1、公司財務(wù)制度講解 財務(wù)部 鄭艷,票據(jù)管理制度,3,費用報銷制度,4,財務(wù)管理制度,制度的作用,公司財務(wù)會計核算、財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是公司財務(wù)管理的基本制度，所有與財務(wù)管理相關(guān)的制度、規(guī)定和指引都是圍繞該制度展開的。,制度重點內(nèi)容,第三條財務(wù)管理的原則：集團(tuán)公司財務(wù)管理實行“集中管理、分級負(fù)責(zé)”的原則。 釋義： 公司的財務(wù)政策、方法統(tǒng)一由公司本部制定，相關(guān)的人、財、物都用公司統(tǒng)一調(diào)配和管理，各公司不得自行制定財務(wù)政策，各級管理層、財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。,第十條 一級單位及其財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)管理的職責(zé)： （一）各級單位負(fù)責(zé)人對所在公司的日常財務(wù)管理工作

2、全面負(fù)責(zé)， （二）各公司的單位負(fù)責(zé)人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人， 釋義： 各單位的負(fù)責(zé)人對所在單位財務(wù)管理的全面負(fù)責(zé)，對本單位財務(wù)工作的資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，是本單位財務(wù)管理工作的最終責(zé)任人。,(三）集團(tuán)公司實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，各一級單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財務(wù)部的統(tǒng)一管理。各一級單位設(shè)立的下屬分、子公司，可由其直接委派財務(wù)負(fù)責(zé)人，報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門、人事部門備案。 釋義： 一級單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司統(tǒng)一管理、調(diào)配，二級單位的財務(wù)財務(wù)負(fù)責(zé)人有一級單位委派，但需經(jīng)過公司財務(wù)部同意，并并報本體建設(shè)部備案,第十四條各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單

3、位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。 釋義： 各公司領(lǐng)導(dǎo)是指各單位經(jīng)營班子成員； 直系親屬是依據(jù)法律的規(guī)定，是指配偶、父母（公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父母、孫子女（外孫子女）及其配偶、曾祖父母、曾外祖父母； 出納工作包括二級財務(wù)人員。,第十八條第二款 公司采取的會計政策和處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司管理層同意，任何人不得隨意改變。 釋義： 公司所制定的核算辦法、業(yè)務(wù)處理流程不允許各單位自行隨意調(diào)整，必須經(jīng)過公司總部的同意，目的是防止利用財務(wù)業(yè)務(wù)處理調(diào)節(jié)利潤,第四十條集團(tuán)公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工

4、作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。 釋義： 本條是指員工在員工因各種原因離開公司，其向公司所借的款項，包括個人借款、備用金以及其他未結(jié)清的費用，必須在結(jié)清才能辦理相關(guān)手續(xù)，對于各部門的備用金借款，其保管人工作崗位變動必須對辦理備用金移交手續(xù)。,第四十八條 各級公司應(yīng)制定資產(chǎn)購買審批權(quán)限和程序，各項資產(chǎn)的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。集團(tuán)公司本級所屬的各級公司在購買：汽車、手提電腦、單位價值在壹萬元以上的資產(chǎn)時必須報集團(tuán)公司審批備案。 釋義： 各單位在購買資產(chǎn)的時候，2萬元的固定資產(chǎn)需要申請單位分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總部綜合管理部和財務(wù)部（主責(zé)部門）、主責(zé)部門

5、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審核，董事長審批審批。對于汽車、筆記本電腦、單價1萬元各單位在購買后，將固定資產(chǎn)申購單、費用支付申請單、使用人或保管人領(lǐng)用記錄以掃描件的形式發(fā)送公司財務(wù)管理中心、審計部備案。,財務(wù)管理制度,財務(wù)檔案管理制度,制度的作用,保證會計檔案的到妥善的保管、防止損毀、遺失，確保公司財務(wù)檔案的完整性和安全性，防止泄密。,與舊制度差異,一、在本制度的機構(gòu)方面增加了會計檔案的歸檔程序； 二、對于會計檔案的內(nèi)容進(jìn)行了補充，增加了來源于外部的會計檔案資料； 三、在會計檔案保管方面增加了檔案管理員和財務(wù)人員在財務(wù)資料安全性的要求； 四、在會計檔案借閱方面司法機關(guān)因執(zhí)法需要借閱財務(wù)資料的規(guī)定； 五

