1、銀行承兌匯票,一、銀行承兌匯票的概念,銀行承兌匯票Banks Acceptance Bill（BA）是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。,2010版銀行承兌匯票票樣,正面,背面,特點(diǎn),優(yōu)點(diǎn)：1、信用好，承兌性強(qiáng)。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無(wú)條件付款。就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，收到銀行承兌匯票，就如同收到了現(xiàn)金。 2、流通性強(qiáng)，靈活性高。銀行承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，也可以申請(qǐng)貼現(xiàn)，不

2、會(huì)占?jí)浩髽I(yè)的資金。 3、節(jié)約資金成本。對(duì)于實(shí)力較強(qiáng)，銀行比較信得過(guò)的企業(yè)，只需交納規(guī)定的保證金，就能申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票，用以進(jìn)行正常的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，待付款日期臨近時(shí)再將資金交付給銀行。 缺點(diǎn)：偽造銀行承兌匯票等犯罪行為呈現(xiàn)上升勢(shì)頭，有些企業(yè)深受其害。,適用范圍,適用于具有真實(shí)貿(mào)易背景的、有延期付款需求的各類國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、機(jī)關(guān)學(xué)校等單位。,二、銀行承兌匯票支付流程,甲方為購(gòu)貨方，乙方為賣(mài)貨方。 1.甲乙雙方共同簽訂購(gòu)銷合同，并注明“采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算” ； 2.甲方向銀行申請(qǐng)開(kāi)具承兌匯票，銀行相關(guān)部門(mén)收到申請(qǐng)后對(duì)甲方以及擔(dān)保人進(jìn)行考查和認(rèn)定。 3.銀行認(rèn)定此雙方購(gòu)銷行為的合法

3、性和正確性之后，就會(huì)收取甲方的匯票保證金和手續(xù)費(fèi)，簽訂承兌協(xié)議簽發(fā)承兌匯票. 4.甲方（持票人）將銀行承兌匯票及解訖通知書(shū)交給乙方（收款人） 5.乙方收到甲方的銀行承兌匯票后，將匯票交給開(kāi)戶銀行，匯票到期委托開(kāi)戶銀行收款。 6 匯票到期時(shí)，乙方通知甲方交款。 7.收款單位開(kāi)戶銀行向聯(lián)行傳遞匯票辦理收款 8.聯(lián)行通知付款單位開(kāi)戶銀行辦理交款 9.付款單位劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 10.聯(lián)行通知收款單位開(kāi)戶銀行款項(xiàng)已到帳 11.收款單位開(kāi)戶銀行通知收款單位票款已入帳。,三、銀行承兌匯票的出票人具備的條件,1、在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶的法人以及其他組織； 2、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系； 3、能提供具有法律效力

4、的購(gòu)銷合同及其增值稅發(fā)票； 4、有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)。 5、與銀行信貸關(guān)系良好，無(wú)貸款逾期記錄。 6、能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。 具有真實(shí)貿(mào)易背景，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票，是開(kāi)具銀行承兌匯票的前提條件之一。一般在實(shí)務(wù)工作中，首先是交易雙方經(jīng)過(guò)協(xié)商，簽定商品交易合同，并注明“采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算”，然后才是到銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票。,四、出票人開(kāi)票流程,第一步：爭(zhēng)取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）,開(kāi)銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬(wàn)元保證金后，可以開(kāi)出銀行承兌匯票100/33.

5、33%=300萬(wàn)元，其中100萬(wàn)為無(wú)授信額度部分，200萬(wàn)授信額度（即為敞口）。200萬(wàn)的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭(zhēng)取到敞口后就可以辦理開(kāi)具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。,第二步：具體開(kāi)票（此部分一般由資金專員辦理）,攜帶“開(kāi)具銀行承兌匯票合同，購(gòu)銷合同復(fù)印件（開(kāi)票金額及付款方式要和清單對(duì)應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門(mén)（企業(yè)部）開(kāi)票，信貸部門(mén)會(huì)要求填寫(xiě)開(kāi)票清單（即開(kāi)票給哪些供應(yīng)商及每個(gè)供應(yīng)商開(kāi)票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬(wàn)元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬(wàn)元的保證金

