1、稅法考試一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1.5分，共30分)1. 下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是（ ）A. 增值稅 B.土地增值稅 C. 消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅2. 稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分，國(guó)家征稅憑借的是（ ）A政治權(quán)利 B行政權(quán)力 C財(cái)產(chǎn)權(quán)利 D國(guó)家權(quán)利3. 我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體，對(duì)納稅人的確定原則一般是（ ）A國(guó)籍原則 B屬人原則 C屬地原則 D屬人兼屬地原則4. 有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是（ ）A全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì) B國(guó)務(wù)院 C財(cái)政部 D國(guó)家稅務(wù)總局5.稅收收入的來(lái)源，即各種稅收收入的最終出處，稱(chēng)為( )A. 計(jì)稅依據(jù) B. 稅收要素 C. 稅源 D. 稅目6在稅收的形式特

2、征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是（ ）A有償性 B無(wú)償性 C強(qiáng)制性 D固定性7稅法規(guī)定在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是（ ）A負(fù)稅人 B納稅人 C扣繳義務(wù)人 D繳稅人8一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷(xiāo)售額的，應(yīng)該采?。?）A從低適用稅率 B從高適用稅率 C適用5的稅率 D分別適用不同的稅率9我國(guó)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對(duì)出口貨物適用的增值稅稅率為（ ）A零稅率 B3 C10 D1710下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）A商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物B工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料C一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資D工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)11納稅人銷(xiāo)售

3、應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ ）A取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)月 B應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天C發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天 D收訖銷(xiāo)售款當(dāng)天12下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（ ）A財(cái)政撥款 B財(cái)產(chǎn)租賃收入 C利息收入 D營(yíng)業(yè)外收入13小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）A15 B20C25 D3314下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（ ）A個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得C工資薪金所得 D偶然所得15土地增值稅的稅率形式是（ ）A全額累進(jìn)稅率 B超額累進(jìn)稅率C全率累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率16車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為（ ）A車(chē)船登記地 B車(chē)船行

4、駛地 C納稅人經(jīng)營(yíng)所在地 D車(chē)船所在地17下列屬于印花稅納稅人的是（ ）A合同擔(dān)保人 B合同鑒定人C合同證人 D合同當(dāng)事人18. 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的( )減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。A.利潤(rùn)總額 B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C.收入總額 D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)19.當(dāng)月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元(稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定10元為偏低價(jià)格)的單價(jià)銷(xiāo)售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷(xiāo)售額在計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)被核定為( )A.4300 B.6000 C.6300 D.660020.我國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，視同銷(xiāo)售( )A.將進(jìn)口、購(gòu)進(jìn)貨物用于不征收增值稅的

5、項(xiàng)目或固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目B.將進(jìn)口、購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將進(jìn)口或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人的，包括商業(yè)樣品在內(nèi)D.將進(jìn)口或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)者21.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.2年 B.3年 C.5年 D.7年22.下列單位，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )A.租用寫(xiě)字樓辦公的內(nèi)資企業(yè)B.擁有土地使用權(quán)的外國(guó)企業(yè)C.擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的國(guó)家機(jī)關(guān)D.擁有土地使用權(quán)且用作經(jīng)營(yíng)用地的國(guó)有企業(yè)23增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種是（ ）A土地增值稅 B消費(fèi)稅 C資源稅

6、 D房產(chǎn)稅24城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）A建筑面積 B使用面積 C實(shí)際占用土地面積 D居住面積25下列屬于非居民納稅人的是（ ）A在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得B在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所C在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度D在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住26現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）A簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)27現(xiàn)行車(chē)船稅的稅率是（ ）A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率

7、28現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是( )A15 B20 C25 D3029我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月( )A800 元 B1600 元 C3500 元 D5000 元30下列關(guān)于稿酬所得“次”的說(shuō)法正確的是( )A同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征B同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征C加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征D同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）1國(guó)家征稅與國(guó)家發(fā)行國(guó)債是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形勢(shì)。（ ）2我國(guó)稅法中，附則主要內(nèi)容是規(guī)定此項(xiàng)稅

