1、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試,財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德 主講：黃海輪,第四節(jié) 票 據(jù) 結(jié) 算 一、票據(jù)概述 （一）票據(jù)的概念 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。,票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。,（二）票據(jù)的特征 1、 票據(jù)是設(shè)權(quán)證券 2、票據(jù)是要式證券 3、票據(jù)是文義證券 4、票據(jù)是無因證券 例題5、甲公司向乙公司購買一批貨物，于3月10日簽發(fā)一張同城轉(zhuǎn)帳支票給乙公司用于支付貨款。乙公司于3月12日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。隨后，甲、乙間的買賣合同解除。則付

2、款銀行可以以甲乙間的買賣合同已解除為由拒絕向丙公司付款。 5、票據(jù)是流通證券 6、票據(jù)是繳回證券,（二）票據(jù)的種類 1按照范圍分類，票據(jù)有廣義和狹義之分。,2按照付款時(shí)間分類，票據(jù)可以分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)。即期票據(jù)是指付款人見票后必須立即付款給持票人；遠(yuǎn)期票據(jù)是付款人見票后在一定期限或特定日期付款的票據(jù)。 3按照出票人與付款人是否為同一人，票據(jù)可分為自付票據(jù)和委付票據(jù)。,例題1、下列關(guān)于票據(jù)特征的表述中，正確的有( )。 A、票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券 B、票據(jù)以支付一定金額為目的 C、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離 D、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付,答案：ABC,例題3、根據(jù)票據(jù)法

3、的規(guī)定，票據(jù)包括( )。 A、 匯票 B、 傳票 C、 本票 D、支票,答案：ACD,例題7、票據(jù)上記載的發(fā)票日與實(shí)際發(fā)票日不一致時(shí)，以票據(jù)上記載的為準(zhǔn)。（ ）,答案：正確。 解析：票據(jù)是文義證券。,例題7、票據(jù)的持票人行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，不必證明其取得票據(jù)的原因，以及票據(jù)權(quán)利發(fā)生的原因。（）,答案：正確。,二、銀行匯票 （一）銀行匯票的概念 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金,（二）銀行匯票的使用范圍 單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。

4、,（三）銀行匯票的記載事項(xiàng) 1、銀行匯票的絕對記載事項(xiàng) （1）表明“銀行匯票”的字樣 （2）無條件支付的承諾 （3）確定的金額 （4）付款人名稱 （5）收款人名稱 （6）出票日期 （7）出票人簽章,2、銀行匯票的相對記載事項(xiàng) （1） 付款日期。 未記載付款日期的，視為見票即付。 （2） 付款地。 未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。 （3） 出票地。 未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。,3、銀行匯票的非法定記載事項(xiàng) 匯票上可以記載本法規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。 般有原因、合同號(hào)碼、用途等。,（四）銀行

5、匯票的提示付款期限 銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。,（五）銀行匯票的辦理和使用要求 1、辦理銀行匯票的程序 銀行匯票的出票人為出票銀行,銀行匯票的付款人是銀行匯票的出票銀行。 （1）申請 申請人和收款人為個(gè)人的可以填明“現(xiàn)金”支取現(xiàn)金，并要填明代理付款人（銀行）。申請人或收款人為單位的不得在填明“現(xiàn)金”字樣。,（2）受理 由壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票一般不得填寫代理付款人名稱 . 根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，編制記賬憑證 持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺

6、少任何一聯(lián)，銀行不予受理。,收款人受理申請人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。 銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。,（3）持票辦理結(jié)算,收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。,銀行匯款，開戶行是出票人，A企業(yè)申請人，背書人。背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人

7、的票據(jù)收款人或持有人。被背書人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。,例題1、出票銀行簽發(fā)的由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)是（） A、銀行匯票 B、銀行本票 C、商業(yè)承兌匯票 D、銀行承兌匯票,答案：A,例題2、銀行匯票的持票人超過提示付款期限提出付款的，代理付款人(銀行)不予受理。該提示付款期限為（） A、自出票日起1個(gè)月 B、自出票日起2個(gè)月 C、自出票日起3個(gè)月 D、自出票日起個(gè)月,答案：A,例題3、下列銀行匯票的陳述中，正確的有（） A、填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金 B、填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票可以掛失止付 C、填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票可背書轉(zhuǎn)

