1、財 務(wù) 雙 審 聯(lián) 批 制 度 第一條 為規(guī)范財務(wù)管理行為，明確經(jīng)濟活動管理權(quán)限，落實經(jīng)濟責(zé)任，保證學(xué)校經(jīng)費預(yù)算和其他工作計劃得到順利執(zhí)行。結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度。 第二條 本制度適用于學(xué)校校內(nèi)各部門。 第三條 學(xué)校人員辦理各種經(jīng)濟事務(wù)（包括啟動、過程中的關(guān)鍵控制點和終結(jié)），必須按照規(guī)定的程序經(jīng)過具備相關(guān)財務(wù)工作管理權(quán)力的人員審核確認，并發(fā)表書面意見，即：財務(wù)審批。 第四條 財務(wù)審批的目的是：申明承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任；確認經(jīng)濟活動真實、合法；明確財務(wù)關(guān)系。 第五條 財務(wù)審批人員一般為：財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組、各位教師。 第六條 審批要求：（一）核實經(jīng)濟活動真實性、合法性；（二）確認不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)批準

2、控制、預(yù)算控制和財產(chǎn)保全控制手段存在而有效； （三）明確批示，使用籃黑或碳素墨水筆（或簽字專用筆）在反映經(jīng)濟事項的主要原始文件上明確表示開支項目和同意或不同意意見； （四）署名； （五）簽注日期。（年、月、日寫全） 第七條 財務(wù)審批的形式： （一） “一支筆”審批，具備相關(guān)財務(wù)工作管理權(quán)力的人員依照規(guī)范性文件中有關(guān)財務(wù)審批權(quán)力的規(guī)定，對職權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)濟事務(wù)獨立發(fā)表處置意見的審批形式。 （二）集體決策、校長審批，一次性項目資金支付或耗費達到學(xué)校規(guī)定數(shù)額及其以上的重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，由集體審定作出決策，校長代表集體發(fā)表處置意見的形式。集體決策有校長和教師決定兩種

3、形式。 （三）聯(lián)審互簽，學(xué)校依照規(guī)范性文件規(guī)定或經(jīng)過特殊授權(quán)對經(jīng)濟事務(wù)的處置共同發(fā)表書面意見的形式。聯(lián)審互簽是財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門（包括兩個及其以上）之間財務(wù)審批的主要形式。 （四）負責(zé)人互簽，具備相關(guān)財務(wù)工作管理權(quán)力的人員為經(jīng)濟事項的經(jīng)辦人（或主要經(jīng)辦人）時，其經(jīng)手的經(jīng)濟事務(wù)應(yīng)當經(jīng)過本單位負責(zé)人簽注意見之后才能作出有關(guān)處置。 第八條 審批程序應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟活動的具體形式確定，一般為：經(jīng)辦人員、財務(wù)部門負責(zé)人、校長。 第九條 經(jīng)辦人員在辦理審批手續(xù)前應(yīng)當完成以下準備工作：全面清理經(jīng)濟事項所涉及的全部原始文件及附屬資料，做到完整、規(guī)范和合法，并按照財務(wù)部門的統(tǒng)一規(guī)定對經(jīng)濟事項進行說明并署名，以示對其承擔(dān)經(jīng)濟