1、,企業(yè)資源的戰(zhàn)略規(guī)劃,通過本章教學(xué)使學(xué)生了解企業(yè)資源與戰(zhàn)略實(shí)施的關(guān)系，了解企業(yè)資源的戰(zhàn)略規(guī)劃原則，掌握公司資源規(guī)劃和經(jīng)營層資源規(guī)劃的內(nèi)容，掌握資源規(guī)劃的工具。,教學(xué)目標(biāo),學(xué)習(xí)要點(diǎn),掌握企業(yè)資源戰(zhàn)略規(guī)劃的方法。 熟練運(yùn)用資源規(guī)劃工具解決實(shí)際問題。,資源戰(zhàn)略規(guī)劃,人,財(cái),物（財(cái)）,技術(shù)（人）,公 司 戰(zhàn) 略,什么是資源的戰(zhàn)略規(guī)劃？,是指對(duì)人、財(cái)、物、技術(shù)等資源在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行分配。,什么是資源？,財(cái),現(xiàn) 金,利 潤,融 資,人,人 脈,品 牌,配置計(jì)劃,匹配度,（1）對(duì)于增長快、自身能力強(qiáng)的明星業(yè)務(wù)飼料機(jī)械業(yè)務(wù)，佳萊集團(tuán)不必追加財(cái)務(wù)資源的投入，甚至可以提取部分該業(yè)務(wù)的盈利來投入到問題業(yè)務(wù)中。但是要保

2、證高增長業(yè)務(wù)在市場上保持優(yōu)勢(shì)地位還是需要投入一定的財(cái)務(wù)資源，因?yàn)楦咴鲩L的市場意味著相對(duì)激勵(lì)的競爭。另外，佳萊集團(tuán)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)明星業(yè)務(wù)的人力資源的開發(fā)，提高人力資源素質(zhì)，增加必要的人力資源數(shù)量，來維持在相對(duì)激勵(lì)的市場上的競爭地位。（老舊小區(qū)、風(fēng)貌、ppp模式開發(fā)） （2）對(duì)于增長較慢而且具備一定競爭實(shí)力的現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)糧食機(jī)械業(yè)務(wù)，佳萊集團(tuán)則不應(yīng)該進(jìn)行財(cái)務(wù)資源的投入，而將該業(yè)務(wù)獲得的相對(duì)穩(wěn)定的利潤投入到問題業(yè)務(wù)中。同時(shí)，應(yīng)該通過培訓(xùn)開發(fā)等手段努力維持該業(yè)務(wù)人力資源的整體素質(zhì)，從而維持相對(duì)穩(wěn)定的市場地位。（既改業(yè)務(wù)、暖房子工程） （3）對(duì)于增長很快，市場前景很好，但是競爭實(shí)力相對(duì)較弱的問題業(yè)務(wù)農(nóng)耕機(jī)械業(yè)

3、務(wù)，佳萊集團(tuán)應(yīng)該加大財(cái)務(wù)資源的投入，同時(shí)加大人力資源的投入。從而逐步培育該業(yè)務(wù)的競爭實(shí)力，提升市場地位，將該業(yè)務(wù)培育成未來的明星業(yè)務(wù)或者現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)。（特色小鎮(zhèn)、美麗鄉(xiāng)村、節(jié)能門窗、清潔能源、物業(yè)管理、水處理） （4）瘦狗業(yè)務(wù)（熱計(jì)量）,資源配置之 業(yè)務(wù)分類,佳萊集團(tuán)案例（BCG矩陣）,明確了財(cái)務(wù)資源和人力資源的整體投向策略并沒有解決企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的資源配置的根本問題，而每項(xiàng)業(yè)務(wù)在不同的發(fā)展階段都有不同的資源投入需求，因此，要讓資源配置真正符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，真正起到支撐發(fā)展戰(zhàn)略的作用，就必須要制定出資源在業(yè)務(wù)內(nèi)部價(jià)值鏈中的配置方向。 對(duì)于一般的制造類業(yè)務(wù)來說，業(yè)務(wù)價(jià)值鏈可以分為產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造