8、讓 D、填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票不可背書轉(zhuǎn)讓,答案：ABD,例題5、銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和( )。 A、 解訖通知 B、 進(jìn)賬單 C、 個(gè)人身份證 D、支款憑證,答案：A,例題6、下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票絕對記載事項(xiàng)的有( )。 A、 表明“銀行匯票”的字樣 B、 確定的金額 C、 收款人名稱 D、出票日期,答案：ABCD,例題7、下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票相對記載事項(xiàng)的有( )。 A、 付款日期 B、 付款地 C、 出票地 D、出票人簽章,答案：ABC,例題8、銀行匯票金額的記載要使用中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且二者必須一致，二者不一致的，則票據(jù)（）。 、以中

9、文大寫為準(zhǔn) 、以阿拉伯?dāng)?shù)碼記載為準(zhǔn) 、無效 、以票據(jù)上較小的全額為準(zhǔn),答案：,例題9、單位和個(gè)人在（）的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 、同城 、異地 、統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域 、注冊地,答案：,例題10、匯票上未記載付款地的，以付款人的（）為付款地。 、營業(yè)場所 、住所 、經(jīng)常居住地 、出票地,答案：,例題11、匯票上未記載出票地的，以出票人的（ ）為付款地。 A、 營業(yè)場所 B、 住所 C、 經(jīng)常居住地 D、實(shí)際支付地,答案：AB,例題13、銀行匯票可以附條件。（）,答案：錯(cuò)誤。,例題14、確定的金額是指匯票上記載的金額必須是固定的數(shù)額，如果匯票上記載的金額是不確定的，匯票將無效。（ ）,答案

10、：正確。,例題15、匯票上未記載付款人的，匯票則為無效。（ ）,答案：正確。,例題16、出票日期是指出票人在匯票上記載的簽發(fā)匯票的日期。（ ）,答案：正確。,例題17、匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。（）,答案：正確。,例題18、匯票的持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（）,答案：正確。,例題20、甲企業(yè)向乙企業(yè)購買一批原材料，為其開具了一張100萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為乙企業(yè)，付款人為丙銀行。由于受市場供需和物價(jià)的影響，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際結(jié)算金額為150萬元。甲企業(yè)在匯票上簽了章，并寫明了出票日期等有關(guān)內(nèi)容。乙企業(yè)接受此銀行匯票后，到丙銀行請求兌付時(shí)時(shí)，丙銀

11、行有權(quán)拒絕。,答案：正確。,例題21、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。（ ）,答案：正確。,例題22、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）,答案：正確。,二、本票 1、概念 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2、種類 銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種，定額銀行本票面額為1000元，5000元，10000元和50000元 3、適用范圍 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用

12、于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。,4、記載事項(xiàng) 絕對記載事項(xiàng)： （1）表明“銀行本票”字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人的名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。 相對記載事項(xiàng)： (1)付款地 營業(yè)場所 （2）出票地 營業(yè)場所,5、出票 （1）申請人使用銀行本票應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，填明收款人名稱，申請人名稱，支付金額，申請日期等事項(xiàng)并簽章。申請人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在“支付金額欄”先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫支付金額 （2）出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票，用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；申請人和收款

13、人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣，不定額銀行本票用壓數(shù)機(jī)印壓出票金額，出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請人。,6、付款 （1）見票付款 （2）提示付款期 2個(gè)月 申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行，申請人為單位的應(yīng)出具該單位的證明。申請人為個(gè)人的，應(yīng)出具本人的身份證證件。,三、支票 (一)支票的概念 支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人 同一票據(jù)交換區(qū)域各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票，且沒有金額限制。在期票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但對

14、支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。,（二）、支票的種類,（三）出票 1、支票的絕對記載事項(xiàng) （1）表明“支票”的字樣 （2）無條件支付的委托 （3）確定的金額 （4）付款人名稱 （5）出票日期 （6）出票人簽章(7)收款,可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的：支票金額的授權(quán)補(bǔ)記；收款人名稱。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。,2、支票的相對記載事項(xiàng) （1） 付款地。 支票上未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所為付款地。 （2） 出票地。 支票上未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。,。,3支票出票的其他法定條件 支票的出票行為取得法律上的效力，必須依法進(jìn)行，除須按法定格式簽發(fā)票據(jù)外，還須符合其

