1、.無線工程成本案例分析一、工程概況本項目為廣東移動佛山分公司4G 網(wǎng)絡(luò)三期無線主設(shè)備工程，位于佛山市順德區(qū)，訂單主題為27 個無線基站主設(shè)備、配套、天線等建設(shè)工程，工程內(nèi)容為LTE基站安裝、開通、交付等工作。建設(shè)單位：中國移動通信集團廣東有限公司XX 分公司施工單位：廣東XX有限公司監(jiān)理單位：北京XXX通信建設(shè)監(jiān)理咨詢有限責(zé)任公司二、合同簽訂本項目共有3 份分項合同，分別主設(shè)備、配套、天線合同，合同總價：315520.2 元：單項合同如下：1、 B1421ACY項目 15 年第二批 LTE 三期佛山順德大良永同路D-ELH等 27 個站點主設(shè)備施工合同（ XX）2、 B1421FCY項目 15

2、 年第二批 LTE三期佛山順德大良永同路D-ELH等 27 個站點天線施工合同 （ XX）3、 C1423A16項目 15 年第二批 LTE 三期佛山順德大良永同路D-ELH等 27 個站點無線配套施工合同（ XX）三、結(jié)算情況本項目已完工， 并出驗收紀要， 完成合同規(guī)定內(nèi)容， 且完成送審結(jié)算工作， 結(jié)算送審根據(jù) 2015年無線網(wǎng)主設(shè)備施工框架標的合同 、 2015 年廣東移動網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)服務(wù)取費標準匯編150130 、合同等相關(guān)規(guī)定取費，本期工程最終審定總金額236004.36 元。四、成本分項費用本項目根據(jù)項目實際發(fā)生成本作為數(shù)據(jù)分析，主要以項目運營方式做此次分析方向，項目運營模式分為項目

3、自營模式、項目施工承包模式 （項目管理費用由公司承擔(dān)，站點施工、故障處理、驗收所產(chǎn)生人員工資福利及車輛使用費由承包方負責(zé)）、項目整體承包模式，根據(jù)不同的運營模式所發(fā)生的成本占比各有所不同，項目成本主要組成部分分別為直接工程費、間接費、其他費用；本項目成本分析是以審定金額作為項目產(chǎn)值對整體數(shù)據(jù)分析。.項目整體成本費用表如下：項目成本費用表項目成本成本分項費用描述人工費現(xiàn)場硬件施工費人員成本費用直接工程費材料費輔材采購費設(shè)備搬運費設(shè)備物流運輸費車輛使用費項目管理、驗收車輛使用費稅金合同審定金額稅費間接費管理成本費管理層、文員工資和福利費用辦公倉庫場地費辦公倉庫場地憑租費項目管理應(yīng)急籌備費項目應(yīng)急處

4、理費用、防范風(fēng)險等費用其他費用安全生產(chǎn)費安全生產(chǎn)勞保用品、安全培訓(xùn)等費用本項目實施施工組織設(shè)計方案，本期項目以自營模式需投入人員為21 人，其中管理人員包含項目經(jīng)理、項目助理、項目主管、項目文員共8 人；施工人員包含驗收人員、施工人員共13 人，預(yù)計項目現(xiàn)場施工工期為10 天完成全部站點安裝、開通、驗收等工作。整體人員架構(gòu)表，其中包括職責(zé)、人數(shù)、人員工資福利等如圖：無線工程項目人員架構(gòu)表序項目成分組崗位駐點區(qū)域及職能人工資總計備注號本數(shù)福利1項目經(jīng)理項目部負責(zé)區(qū)域工程項目的全面管理工192009200作2管理項目助理項目部負責(zé)區(qū)域工程項目的全面管理工182008200管理成人員作3本費項目主管

5、項目部負責(zé)區(qū)域工程 LTE 項目整體管理170007000工作4項目項目文員項目部負責(zé)區(qū)域工程數(shù)據(jù)對接、文檔制5400020000文員作等工作5驗收調(diào)測員項目部負責(zé)區(qū)域工程站點驗收等工作130003000不含激勵人員機制6人工費施工隊長項目部負責(zé)區(qū)域工程現(xiàn)場施工、管理工328008400不含激勵施工作機制7組施工隊員項目部負責(zé)區(qū)域工程現(xiàn)場施工工作9250022500不含激勵機制備注： 1、施工人員激勵機制：施工隊伍每組人員4 人，每個站點激勵金額 1380元 / 站（包括車輛使用費），工作內(nèi)容：站點安裝、開通、故障處理；2、驗收人員激勵機制： 280 元 / 日（包括驗收公關(guān)費用），每日站點驗

6、收不少于 6 個站點，車輛使用費項目部承擔(dān)。.根據(jù)項目整體成本費用表、無線工程項目人員構(gòu)架表分析整個項目管理過程中所產(chǎn)生的費用，以實際投入成本計算分析所占總體項目運營比例。1、 項目直接工程費1.1 人工費1.1.1 自營模式 - 人工費（驗收人員、施工人員費用）以每月26 個工作日計算。人工費 =工資福利 +激勵獎金共計 51698.47 元施工人員工資福利總計11884.62 元，激勵獎金總計37260 元驗收人員工資福利總計1153.85 元， 激勵獎金總計1400.00 元（以 5 天工期計?。?.1.2 施工承包模式 - 人工費 （承擔(dān)現(xiàn)場站點安裝、開通，驗收及材料費）根據(jù)市場價格，

