1、xx 私募基金獨(dú)立核算制度 第一章 總則 第一條 為保證 xx 基金管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）的基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作和穩(wěn)健發(fā)展，有效防范基金會(huì)計(jì)核算管理中的各種風(fēng)險(xiǎn), 保證基金會(huì)計(jì)核算工作及時(shí)、準(zhǔn)確和有效地進(jìn)行，保護(hù)基金持有人的合法權(quán)益。根據(jù)中華人民共和國(guó)證券投資基金法、私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法、私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。 第二條 本制度適用于公司自建會(huì)計(jì)估值團(tuán)隊(duì)，從事基金估值核算業(yè)務(wù)。第三條 本辦法適用于本公司公及公司所有子公司旗下管理的所有基金。 第四條 公司基金估值遵循獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算、財(cái)產(chǎn)分離的原則。私

2、募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算，確保不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。 第五條 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，公司可以委托基金服務(wù)機(jī)構(gòu)代為辦理公司產(chǎn)品的核算估值事項(xiàng)，但相關(guān)責(zé)任不因委托而免除。 第六條 公司委托外包機(jī)構(gòu)辦理基金估值核算的，應(yīng)簽訂相關(guān)技術(shù)外包協(xié)議，參照公司外包管理制度執(zhí)行。 第七條 （公司 xx 部門）應(yīng)在基金合同中訂明估值核算事宜。（建議為產(chǎn)品設(shè)計(jì)部門） 第八條 對(duì)于新型核算估值業(yè)務(wù)，如已經(jīng)出臺(tái)相關(guān)的專項(xiàng)核算辦法，則按照專項(xiàng)核算辦法進(jìn)行核算，如尚未出臺(tái)相關(guān)的核算辦法，則按照行業(yè)內(nèi)公認(rèn)的辦法

3、核算，或按照公司經(jīng)營(yíng)層的意見，經(jīng)與托管行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商后所達(dá)成的辦法進(jìn)行核算。第二章 職責(zé)與分工 第九條 基金會(huì)計(jì)應(yīng)按照私募基金信息披露內(nèi)容與格式指引的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行基金的對(duì)外信息披露工作。 第十條 基金會(huì)計(jì)應(yīng)與托管機(jī)構(gòu)每日進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作，定期核對(duì)基金財(cái)務(wù)報(bào)表及信息披露文件互相復(fù)核，互相監(jiān)督，保持雙方基金財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。 第十一條 基金的日常資金由基金會(huì)計(jì)制作劃款指令，并經(jīng)過復(fù)核、審批、加蓋預(yù)留印鑒。 第十二條 基金會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理的主要原則如下： （一）基金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格遵守有關(guān)工作流程，按時(shí)完成日常交易清算、會(huì)計(jì)核算、資金劃撥等有關(guān)業(yè)務(wù)，保證基金投資運(yùn)作的順利進(jìn)行。 （二）基金會(huì)計(jì)人員必須

4、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄反映基金資產(chǎn)運(yùn)作過程。 （三）辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守復(fù)核制度，嚴(yán)禁需經(jīng)復(fù)核的業(yè)務(wù)由一人操作完成。 （四）基金會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等，須按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局印發(fā)的會(huì)計(jì)檔案管理辦法和公司的有關(guān)基本制度的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案立卷、保管、調(diào)閱和銷毀的工作。 （五）為維護(hù)公司的良好聲譽(yù)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基金會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格確保公司相關(guān)保密信息不外泄。 （六）未經(jīng)批準(zhǔn)，基金會(huì)計(jì)不得將涉及保密事項(xiàng)的文件、磁盤、資料等物品帶出辦公地點(diǎn)。 （七）基金會(huì)計(jì)的軟件資料、數(shù)據(jù)資料、報(bào)表、報(bào)告、備份、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、記錄應(yīng)當(dāng)指定專人保管。 第十三條 公司對(duì)基金估值團(tuán)隊(duì)設(shè)會(huì)計(jì)主管、基

