1、世界金融（貨幣）法律制度變遷概 覽,金融法第三講,相關(guān)資料網(wǎng)址：中國(guó)律師特別維權(quán)會(huì)員網(wǎng) 圖片欄目 ：李紀(jì)兵簡(jiǎn)介學(xué)術(shù)主頁(yè)1、2 Email: ,主講：李紀(jì)兵,通過(guò)介紹世界金融法律制度變遷簡(jiǎn)史，使學(xué)生了解世界金融大事，理解戰(zhàn)爭(zhēng)、危機(jī)、貧困、犯罪、恐怖主義背后的金融根源，掌握金融法變遷的常識(shí)，并有一定的金融創(chuàng)新技能。,本講的目的,本講的內(nèi)容,金融制度變遷三階段 金融制度的變遷軌跡解釋 財(cái)政制度變遷三階段 財(cái)政制度變遷軌跡解釋 金融財(cái)政制度融合 理性金融財(cái)政制度的出現(xiàn) 金融財(cái)政一元化現(xiàn)象 金融財(cái)政制度一體化的意義 中國(guó)離金融財(cái)政制度一體化有多遠(yuǎn)？,一、金融制度變遷三階段,（一）崇拜物幣的金融制度 在金

2、本位制崩潰之前的金融制度，都可以看成是一種崇拜物幣的金融制度。這種金融制度的特點(diǎn)是： 1.將貨幣與具體物品等同或者聯(lián)系起來(lái) 2.認(rèn)為具體物是貨幣的本質(zhì)，對(duì)充當(dāng)貨幣的具體物充滿崇拜,一、金融制度變遷三階段,（二）崇拜紙幣、贊同貨幣保值，限制紙幣發(fā)行的金融制度 1、將貨幣等同于一個(gè)國(guó)家發(fā)行在外的紙幣 2、國(guó)家的注意力集中在物價(jià)上升上，將物價(jià)上升看成是一種無(wú)法忍受的經(jīng)濟(jì)波動(dòng) 3、將物價(jià)上升的原因看成是國(guó)家發(fā)行紙幣過(guò)多 4、把保持物價(jià)穩(wěn)定作為經(jīng)濟(jì)追求的基本目標(biāo)之一，并允許國(guó)家為控制物價(jià)采取緊縮政策，限制貨幣發(fā)行,一、金融制度變遷三階段,（三）注重充分就業(yè)、提高人們勞動(dòng)收入和生活水平的金融制度 1、將貨

3、幣與人的勞動(dòng)潛力、充分就業(yè)緊密聯(lián)系在一起 “只要有失業(yè)存在，國(guó)家貨幣制度的缺陷就存在” “貨幣保值以促進(jìn)流通”轉(zhuǎn)變?yōu)椤柏泿趴偭孔銐蛞源碳はM(fèi)、促進(jìn)生產(chǎn)勞動(dòng)，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入消費(fèi)生產(chǎn)互相影響的良性循環(huán)” 2、將貨幣與國(guó)家財(cái)政聯(lián)系起來(lái)，將貨幣手段看成是一種最低成本國(guó)家融資手段 3、將勞動(dòng)者收入的提高、勞動(dòng)價(jià)格的提高看成是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力 4、將物價(jià)變化的原因看成是產(chǎn)品效用和人們的收入相互作用的結(jié)果 5、將物價(jià)指數(shù)上升的主要原因是社會(huì)新產(chǎn)品不斷增加，產(chǎn)品更新?lián)Q代加快，物價(jià)指數(shù)下降則是貨幣制度嚴(yán)重滯后、損害社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果 6、將促進(jìn)充分就業(yè)、提高勞動(dòng)收入、治理通貨緊縮、加快產(chǎn)品更新?lián)Q代作為經(jīng)濟(jì)追

4、求的基本目標(biāo),二、金融制度變遷軌跡解釋,圓滿解釋金融制度的變遷軌跡，了解金融制度變遷的全過(guò)程，必須注意以下幾點(diǎn)： 人類社會(huì)的任何一個(gè)歷史階段都包容了所有制度、理論、方法的胚芽 在不同的歷史階段，有一種制度、理論、方法暫時(shí)占上風(fēng)，它在與其他制度、理論和方法的比較中存在和發(fā)展 一個(gè)社會(huì)的認(rèn)識(shí)與社會(huì)成員的自由程度、解放程度、社會(huì)科技文化的發(fā)展程度、社會(huì)制度的民主化程度等等因素有關(guān) 社會(huì)的不斷發(fā)展必將使社會(huì)認(rèn)識(shí)不斷升華，使金融制度不斷優(yōu)化,三、財(cái)政制度變遷三階段,（一）受暴力制約的消極財(cái)政制度 原始財(cái)政制度起源于原始社會(huì)為了公用事業(yè)的需要，向氏族成員征收相應(yīng)的產(chǎn)品。隨著領(lǐng)導(dǎo)人權(quán)力的擴(kuò)大，氏族社會(huì)逐漸瓦