6、、在檔案銷毀方面增加了單位撤銷等原因終止經(jīng)營活動后，檔案的管理； 六、增加了會計檔案的移交規(guī)定,第三條 各級財務(wù)機構(gòu)應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)本單位的會計檔案保管工作。 釋義： 對于會計檔案的保管工作，各分子公司必須制定專人來負(fù)責(zé)保管，每年年度終了后，將會計檔案移交給專人，保證會計檔案能得到妥善保管，而不是檔案分別交由不同的人管理；同時出納人員是不得兼任會計檔案保管的。 各項目的會計檔案人員為各二級財務(wù)，保管內(nèi)容、程序和方法也必須按照本制度執(zhí)行。,制度重點內(nèi)容,第五條 會計檔案包括紙質(zhì)和電子材料。 釋義： 這里所指的會計檔案包括我們所編制的憑證（包括票據(jù)、分?jǐn)偙淼葢{證后附的資料）；總賬、明細(xì)賬等賬簿；每月

7、（季度、年度）的會計報表、批注、財務(wù)分析等財務(wù)報告；每月（季度、年度）的稅收申報表、年度稅務(wù)匯算報告、個人所得稅申報表；銀行余額調(diào)節(jié)表、會計檔案保管（移交和銷毀）清冊、經(jīng)營性收益公示材料等材料；政府、金融機構(gòu)、公司各部門的往來文件合同等。這些檔案包括紙質(zhì)和電子的。 二級財務(wù)的會計檔案主要是機制臺賬，收入（費用、經(jīng)營性賬簿）、自制的憑證、月度報表、經(jīng)營性公示材料。,第七條 會計檔案歸檔程序。 釋義： 1.憑證類：按月裝訂，并在每月第一本憑證中放入科目匯總表，并填寫封面。,賬本類：年末打印，按類別（總賬、明細(xì)賬等）裝訂成冊后，辦理歸檔手續(xù)。 財務(wù)報告類：每月（季度）打印，按月份排序，年末裝訂成冊后

8、，辦理歸檔手續(xù)。 賬本和報告類文件應(yīng)在封面填寫單位名稱、會計年度、賬冊或報表的內(nèi)容。 在每年的年度終了后，要將會計檔案放入檔案盒內(nèi)，檔案盒的封面填寫內(nèi)容同報告類文件，盒內(nèi)用卷內(nèi)備考表，用于記錄卷內(nèi)文件缺損、修改、補充、移出、銷毀等情況。,電子類財務(wù)數(shù)據(jù)檔案:財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)由公司統(tǒng)一備份；各分、子公司應(yīng)備份電子勾兌表、自制的電子賬冊等電子檔案；各項目二級財務(wù)應(yīng)備份二級財務(wù)備份電子臺賬、采購計劃等電子檔案。,第十四條 公司內(nèi)部其他部門原則上不能直接查閱財務(wù)檔案資料。如有特殊需要，需填寫文件和資料使用審批單后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。檔案管理員應(yīng)在文件和資料利用審批登記表上詳細(xì)記錄查閱

9、會計檔案的部門、查閱日期、會計檔案名稱、查閱事由。 第十五條 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持單位介紹信、本人身份證，法人代表批準(zhǔn)同意，并在專人陪同下查閱。檔案管理員應(yīng)在文件和資料利用審批登記表上詳細(xì)記錄查閱會計檔案的部門、查閱日期、會計檔案名稱、查閱事由。并將單位介紹信及身份證復(fù)印件附在登記表上。,第十六條 司法機關(guān)因執(zhí)法需要調(diào)閱公司財務(wù)資料的，按照法律規(guī)定，必須出具正式的“協(xié)助執(zhí)行通知書”，或“判決書”等法律文件和工作證件。,財務(wù)管理制度,票據(jù)管理制度,制度的作用,規(guī)范公司的票據(jù)管理、使票據(jù)的購買、制作、保管、領(lǐng)用得到有效控制和使用。,與舊制度差異,一、重新定義的票據(jù)的概念 二、新增

