1、.納稅檢查習(xí)題第一章概述一、單項(xiàng)選擇1. 專項(xiàng)稽查是指對(duì)（C）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。A. 個(gè)別B. 單一C.某類D. 某個(gè)2稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（C）個(gè)月； 重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A 1B 3C 6D 123稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（C）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A 1000B3000C 5000D100004納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。A 1B 3C 7D 105稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的是（B）。A納稅人的帳簿、

2、記帳憑證和報(bào)表及有關(guān)資料B扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況C到機(jī)場(chǎng)檢查單位商品、貨物的有關(guān)單據(jù)憑證和有關(guān)資料D詢問納稅人有關(guān)納稅的問題和情況6. 關(guān)于檢查存款帳戶，下列說法正確的是（C）。A. 檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明B. 檢查存款帳戶檢查人員必須持檢查存款帳戶許可證明C. 檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書、 檢查存款帳戶許可證明D. 檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證7.下列屬稅收保全措施的是（C）。A. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B. 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C. 書面通知納稅人開戶銀行

3、或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D. 拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款8. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 ( 分局 ) 局長(zhǎng)批準(zhǔn) , 憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明, 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢（A）在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。A. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B. 納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人C. 扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人9. 稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對(duì)象以前年度帳簿及有關(guān)資料時(shí)應(yīng)經(jīng)（A）批準(zhǔn)，填寫調(diào)取.帳簿資料通知書 、調(diào)取帳簿資料清單進(jìn)行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對(duì)象。A經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3 個(gè)月B經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查

4、局長(zhǎng)；3 個(gè)月C經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3 個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至6 個(gè)月；D經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3 個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至6 個(gè)月；10. 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（A）的罰款。A. 一萬元以下B.二千元以上一萬元以下C. 二千元以下D.一萬元以上十萬元以下11. 下列屬稅收保全措施的是（C）。A 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D拍賣納稅人的

5、金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款12. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納， 逾期仍未繳納的， 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 ( 分局 ) 局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取（A）措施。A 強(qiáng)制執(zhí)行B稅收保全C刑事拘留D沒收財(cái)產(chǎn)13. 稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付（A）。A 清單B收據(jù)C清單和收據(jù)D發(fā)票14. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)（C）不在保全措施的范圍之內(nèi)。A 高檔消費(fèi)品B易腐爛的商品C個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D金銀首飾15. 稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，

6、必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。A 工作證件B稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C單位介紹信D能證明稅務(wù)人員身份的有效證件二、多項(xiàng)選擇題1. 檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ABD）。A公民舉報(bào)有稅收違法行為的B檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的C納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率偏低的D預(yù)先通知有礙檢查的2檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（ABCD）。.A直系血親關(guān)系；B三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C近姻親關(guān)系D可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系3. 對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)， 發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避

7、納稅義務(wù)行為， 并有明顯的轉(zhuǎn)移、 隱匿其應(yīng)納稅商品、 貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)依法采取的措施有（AC）。A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B封存生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D查封家庭居住房屋4. 扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，其價(jià)值中應(yīng)包括（ ACD）。A應(yīng)納稅款B罰款C滯納金D扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費(fèi)用5. 稽查人員在實(shí)施稽查前，應(yīng)當(dāng)（ABCD）。A. 調(diào)閱被查對(duì)象納稅檔案B. 全面了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或

8、者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法C. 熟悉相關(guān)的稅收政策D. 確定相應(yīng)的稽查方法6. 稅務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。A. 案件的來源及被查對(duì)象的基本情況B. 稽查時(shí)間和稽查所屬期間、主要違法事實(shí)及其手段C. 稽查過程中采取的措施、違法性質(zhì)、被查對(duì)象的態(tài)度D. 處理意見和依據(jù)、其他需要說明的事項(xiàng)、稽查人員的簽字和報(bào)告時(shí)間7. 稅務(wù)稽查人員在實(shí)施稽查完畢后，需將（ACD）提交審理部門審理。A. 稅務(wù)稽查報(bào)告B.立案審批表C.稅務(wù)稽查底稿D.其他證據(jù)8. 稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有（ABC）的稅務(wù)檢查權(quán)。A. 檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B. 檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記

9、帳憑證和有關(guān)資料C. 到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D. 上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)呢浳?. 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取（ABC）的方式實(shí)施稅務(wù)檢查。A. 詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B. 到車站、 碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料.C. 到郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、 貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、 憑證和有關(guān)資料經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D. 查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下列哪些納稅人可以采取由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納， 不繳納的，扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、

10、貨物的稅收保全措施（BC）。A. 已按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，但未按規(guī)定期限繳納稅款的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B 、外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而未向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記的納稅人C 、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人D、只繳納個(gè)人所得稅的納稅人11. 某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20000 元罰款，該企業(yè)逾期未申請(qǐng)復(fù)議，也未向人民法院起訴，又未履行處罰決定。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可（ABC ）。A、每日按罰款加收 3%的罰款 B 、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C、依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D 、移送公安處理12. 以下不屬于個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的有（ACD）。A. 機(jī)動(dòng)車輛B.僅有的普通住宅C.金銀飾品D.古玩字畫13.

