1、1、第4章銀行風險管理、第1節(jié)銀行風險管理概述、第2節(jié)商業(yè)銀行的資本風險管理、第3節(jié)商業(yè)銀行的存款風險管理、第4節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)風險管理、第5節(jié)商業(yè)銀行風險管理的其他內(nèi)容、第6節(jié)銀行監(jiān)管、第2節(jié)銀行風險管理概述、第1節(jié)華盛頓互惠銀行的倒閉2008年9月25日晚，聯(lián)邦存款保險公司(FDIC)宣布了美國歷史上最大的銀行倒閉?？偛吭O在華盛頓州的華盛頓互惠銀行資不抵債，立即關閉。摩根大通以19億美元的超低價格收購了這家擁有119年歷史的銀行的部分業(yè)務和分支機構(gòu)，資產(chǎn)達3000億美元，存款達1880億美元。鑒于華盛頓互惠銀行“流動性不足，無法滿足公司債務的支付要求，因此銀行無法安全穩(wěn)定地開展業(yè)務”，美國

2、儲蓄機構(gòu)監(jiān)管局(OTS)于當?shù)貢r間25日晚下令華盛頓互惠銀行暫停業(yè)務。4、破產(chǎn)的直接原因，銀行擠兌。降級。缺乏市場流動性。5、創(chuàng)新業(yè)務監(jiān)管滯后。銀行為了追求高回報而忽視風險。信用體系的惡性循環(huán)導致危機加深。金融危機的影響。由于客觀原因和主觀原因，次貸比例高，潛在損失大。商業(yè)風險過于集中，信貸風險與房價的相關性過高。資本不足。6、追求超額利益不應忽視風險，應遵循商業(yè)經(jīng)營的三大原則：安全性、流動性和盈利性，加強銀行內(nèi)部管理，加強對各種風險的監(jiān)督檢查，把握市場趨勢，分散貸款，及時補充資金，保持融資渠道暢通，7、重大銀行風險事件，8、2020/8/5、8、近年來國內(nèi)銀行部分操作損失，9、1風險管理是商

3、業(yè)銀行管理的核心。2.商業(yè)銀行風險分類資本風險、存款風險、貸款風險、投資風險和結(jié)算風險巴塞爾委員會在1997年頒布的有效銀行監(jiān)管核心原則中指出，風險分為八類：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、法律風險、聲譽風險和戰(zhàn)略風險。國別風險是指某一國家或地區(qū)的借款人或債務人不能或拒絕償還銀行業(yè)金融機構(gòu)的債務，或由于該國家或地區(qū)的經(jīng)濟、政治和社會變化及事件而使該國家或地區(qū)的銀行業(yè)金融機構(gòu)遭受其他損失的風險。聲譽風險是指由商業(yè)銀行的經(jīng)營、管理等行為或外部事件引起的利益相關者對商業(yè)銀行的負面評價風險。戰(zhàn)略風險在追求短期商業(yè)目標和長期發(fā)展目標的過程中，由于發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策不當，商業(yè)銀行面臨著

4、損失或不利影響的風險。11日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(Basel Committee on BaNK Suission)簡稱巴塞爾委員會，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會最初稱為銀行監(jiān)管委員會，它是由美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時和瑞典等十大工業(yè)國的中央銀行于1974年底聯(lián)合成立的。作為國際清算銀行的一個正式機構(gòu)，它由各國中央銀行官員和銀行監(jiān)管機構(gòu)代表，總部設在瑞士巴塞爾。它每年定期召開4次會議，并有近30個技術機構(gòu)來執(zhí)行年度會議設定的目標或計劃。(現(xiàn)在它已經(jīng)擴展到世界上27個主要國家和地區(qū))，12。巴塞爾委員會本身不具備法律跨國監(jiān)管的權力，其結(jié)論或監(jiān)管標準和指導原則在法律上不具

