1、泓域咨詢/年產xx噸瓜子加工項目財務分析報告一、項目發(fā)展背景瓜子是指被子類植物的種子，其中的子葉部分含有較為豐富的營養(yǎng)，可以用于食用、加工為食用油或是作為種子。瓜子主要包括葵花籽，白瓜子和甜瓜子。白瓜子中主要是南瓜子、瓢瓜子，甜瓜子中主要產品是西瓜子。吃瓜子，一直以來都是閑暇時刻主流的消遣方式之一。近兩年，隨著市場環(huán)境不斷發(fā)生變化，瓜子品類在口味、工藝、包裝、渠道以及與消費者的情感連接方面，也都有了新變化。白瓜子是南瓜的籽實，我國大部分地區(qū)均有種植，以東北地區(qū)的白瓜子大且飽滿*為著名。據(jù)現(xiàn)代營養(yǎng)醫(yī)學研究分析，蛋白質、脂肪、碳水化合物、膳食纖維、胡蘿卜素、視黃醇當量、硫胺素、核黃素、煙酸、維生素

2、E、鉀、鈉、硒、銅、鋅、錳、鐵、鎂、鈣等成分。瓜子是指被子類植物的種子，其中的子葉部分含有較為豐富的營養(yǎng)，可以用于食用、加工為食用油或是作為種子。瓜子主要包括葵花籽，白瓜子和甜瓜子。白瓜子中主要是南瓜子、瓢瓜子，甜瓜子中主要產品是西瓜子。二、項目總投資估算（一）固定資產投資估算本期項目的固定資產投資10230.93(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產年需用流動資金2882.54萬元。（三）總投資構成分析1、總投資及其構成分析：項目總投資13113.47萬元，其中：固定資產投資10230.93萬元，占項目總投資的78.02%；流動資金2882.54萬元，占項目總投資的21.98%。2、固定資

3、產投資及其構成分析：本期工程項目固定資產投資包括：建筑工程投資2995.01萬元，占項目總投資的22.84%；設備購置費2972.93萬元，占項目總投資的22.67%；其它投資4262.99萬元，占項目總投資的32.51%。3、總投資及其構成估算：總投資=固定資產投資+流動資金。項目總投資=10230.93+2882.54=13113.47（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產：第一年負荷60.00%,計劃收入12727.80萬元，總成本10872.56萬元，利潤總額-15804.51萬元，凈利潤-11853.38萬元，增值稅367.27萬元，稅金及附加

4、180.86萬元，所得稅-3951.13萬元；第二年負荷80.00%,計劃收入16970.40萬元，總成本13823.89萬元，利潤總額-19234.27萬元，凈利潤-14425.70萬元，增值稅489.69萬元，稅金及附加195.55萬元，所得稅-4808.57萬元；第三年生產負荷100%，計劃收入21213.00萬元，總成本16775.23萬元，利潤總額4437.77萬元，凈利潤3328.33萬元，增值稅612.11萬元，稅金及附加210.24萬元，所得稅1109.44萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產量等于當年產品銷售量。項

5、目達產年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入21213.00萬元。（二）達產年增值稅估算達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=612.11萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用16775.23萬元，其中：可變成本14756.68萬元，固定成本2018.55萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產年應納稅金及附加210.24萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=4437.77（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=4437.7725.00%=1109.44（萬

6、元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=4437.77（萬元）。2、達產年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=4437.7725.00%=1109.44（萬元）。3、本項目達產年可實現(xiàn)利潤總額4437.77萬元，繳納企業(yè)所得稅1109.44萬元，其正常經營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產年利潤總額-企業(yè)所得稅=4437.77-1109.44=3328.33（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經濟指標。（1）達產年投資利潤率=33.84%。（2）達產年投資利稅率=40.11%。（3）達產年

7、投資回報率=25.38%。5、根據(jù)經濟測算，本期工程項目投產后，達產年實現(xiàn)營業(yè)收入21213.00萬元，總成本費用16775.23萬元，稅金及附加210.24萬元，利潤總額4437.77萬元，企業(yè)所得稅1109.44萬元，稅后凈利潤3328.33萬元，年納稅總額1931.79萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=5.44年。本期工程項目全部投資回收期5.44年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產年投資利潤率33.84%，投資利稅率40.11%，全部投資回報率25.38%，全部投資回收期5.44年（含建