5、解，掌握國(guó)家權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)人和集團(tuán)不再需要征求每個(gè)人的同意，就可以向社會(huì)所有成員征收相應(yīng)的產(chǎn)品，以維持公用事業(yè)的需要。進(jìn)入奴隸制社會(huì)、封建社會(huì)和資本主義社會(huì)以后，這種征收公用產(chǎn)品的制度逐漸完善，征稅成為一種以暴力作后盾的強(qiáng)制性社會(huì)融資行為。并且產(chǎn)生了一系列的解釋征稅方式的合理性與不可避免性。關(guān)于國(guó)家稅收制度，歷史上有兩種做法和學(xué)說(shuō)： 1國(guó)家天生合理說(shuō) 即國(guó)家的一切行為與做法（包括稅收），都是天生合理的。 2國(guó)家勞動(dòng)交換說(shuō)。 從國(guó)家為民眾提供公共服務(wù)的角度提出了國(guó)家勞動(dòng)交換之說(shuō)。 顯然，在國(guó)家暴力的前提之下，無(wú)論理論界對(duì)稅收制度作何種解釋和美化，要想使人民完全忘記國(guó)家稅收的暴力性質(zhì)，完全服從一種暴力

6、的統(tǒng)治，是不可能的。,三、財(cái)政制度變遷三階段,（二）受貨幣制約的半消極財(cái)政制度 國(guó)家財(cái)政融資手段的落后 凱恩斯積極財(cái)政理論 為什么用發(fā)行國(guó)家債券比用稅收的方式所獲得的收益相差如此懸殊？,發(fā)行國(guó)家債券比國(guó)家征稅的成本要低得多。 凱恩斯主義的偉大意義在于它第一次打破了落后的國(guó)家征稅的方式，為世人提供了另一種國(guó)家融資的方式。 相反的做法：中國(guó)廢除國(guó)家債券，既沒(méi)有內(nèi)債，也沒(méi)有外債 但這個(gè)時(shí)候，也是中國(guó)經(jīng)濟(jì)最缺乏活力、人們生活最貧困的時(shí)候。這個(gè)國(guó)家必須為此付出巨大的代價(jià)，原因很簡(jiǎn)單，一個(gè)“既沒(méi)有內(nèi)債，也沒(méi)有外債”的國(guó)家所有的行政支出、所有的建設(shè)事業(yè)支出、一切的一切所需要的資金都是通過(guò)征稅獲得的。 結(jié)論：

7、債券優(yōu)于稅收，劣于貨幣。從歷史的角度來(lái)看，赤字財(cái)政范圍有限，雖然相對(duì)于純稅收財(cái)政（純利消極財(cái)政）來(lái)說(shuō)是積極的，但還不能算是一種完全積極的財(cái)政，而只能夠算是一種半消極財(cái)政。,三、財(cái)政制度變遷三階段,（三）運(yùn)用貨幣手段的積極財(cái)政制度 它是一種不被人們所注意的、普通的融資手段和融資方式 它是一種低成本、高收益的融資手段和融資方式 它是一種以人為本的、積極的融資手段和融資方式 它是一種改變國(guó)家性質(zhì)，為實(shí)現(xiàn)“消滅勞動(dòng)異化、消滅剝削，人盡其才，物盡其用”的社會(huì)理想奠基的融資手段和融資方式,四、財(cái)政制度的變遷軌跡解釋,成本與收益的比較是財(cái)政制度變遷的原動(dòng)力 人類社會(huì)的任何一個(gè)歷史階段都包容了所有制度、理論、