15、他法定條件。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定以及有關(guān)規(guī)定，這些法定條件有： 第一，支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票超過其在付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。簽發(fā)空頭支票是一種違法行為，對其責(zé)任人要給予嚴(yán)厲的處罰和制裁，構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。 第二，支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 4出票的效力 出票人作成支票并交付以后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。依照票據(jù)法的規(guī)定，出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。這一責(zé)任包括兩項(xiàng)：一是出票人必須在付款

16、人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；二是當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示付款期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任,（四）付款 支票的付款日期限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效 1、支票的提示付款期限 支票的提示付款期限為自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。,（五）支票的辦理和使用要求 存款人領(lǐng)購支票時(shí)，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。 1、出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在

17、付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 2、出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。 3、出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。,4、出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。對于屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)當(dāng)停止其簽發(fā)支票。,6、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。 7、,例題1、由出票人簽發(fā)

18、的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是( )。 A、銀行匯票 B、商業(yè)匯票 C、銀行本票 D、支票,答案：D,例題2、下列各項(xiàng)中，屬于支票絕對記載事項(xiàng)的有( )。 A、 表明“支票”的字樣 B、 付款地 C、 出票地 D、 確定的金額,答案：AD,例題3、以下有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票的敘述中，錯(cuò)誤的是（） A、可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B、可背書轉(zhuǎn)讓 C、可用于支取現(xiàn)金 D、只能在付款人所在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用,答案：C,例題4、銀行審檢支票付款的依據(jù)是支票出票人的（） A、電話號(hào)碼 B、身份證 C、支票存根 D、預(yù)留銀行蓋章,答案：D,例題5、甲公司發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司

19、簽發(fā)的金額為40萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，有權(quán)要求乙公司向其支付賠償?shù)念~為（）元 A、20000 B、12000 C、8000 D、2000,答案：C,例題6、下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（） A、轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 B、現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 C、普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 D、用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓,答案：C,例題7、下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（） A、自出票日起10日 B、自出票日起20日 C、自出票日起30日 D、自出票日起60日,答案：A,例題8、可支取現(xiàn)金的支票有（） A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、普通

20、支票 D、劃線支票,答案：AC,例題9、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）,答案：正確。,例題11、下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（） A、轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 B、現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 C、普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 D、用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓,答案：C,例題12、支票上未記載付款地的，以付款人的（）為付款地。 、營業(yè)場所 、住所 、經(jīng)常居住地 、出票地,答案：,例題14、甲公司發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)的金額為40萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，有權(quán)要求乙公司向其支付賠償?shù)念~為（）元 A、20000 B、12000 C、800

21、0 D、2000,答案：C 解析：402%8000（元）,例題15、甲企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元?？蛻粢业郊灼髽I(yè)催要金額為20萬元的材料貨款，甲企業(yè)就向客戶乙開了一張20萬元的轉(zhuǎn)賬支票。則銀行可以對甲企業(yè)進(jìn)行罰款的金額是（）元。 、9000、,答案：,例題17、可以用于轉(zhuǎn)賬有（ ） A、 劃線支票 B、 轉(zhuǎn)賬支票 C、 普通支票 D、現(xiàn)金支票,答案：ABC,例題18、只能用于轉(zhuǎn)賬有（ ） A、劃線支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、普通支票 D、現(xiàn)金支票,答案：AB,例題19、支票中可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（ ）。 A、支票金額 B、收款人名稱 C、出票人簽章 D、付款人名稱,答案：AB,例題2

22、0、支票的相對記載事項(xiàng)有（ ）。 A、付款地 B、出票地 C、付款日期 D、付款人名稱,答案：AB,例題23、支票上的出票人簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）,答案：正確。,例題24、支票可以另行記載付款日期。（）,答案：錯(cuò)誤。,例題25、超過支票的提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。（ ）,答案：正確。,例題26、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。（ ）,答案：正確。,例題27、出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票