6、在匯票承兌期內(nèi)不允許動(dòng)。等待審批結(jié)果，主動(dòng)聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開(kāi)具的情況及取票時(shí)間。,銀行開(kāi)立承兌匯票收取費(fèi)用規(guī)定,銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)：銀行承兌匯票出票金額的萬(wàn)分之五計(jì)收手續(xù)費(fèi) 付款單位辦理承兌手續(xù)時(shí)向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi)，由承兌銀行從付款單位存款戶中扣收。按照現(xiàn)行規(guī)定，開(kāi)具銀行承兌匯票按銀行承兌匯票出票金額的萬(wàn)分之五計(jì)收手續(xù)費(fèi)。如出票金額為1000萬(wàn)元，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)為5000元；每筆銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)不足1元的，按10元計(jì)收。 額度管理費(fèi)：各家行的收取標(biāo)準(zhǔn)不同，公式為： 額度管理費(fèi)=實(shí)際開(kāi)票所占用額度*額度管理費(fèi)率/12*開(kāi)票的月數(shù) （實(shí)際開(kāi)票占用額度，比如30%保證金的票即占用70%的額度

7、，100萬(wàn)占用70萬(wàn)）額度管理費(fèi)各家銀行收取的標(biāo)準(zhǔn)是絕對(duì)不同的，而且是因?yàn)槠髽I(yè)的等級(jí)而不同，一般區(qū)間從0-2.5%）,整個(gè)流程涉及的主要會(huì)計(jì)分錄： 1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金 借：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬(wàn) 貸：銀行存款-一般存款賬戶 100萬(wàn) 2、開(kāi)出銀行承兌匯票 借：應(yīng)付賬款-張三 100萬(wàn) 應(yīng)付賬款-李四 200萬(wàn) 貸：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬(wàn) 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬(wàn) 3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項(xiàng)，將保證金專用賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入一般戶 借：銀行存款-一般存款賬戶 100萬(wàn) 貸：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬(wàn),4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬(wàn)敞口部分 借：銀行存款-一般存款賬戶 200萬(wàn) 貸：銀

8、行存款-其他具體銀行（或者現(xiàn)金） 200萬(wàn) 5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時(shí)，銀行劃款 借：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬(wàn) 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬(wàn) 貸：銀行存款-一般存款賬戶 300萬(wàn) 6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬(wàn)元。 借：銀行存款 2萬(wàn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2萬(wàn)（紅字）,五、收到銀行承兌匯票的處理,（一）將承兌匯票持有至到期，辦理托收,在匯票到期前將匯票送交持票人開(kāi)戶銀行辦理托收（目前最常用的方法），需要填寫(xiě)一份托收憑證，帶上單位的預(yù)留印鑒，同時(shí)需要交納寄匯票的郵費(fèi)20元，手續(xù)費(fèi)2元,總共22元。（以上收費(fèi)僅供參考） 從票據(jù)法上的規(guī)定，銀行承兌匯票辦理托收時(shí)間為票據(jù)到期后的十天內(nèi)

9、，也就是說(shuō)企業(yè)可在到期后十天內(nèi)的任一天到其開(kāi)戶行辦理托收。 但一般建議提前幾天辦理，原因1.是銀行需將票據(jù)寄至承兌行（付款行），可以提前寄到，付款行在票據(jù)到期當(dāng)天就可將資金支付，這樣可盡早收到錢(qián)。 2.是如果票據(jù)本身有瑕疵，如背書(shū)有誤、簽章不規(guī)范等，銀行事先審核后可讓你有充足時(shí)間進(jìn)行補(bǔ)救，如找前手出具說(shuō)明等。 因此，一般建議客戶提前幾天先將票送交銀行審核，如果審核無(wú)誤或者單位本身具有較強(qiáng)審票能力，提前兩三天交銀行就比較合適了。,1、銀行承兌匯票托收流程,銀行承兌匯票收款單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查專類保管的銀行匯票或“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，看銀行承兌匯票是否到期。持票人（企業(yè)）在匯票到期前將匯票送交持