10、了園區(qū)服務(wù)中，外部單位票據(jù)的使用與保管規(guī)定； 三、對于票據(jù)在員工內(nèi)部中因工作需要交接，進(jìn)行了規(guī)定； 四、增加了違反發(fā)票制度的處罰措施。,第四條 本制度所稱票據(jù)是指與集團(tuán)公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證。 釋義： 通常公司所指的票據(jù)包括從稅務(wù)機關(guān)購買的發(fā)票、統(tǒng)一收據(jù)、公司印制的收款收據(jù)、代收代付使用外單位票據(jù)，以及公司為開展某項活動所印制的內(nèi)部有價票證，如游泳票、餐券、出入證等，對于公司印制的票面無價值的票證，也受本制度的控制。,制度重點內(nèi)容,第五條 稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由各單位財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申購并保管。 第六條 集團(tuán)公司內(nèi)部使用的收款收據(jù)統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)管理中心印制，

11、其他單位或部門一律不得自行印制或外購。 釋義： 公司的發(fā)票、收據(jù)只有兩種來源途徑，一種是從稅務(wù)機關(guān)購買的，另一種是從公司本部領(lǐng)取的，其他任何方式取得的發(fā)票、收據(jù)都是違反本制度的。,第七條 集團(tuán)公司內(nèi)部制作的餐券、游泳票、出入證、活動卡等針對服務(wù)內(nèi)容專門制作的內(nèi)部有價票證由集團(tuán)公司行政管理中心統(tǒng)一印制和保管。分公司和控股公司的內(nèi)部有價票證的印制必須報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心審核，報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由各單位綜管部負(fù)責(zé)印制和保管。以上有價票據(jù)必須由各單位財務(wù)機構(gòu)加蓋財務(wù)專用章，并經(jīng)財務(wù)機構(gòu)登記后領(lǐng)用。所有內(nèi)部有價票證必須有票證編號，其他部門一律不得自行印刷。,第八條 因代收代付業(yè)務(wù)需要而使用其他單位

12、票據(jù)的，由業(yè)務(wù)歸口管理部門提供相應(yīng)業(yè)務(wù)協(xié)議后，報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心審核，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，各單位財務(wù)機構(gòu)方可接收票據(jù)外單位時應(yīng)辦理票據(jù)交接。,第十二條 各級財務(wù)機構(gòu)在辦理購買、領(lǐng)用、交接和注銷時必須在票據(jù)領(lǐng)用本上注明票據(jù)種類、辦理日期、數(shù)量，并由相關(guān)人員簽字，包括二級核算員向財務(wù)機構(gòu)領(lǐng)用注銷、二級核算員之間票據(jù)交接、二級核算員因工作需要向財務(wù)系統(tǒng)以外的人員轉(zhuǎn)移票據(jù)等。 第十八條 二級核算員因工作需要將票據(jù)交于給服務(wù)中心管理員、秩序維護(hù)員進(jìn)行收費時，應(yīng)明確告知票據(jù)正確開具的方法和票據(jù)遺失的后果，并負(fù)責(zé)監(jiān)督和承擔(dān)連帶責(zé)任。,第十九條 各單位不得自行購買票據(jù)或自制票據(jù)，如有違反，扣除部門責(zé)任人及二

13、級核算員當(dāng)月工資的70%，并將違規(guī)收取的款項上繳公司。 第二十條 各開票人員發(fā)生未按規(guī)定要求開具票據(jù)的行為或者票據(jù)遺失的，扣除當(dāng)事人當(dāng)月工資的30。,財務(wù)管理制度,費用報銷制度,與舊制度差異,本制度主要是規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，是在舊的交通費、差旅費報銷制度的基礎(chǔ)上，增加了辦公費、業(yè)務(wù)招待費等內(nèi)容，并新增了費用審批管理的相關(guān)內(nèi)容 。,一.差旅費和交通費的區(qū)別 差旅費是指離開公司所在城市去其他地方進(jìn)行公務(wù)活動的有關(guān)費用，包括乘坐交通工具的費用、過路費、在外地的交通費、住宿費、誤餐補貼、業(yè)務(wù)招待費，同時包括市區(qū)到公共交通站的公交車費、出租車費，應(yīng)填寫差旅費報銷單，例如從公司到杭

