1、票據(jù)管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范收費(fèi)工作，維護(hù)單位財(cái)經(jīng)秩序， 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合我局實(shí)際情況， 特制定本辦法。第二條 本辦法適用于本單位。第三條 本辦法所稱票據(jù)是指單位在提供服務(wù)、收取各類款項(xiàng)以及從事其他經(jīng)濟(jì)活動時開具、收取的合法憑證。 第四條 票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會計(jì)核算的原始憑證，是檢查、監(jiān)督局內(nèi)各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。第二章 票據(jù)的適用范圍第五條 行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)是指行政事業(yè)單位發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。下列行為，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：（一）行政事業(yè)單位暫收款

2、項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項(xiàng)等。（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。（四）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。下列行為不得使用往來結(jié)算票據(jù)：（一）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不再向下級單位轉(zhuǎn)撥的，不得使用資金往來結(jié)

3、算票據(jù)。（二）沒有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的行政單位之間發(fā)生的往來資金，應(yīng)憑銀行結(jié)算憑證入賬，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。（三）沒有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系事業(yè)單位等之間發(fā)生的往來資金，涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)憑銀行結(jié)算憑證入賬，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。第三章 管理體制第六條 單位票據(jù)實(shí)行“統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)”的管理體制。 第七條 單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，任何單位、 個人不得擅自購買、自制、印刷票據(jù)。 第八條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管、登記、簽發(fā)、核銷等工作，以確保票據(jù)的合法使用。 第九條 單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、使用和保管，人員發(fā)生變化時應(yīng)及時

4、辦理移交手續(xù)，同時報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。 第四章 票據(jù)的領(lǐng)用第十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度， 登記票據(jù)的領(lǐng)用、 發(fā)出、結(jié)存、回收及核銷等情況，定期盤點(diǎn)，保證登記結(jié)余與實(shí)際盤存相符。 第十一條 領(lǐng)用票據(jù)時，必須辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)。票據(jù)領(lǐng)用登記簿上必須注明領(lǐng)用時間、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼等，由財(cái)務(wù)部門審核，票據(jù)管理人及領(lǐng)用人雙方簽字后方可領(lǐng)取。 第十二條 票據(jù)實(shí)行分次限量領(lǐng)取制度，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。如繼續(xù)領(lǐng)取，必須先將以前領(lǐng)用的票據(jù)存根交回。 第十三條 各單位交回票據(jù)存根時，應(yīng)同時提交票據(jù)使用情況登記簿，如實(shí)填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、實(shí)收總金額、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、使用起止日期及經(jīng)辦人等

5、。 第十四條 票據(jù)領(lǐng)用后，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開，買賣、銷毀、不得拆本使用。不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。第十五條 單位所領(lǐng)票據(jù)要按核定的業(yè)務(wù)內(nèi)容、適用范圍開據(jù)。填寫時，必須前后完整、字跡工整、大小寫金額一致、印章齊全及各聯(lián)次內(nèi)容一致。填寫錯誤的，不得涂改、 挖補(bǔ)或撕毀， 應(yīng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。第十六條 單位票據(jù)所收款項(xiàng)必須及時、 足額上交財(cái)政專戶或財(cái)務(wù)部門，納入單位統(tǒng)一管理，不得截留挪用、坐收坐支，以及私設(shè)“小金 庫”。 第十七條 非稅收入一般繳款書及稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)用及交回按財(cái)政部

6、及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章 票據(jù)的核銷第十八條 對保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊，報(bào)經(jīng)核發(fā)財(cái)政票據(jù)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組織銷毀。 第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定保管票據(jù)及使用后的票根和賬薄，不得擅自銷毀。 第六章 監(jiān)督、檢查及違規(guī)處理第二十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)稽核制度。財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員應(yīng)按規(guī)定監(jiān)督、檢查各單位票據(jù)使用、管理情況，及時催收應(yīng)交回的票據(jù)。 財(cái)務(wù)部門稽核人員負(fù)責(zé)對本單位票據(jù)管理工作進(jìn)行定期或不定期的稽核。 第二十一條 對有下列任一種違規(guī)行為者，除沒收其非法所得，停止票據(jù)使用、責(zé)令其立即糾正外，可視情節(jié)對單位和個人處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重違反政紀(jì)的，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究有關(guān)責(zé)任人員的刑事責(zé)任: （一） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自印刷和使用票據(jù)的； （二） 管理不善，造成票據(jù)丟失、損毀的； （三） 不及時交款，截留、私分單位收入的； （四） 未經(jīng)許可，擅自超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或自定收費(fèi)項(xiàng)目亂收費(fèi)的； （五） 違反規(guī)定，買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、涂改、拆本使用票據(jù)的； （六） 拒絕接受有關(guān)部門