1、國(guó)家稅收教學(xué)大綱國(guó)家稅收教學(xué)大綱（本課程責(zé)任教師王碧紅）第一部分大綱說(shuō)明一、課程性質(zhì)和任務(wù)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算時(shí)需要重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。征稅對(duì)國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)鐣?huì)的資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。因此，無(wú)論是制定和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策、 法規(guī)的政府管理人員， 還是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)管理人員，都要熟悉、掌握稅收政策和法規(guī)。由此可見(jiàn)，稅收知識(shí)在高職、高專及成人高校經(jīng)濟(jì)類課程體系和人才培養(yǎng)中處于重要的地位。國(guó)家稅收是一門(mén)有關(guān)稅收理論、 制度和管理的業(yè)務(wù)課程，與經(jīng)濟(jì)生活關(guān)系密切。 是各類高校財(cái)政、 稅收

2、、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、金融等財(cái)經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課或必選課程。通過(guò)國(guó)家稅收課程的教學(xué)，使學(xué)生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識(shí)； 熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、 計(jì)稅方法和申報(bào)納稅方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)、 應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 理1論聯(lián)系實(shí)際， 提高學(xué)生理解、 運(yùn)用和遵守執(zhí)行國(guó)家稅法的水平以及分析、 解決稅收實(shí)際問(wèn)題的能力。 為學(xué)生將來(lái)從事的財(cái)經(jīng)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二、與相關(guān)課程的關(guān)系國(guó)家稅收課程 72 課內(nèi)學(xué)時(shí)， 4 學(xué)分，第三學(xué)期開(kāi)設(shè)，一個(gè)學(xué)期授完。在“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)”、“中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”之后開(kāi)設(shè)，它是學(xué)習(xí)“

3、國(guó)際稅收”等其他相關(guān)財(cái)經(jīng)類課程的基礎(chǔ)。三、課程的教學(xué)基本要求在國(guó)家稅收課程的教學(xué)中應(yīng)系統(tǒng)講授稅收的基本概念、基本理論和基本知識(shí)，由淺入深，由表及里，從實(shí)踐出發(fā)， 提出和分析理論問(wèn)題， 培育學(xué)生認(rèn)識(shí)問(wèn)題和分析解決問(wèn)題的能力。 在教學(xué)中應(yīng)重點(diǎn)講授稅收制度中的征收管理、計(jì)稅方法等實(shí)際稅收業(yè)務(wù)問(wèn)題，注重應(yīng)用技術(shù)和實(shí)踐能力的培養(yǎng)， 運(yùn)用實(shí)際案例闡明教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生掌握稅收制度的精神和實(shí)質(zhì)， 能用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行計(jì)算稅款、申報(bào)繳納等稅收實(shí)務(wù)操作。四、課程教學(xué)要求層次劃分建議國(guó)家稅收是一門(mén)實(shí)踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程， 對(duì)理論聯(lián)系實(shí)際要求較高， 需要掌握的重點(diǎn)包括基本知識(shí)和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識(shí)記、理解、應(yīng)

4、用三個(gè)層次，其中應(yīng)用又可以細(xì)分為簡(jiǎn)單應(yīng)用和綜合2應(yīng)用。識(shí)記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用，各種稅對(duì)稅制要素的規(guī)定，征收管理的規(guī)定等。理解：指在識(shí)記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對(duì)稅收基本理論的分析與理解， 比較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。 簡(jiǎn)單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決一些簡(jiǎn)單的納稅問(wèn)題。 這是對(duì)應(yīng)用能力的基本要求。 綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決較復(fù)雜的納稅問(wèn)題。 如某個(gè)企業(yè)某一期間的各種應(yīng)納稅款的計(jì)算等。五、教學(xué)方法和教學(xué)形式建議根據(jù)開(kāi)放教育的特點(diǎn)，建議在學(xué)生自主學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，由面授輔導(dǎo)教師講授導(dǎo)學(xué)課， 可以采取重點(diǎn)難點(diǎn)講授、答疑解難、課堂作業(yè)討論、利用