8、設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。建議項目承辦單位提前做好產品銷售渠道及銷售策略的策劃設計工作，積極引進營銷人才，使項目能夠順利實施并有利于項目后期的經營運作。為了保證項目的順利實施，建議項目管理部門要強化項目管理的監(jiān)督機制，完善監(jiān)督體系，確保投資項目達到預期的目標。七、市場預測分析白瓜子是南瓜的籽實，我國大部分地區(qū)均有種植，以東北地區(qū)的白瓜子大且飽滿*為著名。據(jù)現(xiàn)代營養(yǎng)醫(yī)學研究分析，蛋白質、脂肪、碳水化合物、膳食纖維、胡蘿卜素、視黃醇當量、硫胺素、核黃素、煙酸、維生素E、鉀、鈉、硒、銅、鋅、錳、鐵、鎂、鈣等成分。南瓜子還含有豐富的氨基酸、不

9、飽和脂肪酸、維生素及胡蘿卜素等營養(yǎng)成分。經常吃南瓜子不但可以預防腎結石的發(fā)生，還可促進已有結石的排出。更重要的是，南瓜子中的活性成分和豐富的鋅元素，對前列腺有保健作用。每天堅持吃一把南瓜子，可防治前列腺肥大。南瓜子含有豐富的磷，磷對男性前列腺也有好處，一些前列腺疾病就是因為缺磷造成的。南瓜子以口感好，營養(yǎng)價值高為人們所喜愛?？v觀世界白瓜子加工業(yè)的發(fā)展歷程，結合我國白瓜子加工業(yè)發(fā)展所走過的道路，可以看出，該行業(yè)要發(fā)展，實現(xiàn)貿工農一體化是首要問題，提高種植、加工技術水平是關鍵。我國的白瓜子產業(yè)已經逐漸由原來單一的加工部門向綜合性的生產經營系統(tǒng)轉變。該產業(yè)的發(fā)展，是解決“三農”問題的有效途徑，具有良

10、好的經濟和社會效益。黑龍江省處我國東北部邊境地區(qū)，生態(tài)環(huán)境良好，人均耕地、草原占有量和農產品產量均居全國前列，具有開發(fā)白瓜子產業(yè)得天獨厚的自然資源優(yōu)勢。但是由于目前省內的白瓜子產業(yè)大多仍處于分散種植、無序加工的狀態(tài)，品種差，加工技術落后，所以多為初級產品，質量和檔次上不去，資源優(yōu)勢并未得到有效利用，直接導致了種植戶效益較差、農民收入較低的結果。產業(yè)結構的調整，如果沒有加工業(yè)的引入和發(fā)展，就上升不到戰(zhàn)略性調整的高度。因此，以白瓜子加工為龍頭，采用產業(yè)化的經營模式，通過“公司+農戶”、“訂單”種植的方式，與農戶建立穩(wěn)定的產銷關系，可以帶動千家萬戶按照市場需求進行專業(yè)化、集約化和規(guī)?；a，避免分散

11、農戶自發(fā)調整結構所帶來的盲目性和趨同性，形成“政府調控市場、市場引導企業(yè)、企業(yè)帶動農戶”的結構調整新機制，全面推進現(xiàn)階段我國特色經濟作物種植業(yè)的技術創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。加工業(yè)是推進白瓜子產業(yè)化的主體產業(yè)，加工業(yè)的發(fā)展又必然對種植業(yè)的結構和產品質量提出新的要求。要加強加工業(yè)與種植業(yè)的密切結合，促進種植業(yè)產業(yè)化發(fā)展，促進種植業(yè)實現(xiàn)基地化、良種化、區(qū)域化；要擴大對農產品的加工深度和廣度，提高農產品的附加值，帶動農業(yè)和農村經濟的發(fā)展，提高農民收入。瓜子是指被子類植物的種子，其中的子葉部分含有較為豐富的營養(yǎng)，可以用于食用、加工為食用油或是作為種子。瓜子主要包括葵花籽，白瓜子和甜瓜子。白瓜子中主要是

12、南瓜子、瓢瓜子，甜瓜子中主要產品是西瓜子。瓜子行業(yè)上游主要是農藥、化肥、農業(yè)機械以及種子育種行業(yè)，行業(yè)下游主要是食用油以及食品加工制造行業(yè)。目前世界上的瓜籽主要包括葵瓜子、甜瓜子和白瓜子。葵瓜子是全球主要的種植品種，用于榨油和食品領域；白瓜籽即籽用南瓜的種子，果肉營養(yǎng)豐富，既可當蔬菜食用，又可做牲畜飼料，是無毒副作用的驅蟲劑，也是榨油和制作各種名貴糕點的原料。近年來全球葵瓜籽生產保持穩(wěn)定，2018年全球葵瓜籽產量5147萬噸，種植面積2687.5萬公頃。 2018年，中國瓜子行業(yè)產量450.65萬噸，其中，葵花籽產量約325萬噸，白瓜子產量約71.15萬噸，甜瓜子產量約54.5萬噸。2018年