4、、市場營銷、售后服務(wù)這幾個(gè)比較關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。其中 產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)的投入包括財(cái)務(wù)資源的投入和人力資源的投入，但更關(guān)鍵的是人力資源的投入； 生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的投入則主要是財(cái)務(wù)資源的投入，進(jìn)行生產(chǎn)線的技術(shù)改造或增加生產(chǎn)能力； 市場營銷和售后服務(wù)環(huán)節(jié)則根據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，如果采用自建渠道或售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的模式，則會(huì)需要大量財(cái)務(wù)資源的投入，如果采用代理或其他間接方式的話，則更主要是人力資源方面的投入。 戰(zhàn)略只有在明確了資源配置之后才能得到有效執(zhí)行。,業(yè)務(wù)價(jià)值鏈,01,02,03,04,企業(yè)資源與戰(zhàn)略實(shí)施,公司層的資源規(guī)劃,經(jīng)營層的資源規(guī)劃,資源規(guī)劃的工具,目錄 contents,企業(yè)資源與戰(zhàn)略實(shí)施,（一）資源對(duì)戰(zhàn)略的

5、保證作用,（二）戰(zhàn)略促使資源的有效利用,（三）戰(zhàn)略可促使資源的有效儲(chǔ)備,資源是企業(yè)制定和實(shí)施戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，如果沒有一定的資源作保障，企業(yè)的戰(zhàn)略就似空中樓閣，無法確保其預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在現(xiàn)實(shí)中仍然有少數(shù)企業(yè)制定的戰(zhàn)略既沒有資源保證，又沒有充分意識(shí)到其危險(xiǎn)性。,過度濫用企業(yè)資源會(huì)使企業(yè)喪失既得利益，也會(huì)使企業(yè)喪失應(yīng)得更多利益的機(jī)會(huì)。 戰(zhàn)略可促使企業(yè)充分挖掘并不斷發(fā)揮各種資源的潛力，特別是在人、財(cái)、物等方面的各種無形資源。,戰(zhàn)略推行的結(jié)果可附帶產(chǎn)生新資源 這種新資源可以成為其他戰(zhàn)略必要的資源而被經(jīng)常及時(shí)地使用。,企業(yè)資源與戰(zhàn)略實(shí)施,一、戰(zhàn)略與企業(yè)資源的關(guān)系,對(duì)有助于戰(zhàn)略實(shí)施的戰(zhàn)略行動(dòng)進(jìn)行投資。,1,對(duì)

6、能夠增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有競爭力和各種能力及創(chuàng)造新的能力的活動(dòng)進(jìn)行投資。,進(jìn)行資源轉(zhuǎn)移，縮小或增加某些領(lǐng)域的規(guī)模，去除不合理的項(xiàng)目，資助具有關(guān)鍵 戰(zhàn)略作用的新活動(dòng)。,2,3,所謂資源的戰(zhàn)略規(guī)劃，是指人、財(cái)、物、技術(shù)等資源在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行分配。對(duì)于資源規(guī)劃，人們習(xí)慣于用重要性來進(jìn)行判斷，但人人都會(huì)認(rèn)為自己所在的部門最重要。這種思維方式不但于事無補(bǔ)，而且會(huì)在部門間引發(fā)矛盾。評(píng)價(jià)資源規(guī)劃是否有效，需要從戰(zhàn)略層面來入手，分析資源規(guī)劃是否能夠體現(xiàn)戰(zhàn)略重點(diǎn)和價(jià)值鏈各項(xiàng)活動(dòng)之間的關(guān)系，從而支持戰(zhàn)略的實(shí)施。,二、企業(yè)資源戰(zhàn)略規(guī)劃的內(nèi)涵,企業(yè)資源與戰(zhàn)略實(shí)施,企業(yè)資源與戰(zhàn)略實(shí)施,（一）抓住產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵成功因素,三、企業(yè)資源戰(zhàn)略規(guī)