5、多媒體手段等形式開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)。第二部分教學(xué)媒體使用和教學(xué)過(guò)程建議一、學(xué)時(shí)分配序 號(hào)教學(xué)內(nèi)容課內(nèi)學(xué)時(shí)錄像學(xué)時(shí)作業(yè)第 一 總論411章第 二 增值稅51章3第 三 消費(fèi)稅6章第 四 營(yíng)業(yè)稅6章第 五 關(guān)稅5章第 六 企 業(yè)所5章得稅第 七 外 商投4章資 企業(yè)和 外國(guó)企 業(yè)所得稅第 八 個(gè) 人所6章得稅第 九 財(cái) 產(chǎn)稅10章類第 十 資 源稅8章類11111111114第 十 稅 務(wù)管611二章 理總復(fù)習(xí)72合72144計(jì)二、多種媒體教材的總體說(shuō)明國(guó)家稅收課程的教學(xué)媒體包括文字教材、錄像教材 VCD 、計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)（ IP 、CAI ）課件和網(wǎng)上教學(xué)資源。各媒體密切配合，有機(jī)搭配，以文字教材為主

6、，其他媒體為輔。文字教材為合一型，是學(xué)生學(xué)習(xí)的基本依據(jù)，它既包括主要教學(xué)內(nèi)容， 又包括學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分。 文字教材嚴(yán)格按照教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求編寫(xiě)，力求體現(xiàn)遠(yuǎn)程教育的特點(diǎn)， 適應(yīng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的需要，每章之前有學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)要點(diǎn)提示；每章之后有小結(jié)、重難點(diǎn)分析、思考題、自測(cè)題、案例等。VCD 教材是重要的教學(xué)媒體，其作用是深化、強(qiáng)化和擴(kuò)展文字教材的功能， 以學(xué)習(xí)指導(dǎo)、 專題討論和案例分析為主，講重點(diǎn)、難點(diǎn)、思路和方法，是學(xué)生掌握稅收知識(shí)必不可少的媒體。網(wǎng)上教學(xué)資源利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)快捷、方便的特點(diǎn)，5隨時(shí)發(fā)布有關(guān)稅收或教學(xué)信息， 及時(shí)解決教學(xué)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。多種媒體教材體系強(qiáng)化媒體基本媒體

7、助學(xué)媒體錄像教材文字教材網(wǎng)上資源期刊資料9 講教學(xué)中心內(nèi)容知識(shí)查詢教學(xué)信息期末專題 復(fù)習(xí)學(xué)習(xí)目標(biāo)習(xí)題訓(xùn)練發(fā)布復(fù)習(xí)案例輔導(dǎo)學(xué)習(xí)小節(jié)自我測(cè)試反饋信息綜合思考題練習(xí)題綜合練習(xí)解答練習(xí)三、教學(xué)環(huán)節(jié)由于是全日制高職高專教育，本門(mén)課程將堅(jiān)持以面授輔導(dǎo)課程教學(xué)為主，網(wǎng)上媒體資源和 VCD 課件學(xué)習(xí)為輔的原則。本課程輔導(dǎo)教師將重點(diǎn)做好備課、授課、作業(yè)講評(píng)輔導(dǎo)，課程學(xué)習(xí)跟蹤、個(gè)別輔導(dǎo)等工作，力爭(zhēng)課程教學(xué)取得實(shí)效。文字教材主要內(nèi)容面 授信息交流VCD教材獲得知識(shí)歸納、強(qiáng)化6學(xué)習(xí)者學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)增加興趣文字教材網(wǎng) 上學(xué) 習(xí)指導(dǎo)內(nèi)容消化、吸收、檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果作業(yè)、面 授課 堂第三部分教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求一、總論（一） 教學(xué)