10、票人開(kāi)戶銀行辦理托收持票人填寫(xiě)托收憑證，并在匯票最后背書(shū)人簽章處加蓋持票人預(yù)留印鑒持票人在匯票被背書(shū)人簽章處填寫(xiě)托收行名稱及“委托收款”字樣托收行審核匯票背書(shū)是否連續(xù)、是否存在瑕疵，審核無(wú)誤后在托收憑證第三聯(lián)加蓋結(jié)算專用章托收行受理托收后在托收憑證第一聯(lián)加蓋托收行業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人名章后交客戶作受理回單通過(guò)特快專遞方式將托收憑證第三、四、五聯(lián)與匯票一同寄往付款行。 如果匯票到期，而承兌申請(qǐng)人無(wú)款支付或不足支付的，承兌銀行將繼續(xù)向收款單位開(kāi)戶銀行劃撥資金，同時(shí)按照承兌協(xié)議規(guī)定將不足支付的票款轉(zhuǎn)入承兌申請(qǐng)人的逾期貸款賬戶，并對(duì)不足支付票款每天計(jì)收罰息。,2、托收要點(diǎn),若因各種原因造成銀行承兌匯票逾期

11、辦理托收的，持票人應(yīng)出具逾期托收的情況說(shuō)明，方可辦理托收。并注明“由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任由持票人承擔(dān)”，說(shuō)明應(yīng)加蓋持票人預(yù)留印鑒章及公章。 持票人填寫(xiě)托收憑證后，由票據(jù)中心經(jīng)辦人員審查票據(jù)背書(shū)是否連續(xù)有效、有無(wú)需要處理的瑕疵后，在托收第三聯(lián)加蓋結(jié)算專用章，第一聯(lián)由持票人保存，以便查詢款項(xiàng)托收事宜，第二聯(lián)由持票人托收銀行保存，通過(guò)特快專遞方式將第三、四、五聯(lián)與匯票寄往付款行，等待到期收款。,3、銀行承兌匯票的到期托收，需要填寫(xiě)托收憑證，并將匯票后背書(shū)欄補(bǔ)齊，在最后被背書(shū)欄加蓋本單位預(yù)留印鑒。,托收憑證的填寫(xiě),各銀行的托收憑證樣式都是統(tǒng)一的，只是印刷不同，因而不能通用。憑證需要填寫(xiě)的 1、委托日期

12、：即該憑證送交銀行柜臺(tái)的日期 2、付款人全稱：應(yīng)該注意的是，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內(nèi)付款行行名 3、付款人賬號(hào)：付款人賬號(hào)欄不填，由銀行查詢填寫(xiě) 4、付款人地址：若票面有付款行詳細(xì)地址則按地址填寫(xiě)，如沒(méi)有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市（或縣） 5、付款人開(kāi)戶行：“付款人開(kāi)戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名 6、收款人全稱：即為收款單位 7、收款人賬號(hào)：為收款單位送交托收銀行本單位賬號(hào) 8、收款人地址：收款單位隸屬省、市（縣） 9、收款人開(kāi)戶行：收款單位送交托收行行名 10、款項(xiàng)內(nèi)容：“貨款”等 1

13、1、托收憑據(jù)名稱：“銀行承兌匯票”并需填寫(xiě)托收的本張承兌右上角的匯票號(hào)碼 12、附寄單證張數(shù)：此欄有些銀行不要求填寫(xiě)，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫(xiě)“一張” 本托收憑證共五聯(lián)，要求復(fù)印填寫(xiě)，每張?zhí)顚?xiě)內(nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋本單位預(yù)留印鑒。,補(bǔ)齊匯票后背書(shū)欄 匯票后的被背書(shū)欄理論上由每手背書(shū)人填寫(xiě)，但在實(shí)務(wù)操作中到期托收的匯票后被背書(shū)欄常常是空白的，需要由到期托收人逐欄填補(bǔ)以前各家被背書(shū)欄。這樣做危險(xiǎn)非常大，萬(wàn)一將某家名稱填錯(cuò)，需要追溯至該家由該家出具證明并在同張證明上加蓋公章和預(yù)留印鑒三個(gè)印章。銀行承兌匯票的流通期最長(zhǎng)為六個(gè)月，在這期間，完全可能經(jīng)手幾十家。一旦