8、方法的胚芽 只有明確認(rèn)識(shí)，才有可能使我們使用更好的手段發(fā)展經(jīng)濟(jì)，才有可能由被動(dòng)地制度變遷走向主動(dòng)的制度變遷 認(rèn)識(shí)的不斷升華將使財(cái)政制度不斷優(yōu)化,五、金融財(cái)政制度融合三階段,無(wú)意識(shí)融合階段 危機(jī)、戰(zhàn)爭(zhēng) 有意融通階段 貧困 凱恩斯 赤字財(cái)政 完全融合階段,工作與幸福 人幣理論,七、金融財(cái)政一元化現(xiàn)象,我們將“金融制度目標(biāo)與財(cái)富制度目標(biāo)的融合、財(cái)政手段與金融手段的融合、財(cái)政金融制度評(píng)價(jià)目標(biāo)體系的同一”等一系列現(xiàn)象稱作金融財(cái)政的一元化現(xiàn)象。這種趨勢(shì)主要表現(xiàn)在： 1.對(duì)國(guó)家稅權(quán)，國(guó)家債權(quán)，國(guó)家貨幣權(quán)成本的思考 國(guó)家要做事，必須以金錢為保障才能調(diào)動(dòng)官員的積極性，方便其與其他社會(huì)成員之間的交換。國(guó)家取得金錢

9、的三種方式分別是：征稅、借款、發(fā)貨幣。這三種方式可以同時(shí)使用，也可以互相替代、但哪種更合理，存在著以下幾種觀點(diǎn)： （1）單純征稅，禁止借款和發(fā)貨幣。 （2）允許征稅、借款、禁止發(fā)貨幣。 （3）允許征稅、借款、發(fā)貨幣。 （4）限制征稅，允許借款、發(fā)貨幣。 2、對(duì)當(dāng)今世界“禁止征稅、限制借款、允許發(fā)貨幣”模式的觀察 美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家經(jīng)過(guò)多年的跟蹤研究，發(fā)現(xiàn)大量的證據(jù)“確實(shí)表明美聯(lián)儲(chǔ)將一部分政府預(yù)算赤字貨幣化了”。1 另外還有一個(gè)禁止征稅的現(xiàn)象，就是在國(guó)際貿(mào)易中，禁止征稅的呼聲一浪高過(guò)一浪。 1 （美國(guó)）勞埃德 B。托馬斯著 貨幣、銀行與金融市場(chǎng) 第439-440頁(yè)， 機(jī)械工業(yè)出版社年出版,七、金融財(cái)政

10、一元化現(xiàn)象,3、稅收手段為什么會(huì)終結(jié)？ 我們認(rèn)為，征稅源于古代社會(huì)征物。 一是古代社會(huì)證券手段不發(fā)達(dá)，二是古代社會(huì)征物的目的是給官員使用而不是交換 當(dāng)時(shí)政府沒(méi)有貨幣發(fā)行權(quán)，只好先收再發(fā)。 歷史發(fā)展到現(xiàn)代社會(huì)，貨幣權(quán)由國(guó)家集中行使，國(guó)家憑貨幣交換可以記載全社會(huì)成員的勞動(dòng)，全體社會(huì)成員也可以以貨幣互相交換，記載各自的勞動(dòng)。貨幣方式已經(jīng)成為最好的勞動(dòng)記載與勞動(dòng)交換方式，稅收方式則成為最差勁的勞動(dòng)記載方式受到人們的抵制，國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)作走向了“限制稅收，允許借款，允許發(fā)貨幣”的較好形式。世界經(jīng)濟(jì)一體化以后，國(guó)際免稅及國(guó)際機(jī)構(gòu)稅權(quán)的喪失必將使整個(gè)社會(huì)步入一個(gè)無(wú)稅社會(huì)，人們之間的勞動(dòng)記載與勞動(dòng)交換主要以貨幣和

11、貨幣衍生物的方式進(jìn)行。 另外，從社會(huì)成本角度來(lái)看，稅收成本包括社會(huì)力量對(duì)抗成本、道德成本、征收成本和發(fā)放成本四種。稅收的外生性、強(qiáng)制性與無(wú)償性產(chǎn)生抗稅、偷稅、漏稅，制造虛假報(bào)表、發(fā)布虛假信息、貪污稅款、濫用稅款、挪用稅款，賄賂官員種種不道德行為，造成社會(huì)動(dòng)蕩。債券成本則只包括征收成本與發(fā)放成本兩種，在人們自愿的非強(qiáng)制性債券體制下，不存在道德危險(xiǎn)與道德成本，但存在收集貨幣再發(fā)放的成本、債券流通環(huán)節(jié)的管理與貼現(xiàn)成本。貨幣方式則只存在發(fā)放成本，發(fā)債券的效果幾乎等同于發(fā)貨幣，但多了一些成本。直接發(fā)貨幣則可以節(jié)省這部分成本，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的勞動(dòng)記載與勞動(dòng)交換。,七、金融財(cái)政一元化現(xiàn)象,4、對(duì)貨幣手段替代稅

