1、推進(jìn)稅收專業(yè)化管理的幾點思考 - 一、準(zhǔn)確把握稅源專業(yè)化管理的任務(wù)1、明確起點。推行稅源專業(yè)化管理，首先必須明確專業(yè)化管理是什么，承擔(dān)什么任務(wù)，要達(dá)到什么目標(biāo)。所謂稅源專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實際情況和征管規(guī)律，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種、風(fēng)險等進(jìn)行稅源分類，明確管理職責(zé)，完善運行機制，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊伍，達(dá)到優(yōu)化服務(wù)，提高征管質(zhì)量和效率的目的。稅源專業(yè)化管理的主要任務(wù)總局明確為構(gòu)建風(fēng)險管理體系、創(chuàng)新稅源管理方式、深化稅源分類管理、優(yōu)化征管資源配置、健全人才管理機制、建立完善運行機制、完善配套法律制度、大力實施納稅評估、健全完善考核機

2、制等九個方面。通過推行稅源專業(yè)化管理，要達(dá)到稅源戶管結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化、稅源分類管理更加科學(xué)、稅源管理方式更加高效、征管資源配置逐步合理、稅收管理效能持續(xù)增長的目標(biāo)。在稅源專業(yè)化推行過程中，轄區(qū)可根據(jù)實際稅源管理情況、征管資源配置情況拓展專業(yè)化管理項目。2、突出重點。稅源專業(yè)化管理的重點是稅收風(fēng)險管理，稅務(wù)機關(guān)實施稅收風(fēng)險管理，就把風(fēng)險管理理念和方法貫穿稅收管理全過程，以稅收風(fēng)險識別、排序、應(yīng)對為主線，整合配置資源，更具效率地降低納稅遵從風(fēng)險，減少稅收流失。實施風(fēng)險管理，要求不斷查找稅源專業(yè)化管理各項目納稅人存在的稅收管理風(fēng)險點，對各類納稅人的不同納稅遵從風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)分類和等級排序，按風(fēng)險等級和風(fēng)險

3、點組織專業(yè)化隊伍，把有限的稅收征管資源優(yōu)先用于遵從風(fēng)險較大的行業(yè)和企業(yè)，把遵從度低的納稅人作為加強征管的切入點，制定不同的戰(zhàn)略，采取不同的應(yīng)對措施，通過宣傳教育、納稅輔導(dǎo)、納稅評估、稅務(wù)稽查等多種手段，提高稅源控管能力，防范和控制納稅人的不遵從行為，減少稅收流失風(fēng)險。同時為遵從度高的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，也即通過服務(wù)和執(zhí)法促進(jìn)納稅遵從度的提高，變事后處罰為事前監(jiān)控，變被動管理為主動服務(wù)，這與“聚財為國，執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨也是一致的。3、把握難點。稅源專業(yè)化管理的難點在于崗責(zé)重組。為滿足對納稅人實施風(fēng)險管理的需要，對內(nèi)必須調(diào)整人員、崗責(zé)和管理方式，集中專業(yè)化管理人員，按風(fēng)險等級實行團隊管理。

4、要本著“上收、劃轉(zhuǎn)、集約”的原則合理調(diào)整機構(gòu)職責(zé)，集約轄區(qū)稅源管理中“管事”的職能，增加機關(guān)業(yè)務(wù)科室相應(yīng)職責(zé)。要根據(jù)稅源專業(yè)化管理工作需要，優(yōu)化征管資源配置，推行業(yè)務(wù)主管制度，合理調(diào)整崗位職責(zé)分工。在推行稅源專業(yè)化管理的小組，要打破稅收管理員“劃片分戶到人，全崗各事統(tǒng)管”管理辦法，實施稅源崗位專業(yè)化管理，將稅收管理員崗位職責(zé)集約為日常管理（調(diào)查核實事項）、綜合事務(wù)（上級交辦的階段性工作任務(wù)）、稅源監(jiān)控（風(fēng)險管理事項）、納稅評估等四類事項。稅收管理員要切實改變“重管戶、輕管事”習(xí)慣性傾向，強化管事職責(zé)。對稅源專業(yè)化管理項目要以事項管理為主，兼顧管戶。在屬地管理的區(qū)域?qū)嵭泄軕襞c管事相結(jié)合的辦法從事