11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政行為有（ BCD）。A、依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書面通知開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、依法處不繳或者少繳稅款50%以上 5 倍以下的罰款14. 稅收征收管理法規(guī)定的扣押商品、貨物的稅收保全措施適用于（AB）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人C、扣繳義

12、務(wù)人D、納稅擔(dān)保人15. 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的稅款采取稅收保全措施，以下說法正確的是（AD）。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6 個(gè)月B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3 個(gè)月C. 重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)D. 重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)16. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施的情況包括（AC）。.A. 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納而未繳納的B. 從事生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)的納稅人未按照責(zé)令限繳的期限繳納稅款，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅商品

13、、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的C. 從事生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)的納稅人在檢查過程中有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的D. 欠繳稅款的納稅人未按照責(zé)令限繳的期限繳納稅款，并有明顯的轉(zhuǎn)移、 隱匿應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的17. 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施，以下說法正確的是（BCD）。A. 稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人B. 實(shí)施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C. 納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施

14、不當(dāng)使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任18. 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列說法正確的是（AD）。A、必須依照法定權(quán)限和法定程序B、不包括納稅人的生活住房和用品C、可以包括納稅人的生活住房和用品D、給納稅人的合法權(quán)益造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任19. 下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的有關(guān)敘述正確的有（BCD）。A 稅收保全措施適用于納稅人和扣繳義務(wù)人B 實(shí)施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)D因稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)

15、任20. 下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（AC）。A 經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行查詢B 經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款C經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款D經(jīng)縣稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款帳戶三、判斷題（）1.稅務(wù)稽查， 是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、 海關(guān)以及財(cái)政機(jī)關(guān)的農(nóng)稅部門依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理的全部活動(dòng)。.（）2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對(duì)王某舉報(bào)的B 公司偷漏稅情況進(jìn)行的稽查為專項(xiàng)稽查。（）3. 稅務(wù)稽查的對(duì)象是納稅人、 扣繳義

16、務(wù)人及其他稅務(wù)當(dāng)事人，履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及法律規(guī)定的其他義務(wù)的情況。（）4. 專案稽查是指稽查局依照稅收法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，以立案形式對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的調(diào)查和處理的執(zhí)法行為。（）5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)、 稅務(wù)人員查封、 扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分; 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（） 6納稅人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及納稅程序的規(guī)定。（）7中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則中規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施的各項(xiàng)權(quán)力，各級(jí)稅務(wù)局所屬的稽查局局長(zhǎng)也有權(quán)批準(zhǔn)。（） 8對(duì)

17、被檢查對(duì)象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)審定。（） 9稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，必須由二人以上檢查人員組成，應(yīng)出具稅務(wù)檢查通知書 同時(shí)出具稅務(wù)檢查證表明身份，把一份稅務(wù)檢查通知書送達(dá)檢查對(duì)象并由法定的受送達(dá)人在文書送達(dá)回證上簽字或蓋章。（）10稅務(wù)檢查人員收集的證據(jù)，任何人不得隱匿、涂改、毀棄，并依法履行保密義務(wù)。（）11經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查。（）12經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員按照法定程序，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回

18、檢查。（）13在任何情況下， 實(shí)施稽查前都必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等。（）14根據(jù)案情需要， 經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)， 憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明， 可以查詢從事生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)的納稅人、 扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶以及案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（）15對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。（） 16納稅人將貨物存放地與住宅混用，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其住宅實(shí)施檢查。（） 17稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封措施時(shí)，被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的瑕疵，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向拍賣機(jī)構(gòu)說明拍賣標(biāo)的的來源和了解到的瑕疵。（）18. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在按規(guī)定程序采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以扣押、查封納稅人個(gè)人及其家屬維持生活必須的住房。.（） 19稅收保全措施不僅適用納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。（） 20納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，應(yīng)先沒收其違法所得，然后追繳稅款和罰款。（）21稅務(wù)機(jī)關(guān)、 稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給