12、收手段的前提的研究 當(dāng)然，金融財(cái)稅制度的一體化，最主要的表現(xiàn)就是可以直接發(fā)貨幣。為了消除人們對(duì)濫發(fā)貨幣的擔(dān)心，我們會(huì)看到，科學(xué)的、一體化的金融財(cái)稅制度的“發(fā)貨幣”至少有三個(gè)前提： A、有社會(huì)成員的約定，事先立法，用法律來(lái)約束貨幣的發(fā)放原則和渠道。 B、勞動(dòng)者有勞動(dòng)選擇的自由，國(guó)家尊重勞動(dòng)者的勞動(dòng)選擇，有義務(wù)根據(jù)失業(yè)者的要求提供工作崗位，發(fā)展社會(huì)公用事業(yè)。 C、政府官員由民眾直選，有競(jìng)爭(zhēng)的壓力，這樣可以促使其將貨幣發(fā)放民眾可以接受的方式進(jìn)行。 有了上述三個(gè)前提,直接發(fā)貨幣將成為最低成本、最佳收益、最能調(diào)動(dòng)全社會(huì)成員勞動(dòng)積極性的最佳手段,它必將被社會(huì)所接納,誕生出一個(gè)理想社會(huì)。,八、金融財(cái)政制度一

13、體化的意義,1、財(cái)政一元化體制、財(cái)政貨幣二元化體制、金融財(cái)政制度一體化體制概念 財(cái)政一元化體制是指國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以稅收計(jì)劃為中心，貨幣手段是執(zhí)行財(cái)政計(jì)劃的工具和輔助手段的體制 財(cái)政貨幣二元化體制是指國(guó)家計(jì)劃、物價(jià)管制、財(cái)政調(diào)控仍然占有相當(dāng)大的份額，但獨(dú)立的貨幣政策與貨幣制度已經(jīng)形成并占據(jù)一定地位的體制。 金融財(cái)政制度一體化體制是指一切活動(dòng)均以貨幣自我調(diào)控為基礎(chǔ)，取消稅收或者將稅收僅僅作為特殊調(diào)節(jié)手段，不再以稅收獲取利益的體制。 金融財(cái)政制度一體化體制的確立與稅收的取消標(biāo)志著國(guó)家異化與勞動(dòng)異化終結(jié)，社會(huì)開(kāi)始趨向理性與自我調(diào)控，個(gè)人有了勞動(dòng)的自由與保障，各種社會(huì)罪惡削減到了最低限度。 2、金融財(cái)政制

14、度一體化體制的意義 實(shí)現(xiàn)了 “消滅剝削、消滅勞動(dòng)異化、實(shí)現(xiàn)社會(huì)正義”的偉大理想，國(guó)家形象得到全面改善； 解放了國(guó)家，使人們的權(quán)利有了更好的保障 消除了勞動(dòng)差別，化解了人與人之間的對(duì)立，社會(huì)由動(dòng)蕩變成融合 極大地調(diào)動(dòng)了人們的勞動(dòng)積極性，人們以勞動(dòng)為第一需要，社會(huì)財(cái)富極大豐富,九、中國(guó)離金融財(cái)政制度一體化有多遠(yuǎn)？,中國(guó)堅(jiān)持社會(huì)主義，堅(jiān)持共產(chǎn)主義理想，金融財(cái)政制度一體化體制與社會(huì)主義原則和共產(chǎn)主義理想是一致的 “防止通貨膨脹”的理論影響很深，有可能阻礙金融財(cái)政制度一體化體制的實(shí)現(xiàn) 我們認(rèn)為，中國(guó)金融財(cái)政制度一體化體制的道路有可能是這樣的： 1、放松貨幣管制，縮短與發(fā)達(dá)國(guó)家之間極大的貨幣差距； 2、實(shí)行積極財(cái)政，在不取消稅收手段同時(shí)，采取另外一種更低成本的手段債券進(jìn)行融資； 3、調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，優(yōu)化稅制功能，即將征稅的原則定為促進(jìn)閑置資產(chǎn)流通，而不是取得財(cái)政收入。 4、與國(guó)際慣例接軌，對(duì)關(guān)系到國(guó)家穩(wěn)定、貧困線以下人口生命安全以及經(jīng)濟(jì)危機(jī)等等大事情，經(jīng)議會(huì)同意或者其他特殊程序，