對某些或全部商品的進、出口，規(guī)定由國家機構直接經營，或者是把某種商品的進口或出口的壟斷權給予某些壟斷組織。進口和出口的國家壟斷主要集中在煙酒、農產品、武器這三類產品上。,8、進口最低限價制（minimum price）和禁止進口，就是一國政府規(guī)定某種商品的最低價格，反進口貨價低于規(guī)定的最低價格則征收進口政府附加稅或禁止進口。,9、海關估價（customs valuation）, 指海關按照國家有關規(guī)定，對申報進口的貨物價格進行審核，確定或估定其完稅價格的制度。,10

23、、各種國內稅。,11、技術性貿易壁壘（technical barriers to trade），是指為了限制進口所規(guī)定的復雜苛刻的技術標準、衛(wèi)生檢疫規(guī)定、以及商品包裝和標簽規(guī)定等。,12、國際服務貿易壁壘，指一國政府對外國提供的服務實行種種限制的辦法。,13、綠色壁壘，這是一種新型的非關稅壁壘。其主要特征是：名義上具有合理性；形式上具有合法性；保護內容的廣泛性。它保護的范圍廣、不確定性強、可塑性大。,三、非關稅壁壘的經濟效應,（一）非關稅壁壘對進口國的國內經濟效應 1、非關稅壁壘控制了商品的進口量，提高了進口商品的國內價格，從而使消費者增加了本國同類產品的消費，最終保護了國內市場。 2、進口數

24、量的限制，對生產效率和消費者利益存在損害，且損害較關稅更為嚴重。 3、進口數量的限制，提高了進口國那些生產進口替代產品的生產者的壟斷程度，使他們可以獲得更大的壟斷利潤。 4、進口數量的限制限制引起的價格造成的超額收入歸進口商所有，成為其壟斷利潤，政府沒有收入。,（二）非關稅壁壘對出口國的影響 進口國加強非關稅壁壘，特別是直接的進口數量的限制，往往會使出口國的商品數量和價格受到嚴重的影響，造成出口增長率下降，出口國價格下跌。 各個國家的經濟結構和出口商品的結構不同，所受影響也不同，非關稅壁壘對發(fā)展中國家經濟影響更大。,第三節(jié) 其他貿易政策措施,一、鼓勵出口措施,1、出口信貸（export cre

25、dit）, 是指一個國家為了鼓勵商品的出口，增強商品的競爭力，通過銀行對本國出口廠商或國外進口廠商提供的貸款。 它按時間的長短劃分為：短期信貸；中期信貸；長期信貸。 按信貸借貸關系劃分為：買方信貸；賣方信貸。,2、出口國家信貸國家擔保制（export credit guarantee system）, 國家為了擴大出口，對于本國出口廠商或商業(yè)銀行向外國進口廠商或銀行提供的信貸，由國家設立的專門機構出面擔保，當外國債務人拒絕付款時，這個國家機構即按照承保的數額給予補償。,3、出口補貼（export subsidies），又稱出口津貼，是一國政府為了降低出口商品的價格，加強其在國外市場上的競爭能力

26、，在出口某商品時給予出口廠商的現金補貼或財政上的優(yōu)惠待遇。 補貼的方式有兩種：直接補貼（Direct Subsidies）和間接補貼（Indirect Subsidies）。,4、商品傾銷（dumping），是指資本主義國家的大企業(yè)在控制國內市場的條件下，以低于國內市場的價格，甚至低于商品生產成本的價格，在國外市場拋售商品，打擊競爭者以占領市場。 商品傾銷有以下幾種:偶然性傾銷（sporadic dumping）;間歇性或掠奪性傾銷（intermittent or predatory dumping）;長期性傾銷（long-run dumping）。,5、外匯傾銷（exchange dumpi

27、ng）, 是指出口企業(yè)利用本國貨幣對外幣貶值的機會，爭奪國外市場的特殊手段。 外匯傾銷必須具備兩個條件： 一是貨幣貶值的程度大于國內物價上漲的程度； 二是其他國家不同量實行同等程度的貨幣貶值和采取其他報復性措施。,6、促進出口的組織措施: （1）國家設立專門組織，研究與制定出口戰(zhàn)略 （2）由國家設立情報網，為出口商提供信息 （3）組織貿易中心和貿易展覽會,7、其他措施： （1）外匯分成 （2）獎勵證 （3）復匯率，不同的商品采取不同匯率 （4）進出口連鎖制,二、促進對外貿易發(fā)展的經濟特區(qū)措施,1、自由港或自由貿易區(qū)（free port or free trade zone） 自由港又稱自由口岸，一般設在港口或港口地區(qū)； 自由貿易區(qū)又稱自由區(qū)或對外貿易區(qū)，一般設在鄰近港口的地區(qū)或港口的港區(qū)。,自由港和自由貿易區(qū)除名稱不同，所處地理位置略有不同外，其他在性質、特征、作用等方面基本一致。 它們都是劃在關境以外，對進出口商品免稅或基本免稅，在港內或區(qū)內自由進行生產、加工、儲存、展覽、拆改裝等業(yè)務活動，然后免稅出口。,港內或區(qū)內具有四大自由：貿易自由、金融自由、投資自由、運輸自由。 目的是促進本港或本區(qū)經濟和外貿發(fā)展，增加財政和外匯收入。 新加坡、漢堡、香港等都是著名的自由港。,2、保稅區(qū)（bonded area），又稱保稅倉庫區(qū)。 它