8、內(nèi)容1、 稅收概述2、 稅收制度3、 我國(guó)稅收的立法原則4、 稅制改革（二）教學(xué)要求識(shí)記：1稅收2稅收的無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性73稅收本質(zhì)4稅收職能5稅收負(fù)擔(dān)6稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁二、增值稅（一）教學(xué)內(nèi)容1增值稅概述2增值稅的基本制度3增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4增值稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：1增值稅的概念2增值稅的征稅范圍3混合銷(xiāo)售行為、兼營(yíng)行為4小規(guī)模納稅人、一般納稅人5增值稅的稅率、零稅率、征收率6銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額7允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額8不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額9出口退稅的概念、范圍和退稅率810增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間11增值稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限理解：1 增值額的含義2 增值稅的分類3 增

9、值稅的特點(diǎn)4 視同銷(xiāo)售貨物的類型及其征稅規(guī)定5對(duì)混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定6價(jià)款和稅款合并收取時(shí)銷(xiāo)售額的確定方法7小規(guī)模納稅人和一般納稅人計(jì)稅方法的比較8稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷(xiāo)售額的方法9銷(xiāo)售額的特殊規(guī)定10出口退稅的原則和方法11增值稅專用發(fā)票的管理應(yīng)用：1將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的方法2按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅的方法3對(duì)售價(jià)明顯偏低的貨物核定銷(xiāo)售額的方法4兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法5一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理96小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理7進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理8出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方法三、消費(fèi)稅

10、（一）教學(xué)內(nèi)容1消費(fèi)稅概述2消費(fèi)稅的基本制度3消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4消費(fèi)稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：1消費(fèi)稅的概念2消費(fèi)稅的征稅項(xiàng)目3消費(fèi)稅的稅率4消費(fèi)稅的納稅人5委托加工產(chǎn)品6同類消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格7應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量的確定8消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)理解：101消費(fèi)稅的特點(diǎn)2消費(fèi)稅的征稅目的3消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的依據(jù)4自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅規(guī)定5應(yīng)納稅額中扣除外購(gòu)原料已納消費(fèi)稅稅款的規(guī)定應(yīng)用：1從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的方法及會(huì)計(jì)處理2從量定額計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的方法及會(huì)計(jì)處理3自產(chǎn)自用、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納稅額的方法4進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理5

11、出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方法6消費(fèi)稅與增值稅稅基的比較四、營(yíng)業(yè)稅（一）教學(xué)內(nèi)容1營(yíng)業(yè)稅概述2營(yíng)業(yè)稅的基本制度3營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4營(yíng)業(yè)稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求11識(shí)記：1營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)額的概念2營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍3營(yíng)業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人4營(yíng)業(yè)稅的稅率及適用項(xiàng)目5營(yíng)業(yè)稅的法定免稅項(xiàng)目6營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)7應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定8營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間9營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限理解：1營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的2混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定3銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的征免稅界限應(yīng)用：1按營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理2按營(yíng)業(yè)收入差額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理3按核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)

12、納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理五、關(guān)稅（一）教學(xué)內(nèi)容1關(guān)稅概述122關(guān)稅的基本制度3關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4關(guān)稅的繳納與征收5行郵物品進(jìn)口稅和船舶噸稅（二）教學(xué)要求識(shí)記：1關(guān)稅的概念2進(jìn)口稅、出口稅、過(guò)境稅3復(fù)合關(guān)稅、選擇關(guān)稅、滑動(dòng)關(guān)稅4財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅5關(guān)稅的征稅對(duì)象6關(guān)稅的納稅人7關(guān)稅稅則8進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格9行郵物品進(jìn)口稅10船舶噸稅六、企業(yè)所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容1企業(yè)所得稅概述2企業(yè)所得稅的基本制度3企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定4企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算131 企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：1企業(yè)所得稅的概念2企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象3企業(yè)所得稅的納稅人4特殊行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)作為納稅人的規(guī)定5企業(yè)