7、以站點2800元 / 站人工費共計75600.00 元1.2材料費材料費根據(jù) 2015 年度工程造價信息為依據(jù)，作為輔材PVC管采購價格數(shù)據(jù)支撐。材料費序號名稱單 位數(shù)量單 價（元）采購金額（元）備注1常規(guī)支撐桿制安（ 4 米）根172203740.002PVC管 / 25米18902.424573.803PVC管 / 40米153.1447.104PVC管 / 50米2225.241163.285波紋管 / 25米2292.17496.936波紋管 / 50米233.273.607尾纖（ 15 米以下）條1427994.008小計11088.711.3設(shè)備搬運費根據(jù)物流配送市場價格為依據(jù)，評

8、估站點所需費用， 此費用由于施工單位需向甲方倉庫申請物資所產(chǎn)生。設(shè)備搬運費以每站 380 元/ 站計算，共計10260.00 元14車輛使用費1.4.1自營模式 - 車輛使用費項目使用車輛數(shù)為2 部；以項目日常管理、驗收人員使用；以4200 元 / 輛憑租費用，每月車輛行程不少于 2000 公里；油耗0.7 元 / 公里。.車輛使用費 =4200*2/26*10+2000*0.7*2/26*10共計 4307.69元；1.4.2施工承包模式 - 車輛使用費項目使用車輛數(shù)為1 部；以項目日常管理使用；以4200 元/ 輛憑租費用，每月車輛行程不少于2000 公里；油耗 0.7 元/ 公里。車輛使

9、用費 =4200/26*10+2000*0.7/26*10共計 2153.85元；2、項目間接費2.1稅金財稅 201636 號規(guī)定，自2016 年 5 月 1 日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅( 以下稱營改增 ) 試點，交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率變更為11%。由于項目合同簽署日期為：2015 年 12 月 25 日。因此稅率為3%計取。稅金共計 7080.13元。3. 管理成本費根據(jù)項目施工組織方案設(shè)計無線工程項目人員架構(gòu)表，項目需投入管理人員人數(shù)為8 人，管理人員由項目經(jīng)理、項目助理、項目主管，項目支撐文員組成。管理成本費共計

10、 17076.92 元。4辦公倉庫場地費由于甲方物資暫存現(xiàn)場管理制度規(guī)定物資儲存需符合6S管理規(guī)范，所暫存的材料、物資、設(shè)備和設(shè)施提供良好管理環(huán)境；項目需租用1500 米的物資管理場所；以佛山市場倉庫場地憑租費為8.5 元 / 。根據(jù)項目實施需辦公場地和人員宿舍，憑租費用為7800 元。辦公倉庫場地費共計 6850 元。5項目管理應(yīng)急儲備金項目實施過程中，主要為防范風(fēng)險所需預(yù)留應(yīng)急成本，在進度、成本、質(zhì)量、安全等管理過程中偏離整體計劃及防范未知風(fēng)險時 ，需及時變更計劃和防范風(fēng)險成本費用，由于無估算依據(jù)，項目管理應(yīng)急儲備金設(shè)定按總成本的百分之五計取。6 安全生產(chǎn)費為了建立企業(yè)安全生產(chǎn)投入長效機制

11、，加強安全生產(chǎn)費用管理，保障企業(yè)安全生產(chǎn)資金投入，維護企業(yè)、職工以及社會公共利益，根據(jù)中華人民共和國安全生產(chǎn)法等有關(guān)法律法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)決定，財政部、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局聯(lián)合制定了企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法規(guī)定市政公用工程、冶煉工程、機電安裝工程、化工石油工程、港口與航道工程、公路工程、通信工程為 1.5 計取。.五、項目成本分析項目成本分析過程中，由于項目的不同階段在項目管理、政策、干系人等因素影響造成項目成本變更，項目成本分析費用分析所產(chǎn)生的費用過程中，未考慮到項目管理， 政策、干系人等成本費用，因此分析成本費誤差在5%- 10%之間?？傮w成本分析表如下：無線工程成本分析表系審

12、定金項目模式項目自營模式施工承包模式項目承包模式號合同金額成本占比成本費用成本占成本費用成本占成本費成本額分項比比用占比1人工費51698.4721.91%75600.0032.03%管理2直接材料費11088.714.70%主設(shè)備工程費：審3設(shè)備搬運費10260.004.35%10260.004.35%132107.8費計金額45 元； 配車輛使用費4307.691.83%2153.850.91%10%=23最終審6004.35套稅金7080.133.00%7080.133.00%計金6*10%=90.06145768.0管理成本費17076.927.24%17076.927.24%額：23

13、600.0%0 元；天線間接辦公倉庫場地72360046850.002.90%6850.002.90%44, 故37644.35費費.36 元項目成元；共計項目管理應(yīng)急8315520.25949.112.52%6482.052.75%本費用儲備金元。=21240其他9安全生產(chǎn)費3540.071.50%3540.071.50%3.92費用備注：以上費用數(shù)據(jù)根據(jù)市場實際價格作為數(shù)據(jù)支撐綜上所述，如表無線工程成本分析表可知：1、在自營模式情況下各成本占用圖所知，人工費占用比例最高，成本費用為51698.4 元，占用比例為 21.91%，其實，管理成本費用為17076.92元，占用比例為7.24%。自

14、營模式成本費用比例圖60000.0051698.4725.00%50000.0021.91%20.00%40000.0015.00%30000.0017076.9211088.7110.00%20000.0010260.007.24%6850.005595.103540.074.70%4.35% 4307.69成本費用10000.001.83%7080.132.90%2.37%1.50%5.00%3.00%成本占比0.000.00%.2、在施工承包模式情況下各成本占用圖所知，人工費占用比例最高， 成本費用為75600.00 元占用比例為32.03%，其實，管理成本費用為17076.92 元，占用比例為 7.24%。800