13、我國瓜子行業(yè)消費量約404.68萬噸，其中，葵花籽消費量292.55萬噸，白瓜子消費量59.71萬噸，甜瓜子消費量約52.42萬噸。瓜子全產品在消費者領域獲得了可觀的認可。我國瓜子行業(yè)隨著消費者要求的提升，瓜子行業(yè)的消費市場已經從原有的傳統(tǒng)瓜子產品銷售逐步發(fā)展到了瓜子衍生品產品銷售。包括瓜子仁、焦糖瓜子等均成為當下的消費熱點?？谖秳?chuàng)新是瓜子品類的主要創(chuàng)新方式，風味化、跨品類、突破傳統(tǒng)印象，是目前的創(chuàng)新著力點。2015年以前，消費者過年過節(jié)購買的瓜子大多是五香味、奶油味、原味，代表品牌是金鴿、洽洽。2015年以后，焦糖瓜子紅遍全國，零食店柜臺上、街邊小攤上、同事辦公桌上、休閑零食袋里，到處都有它

14、的身影。除了在線下備受歡迎，焦糖瓜子在線上銷售更加火爆，網友們爭相推薦，將其奉為“新一代國民零食”，更是引發(fā)相關行業(yè)的配料公司業(yè)績翻番增長。截至目前，瓜子口味非常多元化，不僅有傳統(tǒng)五香、水果、奶、茶等口味，也有一些企業(yè)在推廣咖啡味、椒鹽味，但是沒有成為主流。此外，麻、辣口味瓜子銷量喜人。這是由于生活節(jié)奏加快，年輕人不規(guī)律作息和焦慮等負面情感，都會加速他們味覺感官退化，而重口味瓜子因吃起來爽快，可起到排解壓力的效果。未來，瓜子口味將針對不同的消費群體，產生定制化效果，如愛喝茶的中老年消費者喜歡吃原味瓜子，而習慣刷抖音、看愛奇藝視頻的年輕消費者則會青睞奇特口味的瓜子。八、附表上年度營收情況一覽表序

15、號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入2551.963402.623159.573038.0512152.202主營業(yè)務收入2079.532772.702574.652475.639902.502.1瓜子加工(A)686.24914.99849.63816.963267.832.2瓜子加工(B)478.29637.72592.17569.392277.582.3瓜子加工(C)353.52471.36437.69420.861683.432.4瓜子加工(D)249.54332.72308.96297.071188.302.5瓜子加工(E)166.36221.82205.97198.

16、05792.202.6瓜子加工(F)103.98138.64128.73123.78495.132.7瓜子加工(.)41.5955.4551.4949.51198.053其他業(yè)務收入472.44629.92584.92562.432249.70上年度主要經濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元12152.20完成主營業(yè)務收入萬元9902.50主營業(yè)務收入占比81.49%營業(yè)收入增長率（同比）19.74%營業(yè)收入增長量（同比）萬元2003.75利潤總額萬元2639.55利潤總額增長率15.70%利潤總額增長量萬元358.26凈利潤萬元1979.66凈利潤增長率10.83%凈利潤增長量萬元193.38

17、投資利潤率37.23%投資回報率27.92%財務內部收益率20.81%企業(yè)總資產萬元30034.14流動資產總額占比萬元33.04%流動資產總額萬元9922.23資產負債率22.21%主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米34197.0951.27畝1.1容積率1.241.2建筑系數(shù)61.42%1.3投資強度萬元/畝199.551.4基底面積平方米21003.851.5總建筑面積平方米42404.391.6綠化面積平方米2361.27綠化率5.57%2總投資萬元13113.472.1固定資產投資萬元10230.932.1.1土建工程投資萬元2995.012.1.1.1土建工程投

18、資占比萬元22.84%2.1.2設備投資萬元2972.932.1.2.1設備投資占比22.67%2.1.3其它投資萬元4262.992.1.3.1其它投資占比32.51%2.1.4固定資產投資占比78.02%2.2流動資金萬元2882.542.2.1流動資金占比21.98%3收入萬元21213.004總成本萬元16775.235利潤總額萬元4437.776凈利潤萬元3328.337所得稅萬元1.248增值稅萬元612.119稅金及附加萬元210.2410納稅總額萬元1931.7911利稅總額萬元5260.1212投資利潤率33.84%13投資利稅率40.11%14投資回報率25.38%15回收

