1、資金管理專項審計方案（安全性、規(guī)范性部分）一、審計關(guān)注點：資金管理環(huán)節(jié)審計關(guān)注點安全性合規(guī)性存量管理現(xiàn)金l 崗位設(shè)計現(xiàn)金接觸的控制l 審批權(quán)限及額度現(xiàn)金付款、提現(xiàn)l 庫存現(xiàn)金的完整性l 現(xiàn)金存量的安全性轉(zhuǎn)存及時性l 存折管理保管、密碼、轉(zhuǎn)存的及時性l 離職員工借款的清理l 違規(guī)行為小金庫l 定期現(xiàn)金盤點記錄l 備用金借款歸還與清理的及時性l 存折記錄和備案銀行存款l 違規(guī)行為：出租、出借銀行帳戶、套現(xiàn)l 印鑒保管分開保管l 票據(jù)管理票據(jù)不能預(yù)留印鑒、進行領(lǐng)用作廢記錄、嚴禁開具空頭無限額支票等。l 網(wǎng)上銀行l(wèi) 審批權(quán)限及額度集團內(nèi)資金劃撥、公司內(nèi)部銀行帳戶間資金劃撥。l 帳戶開立的審批（尤其關(guān)注

2、共管帳戶）l 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 流量管理收款l 第三方付款的風險控制l 收款的及時性、催款付款地價及工程款：l 地價、工程款付款審批權(quán)限、額度l 以合作雙方簽署合同為支付依據(jù)的符合性。l 付款的審批尤其關(guān)注對提前支付的控制往來管理l 不允許不同地區(qū)或不同集團考核主體的公司之間擅自進行資金調(diào)撥及期末掛往來帳。l 內(nèi)部往來應(yīng)按月核對，至少每季末編制調(diào)節(jié)表，雙方簽字蓋章確認；融資管理專戶資金l 專戶專用l 專檔建立募集資金項目使用二、審計程序：（一）準備階段1、資料搜集清單發(fā)被審計單位提供。2、分析性審核 （1）內(nèi)控環(huán)境分析 （2）業(yè)務(wù)狀況分析 （二）現(xiàn)場階段1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)：2、銀行業(yè)務(wù)：3、收款業(yè)

3、務(wù)：4、付款業(yè)務(wù)：5、往來業(yè)務(wù)：6、專項資金業(yè)務(wù)： 步驟審計程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘迩鍐尉幪柕赘迕Q附件1內(nèi)控環(huán)境分析與評價（1）資料搜集1-001資料搜集情況表（2）現(xiàn)場訪談1-002訪談提綱及紀要（3）分析與評價1-003內(nèi)控環(huán)境分析評價底稿： 庫存現(xiàn)金余額、當?shù)劂y行余額、大額現(xiàn)金使用公司承諾2審計符合性測試（1）現(xiàn)金及備用金管理2-1-001審計現(xiàn)場盤點現(xiàn)金工作底稿2-1-002公司定期盤點現(xiàn)金記錄檢查底稿2-1-003現(xiàn)金轉(zhuǎn)存及時性測試底稿2-1-004備用金借款測試底稿（2）銀行存款管理2-2-001銀行賬戶開戶審批測試底稿2-2-002銀行票據(jù)管理測試底稿2-2-003違規(guī)套現(xiàn)行為測試底稿2-2-004資金劃撥管理測試底稿2-2-005銀行存款余額調(diào)節(jié)表測試底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款風險測試工作底稿（4）付款管理2-4-001大額付款符合性測試底稿（5）