5、有強制性，僅供參考。但是，由于委員會成員來自世界主要發(fā)達國家，影響力較大，一般預計各國將通過立法規(guī)定或其他措施，結(jié)合各自國家的實際情況，逐步落實其制定的監(jiān)管標準和指導原則，或在實踐中處理相關建議。巴塞爾委員會制定了一些協(xié)議、監(jiān)管標準和指導原則，如統(tǒng)一國際銀行資本計量和資本標準的協(xié)議，以及有效銀行監(jiān)管的核心原則。這些協(xié)議、監(jiān)管標準和指導原則統(tǒng)稱為巴塞爾協(xié)議。這些協(xié)議的實質(zhì)是改善和補充單一國家商業(yè)銀行監(jiān)管體系的不足，降低銀行倒閉的風險和成本，這是國際商業(yè)銀行聯(lián)合監(jiān)管的最重要形式。這些文件的制定和推廣為穩(wěn)定國際金融秩序發(fā)揮了積極作用。13，2020/8/5，13，巴塞爾協(xié)議發(fā)展與風險，14，新巴塞爾

6、協(xié)議i: 1強調(diào)的三大支柱。最低資本要求：最低資本充足率達到8%，銀行核心資本充足率為4%。其目的是讓銀行對風險更加敏感，并讓它們更有效地運作。2.監(jiān)管審查流程：監(jiān)管者通過監(jiān)管決定銀行是否能夠合理經(jīng)營，并提出改進計劃。3.市場約束功能，即市場紀律：要求銀行提高信息的透明度，以便外界能夠更好地了解其財務和管理。巴塞爾協(xié)議(2010年12月)此次改革主要集中在三個方面：最低資本比率要求、一級資本定義和過渡性安排。1.在最低資本比率方面，草案規(guī)定，商業(yè)銀行普通股的最低要求將從目前的2%提高到4.5%，這就是所謂的“核心”一級資本比率。此外，有必要建立2.5%的資本留存緩沖和0-2.5%的“反周期資本

7、緩沖”。2.商業(yè)銀行一級資本充足率下限將從目前的4%上調(diào)至6%。3.根據(jù)新規(guī)定，銀行需要在2015年前達到最低資本比率要求，即在5年內(nèi)，即不含資本緩沖的普通股與風險加權資產(chǎn)的比率達到4.5%，一級資本比率達到6%；不過，緩沖資本的實施較為寬松，銀行可以從2016年1月至2019年1月分階段實施。第二節(jié)商業(yè)銀行資本風險管理一、商業(yè)銀行資本1 .銀行資本的功能銀行資本是指銀行股東為賺取利潤而投入的資金和留存在銀行的利潤。銀行資本的功能：保護功能、業(yè)務功能和控制功能。會計意義等于資產(chǎn)凈值減去負債。注冊、設立和經(jīng)營，為了成長和發(fā)展，為了保證銀行的長期可持續(xù)增長，在一定程度上保護了商業(yè)銀行的資本功能，從

8、而保護了客戶的資金不受損失，從而在一定程度上保證了銀行自身的安全。減震器，吸收財務和運營損失，外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管職能使用資本充足率來監(jiān)督銀行；銀行管理者根據(jù)資本充足率調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，增強公眾對銀行的信心，消除債權人對銀行財務能力的疑慮，限制商業(yè)銀行的過度擴張和風險承擔；18、2。從會計角度解釋銀行資本；19，19，3。巴塞爾資本協(xié)議；20.永久非累積優(yōu)先股，具有債券和普通股的雙重特征(1)只支付固定股息。并且沒有義務定期支付股息并在到期時償還本金。(2)銀行沒有支付累計未分配股利的法律義務。(3)優(yōu)先股股息不能從稅前收益中扣除。(4)優(yōu)先股股息先于普通股支付。21.資本扣除條款。(1)商譽是