5、金會(huì)計(jì)、系統(tǒng)維護(hù)三大崗位。第十四條基金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體的基金財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)清算、資產(chǎn)估值、信息披露等工作。每只基金配備兩名基金會(huì)計(jì)，一名負(fù)責(zé)具體的工作，另一名作為該基金的備崗基金會(huì)計(jì)，各類業(yè)務(wù)進(jìn)行交叉復(fù)核，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)自操作全過程；系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)系統(tǒng)的維護(hù)及投資管理系統(tǒng)與基金財(cái)務(wù)估值系統(tǒng)的核對(duì)工作；會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)基金會(huì)計(jì)核算的權(quán)限管理及各基金財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)清算、估值、系統(tǒng)維護(hù)等工作的培訓(xùn)、復(fù)核與監(jiān)督。 第十五條 基金會(huì)計(jì)應(yīng)將工作中出現(xiàn)的異常情況向基金會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，基金會(huì)計(jì)主管應(yīng)將基金會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的問題及可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)向主管部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并由公司主管部門負(fù)責(zé)人決定是否向公司

6、經(jīng)營(yíng)層匯報(bào)。 第三章 風(fēng)險(xiǎn)防范和控制 第十六條 通過有效的操作流程來防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。基金會(huì)計(jì)內(nèi)部根據(jù)自身的工作內(nèi)容、工作特點(diǎn)，通過充分的討論和論證，制定全面完整的、能有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的操作手冊(cè)，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)更新操作手冊(cè)內(nèi)容，對(duì)基金會(huì)計(jì)的日常操作流程加以規(guī)范，從操作流程上防范和規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。 第十七條 通過嚴(yán)密的內(nèi)部復(fù)核程序來防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。基金會(huì)計(jì)的內(nèi)部復(fù)核程序包括基金會(huì)計(jì)自我檢查程序及基金會(huì)計(jì)主管復(fù)核程序，針對(duì)基金會(huì)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由基金會(huì)計(jì)首先進(jìn)行自我檢查，基金會(huì)計(jì)主管再對(duì)各基金會(huì)計(jì)操作內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，有效地防范和化解基金會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第十八條 通過嚴(yán)格的系統(tǒng)操作紀(jì)律、業(yè)務(wù)章管理

7、來防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。基金會(huì)計(jì)內(nèi)部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化專機(jī)管理，進(jìn)行嚴(yán)格的系統(tǒng)權(quán)限管理和密碼管理。 第十九條 通過托管行的復(fù)核和監(jiān)督來防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。基金會(huì)計(jì)在基金財(cái)務(wù)核算、估值、清算、信息披露等方面與托管行保持密切的溝通，互相提醒并相互配合，保證業(yè)務(wù)開展的順暢；基金會(huì)計(jì)與托管機(jī)構(gòu)在基金參數(shù)、基金投資交易數(shù)據(jù)、基金銷售數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、資金清算、估值等各方面必須及時(shí)核對(duì)，雙方確保核對(duì)一致；所有對(duì)外披露的有關(guān)基金財(cái)務(wù)信息，主要包括凈值公告、定期報(bào)告等，須經(jīng)托管機(jī)構(gòu)復(fù)核確認(rèn)。第二十條通過公司內(nèi)部稽核監(jiān)察來防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。公司稽核監(jiān)察部建立對(duì)基金會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)制度，檢查和評(píng)價(jià)各項(xiàng)工作制度、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。通過定期審計(jì)，對(duì)制度的合理性和有效性進(jìn)行評(píng)估，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，基金會(huì)計(jì)根據(jù)稽核監(jiān)察部提出的改進(jìn)意見對(duì)基金會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行相應(yīng)的完善。 第二十一條 加強(qiáng)內(nèi)部印章管理?；饡?huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章由基金會(huì)計(jì)人員依職權(quán)領(lǐng)取并保管，不得轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)由他人保管。印章應(yīng)存放在安全、保密處。員工離職時(shí)必須移交保管的印章，在辦理印章交接后方可辦理離職手續(xù)。印章保管人必須嚴(yán)格按有關(guān)用印規(guī)定和操作程序進(jìn)行。對(duì)無手續(xù)或手續(xù)不全的、不符合用印規(guī)定或違反操作程序的，印章保管人有權(quán)拒絕