7、劃的原則,（二）任務(wù)時(shí)序上的緩急,企業(yè)業(yè)務(wù)組合戰(zhàn)略中應(yīng)該已經(jīng)規(guī)定了業(yè)務(wù)什么時(shí)候進(jìn)入、什么時(shí)候擴(kuò)張和什么時(shí)候產(chǎn)出，這種業(yè)務(wù)組合應(yīng)該能夠保證企業(yè)在現(xiàn)金流以及其他資源方面實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡,因此資源配置在時(shí)序上的緩急應(yīng)該與實(shí)現(xiàn)這些平衡相適應(yīng)。,（三）戰(zhàn)略導(dǎo)向的資源規(guī)劃,戰(zhàn)略目標(biāo)是一個(gè)長遠(yuǎn)目標(biāo),戰(zhàn)略投資的回報(bào)是一個(gè)長久的回報(bào),因此戰(zhàn)略資源配置首先要著眼于長期。但企業(yè)資源配置經(jīng)常會(huì)迫于眼前的壓力和受惑于短期的利益，比如原材料要買、工資要發(fā)、設(shè)備要修、促銷要多等，唯獨(dú)在研究與開發(fā)、員工培訓(xùn)、管理創(chuàng)新等方面不肯投資，其結(jié)果是總有眼前的壓力，直到企業(yè)倒閉。,業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)?？紤]資源匹配情況（資金、人員）,1、政策因素

8、2、公司經(jīng)營管理模式 3、核心競爭力 4、差異化營銷,公司層的資源規(guī)劃,如果公司選擇的是穩(wěn)定型戰(zhàn)略，則公司的管理者就會(huì)認(rèn)為戰(zhàn)略發(fā)展不需要在資源總數(shù)或資源調(diào)度上做任何變化，那么在資源規(guī)劃上通常會(huì)采用公式化分配和討價(jià)還價(jià)的分配方式。,一、穩(wěn)定型戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)下的資源規(guī)劃,公司層的資源規(guī)劃,公司層的資源規(guī)劃主要是在公司的不同職能部門（生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)、人力資源等），不同業(yè)務(wù)單位或地區(qū)性分部之間進(jìn)行資源分配。,二、增長型戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)下的資源規(guī)劃,當(dāng)公司選擇增長型戰(zhàn)略時(shí)，其資源就會(huì)做很大的變動(dòng)，就需要各種不同的資源分配方法。 例如：1、在資源增長的過程中常常以相對(duì)的形式進(jìn)行資源的再分配；2、怎樣進(jìn)行這種再分配也存

9、在極端方式： 集中地劃定優(yōu)先領(lǐng)域，并且由公司總部來進(jìn)行資源分配；公司總部通過公開競爭過程來分配資源；處于資源增長期的大多數(shù)公司都選擇處于這兩個(gè)極端之間的一條中間道路?？梢詫⑦@種方式描述為有約束的競價(jià)。,進(jìn)行資源規(guī)劃有許多不同的辦法。 在一些公司內(nèi)部資源再分配只是簡單地由最高管理層（或總部或中心）來指定； 資源再分配以公開競爭的方式實(shí)現(xiàn)； 對(duì)資源實(shí)行有約束的競價(jià)，在這種情況下，資源會(huì)從一個(gè)領(lǐng)域轉(zhuǎn)向另一個(gè)領(lǐng)域。,三、緊縮型戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)下的資源規(guī)劃,在存在資源共享或重用的地方，有多種分配這些共享資源的方法，下面是三種主要方法。 從總部到分部（事業(yè)部）/部門間接地征收管理費(fèi)用； 直接征收服務(wù)費(fèi)（這些服務(wù)來

10、自集中服務(wù)部門或者其他分部） 直接將管理責(zé)任委托一個(gè)指定的分部，并由這個(gè)分部向其他用戶收取費(fèi)用。,公司層的資源規(guī)劃,四、共享資源的分配,公司層的資源規(guī)劃,增長型戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)下的資源規(guī)劃,1、集中“明星業(yè)務(wù)”打造能力，投入更多的資源。包括（財(cái)務(wù)，人力） 2、挑選能快速形成能力的部分“問題業(yè)務(wù)”，投入更多的資源，培育下一個(gè)明星業(yè)務(wù)。 3、在資金允許的情況下對(duì)業(yè)務(wù)價(jià)值鏈薄弱的環(huán)節(jié)投入資金、人力，打造能力。 4、對(duì)“核心競爭力”的打造投入更多資源。 5、投入資源，打造“行業(yè)壁壘” 。從而強(qiáng)化公司的核心能力。（如各類資質(zhì)的申報(bào)） 6、注重團(tuán)隊(duì)凝聚力，穩(wěn)定性的打造，避免影響業(yè)績?cè)鲩L的各方面弊端。,經(jīng)營層的資源