9、一種無形資產(chǎn)，通常會增加銀行的價值，但它也是一種虛擬資本，其價值相當模糊。(2)從資本總額中扣除對銀行業(yè)務非常重要其目的是：避免由于銀行系統(tǒng)的交叉持股而導致集團內(nèi)同一資本來源的“雙重杠桿效應”；避免跨國銀行利用自己的全球網(wǎng)絡巧妙地配置資金、逃避控制或進行投機活動。22、4、中國關于銀行資本構(gòu)成的規(guī)定。商業(yè)銀行資本充足率條例(2004年)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定：(1)核心資本：實收資本或普通股；資本儲備。盈余公積；未分配利潤；少數(shù)股權(2)二級資本：重估儲備。一般準備；優(yōu)先股。可轉(zhuǎn)換債券。長期次級債(3)資本扣除：商譽；商業(yè)銀行對非并表銀行機構(gòu)的資本投資；商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、非銀行金融機構(gòu)

10、和企業(yè)的資本投資，23、4、中國銀行資本構(gòu)成規(guī)定，核心資本實收資本公積盈余公積未分配利潤少數(shù)股，二級資本重估公積一般準備長期次級債優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券，資本扣除：商譽；商業(yè)銀行對非并表銀行機構(gòu)的資本投資；商業(yè)銀行對非自用房地產(chǎn)、非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)的資本投資，2008年我國主要商業(yè)銀行的資本構(gòu)成， 而我國國有商業(yè)銀行的資本構(gòu)成(1)實收資本是我國國有商業(yè)銀行的主要資本來源(2)銀行利潤規(guī)模的差異使得未分配利潤構(gòu)成資本的比例不同(3)我國國有商業(yè)銀行資本構(gòu)成中基本上沒有來自四大國有商業(yè)銀行的二級資本配置(鋪路)歷年來，盈余(利潤補充)發(fā)行股票和次級債券(自2004年股改以來)。 26.我國股份制商業(yè)

11、銀行的資本構(gòu)成(1)實收資本占比差距較大，如中信實業(yè)銀行的72.92%和招商銀行的35.60%(2)未分配利潤占比近年來有所下降，但總體水平仍高于國有商業(yè)銀行。股份制商業(yè)銀行具有較強的內(nèi)部融資能力。27、2、銀行資本風險1、風險資本過多，超出實際需求，會使財務杠桿比率下降，增加融資成本，最終影響銀行利潤，給銀行帶來風險2、風險資本過少，會給銀行帶來更大的損害。不能保護儲戶免受損失和損害銀行聲譽，不能滿足購買房地產(chǎn)、設備和擴大業(yè)務的需要。不利于銀行吸收外部資金的能力，降低銀行抵御風險的能力，并限制銀行資產(chǎn)的擴張。28.第三，最優(yōu)資本要求的確定。最佳資本要求的概念(銀行資本的適當數(shù)量、銀行資本的適

12、宜性)滿足銀行管理當局規(guī)定的最低資本比率，因此資本成本最低，資本回報最佳，資本風險最小。29、kcc、c、o、k(a)、k(a)、k(a)銀行資本與資本成本的關系、資本成本曲線所謂的銀行資本成本一般指籌集一定數(shù)量資本所發(fā)生的各種費用，如股票利息、次級債務、股息以及銀行管理這些資本所發(fā)生的費用。當銀行資本的數(shù)量太少時，對存款和其他資金來源的需求就會相應增加。由于流動負債的增加要求以更高的流動性比率為基礎，盈利資產(chǎn)的數(shù)量應相應減少，這樣銀行的邊際成本會增加，邊際收益會減少，銀行的風險會增加。當銀行資本過多時，由于股權成本普遍高于長期債券，而長期債券的成本又高于存款，銀行融資成本增加，這必然會影響銀