14、州火車站的出租車費，也應(yīng)填寫差旅費報銷單。 而交通費僅指在市區(qū)里面的公交車費、出租車費等公共交通費用，填寫報銷單。,制度重點內(nèi)容,二、費用報銷要求 1.必須有效、合法的發(fā)票；,如是日用品、辦公用品還需要有清單，章要和發(fā)票一致,章的字要清晰,二、費用報銷要求 1.報銷單與后附報銷粘貼單大小應(yīng)一致，各票據(jù)應(yīng)均勻粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致。 2.報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一起，并按金額大小排列。 3.報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； 4.有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單。 5.出租車票據(jù)

15、需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有報銷人簽字確認(rèn)。,6.報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫。 7.報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)。 8.各單位、部門負(fù)責(zé)人的費用必須單獨填寫報銷單，不能與其他人員的費用混在一起報銷。 報銷單上報銷人簽字欄，需由報銷人本人簽字，不允許其他人代簽。,1,3,3,2,4,第七條 單筆報銷金額超過1000元的費用，原則上通過銀行劃款進(jìn)行報銷。 釋義： 一般情況下，在購買物品時，對于超過1000元的物品應(yīng)向供應(yīng)商明確說明不能用現(xiàn)金支付，同時發(fā)票上的供應(yīng)商名稱和費用支付申請單上的“受款單位”必須一致。,第八條 費

16、用報銷基本流程,分子公司報銷流程,其他報銷流程,差旅費報銷中特殊規(guī)定： 1.接待單位提供就餐的，不在報銷伙食補助； 2.自備車或接待單位提供交通工具的不再報銷交通費用； 3.駐外咨詢?nèi)藛T不報銷住宿費和伙食補助； 4.前往外地或公司培訓(xùn)的員工不予報銷伙食補助； 5.出差人員應(yīng)在回到單位后五日內(nèi)完成報銷，填寫差旅費報銷單。,第十二條：辦公費的報銷按照以下規(guī)定執(zhí)行： （一）各級單位的職能部門的辦公用品、耗材或需要統(tǒng)一定制的辦公用品由所在單位綜合管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，執(zhí)行公司費用報銷流程，每月各級單位的綜合管理部應(yīng)將本月辦公費的分?jǐn)偙韴笏退趩挝坏呢攧?wù)機構(gòu)，進(jìn)行費用分?jǐn)偂?第十三條 業(yè)務(wù)招待費 （一）各

17、單位、部門因公需招待時，應(yīng)填寫 “業(yè)務(wù)招待申請單”，詳細(xì)注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。 （二）公司各部門、各單位之間的內(nèi)部學(xué)習(xí)交流、考察和工作檢查，一律在員工食堂就餐。如接待單位無員工食堂的，可以工作餐的形式就餐，但標(biāo)準(zhǔn)須符合公司關(guān)于員工業(yè)務(wù)招待的有關(guān)規(guī)定。 （三）各分子公司業(yè)務(wù)招待單筆超過3000元、非日常費用2萬元以上的，必須報總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，集團(tuán)公司審計部備案，以作為日后內(nèi)部審計的依據(jù)。,（三）各分子公司業(yè)務(wù)招待單筆超過3000元、非日常費用2萬元以上的，必須報總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，集團(tuán)公司審計部備案，以作為日后內(nèi)部審計的依據(jù)。 （四）業(yè)務(wù)招待單位不得向?qū)W習(xí)交流、考察和工作檢查等公司內(nèi)部員工送禮，公司內(nèi)部員工也不得要求或暗示招待單位贈送任何禮品。,第十四條 交通費 （二）員工交通費補貼每月通過工資發(fā)放，不再報銷。已享受汽油費補貼的員工，不再發(fā)放交通費補貼。 （三）員工交通補貼根據(jù)公司員工福利政策執(zhí)行，各單位發(fā)放的交通補貼超過公司標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)公司審批后方可執(zhí)行。,第二十一條 各級審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司管理支付審批權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。 第二十二條 集團(tuán)公司對資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究