19、期年5.4416設備數(shù)量臺（套）7217年用電量千瓦時1219188.1418年用水量立方米16552.7319總能耗噸標準煤151.2520節(jié)能率27.50%21節(jié)能量噸標準煤40.2122員工數(shù)量人361區(qū)域內行業(yè)經營情況項目單位指標備注行業(yè)產值萬元190074.64同期產值萬元171269.27同比增長10.98%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家558規(guī)上企業(yè)家39從業(yè)人數(shù)人27900前十位企業(yè)產值萬元81455.73去年同期69018.58萬元。1、xxx科技發(fā)展公司（AAA）萬元19956.652、xxx集團萬元17920.263、xxx集團萬元10589.244、xxx（集團）有限公司萬元8960.

20、135、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元5701.906、xxx集團萬元5294.627、xxx集團萬元407.288、xxx（集團）有限公司萬元3339.689、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元3176.7710、xxx集團萬元2443.67區(qū)域內行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元46123.101.1同期增加值萬元40519.281.2增長率13.83%2行業(yè)凈利潤萬元19460.922.12016年凈利潤萬元17042.582.2增長率14.19%3行業(yè)納稅總額萬元62411.973.12016納稅總額萬元54399.003.2增長率14.73%42017完成投資萬元52016.264.1

21、2016行業(yè)投資萬元11.96%區(qū)域內行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產值222941.83253342.99287889.762利潤總額73864.0083936.3695382.233凈利潤22108.6425123.4528549.374納稅總額18038.9420498.7923294.085工業(yè)增加值80934.6191971.15104512.676產業(yè)貢獻率12.00%16.00%17.93%7企業(yè)數(shù)量6708171046土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產工程14849.7214849

22、.7232253.4732253.472505.861.1主要生產車間8909.838909.8319352.0819352.081553.631.2輔助生產車間4751.914751.9110321.1110321.11801.881.3其他生產車間1187.981187.981870.701870.70150.352倉儲工程3150.583150.586598.106598.10372.822.1成品貯存787.64787.641649.531649.5393.202.2原料倉儲1638.301638.303431.013431.01193.872.3輔助材料倉庫724.63724.631

23、517.561517.5685.753供配電工程168.03168.03168.03168.0310.683.1供配電室168.03168.03168.03168.0310.684給排水工程193.24193.24193.24193.249.554.1給排水193.24193.24193.24193.249.555服務性工程1995.371995.371995.371995.37112.755.1辦公用房901.37901.37901.37901.3767.285.2生活服務1094.001094.001094.001094.0056.136消防及環(huán)保工程562.90562.90562.905

24、62.9035.786.1消防環(huán)保工程562.90562.90562.90562.9035.787項目總圖工程84.0284.0284.0284.02-122.967.1場地及道路硬化5502.201099.871099.877.2場區(qū)圍墻1099.875502.205502.207.3安全保衛(wèi)室84.0284.0284.0284.028綠化工程2015.0470.53合計21003.8542404.3942404.392995.01節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤151.251.1年用電量千瓦時1219188.141.2年用電量噸標準煤149.841.3年用水量立方米165

25、52.731.4年用水量噸標準煤1.412年節(jié)能量噸標準煤40.213節(jié)能率27.50%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元7090.711.1完成比例54.07%2完成固定資產投資萬元5437.692.1完成比例76.69%3完成流動資金投資萬元1653.023.1完成比例23.31%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人2451.2人均年工資萬元5.611.3年工資額萬元1028.462工程技術人員工資2.1平均人數(shù)人542.2人均年工資萬元6.422.3年工資額萬元295.843企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人143.2人均年工資萬元7.563

26、.3年工資額萬元91.464品質管理人員工資4.1平均人數(shù)人294.2人均年工資萬元5.594.3年工資額萬元146.745其他人員工資5.1平均人數(shù)人195.2人均年工資萬元7.615.3年工資額萬元119.456職工工資總額萬元1681.95固定資產投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元2995.012972.93199.5510230.931.1工程費用萬元2995.012972.9314684.091.1.1建筑工程費用萬元2995.012995.0122.84%1.1.2設備購置及安裝費萬元2972.932972.9322.67%1

27、.2工程建設其他費用萬元4262.994262.9932.51%1.2.1無形資產萬元2329.542329.541.3預備費萬元1933.451933.451.3.1基本預備費萬元773.90773.901.3.2漲價預備費萬元1159.551159.552建設期利息萬元3固定資產投資現(xiàn)值萬元10230.9310230.93流動資金投資估算表序號項目單位達產年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產萬元14684.097741.7910878.2414684.0914684.0914684.091.1應收賬款萬元4405.232643.143524.184405.234405.23440

