1、綜合目標管理及績效核算方案一、 指導思想根據(jù)國務院辦公廳印發(fā)關于公立醫(yī)院綜合改革試點意見的通知要求，公立醫(yī)院要建立高效規(guī)范的運行機制，完善分配激勵機制，推行聘用制度和崗位管理制度，嚴格工資總額管理，實行以服務質(zhì)量及崗位工作量為主的綜合績效考核和崗位績效工資制度，有效調(diào)動醫(yī)務人員的積極性。為此，醫(yī)院推行新的綜合目標管理及全成本核算和科主任領導下的主診醫(yī)生負責制，實施精細化管理，落實醫(yī)改意見和樹立科學發(fā)展觀，促進醫(yī)院在優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的質(zhì)量效益型道路上更好更快的發(fā)展。二、 分配原則強化技術、責任及風險意識，以人為本，量化管理，動態(tài)考 核。以醫(yī)療質(zhì)量和工作效率為核心，獎優(yōu)懲劣、優(yōu)勞優(yōu)得。以成本效益為

2、基礎，績效掛鉤，強化費用控制。不與經(jīng)濟收入直接掛鉤，實行總量控制，結構調(diào)整的原則三、分配模式實行以主診組為基礎的院、科、組三級核算，以工作量和經(jīng)濟效益為基礎， 以醫(yī)療質(zhì)量為核心，以統(tǒng)計數(shù)據(jù)為依據(jù)，以綜合目標為主體的管理方法，將績效與工作效率、工作效益、工作質(zhì)量、精神文明、經(jīng)濟管理、科室管理等考核指標進行綜合評價，直接核算到科室、主診組或個人。制定醫(yī)院內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)和傾斜政策，力求做到按勞分配、多勞多得。同時，考慮科室勞動強度、風險程度、收費標準的差別作適當調(diào)整。醫(yī)、護分別考核；采用分值制計酬。四、質(zhì)量考核重點監(jiān)控指標床位使用率、費用控制、藥品費比例、醫(yī)生工作量、護理工作量、醫(yī)德醫(yī)風考核、患者滿意

3、度、醫(yī)療護理質(zhì)量及安全。五、核算方法確定成本核算單位：凡經(jīng)濟上或?qū)I(yè)上相對獨立的科室與單位，不受行政劃分的限制，均可成為獨立的成本核算單元，先進行院科或成本核算單元兩級成本核算制，待條件成熟后再進一步搞單位成本核算。有病床的門診科室和病區(qū)一起核算，無病床的門診科室單獨核算?？剖沂杖牒怂銉?nèi)容：根據(jù)成本核算的需要和醫(yī)院的實際情況，將醫(yī)院的科室分兩大類：一類是直接為病人提供服務的科室，稱為直接科室，例如：門診及病區(qū)各臨床科室、放射、化驗等輔助醫(yī)技科室和掛號收費、注射、藥房等各科室；另一類是間接為病人提供服務的科室，稱為間接科室，例如：行政部門、供應室及后勤保障部門等。對于直接科室的收入來源有兩部分，

4、一部分是直接科室的直接性勞務收入，應直接計入直接科室的收入，為直接收入。如：治療費、病區(qū)設備完成的收入等。另一部分是直接科室之間共同勞動服務的收入，如放射、超聲、化驗等，則收入按一定的比例分成計入各直接科室收入，稱為間接收入。對于間接科室的收入來源按照醫(yī)院內(nèi)部服務價格進行結算，如：實行內(nèi)部服務價格的供應室、后勤維修及其他維修部門的收入以實際服務量全額計入。門診住院收入分成當量表收入分類名稱門診醫(yī)囑當量門診執(zhí)行當量門診護理當量門診協(xié)助當量住院醫(yī)囑當量住院執(zhí)行當量住院護理當量住院協(xié)助當量西藥費100000100000中藥100000100000中成藥100000100000中草藥100000100

5、000檢驗3070003050200化驗費3070003050200化驗費(科)405000405000化驗費(輸)2080002060200病理費307000306550病理圖象分析208000188020檢查費2575002565100婦科檢查500050500500眼科檢查500050500050耳鼻喉檢查500050500050普通放射336700336520X光透視費336700336520攝片費336700336520CT費336700336520磁共振掃描198100198010超聲檢查336700336520A超336700336520B超費336700336520彩超費336