5、稅源管理。4、抓住焦點。稅源專業(yè)化管理是建立在企業(yè)查賬征收基礎(chǔ)上的管理和監(jiān)控，其焦點是規(guī)范小企業(yè)建賬管理。以筆者所在單位為例，目前區(qū)政府已經(jīng)印發(fā)了某區(qū)規(guī)范小型企業(yè)賬務(wù)管理實施方案，為了抓住契機，單位立即對轄區(qū)納稅人的財務(wù)核算情況及會計人員資質(zhì)進(jìn)行分類清理，將新辦企業(yè)、現(xiàn)有小型企業(yè)和個體大戶作為賬務(wù)管理對象，分期分批納入規(guī)范賬務(wù)管理范圍，實行查賬征收。按照“政府引導(dǎo)、財政出資、中介服務(wù)、企業(yè)發(fā)展”的管理與服務(wù)思路，與政府部門密切配合，大力推行中介代理記賬服務(wù)。根據(jù)代理記賬管理辦法，對暫時不具備設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員條件的納稅人，加強宣傳動員，積極引導(dǎo)其推行政府財政補貼的代理記賬服務(wù)，對不符合規(guī)范

6、的納稅人提出限期整改要求，力爭三年內(nèi)使企業(yè)會計賬簿合格率達(dá)到90%以上。同時，在全體干部中開展為企業(yè)介紹代賬會計及利用中介機構(gòu)串通謀利行為的專項治理工作，為規(guī)范小型企業(yè)賬務(wù)管理和保證稅源專業(yè)化管理的順利實施提供良好的環(huán)境。5、理順節(jié)點。在新的崗責(zé)體系框架下，內(nèi)部運行機制是否順暢關(guān)系到專業(yè)化推行工作的成效。要根據(jù)各項稅收業(yè)務(wù)的內(nèi)容、流向確定各節(jié)點的具體操作標(biāo)準(zhǔn)，明確稅源專業(yè)化管理各環(huán)節(jié)工作部門及人員職責(zé)，細(xì)化各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)傳遞程序、方式、途徑和時限，注重各崗位間的業(yè)務(wù)銜接，強化分工協(xié)作，將全部工作納入過程控制之中，形成一個環(huán)環(huán)相扣、快捷傳遞、銜接緊密的工作流程，實現(xiàn)崗責(zé)與流程的無縫鏈接，構(gòu)造稅務(wù)人

7、員的工作行為和執(zhí)法行為按照既定要求運轉(zhuǎn)的行為模式。要加強稅源專業(yè)化管理與轄區(qū)“三位一體”運行機制的融合，確定管理核心項目，優(yōu)化管理運行流程，發(fā)揮綜合崗和監(jiān)督崗的過程控制和考核監(jiān)督的作用，實現(xiàn)稅源管理事項從“發(fā)起執(zhí)行監(jiān)督”的良性運轉(zhuǎn)，確保稅源管理工作環(huán)節(jié)運行流暢。綜合管理崗和監(jiān)督管理崗要切實承擔(dān)工作職責(zé)，加強過程管理和質(zhì)量監(jiān)控。要加大技能培訓(xùn)力度，提高綜合崗和監(jiān)督崗工作能力。6、凸顯亮點。稅源專業(yè)化管理推行工作任務(wù)重、難度大，要有此項工作將持續(xù)三年以上的思想準(zhǔn)備，目標(biāo)已經(jīng)確定，各項工作逐步展開，“開弓就沒有回頭箭”，推行稅源專業(yè)化管理，必須結(jié)合自身實際，改革傳統(tǒng)的征管模式，大力培養(yǎng)領(lǐng)頭人物，加強

8、專業(yè)化隊伍建設(shè)，盤活人力資源，激發(fā)隊伍活力，有效提升稅源監(jiān)控和管理水平，要建立工作臺帳，加強項目管理，切實提高稅源專業(yè)化管理水平，防范和控制稅收流失，確保新的稅收征管模式取得實效，實現(xiàn)既定的工作目標(biāo)。二、積極推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作1、樹立職業(yè)素養(yǎng)。作為新時期稅務(wù)工作者，承擔(dān)著為國聚財?shù)闹厝?，絕不能無視工作中的問題、不研究解決工作中的矛盾。要按照新一代稅務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，加強自身修養(yǎng)，堅定理想信念，提高精神境界，培養(yǎng)良好的職業(yè)精神和優(yōu)秀的工作素質(zhì)。要以積極進(jìn)取不服輸?shù)木?，研究解決工作推進(jìn)中的重點和難點問題。要大力解放思想，深入開展“五查五看”活動，提高對稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識，切實摒棄單純的“管