11、規(guī)劃,影響資源規(guī)劃的重要因素,第一，規(guī)劃中一定要弄清楚哪些價(jià)值活動(dòng)對(duì)所定戰(zhàn)略的成功實(shí)施最重要，并且在規(guī)劃時(shí)要給予特別的注意。,影響資源規(guī)劃的重要因素,第二，規(guī)劃一定要解決整個(gè)價(jià)值鏈的資源要求問題，包括價(jià)值鏈之間的聯(lián)系以及供應(yīng)商、銷售渠道或顧客的價(jià)值鏈。,經(jīng)營層的資源規(guī)劃,資源確認(rèn),詳細(xì)的資源要求資源構(gòu)成,與現(xiàn)有資源的一致性,新資源 變動(dòng)原有資源 重新安排資源,資源間的一致性,一致性 聯(lián)系,經(jīng)營層資源規(guī)劃與戰(zhàn)略的匹配,雖然經(jīng)營層次上的資源規(guī)劃要非常的詳細(xì)，但要從戰(zhàn)略的高度去考慮它。特別是要了解詳細(xì)的經(jīng)營資源計(jì)劃是如何支持公司戰(zhàn)略的。因此，通過強(qiáng)調(diào)下列三個(gè)中心問題，將詳細(xì)計(jì)劃放到戰(zhàn)略框架之中是非常

12、有用的，具體如左圖所示。,經(jīng)營層的資源規(guī)劃,一、資源確認(rèn),對(duì)資源的有效規(guī)劃，取決于戰(zhàn)略者對(duì)詳細(xì)的資源需求的了解程度。企業(yè)選擇的競爭戰(zhàn)略不同， 其對(duì)資源的需求也是不同的。如低成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和差異化戰(zhàn)略技能和資源的要求就各不相同，如下表所示。,支持不同戰(zhàn)略的主要技能和資源,低成本領(lǐng)先戰(zhàn)略,差異化戰(zhàn)略,主要技能 1.“過程”設(shè)計(jì) 2.人力資源管理 3.易于生產(chǎn)的產(chǎn)品,主要技能 1.“產(chǎn)品”設(shè)計(jì) 2.研究能力 3.營銷能力,要求： 1.先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備 2.嚴(yán)格的成本控制 3.大批量生產(chǎn) 4.分銷能力強(qiáng) 5.“傳統(tǒng)”的管理風(fēng)格,要求： 1.松散的控制 2.很強(qiáng)的協(xié)調(diào)、協(xié)作 3.企業(yè)形象好 4.市場反應(yīng)快

13、5.服務(wù)與支持,經(jīng)營層的資源規(guī)劃,低成本戰(zhàn)略要求將資源分配的重點(diǎn)放在成本降低和效益提高的工廠和工藝上，使其有能力進(jìn)行再投資擴(kuò)大規(guī)模以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，保持競爭優(yōu)勢(shì)。也可以將資源分配的重點(diǎn)放在實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程簡單化和建立、完善低成本的分銷系統(tǒng)上。,采用差異化戰(zhàn)略要求將資源分配的重點(diǎn)放在“產(chǎn)品”設(shè)計(jì)、市場研究能力和營銷能力方面，企業(yè)只有在這些方面的能力提高，產(chǎn)品、服務(wù)及企業(yè)形象的差異化就能實(shí)現(xiàn)，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場上的競爭地位。,企業(yè)競爭地位不僅取決于企業(yè)價(jià)值活動(dòng)要求的資源所做的規(guī)劃，而且還取決于管理體系與方法所采用的戰(zhàn)略的匹配和支持程序。,一、資源確認(rèn),經(jīng)營層的資源規(guī)劃,資源規(guī)劃的第二個(gè)問題是怎樣將戰(zhàn)