13、所得稅的稅率6企業(yè)所得稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的規(guī)定7應(yīng)納稅所得額8應(yīng)稅收入項(xiàng)目9扣除項(xiàng)目10資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定11關(guān)聯(lián)企業(yè)12轉(zhuǎn)讓定價(jià)13企業(yè)清算所得14虧損抵補(bǔ)的規(guī)定15企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限16企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)七、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容1外商投資企業(yè)所得稅概述142外商投資企業(yè)所得稅的基本制度3外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定4外商投資企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算5外商投資企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：1外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅（以下簡(jiǎn)稱“外資企業(yè)所得稅”）的概念2外資企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍3外資企業(yè)所得稅的納稅人4外資企業(yè)所得稅的稅率5確

14、定收入總額的原則6非貨幣資產(chǎn)或權(quán)益的收入7不準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目8允許列支的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)或條件9外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定10外資企業(yè)所得稅申報(bào)繳納八、個(gè)人所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容1個(gè)人所得稅概述2個(gè)人所得稅的基本制度153個(gè)人所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算4個(gè)人所得稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：1個(gè)人所得稅的概念2個(gè)人所得稅的征稅范圍3個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人5 居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍6 非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍5所得來(lái)源地的確定標(biāo)準(zhǔn)6個(gè)人所得稅稅率的適用7個(gè)人所得稅減征和加成征收的規(guī)定8個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定9個(gè)人所得稅的源泉扣繳納稅方法10個(gè)人所得稅的自行申報(bào)納稅方法理解

15、：1個(gè)人所得稅的特點(diǎn)2個(gè)人所得稅的立法原則3應(yīng)稅所得項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)和費(fèi)用扣除規(guī)定4工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)別5承包、承租經(jīng)營(yíng)所得與工資薪金所得、個(gè)體工商業(yè)戶所得的區(qū)別166工資薪金所得減除費(fèi)用的規(guī)定7個(gè)人所得稅按“次”確定應(yīng)稅所得額的規(guī)定8個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)和法律責(zé)任應(yīng)用：1工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法2對(duì)實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如何計(jì)稅3個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法4勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和加成征稅的計(jì)算方法5稿酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和減征稅額的計(jì)算方法6特許權(quán)使用費(fèi)所得，股息、利息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得

16、， 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得， 偶然所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法7扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法8境外已納稅額抵免的計(jì)稅方法九、財(cái)產(chǎn)稅（一）教學(xué)內(nèi)容171房產(chǎn)稅2契稅（二）教學(xué)要求識(shí)記：1房產(chǎn)稅的概念2房產(chǎn)稅的征稅范圍3房產(chǎn)稅的納稅人4房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)5房產(chǎn)稅的稅率6房產(chǎn)稅的繳納與征收7契稅的概念8契稅的征稅范圍9契稅的納稅人10契稅的計(jì)稅依據(jù)11契稅的稅率12契稅的繳納與征收理解：1不同類型房產(chǎn)的征稅規(guī)定2房產(chǎn)稅的減免稅3房屋買(mǎi)賣(mài)及視同買(mǎi)賣(mài)房屋、房屋贈(zèng)與、房屋交換的比較4契稅的減免稅18應(yīng)用：1房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理2契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理十、資源稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 資源稅2土地增值稅3城鎮(zhèn)土地使用稅4耕地占用稅（二）教學(xué)要求識(shí)記：1資源稅的概念2資源稅的征稅范圍3資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人4資源稅的稅率5資源稅的計(jì)稅依據(jù)6資源稅的減免稅7資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間8資源稅的納稅期限9資源稅的納稅地點(diǎn)10土地增值稅的概念1911土地增值稅的征稅范圍12土地增值稅的納稅人13土地增值稅的稅率14扣除計(jì)算法15價(jià)格評(píng)估法16土地增值稅的繳納與征收17城鎮(zhèn)土地使用稅的概念18城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍19城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人20城鎮(zhèn)土地使用稅的分級(jí)幅度稅額21城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)繳納方法22耕地占用稅的概念23耕地