9、戶”傳統(tǒng)思維，克服原有的路徑依賴，改變不良習(xí)慣，確保內(nèi)容和形式的統(tǒng)一，避免出現(xiàn)“穿新鞋走老路”的現(xiàn)象，認(rèn)真履行起“管事”的職責(zé)。2、發(fā)揮職能作用。必須始終把服從服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局作為稅收工作的根本方向，圍繞黨和政府的中心工作，不斷增強服務(wù)意識和發(fā)展意識，牢固樹立“聚財為國、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨。具體在稅源專業(yè)化管理過程中，要促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展壯大，將納稅人大量存在的非主觀性錯誤及問題及時消滅在未發(fā)生或萌芽狀態(tài)，有效提高稅務(wù)機關(guān)寓管理于服務(wù)的水平，服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；要加大堵漏增收力度，對不遵從的納稅人要加大稅收執(zhí)法力度予以威懾，服從組織收入工作中心；要提高干部素質(zhì)，實施“龍頭帶動”工程，

10、通過專業(yè)化管理，帶動整體工作，服務(wù)國稅自身發(fā)展。3、履行職務(wù)要求。為滿足稅源專業(yè)化管理工作需要，作為領(lǐng)導(dǎo)干部，核心就是要做到過硬和帶頭，要求領(lǐng)導(dǎo)干部政治和業(yè)務(wù)素養(yǎng)過硬，得到群眾公認(rèn)，并能夠勇于帶頭破解工作難題；各單位要把稅源專業(yè)化管理作為“一把手”工程，領(lǐng)導(dǎo)同志要靠前指揮，轄區(qū)要指定一名副所長集中精力帶頭抓好專業(yè)化管理工作落實，以重點項目為抓手，深入分析研究問題，破解專業(yè)化管理中的矛盾和難題?？萍壏穷I(lǐng)導(dǎo)干部要充分發(fā)揮自身作用，為推進(jìn)專業(yè)化管理做出積極貢獻(xiàn)；筆者所在單位將在組織上保障稅源專業(yè)化管理工作的推行，科所新班子要將專業(yè)化管理的推行作為工作的重中之重，接受組織的考驗。4、強化職責(zé)管理。在稅

11、源專業(yè)化管理的全新模式下，原有的機構(gòu)職責(zé)和崗位職責(zé)都要進(jìn)行調(diào)整，要科學(xué)界定各單位的職責(zé)分工，合理劃分各崗位職責(zé)范圍，結(jié)合機構(gòu)改革工作實行定崗定責(zé)，加強工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體有序推進(jìn)稅源專業(yè)化管理；要進(jìn)一步規(guī)范征管行為，避免工作“越位”和“缺位”，著力解決工作中的隨意性、習(xí)慣性、利導(dǎo)性等突出問題，防范稅收執(zhí)法風(fēng)險；要加強履責(zé)情況的考核監(jiān)督，將稅源專業(yè)化管理納入重點項目管理，實行不定期監(jiān)督檢查，對工作積極性高、成效顯著的單位和個人，加大獎勵力度；對工作落實不力的，嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。5、嚴(yán)格職守規(guī)范。稅源專業(yè)化管理是對原有稅收管理員制度的一次變革，在這種全新的征管模式下，可能會遇到一些新矛盾和新問題，對

12、此，不能回避矛盾，走回頭路，而是要更加忠于職守，正視問題，破解矛盾。對于涉及上級需要調(diào)整的問題，要集中進(jìn)行反映，對于科所自身存在的問題，要著力研究運行新模式的過程中存在哪些主要矛盾、矛盾的主要原因在哪里、如何立足實際解決問題，要進(jìn)一步堅定工作信心，以不甘心的精神，咬定目標(biāo)不放松，勇于探索，集思廣義，大膽實踐，不斷推進(jìn)專業(yè)化稅源管理新模式。三、強化稅源專業(yè)化管理的措施1、明確內(nèi)設(shè)機構(gòu)管理職責(zé)。稅源專業(yè)化管理推行工作由稅種管理部門，包括貨物和勞務(wù)稅科、所得稅科牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)科室按照稅源管理職責(zé)分工協(xié)同配合，整體推進(jìn)。按照稅源專業(yè)化管理要求，本著“上收、劃轉(zhuǎn)、集約”的原則，對原由轄區(qū)負(fù)責(zé)的綜合分析、

13、監(jiān)控預(yù)警、納稅評估等職能上收到業(yè)務(wù)部門；對原由轄區(qū)負(fù)責(zé)的稅法宣傳、政策解釋、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等職能通過納稅服務(wù)職能劃轉(zhuǎn)實現(xiàn)；集約轄區(qū)稅源管理中“管事”的職能。（1）貨物和勞務(wù)稅科：負(fù)責(zé)稅源分類和流轉(zhuǎn)稅稅種專業(yè)化管理工作；主抓流轉(zhuǎn)稅稅源監(jiān)控、一般納稅人資格認(rèn)定專業(yè)化管理及流轉(zhuǎn)稅風(fēng)險管理，探索構(gòu)建包括“風(fēng)險控制、等級排序、績效考評”的稅源風(fēng)險管理體系。（2）所得稅科：負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅稅種專業(yè)化管理工作；主抓所得稅稅源監(jiān)控、所得稅稅基監(jiān)控專業(yè)化管理及所得稅風(fēng)險管理，探索構(gòu)建企業(yè)所得稅風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險控制的稅種管理體系。（3）征收管理科：負(fù)責(zé)納稅評估專業(yè)化管理工作；主抓基礎(chǔ)信息專業(yè)化管理及征管資料專業(yè)化