14、略所要求的資源與公司現(xiàn)有資源相匹配。規(guī)劃實(shí)現(xiàn)過程中的一個(gè)主要任務(wù)是企業(yè)怎樣變動(dòng)或重新安排其目前的資源，以支持新的戰(zhàn)略，同時(shí)也要考慮資源怎樣適應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)狀。事實(shí)上，為避免與現(xiàn)有經(jīng)營出現(xiàn)沖突或不相容的問題，企業(yè)可能通過新的分部或新的公司生產(chǎn)和銷售某些產(chǎn)品。因此資源規(guī)劃還涉及組織結(jié)構(gòu)問題及其導(dǎo)致企業(yè)在管理流程上的變化。 在評(píng)估與現(xiàn)有資源的一致性時(shí)，首先要明確實(shí)施戰(zhàn)略要求企業(yè)有哪些主要變化，然后分析對(duì)現(xiàn)有資源的調(diào)整和組織協(xié)調(diào)是否可行。,二、與現(xiàn)有資源的一致性,經(jīng)營層的資源規(guī)劃,三、資源之間的一致性,戰(zhàn)略成功要求企業(yè)各項(xiàng)重要的價(jià)值活動(dòng)（原材料采購、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、銷售渠道的建立、促銷活動(dòng)的開展、人力

15、資源的配置）之間的相互配合和協(xié)調(diào)工作，為支持戰(zhàn)略，一定要保持對(duì)各種不同價(jià)值活動(dòng)的規(guī)劃方法的一致性。如下圖所示為新產(chǎn)品投入市場時(shí)所要進(jìn)行規(guī)劃的大量聯(lián)系。（投入價(jià)值鏈的資源均衡產(chǎn)出最大）,產(chǎn)品部,種類 成本,市場,顧客 地點(diǎn),營銷部,價(jià)格 分銷費(fèi)用 促銷費(fèi)用 成本,財(cái)務(wù)部,資金 利潤,研發(fā)部,技術(shù) 成本,生產(chǎn)部,生產(chǎn)方式 生產(chǎn)能力 生產(chǎn)成本,人力資源部,員工數(shù)量 員工工資 （人力成本）,產(chǎn)品投放市場過程中的各種資源的一體化,有時(shí)候管理者會(huì)感到在復(fù)雜些情況下，難以決定資源規(guī)劃該從何處開始。因?yàn)楫a(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃可能要求將圖中所示的各種聯(lián)系重復(fù)幾次。在這方面，對(duì)新產(chǎn)品的需要可能是由于制造能力沒有充分利用而造

16、成的，即制造能力沒有完全被利用，因而，需要新的產(chǎn)品來填充制造能力。進(jìn)而，需要仔細(xì)分析這個(gè)工廠能生產(chǎn)的新產(chǎn)品種類和類型，分析新產(chǎn)品是否有市場，企業(yè)是否擁有相應(yīng)生產(chǎn)的技術(shù)和設(shè)備等。,生產(chǎn)能力分析：,資源規(guī)劃的工具,一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算,二、人力資源計(jì)劃,（一）零基預(yù)算,（二）資本預(yù)算,（三）規(guī)劃預(yù)算,資源規(guī)劃的工具,（一）人力資源計(jì)劃的含義,（二）人力資源計(jì)劃的步驟,（1）制訂職務(wù)編寫計(jì)劃 （2）制訂人員盤點(diǎn)計(jì)劃 （3）預(yù)測人員需求 （4）確定員工供給計(jì)劃 （5）制訂培訓(xùn)計(jì)劃 （6）制訂人力資源管理政策調(diào) 整計(jì)劃,資源規(guī)劃的工具,1、零基預(yù)算的基本要求,（1）要掌握準(zhǔn)確的信息資料，對(duì)單位的人員編制、

17、人員結(jié)構(gòu)、工資水平以及工作性質(zhì)、設(shè)備配備所需資金規(guī)模等都要了解清楚，這就要求企業(yè)在平時(shí)建立單位情況數(shù)據(jù)庫，沒有經(jīng)過法定程序，不得隨意變動(dòng)。,（2）要確定各項(xiàng)開支定額，這是編制零基預(yù)算的基本要求。,（3）要根據(jù)失業(yè)需求和客觀實(shí)際情況，對(duì)各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目逐個(gè)分析，按照效益原則，分清輕重緩急，確定預(yù)算支出項(xiàng)目和數(shù)額。零基預(yù)算能克服我國長期沿用的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方式中的不足，不受既成事實(shí)的影響，一切都從合理性和可能性出發(fā)。實(shí)行零基預(yù)算是細(xì)化預(yù)算、提前編制預(yù)算的前提。,一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算,（一）零基預(yù)算,資源規(guī)劃的工具,2、零基預(yù)算的編制步驟,（1）劃分和確定基層預(yù)算單位。企業(yè)里各基層業(yè)務(wù)單位通常被