14、寫(xiě)錯(cuò)，需要追溯證明的時(shí)候，對(duì)方公司很可能和本企業(yè)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)聯(lián)系，連聯(lián)系方式都無(wú)法找到，就算找到對(duì)方也可能置之不理導(dǎo)致托收方無(wú)法托收。所以，除了“慎之又慎”別無(wú)它法，在填寫(xiě)之前，請(qǐng)先凝神靜氣，或者祈禱一番。 在最后被背書(shū)欄加蓋本公司預(yù)留印鑒 在以上三方面完成之后，就可以把托收憑證和匯票原件交與托收銀行柜臺(tái)，柜臺(tái)將以第一聯(lián)作為回單交還托收人。并將所委托托收匯票寄到開(kāi)票行予以查詢。如無(wú)誤到期即可解付。,（二）做背書(shū)轉(zhuǎn)讓,企業(yè)可將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，目前市場(chǎng)上存在的專門(mén)做銀行承兌匯票貼現(xiàn)的中介公司就是采用背書(shū)轉(zhuǎn)讓的方式來(lái)獲取銀行承兌匯票，賺取利差。目前市場(chǎng)上做銀行承兌匯票的中介機(jī)構(gòu)一般比銀行貼現(xiàn)

15、利率高1-2個(gè)百分點(diǎn)，比如工商銀行出具的500萬(wàn)的6個(gè)月 期銀行承兌匯票，銀行貼現(xiàn)率為為6%（年）左右，中介方面報(bào)價(jià)為7.6%（年）手續(xù)費(fèi)。,背書(shū)轉(zhuǎn)讓：即背書(shū)交付，指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。 匯票以背書(shū)轉(zhuǎn)讓或以背書(shū)將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書(shū)人的名稱，個(gè)人須記本名，單位須記注冊(cè)全稱。只有在少數(shù)情況下，如繼承、企業(yè)合并、破產(chǎn)受償?shù)惹闆r可以是無(wú)記名匯票。 票據(jù)憑證不能滿足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證之上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章，粘章上的記載事項(xiàng)與匯票上的記載事項(xiàng)具有相同的法律效力，

16、如果粘單上第一記載人沒(méi)有在粘接處簽章的，粘單上記載的事項(xiàng)無(wú)效。,1、背書(shū)轉(zhuǎn)讓的方式,通常在票據(jù)的背面，都事先印制好若干背書(shū)欄的位置，載明表示將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人的文句，而留出背書(shū)人及被背書(shū)人的空白，供背書(shū)人進(jìn)行背書(shū)時(shí)填寫(xiě)。票據(jù)法一般并不限制進(jìn)行背書(shū)的次數(shù)，在背書(shū)欄或票據(jù)背面寫(xiě)滿時(shí)，可以在票據(jù)上粘貼“粘單”進(jìn)行背書(shū)。 背書(shū)應(yīng)當(dāng)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。如果未記載背書(shū)日期，視為在匯票到期日前背書(shū)。而且背書(shū)也必須記載被背書(shū)人名稱。,2、背書(shū)轉(zhuǎn)讓的法律效力,背書(shū)轉(zhuǎn)讓無(wú)須經(jīng)票債務(wù)人同意。在票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，行為人無(wú)須向票據(jù)債務(wù)人發(fā)出通知或經(jīng)其承諾。只要持票人完成背書(shū)行為，就構(gòu)成有效的票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓。