8、法的解釋權(quán)。（ ）3在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（ ）4個(gè)人所得稅法就法律級(jí)次而言，屬于全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院的立法。（ ）5一些地方征收過(guò)橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。（ ）6征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）7應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅（ ）8關(guān)稅征稅對(duì)象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。（ ）9企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。（）10企業(yè)同時(shí)從事使用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目不得單獨(dú)核算，但可以分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用

9、（）.利息，股息，紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。（）資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定律兩種征收方法。（）.凡是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人都可以加計(jì)扣除的費(fèi)用（）.所有使用國(guó)家土地的人都應(yīng)該加納土地使用稅。（）.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或房產(chǎn)租金收入。（）三、名詞解釋?zhuān)ū敬箢}共3小題，第1題4分，其余3分，共10分）1、 分類(lèi)征稅制 2、 稅收公平原則 3、 征稅對(duì)象 四、計(jì)算題（本大題共3小題，每題10分，共30分）1、 某進(jìn)出口公司2008年12月進(jìn)口120輛小汽車(chē)，每輛到岸價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格）7萬(wàn)元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷(xiāo)售出其中110輛，每輛價(jià)稅合并

10、銷(xiāo)售價(jià)23.4萬(wàn)元。已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)問(wèn)該公司進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)納的進(jìn)口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少？2、某卷煙廠2008年4月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲加工完卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙并用于銷(xiāo)售，銷(xiāo)售時(shí)向購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明數(shù)量50箱，價(jià)款元，增值稅款元，請(qǐng)問(wèn)該卷煙廠應(yīng)納多少消費(fèi)稅？已知煙絲的消費(fèi)稅稅率是30%，該類(lèi)卷煙的比例稅率是45%，定額稅率是150元/每標(biāo)準(zhǔn)箱。3、

11、某企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）“管理費(fèi)用”賬戶(hù)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元。（2）“銷(xiāo)售費(fèi)用“賬戶(hù)中列支廣告費(fèi)5萬(wàn)元。（3）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支如下捐贈(zèng)：向紅十字基金會(huì)捐贈(zèng)60萬(wàn)元；直接對(duì)外捐贈(zèng)4萬(wàn)元。（4）當(dāng)年以市價(jià)購(gòu)入A公司股票100萬(wàn)元準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。因A公司當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，年末股價(jià)下跌10%，已提取長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元。問(wèn)該企業(yè)如何計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅（稅率25%）？參考答案：一、b、d二、錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)、對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)三、名詞解釋1、分類(lèi)征稅制 分類(lèi)征稅制是將各類(lèi)所得，分不同的來(lái)源，課以不同的所得稅（1分），優(yōu)點(diǎn)是課征簡(jiǎn)便，易于按

12、各類(lèi)所得的不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。（2分）但不利于實(shí)行累進(jìn)稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則 （1分） 2、稅收公平原則 稅收公平原則是指納稅人的地位必須平等，稅收負(fù)擔(dān)在納稅人之間公平分配。稅收公平原則是“法律面前人人平等”，這一現(xiàn)代法律思想在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)和發(fā)展。（2分）稅收公平原則是指導(dǎo)稅收活動(dòng)的一項(xiàng)十分重要的原則。（1分）3、征稅對(duì)象 征稅對(duì)象即納稅客體，主要是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。（2分）這位是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（1分）四、計(jì)算題1、答案：進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅關(guān)稅完稅價(jià)格=7*120=840（

13、萬(wàn)元）關(guān)稅=7*120*110%=924（萬(wàn)元）消費(fèi)稅=（840+924）/（1-5%）*5%=92.84（萬(wàn)元）組成計(jì)稅價(jià)格=840+924+92.84=1856.84（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口增值稅=1856.84*17%=315.66（萬(wàn)元）該公司當(dāng)月應(yīng)納稅增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=315.66（萬(wàn)元）不含稅銷(xiāo)售額=23.4/（1+17%）*110=2200（萬(wàn)元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2200*17%=374（萬(wàn)元）該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374-315.66=58.34（萬(wàn)元）2、答案：計(jì)算委托加工煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格： 組成計(jì)稅價(jià)格=（60000+3700）/（1-30%）=27300（元） 煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額=91000*30%=27300（元） 計(jì)算銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額時(shí)，應(yīng)扣除委托加工煙絲已繳納的消