18、視為能獨(dú)立編制預(yù)算的基層單位。 （2）編制本單位的費(fèi)用預(yù)算方案。由企業(yè)提出總體目標(biāo)，然后各基層預(yù)算單位根據(jù)企業(yè)的總目標(biāo)和自身的責(zé)任目標(biāo)出發(fā)，編制本單位為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的費(fèi)用預(yù)算方案，在方案中必須詳細(xì)說明項(xiàng)目的目的、性質(zhì)、作用，以及需要開支的費(fèi)用數(shù)額。 （3）進(jìn)行成本-效益分析?；鶎宇A(yù)算單位按下達(dá)的“預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃”，確認(rèn)預(yù)算期內(nèi)需要進(jìn)行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目及其費(fèi)用開支后，管理層對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的所需費(fèi)用和所得收益進(jìn)行比較分析，權(quán)衡輕重，區(qū)分層次。劃出等級(jí)，挑出現(xiàn)后?；鶎宇A(yù)算單位的業(yè)務(wù)項(xiàng)目一般分為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是必要項(xiàng)目，即非進(jìn)行不可的項(xiàng)目；第二個(gè)層次是需要項(xiàng)目，即有助于提高質(zhì)量、效益的項(xiàng)目；第三個(gè)

19、層次是改善工作條件的項(xiàng)目。進(jìn)行成本效益分析的目的在于判斷基層預(yù)算單位各個(gè)項(xiàng)目費(fèi)用開支的合理程度、先后順序以及對(duì)本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響。 （4）審核分配資金。根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的層次、登記和次序，按照預(yù)算期可動(dòng)用的資金及其來源，依據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急次序，分配資金，落實(shí)預(yù)算。 （5）編制并執(zhí)行預(yù)算。資金分配方案確定后，就制定零基預(yù)算正式稿，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。執(zhí)行中遇有偏離預(yù)算的地方要及時(shí)糾正，遇有特殊情況要及時(shí)修正，遇有預(yù)算本身問題要找出原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)加以提高。,一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算,（一）零基預(yù)算,資源規(guī)劃的工具,3、零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn),（1）有利于提高員工的“投入產(chǎn)出”意識(shí)。傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法主要是由專業(yè)人員

20、完成的，零基預(yù)算是 以“零”為起點(diǎn)觀察和分析所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且不考慮過去的支出水平，因此，需要?jiǎng)訂T企業(yè)的全體員工參與預(yù)算編制，這樣使得不合理的因素不能繼續(xù)保留下去，從投入開始減少浪費(fèi)，通過成本效益分析，提高產(chǎn)出水平，從而使投入產(chǎn)出意識(shí)得以增強(qiáng)。 （2）有利于合理分配資金。 每項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)過成本效益分析，對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目是否應(yīng)該存在、支出金額若干，都要進(jìn)行分析計(jì)算，精打細(xì)算，量力而行，能使有限的資金流向富有成效的項(xiàng)目，所分配的資金能更加合理。 （3）有利于發(fā)揮基層單位參與預(yù)算編制的創(chuàng)造性。通過零基預(yù)算的編制，企業(yè)內(nèi)部情況易于溝通和協(xié)調(diào)，企業(yè)整體目標(biāo)更趨明確，多業(yè)務(wù)項(xiàng)目的輕重緩急容易得到共識(shí)，有助于調(diào)動(dòng)