14、管理工作；按照信息管稅的工作要求，強化信息采集、分析利用，發(fā)揮信息化支撐作用，不斷破解征納信息不對稱的難題。（4）收入核算科：負(fù)責(zé)稅源、稅收分析和重點稅源監(jiān)控、風(fēng)險預(yù)警工作。（5）納稅服務(wù)科：負(fù)責(zé)專業(yè)化管理基礎(chǔ)性工作，即賬務(wù)管理專業(yè)化工作，主抓小型企業(yè)代理賬務(wù)服務(wù)和辦稅員制度的推行工作，探索規(guī)范納稅人賬簿管理，提高辦稅能力的途徑。（6）納稅評估工作專班：負(fù)責(zé)實施重點評估，指導(dǎo)轄區(qū)專項評估、日常評估工作；按照專業(yè)化行業(yè)稅收管理要求，制作行業(yè)納稅評估指南和行業(yè)納稅評估模型。（7）辦稅服務(wù)廳：負(fù)責(zé)專業(yè)化管理基礎(chǔ)信息的采集、修改及征管檔案資料的收集、掃描、歸檔、整理工作。（8）轄區(qū)：負(fù)責(zé)稅源專業(yè)化管理

15、具體實施工作。2、優(yōu)化稅收征管資源配置。根據(jù)稅源專業(yè)化管理工作需要，結(jié)合稅收征管資源的配置，抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強的稅務(wù)人員充實到推行專業(yè)化的轄區(qū)、重點行業(yè)，同時，兼顧屬地管理區(qū)域的人員配置，最大限度地滿足稅源專業(yè)化管理的需求。推行稅源專業(yè)化管理的小組全面推行稅收業(yè)務(wù)主管制度，征管資源的配置不少于3人，并可以將副所長、主任科員、副主任科員抽調(diào)到稅收業(yè)務(wù)主管崗位上來，取消責(zé)任區(qū)，實行專業(yè)化稅源管理模式。相關(guān)業(yè)務(wù)科室要指定專人負(fù)責(zé)本部門的專業(yè)化管理工作，全程參與相關(guān)轄區(qū)稅源管理。按原稅源屬地管理的區(qū)域調(diào)整稅收管理員的責(zé)任區(qū)，減少稅收征管資源力量配置，相應(yīng)增加人均戶管量。在稅收管理員責(zé)任區(qū)內(nèi)，不分

16、企業(yè)、個體，實行劃片管理、責(zé)任到人、統(tǒng)一征管。屬地管理的稅源管理片區(qū)，重點稅源企業(yè)、出口退稅企業(yè)原則上集中由稅源管理片片長負(fù)責(zé)征收管理。3、合理調(diào)整稅源管理崗位職責(zé)。據(jù)初步測算，推行稅源專業(yè)化管理的對象實現(xiàn)的稅收收入達(dá)到筆者所在單位總收入的80%以上、稅收征管資源的50%以上。為此，必須對稅源管理崗崗位職責(zé)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（1）重組崗位職責(zé)。按照稅源專業(yè)化管理模式的要求，將稅源管理崗戶籍管理、宣傳輔導(dǎo)、催報催繳、檔案管理、發(fā)票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調(diào)查核實、納稅評估、任務(wù)執(zhí)行等11項職責(zé)調(diào)整為9項。催報催繳、檔案管理調(diào)整到轄區(qū)綜合管理崗；除個性化的納稅輔導(dǎo)外，普及性的宣傳輔導(dǎo)調(diào)整到納稅服務(wù)科；重點評估、專項評估（一部分）調(diào)整到筆者所在單位評估工作專班，稅源管理崗負(fù)責(zé)日常評估。增加稅源監(jiān)控工作職責(zé)，提升稅源管理質(zhì)效。（2）改進(jìn)管戶制度。凡推行稅源專業(yè)化管理的片區(qū)，要調(diào)整稅收管理員“劃片分戶到人，全崗各事統(tǒng)管”的管理辦法，將稅收管理員崗位職責(zé)集約為日常管理（調(diào)查核實事項）、綜合事務(wù)（上級交辦