6、700336520其他彩色多普勒檢查336700336520內(nèi)窺鏡檢查336700336520胃鏡費336700336520腸鏡費336700336520膽道鏡檢查336700336520腹腔鏡檢查336700336520纖維鼻咽鏡檢查336700336520關節(jié)鏡檢查336700336520心電圖檢查287200287020心動圖700030700030心電圖費287200287020心電圖(科)505000505000腦電檢查費287200287020肌電圖費287200287020TCD287200287020體檢費010000109000治療費406000406000換藥0100003

7、07000注射費010000010000輸液010000010000眼科治療500050505000耳鼻喉科治療500050505000口腔治療10000059500內(nèi)窺鏡治療5050003550150消化實驗室治療010000010000婦科治療500050505000陰道鏡檢查500050500050兒科治療505000505000手治費208000208000中醫(yī)治療10000059500針灸費10000059500理療費10000059500介入治療費555500555550放射介入治療208000207550血透費257500257500觀察費010000010000碎石費30700

8、0307000心監(jiān)費307000307000科手費100000802000搶救費307000307000手監(jiān)費208000208000高壓氧費208000207550心電圖踏車負荷試驗700030700030手術費208000802000婦科門診手術500050500050產(chǎn)科手術208000802000接生費010000010000麻醉費010000109000局部麻醉010000901000門診口腔麻醉010000010000輸血費010000010000材料費208000208000手材費198000198000麻材費208000208000透析材料208000208000介入材料費20

9、8000208000床位費010000208000陪護費01000059500加床費010000208000膳食費010000010000其他項目5050003550150掛號費100000100000診療費100000505000護理費2980029800輸氧費2980029800鑲牙費100000000100會診費100000900100出診費100000900100尸體料理費010000010000感監(jiān)費109000109000空調(diào)費010000109000病歷工本費3970039700放療中心000100000100現(xiàn)付000100000100出車費000100000100篩查費000

10、100000100保健疫苗費000100000100按工作量核算收入010000010000院內(nèi)維修服務010000010000后勤維修010000010000醫(yī)療設備維修010000010000供應室消毒費010000010000其他收入505000505000科室成本核算內(nèi)容:成本費用分為兩部分，即直接成本和間接成本。直接成本直接歸集入核算單元，間接成本按不同的分攤原則分攤歸集到核算單元，直接成本和間接成本的總和構成核算單元的總成本。1、科室的直接成本包括固定成本和變動成本兩部分固定成本包括:(1) 人員成本：包括工資、津貼、獎金等，根據(jù)醫(yī)院財務系統(tǒng)中各核算單元月實際發(fā)生額計入當月成本。

11、(2) 固定資產(chǎn)折舊：按財務制度(3) 房屋折舊：按財務制度變動成本包括:(1) 衛(wèi)生材料、低值易耗品、器械等在物流中心領用的消耗品，按2：8由醫(yī)、護分攤，各主診組間按材料收入比重分攤。(2) 辦公、清潔、印刷、修理等在物流中心領用的消耗品，按2：8由醫(yī)、護分攤，各主診組間按材料收入比重分攤。(3) 藥品及試劑: 在藥劑科庫房領用的科室使用的藥品及試劑，按2：8由醫(yī)、護分攤，各主診組間按材料收入比重分攤。(4) 消毒物品等在供應室的消耗，消毒費按各主診組實際占用床日分攤。(5) 維修費：指水、電、泥瓦、管道、設備、電話、計算機等維修, 由各維修中心按實際發(fā)生額提供, 包括維修服務費及部分維修材

12、料費。維修服務價格及維修材料價格應逐步調(diào)整更趨合理。維修費按各主診組實際占用床日分攤。(6) 洗滌費由財務科按科室實際領用的洗滌額，60%分攤到護理組，40%按占用床日分攤到主診組。(7) 氧氣費按科室實際領用的氧氣票成本，分攤到護理組。(8) 電訊費、電話費、郵資等，計入護理單元成本中，能精確到組的直接計入各主診組。(9) 加班、夜班、誤餐費，按在財務上的實際發(fā)生額計入各主診組和護理單元。(10) 復印費：直接計入主診組或護理單元。(11) 臨時工的各項費用，計入護理組成本中。(12) 進修學習、差旅及獎金、福利等費用，由財務科按實際發(fā)生額計入各主診組或護理單元。對于醫(yī)院計劃內(nèi)的（以年初科教