21、基層單位參與預(yù)算編制的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。 （4）有利于提高預(yù)算管理水平。零基預(yù)算極大地增加了預(yù)算的透明度，預(yù)算支出中的人頭經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)一目了然，各級(jí)之間爭吵的現(xiàn)象可能緩解，預(yù)算會(huì)更加切合實(shí)際，會(huì)更好的起到控制作用，整個(gè)預(yù)算的編制和執(zhí)行也能逐步規(guī)范，預(yù)算管理水平也會(huì)得以提高。,一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算,（一）零基預(yù)算,資源規(guī)劃的工具,4、零基預(yù)算的缺點(diǎn),一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算,（一）零基預(yù)算,（1）由于一切工作從“零”做起，因此采用零基預(yù)算法編制工作量大、費(fèi)用相對(duì)較高。,（2）分層、排序和資金分配時(shí)，可能有主觀影響，容易引起部門之間的矛盾。,（3）任何單位工作項(xiàng)目的“輕重緩急”都是絕對(duì)的，過分強(qiáng)調(diào)

22、當(dāng)前的項(xiàng)目，可能是有關(guān)人員只注重短期利益，忽視本單位作為一個(gè)整體的長遠(yuǎn)利益。,資源規(guī)劃的工具,一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算,（二）資本預(yù)算,1、資本預(yù)算的含義,資本預(yù)算又稱建設(shè)性預(yù)算或投資預(yù)算，是指企業(yè)為了今后更好的發(fā)展，獲取更大的報(bào)酬而做出的資本支出計(jì)劃。它是綜合反映建設(shè)資金來源與運(yùn)用的預(yù)算，其支出主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，其收入主要是債務(wù)收入，資本預(yù)算是復(fù)式預(yù)算的組成部門。,資源規(guī)劃的工具,一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算,（二）資本預(yù)算,2、資本預(yù)算的過程,（1）創(chuàng)意的產(chǎn)生 一般而言，企業(yè)的高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出的投資項(xiàng)目，多數(shù)是大規(guī)模的戰(zhàn)略性投資，如開拓新業(yè)務(wù)、收購其他企業(yè)等。其方案一般由生產(chǎn)、市場、財(cái)務(wù)等各方面專家組成的專門

23、小組寫出。基層或中層人員提出的，主要是戰(zhàn)術(shù)性投資項(xiàng)目，如技術(shù)改造等，其方案有主管部門組織人員擬定。 （2）項(xiàng)目評(píng)價(jià) 1）估計(jì)資本項(xiàng)目方案的現(xiàn)金流量。資本項(xiàng)目的現(xiàn)金流量是指由該資本項(xiàng)目方案引起的在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金凈流量。 2） 估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。 3） 資本成本在資本項(xiàng)目中是計(jì)算貨幣時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的依據(jù)，是確定投資項(xiàng)目取舍的標(biāo)準(zhǔn)。 4） 確定資本項(xiàng)目方案的現(xiàn)金流量現(xiàn)值。 5） 決定方案的取舍。將資本項(xiàng)目方案的現(xiàn)金流入量現(xiàn)值和現(xiàn)金流出量現(xiàn)值進(jìn)行比較，如果現(xiàn)金流入量大于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值，可以接受該方案；如果現(xiàn)金流入量現(xiàn)值小于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值，則拒絕該方案。 3.資本預(yù)算的特點(diǎn) 資金量大、周期長、風(fēng)險(xiǎn)大、時(shí)效性強(qiáng)。,1、規(guī)劃 預(yù)算的步驟,（1）戰(zhàn)略規(guī)劃 （2）計(jì)劃 （3）預(yù)算,2、規(guī)劃 預(yù)算的構(gòu)成,（1）項(xiàng)目備忘錄 （2）專門研究 （3）多年度規(guī)劃和資金計(jì)劃 （4）項(xiàng)目結(jié)構(gòu) （5）產(chǎn)出 （6）項(xiàng)目評(píng)價(jià) （7）系統(tǒng)分析,資源規(guī)劃的工具,一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算,（三）規(guī)劃預(yù)算,所謂人力資源計(jì)劃，指“一個(gè)企業(yè)基于整體戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃而制定的人力資源管理規(guī)劃”。它主要作用于人力資源管理過程中“贏得人才”和“使用人才”這兩個(gè)特殊環(huán)節(jié)中，也是全面人力資源管理的初始化基礎(chǔ)。,（1）制訂職務(wù)編寫計(jì)劃 （2）制訂人員盤點(diǎn)計(jì)劃 制訂配置計(jì)劃的目