28、5.231.2存貨萬元6607.843964.705286.276607.846607.846607.841.2.1原輔材料萬元1982.351189.411585.881982.351982.351982.351.2.2燃料動力萬元99.1259.4779.2999.1299.1299.121.2.3在產品萬元3039.611823.762431.693039.613039.613039.611.2.4產成品萬元1486.76892.061189.411486.761486.761486.761.3現(xiàn)金萬元3671.022202.612936.823671.023671.023671.022

29、流動負債萬元11801.557080.939441.2411801.5511801.5511801.552.1應付賬款萬元11801.557080.939441.2411801.5511801.5511801.553流動資金萬元2882.541729.522306.032882.542882.542882.544鋪底流動資金萬元960.84576.51768.68960.84960.84960.84總投資構成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元13113.47128.17%128.17%100.00%2項目建設投資萬元10230.93100.00%10

30、0.00%78.02%2.1工程費用萬元5967.9458.33%58.33%45.51%2.1.1建筑工程費萬元2995.0129.27%29.27%22.84%2.1.2設備購置及安裝費萬元2972.9329.06%29.06%22.67%2.2工程建設其他費用萬元2329.5422.77%22.77%17.76%2.2.1無形資產萬元2329.5422.77%22.77%17.76%2.3預備費萬元1933.4518.90%18.90%14.74%2.3.1基本預備費萬元773.907.56%7.56%5.90%2.3.2漲價預備費萬元1159.5511.33%11.33%8.84%3建

31、設期利息萬元4固定資產投資現(xiàn)值萬元10230.93100.00%100.00%78.02%5建設期間費用萬元6流動資金萬元2882.5428.17%28.17%21.98%7鋪底流動資金萬元960.859.39%9.39%7.33%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元12727.8016970.4021213.0021213.0021213.001.1萬元12727.8016970.4021213.0021213.0021213.002現(xiàn)價增加值萬元4072.905430.536788.166788.166788.163增值稅萬元367.27

32、489.69612.11612.11612.113.1銷項稅額萬元3394.083394.083394.083394.083394.083.2進項稅額萬元1669.182225.582781.972781.972781.974城市維護建設稅萬元25.7134.2842.8542.8542.855教育費附加萬元11.0214.6918.3618.3618.366地方教育費附加萬元7.359.7912.2412.2412.249土地使用稅萬元136.79136.79136.79136.79136.7910稅金及附加萬元180.86195.55210.24210.24210.24折舊及攤銷一覽表序號

33、項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構)筑物原值2995.012995.01當期折舊額2396.01119.80119.80119.80119.80119.80凈值599.002875.212755.412635.612515.812396.012機器設備原值2972.932972.93當期折舊額2378.34158.56158.56158.56158.56158.56凈值2814.372655.822497.262338.702180.153建筑物及設備原值5967.94當期折舊額4774.35278.36278.36278.36278.36278.36建筑物及設備凈值1193

34、.595689.585411.225132.864854.504576.144無形資產原值2329.542329.54當期攤銷額2329.5458.2458.2458.2458.2458.24凈值2271.302213.062154.822096.592038.355合計：折舊及攤銷7103.89336.60336.60336.60336.60336.60總成本費用估算一覽表序號項目單位達產年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元10103.636062.188082.9010103.6310103.6310103.632外購燃料動力費萬元895.53537.32716.4289

35、5.53895.53895.533工資及福利費萬元1681.951681.951681.951681.951681.951681.954修理費萬元33.4020.0426.7233.4033.4033.405其它成本費用萬元3724.122234.472979.303724.123724.123724.125.1其他制造費用萬元1350.11810.071080.091350.111350.111350.115.2其他管理費用萬元783.54470.12626.83783.54783.54783.545.3其他銷售費用萬元2218.061330.841774.452218.062218.062

36、218.066經營成本萬元16438.639863.1813150.9016438.6316438.6316438.637折舊費萬元278.36278.36278.36278.36278.36278.368攤銷費萬元58.2458.2458.2458.2458.2458.249利息支出萬元-10總成本費用萬元16775.2310872.5613823.8916775.2316775.2316775.2310.1可變成本萬元14756.688854.0111805.3414756.6814756.6814756.6810.2固定成本萬元2018.552018.552018.552018.552018.552018.5511盈虧平衡點50.87%50.87%利潤及利潤分配表序號項目單位達產指標第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元21213.