17、背書(shū)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓人不退出票據(jù)關(guān)系。背書(shū)轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓人并不退出票據(jù)關(guān)系，而是由先前的票據(jù)權(quán)利人轉(zhuǎn)變?yōu)槠睋?jù)義務(wù)人，并承擔(dān)但保承兌和擔(dān)保付款的責(zé)任。 背書(shū)轉(zhuǎn)讓具有更強(qiáng)的轉(zhuǎn)讓效力。通過(guò)背書(shū)的方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，能夠使受讓人得到更充分的保護(hù)。票據(jù)法設(shè)計(jì)了一系列特別的制度來(lái)保障票據(jù)受讓人的權(quán)利，首先，受讓人只需以背書(shū)連續(xù)的票據(jù)，就可以證明自己的合法權(quán)利人身份，而無(wú)須提供其他證明。其次，受讓人可以對(duì)票據(jù)債務(wù)人主張前手對(duì)人抗辯的切斷，從而使其享有的票據(jù)權(quán)利不受票據(jù)債務(wù)人與前手背書(shū)人之間抗辯事由的影響；再次，受讓人可以主張善意取得。,3、背書(shū)轉(zhuǎn)讓限制,出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手在背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)

18、人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。 匯票須完整轉(zhuǎn)讓，將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)，或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書(shū)無(wú)效。 背書(shū)不得附有條件，票據(jù)法規(guī)定，背書(shū)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 背書(shū)記載“委托收款”字樣的，被背書(shū)人有權(quán)代背書(shū)人行使被委托的匯票權(quán)利。 匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或超過(guò)付款提示期限的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 按我國(guó)現(xiàn)行票據(jù)法律相關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利?，F(xiàn)有實(shí)物操作中，則以簽章連續(xù)性證明匯票權(quán)利。銀行承兌匯票持票人進(jìn)行完全背書(shū)時(shí)，務(wù)必對(duì)應(yīng)上背書(shū)人與被背書(shū)人名稱。,4、銀行承兌匯票背書(shū)錯(cuò)誤的原因,背書(shū)不

19、連續(xù) 背書(shū)不連續(xù)是銀行承兌匯票最常見(jiàn)的錯(cuò)誤。目前共有2種不連續(xù)的方式。 名稱與印鑒完全不符。背書(shū)的前手和后手的簽章沒(méi)有任何相同的地方。例如：A轉(zhuǎn)讓給B，而在后手簽章處卻蓋了D的印鑒，B與D明顯不是一個(gè)單位。 背書(shū)名稱與印鑒有部分不符。背書(shū)的前手與后手的簽章缺字或多字或印鑒不清。例如，A轉(zhuǎn)讓給XX有限公司，而印鑒部分卻是XX股份有限公司，印鑒多“股份”二字?；蛘逜轉(zhuǎn)讓給XX有限公司，而印鑒部分是XX股份有限公司，印鑒多“股份”二字。A轉(zhuǎn)讓給B，B的印鑒蓋的不清，致使無(wú)法辨認(rèn)。這樣，連續(xù)性無(wú)法辨認(rèn)，影響了解付。 背書(shū)騎縫章蓋得不規(guī)范或不蓋騎縫章,委托收款錯(cuò)誤 多處委托收款。表現(xiàn)為銀行承兌匯票的幾手

20、背書(shū)中，有兩處以上的背書(shū)都注有“委托收款”字樣。 委托收款行與結(jié)算憑證的委托收款行不符。具體表現(xiàn)為銀行承兌匯票的委托行為XX農(nóng)行，而結(jié)算憑證上卻蓋著XX工行的結(jié)算章。 委托收款憑證填寫(xiě)不正確。具體表現(xiàn)為付款人名稱填寫(xiě)不正確，收款人與開(kāi)戶行填寫(xiě)不規(guī)范。,背書(shū)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人 根據(jù)支付結(jié)算辦法第二章第七十四條：在銀行開(kāi)立存款帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。以上條款從法律上規(guī)定了銀行承兌匯票不能轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。由于銀行承兌匯票不允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，當(dāng)銀行承兌匯票出現(xiàn)一處背書(shū)為個(gè)人時(shí)，解決辦法有二：一是持票人可行使追索權(quán)，退還給前手。依次類推，直至追索到銀行承兌匯票出票人，要求其更換票據(jù)或退票；二是個(gè)人的前手與個(gè)人后手達(dá)成協(xié)議，通過(guò)書(shū)面證明的形式證明銀行承兌匯票背書(shū)無(wú)效，然后，由個(gè)人前手的單位委