13、科計劃表為據(jù)）及院部統(tǒng)一安排的學習培訓費不納入科室成本，計劃外的學習培訓費一律納入科室成本核算。 (13 其他費用：按照受益原則分攤到相應核算單元。2、科室的間接成本。包括分攤成本和轉(zhuǎn)移成本(1) 分攤成本：包括水、電、汽等費用。成本分攤方法：選擇最趨合理的分攤方法對不能直接歸集的成本費用進行分攤到核算單元。如：各主診組應分攤水費= 全院每床日應分攤水費各主診組床日數(shù)各核算單元應分攤電費各核算單元核算收入分配系數(shù)(2) 轉(zhuǎn)移成本：包括手術室成本轉(zhuǎn)移：將手術室專用設備折舊的80%按各主診組手術費收入所占比重計入手術主診組成本；醫(yī)技科室成本轉(zhuǎn)移：將醫(yī)技科室固定資產(chǎn)折舊額的10%按各主診組相應醫(yī)技收

14、入所占比例計入各臨床主診組。管理費用轉(zhuǎn)移：按照人均管理費用1000元的定額計入科室成本，等條件成熟后每月將財務管理費用按科室人數(shù)或業(yè)務量分攤計入科室成本。臨床、醫(yī)技科室獎金核算(一) 主診組以效率、效益、質(zhì)量考核為主，加大對危重病人搶救、常見病、多發(fā)病方面微創(chuàng)技術的激勵；將預算管理與成本控制納入質(zhì)量考核體系。醫(yī)生效率指標項目效率分值普通掛號0.2分/例急診掛號0.3分/例專家掛號2分/例出院病人10分/人次占用床日2分/床日一級手術5分/例二級手術6分/例三級手術8分/例四級手術10分/例微創(chuàng)手術8分/例會診2分/例醫(yī)生收益分 每千元效益分為：內(nèi)科片 分、外科片 分 每千元結余效益分為 分醫(yī)生

15、每績效分值為 元效率分效率相關效率分數(shù)效率獎效率分效率分值效益獎=效益分效益分值實發(fā)績效工資=(效益獎+效率獎)質(zhì)量考核得分%考核扣款(二) 護士以效率、效益、質(zhì)量考核為主。將預算管理與成本控制納入質(zhì)量考核體系。護理效率指標項目效率分占用床日2分/床日一級護理1分/人次二級護理0.8分/人次三級護理0.6分/人次一般專項護理0.2分/人次新生兒護理1.5分/人次特級護理3/天氣管切開護理2.5分/人次出院病人數(shù)10分/人次一級手術5分/例二級手術6分/例三級手術8分/例四級手術10分/例重癥監(jiān)護0.3分/小時分娩人次5分/人次抗腫瘤藥物配置5分/組輸血人次0.75分/人次早產(chǎn)兒護理3分/人次小

16、兒靜脈輸液0.1分/人次精神病護理人次3分/人次一般傳染病護理2分/人次嚴密隔離護理5分/人次保護性隔離護理3分/人次新生兒治療浴1分/人次新生兒篩查1分/人次動脈置管護理2分/人次氣管插管護理2分/人次特殊疾病護理人次1.5分/人次特殊疾病護理烈性傳染病2分/人次護理收益分 每千元效益分為內(nèi)科片 分、外科片 分每千元結余效益分為 分護理每績效分值為 元效率分效率相關效率分數(shù)效率獎效率分效率分值效益獎=效益分效益分值實發(fā)績效工資=（效率工資+效益工資） 質(zhì)量考核得分%（考核扣款 (三) 醫(yī)技科室以質(zhì)量、效益考核為主，兼顧技術、風險、勞動強度，鼓勵技術創(chuàng)新?？剖覚z查人次分每千元效益分每千元收支結余分放射科5105病理科565檢驗科16.540CT室540內(nèi)窺鏡540B