13、行的盈利能力，最終增加銀行的風險。此外，特別是由于銀行財務杠桿比率下降，股本回報率將相應下降。這將引起股東的不滿和風險。從資本功能的角度考慮和分析，銀行的適度資本量應滿足銀行業(yè)的以下功能：為新銀行的成立提供“價格”；不影響銀行維持當前經(jīng)營狀況的能力；為銀行的可持續(xù)發(fā)展提供動力；鼓勵公眾和監(jiān)管者對銀行的信心；承擔意外風險。最佳資本要求的衡量指標和分析方法(1)資本與存款比率這是一個傳統(tǒng)的用來衡量銀行資本的指標，它表明銀行資本對存款的承受能力。(2)資本占總資產(chǎn)的比例該指標在一定程度上反映了銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力，一般要求在8左右。(3)與前兩個指標相比，資本與風險資產(chǎn)的比率明顯比資本與總資產(chǎn)

14、的比率更準確(一般認為該比率至少應達到15)；其次，該指標排除了資產(chǎn)的無風險部分(一級和二級準備金)，更準確地反映了銀行資本“抵御意外資產(chǎn)損失”的功能。33，(4)資本與加權風險資產(chǎn)的比率紐約公式巴塞爾資本適宜性標準，34，分類比率法(紐約公式)，35，巴塞爾協(xié)議法，一級資本比率=核心資本/總風險資產(chǎn)100%，二級資本比率=二級資本/總風險資產(chǎn)100%，資本與風險資產(chǎn)比率=(核心資本二級資本)/總風險資產(chǎn)100%，36，1。表內(nèi)風險權重和表內(nèi)風險資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)風險權重風險資產(chǎn)和相應的風險權重：0%、10%、20%、50%、100% 0:包括現(xiàn)金，資產(chǎn)如國家政府或中央銀行的債權10%:資產(chǎn)如國內(nèi)

15、公共部門擔保的貸款20%:資產(chǎn)如在經(jīng)合組織成員國注冊的銀行債權50%:房地產(chǎn)擔保的貸款完全用于住宅100%:資產(chǎn)如私人機構(gòu)的債權37、2。表外風險資產(chǎn)的計量(1)項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%、20%、50%和100% (2)表外風險資產(chǎn)=表外資產(chǎn)的風險信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，38。案例：銀行某一年的表外資產(chǎn)39，40，41，42，使用風險調(diào)整后的資產(chǎn)計算的最低資本額為33，360一級資本=4% * 7，000=280(千美元)總資本=8% * 7，000=560(千美元)，43，(5)綜合分析影響資本充足率的因素：銀行管理水平；資產(chǎn)的流動性收入和留存收益存款結(jié)構(gòu)的潛在變化；銀行股東的特征和信譽；運營費用；商

16、業(yè)活動的有效性；銀行滿足本地區(qū)當前和未來競爭需求的能力；44，2020/8/5，44；提高資本充足率的方法；商業(yè)銀行提高資本充足率的方法只有兩種：一是增加資本(分子對策)；二是降低風險加權總資產(chǎn)和市場風險及操作風險的資本要求(分母對策)。(1)分子對策的監(jiān)管資本包括核心資本和二級資本。因此，提高商業(yè)銀行資本充足率的分子對策包括增加核心資本和二級資本。1.增加核心資本核心資本屬于會計資本范疇，其來源包括發(fā)行普通股和提高留存利潤。2.增加二級資本二級資本，包括重估準備金。一般準備；優(yōu)先股。可轉(zhuǎn)換債券?；旌献C券和長期次級債券。(2)分母對策商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策主要是降低風險加權總資產(chǎn)和市場風險及操作風險的資本要求。降低風險加權總資產(chǎn)的方法主要是降低風險權重較高的資產(chǎn)，增加風險權重較低的資產(chǎn)。具體方法包括：貸款出售或證券化；收回貸款，購買優(yōu)質(zhì)債券；低風險貸款等。降低資產(chǎn)總規(guī)模的做法會影響商業(yè)銀行的盈利能力，因此銀行一般不主要采用這種方法。在降低市場風險和操作風險的資本要求方面，我們可以盡可能建立更好的風險管理體系，采用新資本協(xié)議規(guī)定的內(nèi)部模型和先進的計量方法分別計量市場風險和操作風險，以便更準確地計量市場風險和操作風險，降低資本要求。46，四階段