23、人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。（）,答案：正確。,三、商業(yè)匯票 （一）商業(yè)匯票的概念和種類 商業(yè)匯票，是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 1商業(yè)承兌匯票。由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。 2銀行承兌匯票。由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。,（二）商業(yè)匯票的出票 商業(yè)匯票的出票是指出票人簽發(fā)商業(yè)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 1商業(yè)匯票出票人的資格 商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金

24、來源。（個(gè)人不能使用商業(yè)匯票） 銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：（1）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。,2006年7月5日，某建設(shè)公司接受了本市某水泥廠轉(zhuǎn)讓的一張銀行承兌匯票，金額為2萬元。該建設(shè)公司因?yàn)榕c自然人郝某發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，隨即將該匯票轉(zhuǎn)讓給了郝某。郝某因?yàn)榧彝パb修欠某裝修公司裝修費(fèi)用2萬元，于是郝某又將該匯票轉(zhuǎn)讓給了該裝修公司。分析該裝修公司能否接受該匯票？,2商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng),3商業(yè)匯票的相對記載事項(xiàng) P97 4、出票的效力,承兌時(shí)指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票

25、金額的票據(jù)行為。承兌是商業(yè)匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。 承兌的程序主要包括兩個(gè)方面：一是提示承兌，二是承兌成立。 1提示承兌 提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。 （1）定日付款和出票后定期付款的商業(yè)匯票的提示付款期限。定日付款和出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。 （2）見票后定期付款的商業(yè)匯票的承兌期限。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。 （3）見票即付匯票的提示承兌問題。見票即付的匯票無須承兌。這是票據(jù)法理論上所說的無需提示承兌匯票。這種匯票主要包括兩種：一是匯票上明確記載有見票即付的

26、匯票；二是匯票上沒有記載付款日期，根據(jù)法律規(guī)定直接視為見票即付的匯票,2承兌成立 （1）承兌時(shí)間。付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 （2）接受承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。 （3）承兌的格式。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，以付款人3天的承兌考慮時(shí)間的最后一天為承兌日期。這就要求，付款人辦理承兌手續(xù)時(shí)，應(yīng)在匯票上記載承兌的事項(xiàng)包括承兌文句、承兌日期、承兌人簽章。在實(shí)務(wù)中，上列應(yīng)記載事項(xiàng)一般已全部印在正式

27、的標(biāo)準(zhǔn)格式上，因而只需付款人填寫即可。 （4）退回已承兌的匯票。付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項(xiàng)后，并不意味著承兌生效，只有在其將已承兌的匯票退回持票人產(chǎn)生承兌的效力。 付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌,（四）商業(yè)匯票的付款 1、提示付款 P99 2、支付票款 商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月,銀行承兌匯票的兩個(gè)“萬分之五” 1）銀行承兌匯票的承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。 2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。 商業(yè)承兌匯票的百分之

28、五（50元）,（五）商業(yè)匯票的背書 1背書的概念 商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。 2背書的記載事項(xiàng) 背書是一種要式行為，其記載的事項(xiàng)必須符合法律規(guī)定，即其必須作成背書并交付，才能有效成立。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，背書記載的事項(xiàng)包括： 第一，背書人簽章。背書人簽章是背書的絕對記載事項(xiàng)。 第二，被背書人的名稱。被背書人的名稱也是背書的絕對記載事項(xiàng)。 第三，背書日期。背書日期是背書的相對記載事項(xiàng)。,（3）背書不得任意記載的事項(xiàng) （4）背書不得記載的事項(xiàng) 第一，附有條件的背書。附有條件的

29、背書是指背書人在背書時(shí)，記載一定的條件，以限制或者影響背書的效力。根據(jù)規(guī)定，匯票背書不得附有條件，如果背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。 第二，部分背書。部分背書，是指背書人在背書時(shí)，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。部分背書無效。,2背書時(shí)粘單的使用 背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘貼處簽章，即第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無效。,3、背書連續(xù) 4、 法定

30、禁止背書 法定禁止背書是指根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定而禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形。由于法律規(guī)定在某些情況下，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，如果背書人將此類匯票背書方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)匯票責(zé)任。票據(jù)法規(guī)定，被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 5、背書效力,（六）商業(yè)匯票的保證 保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行所作的一種附屬票據(jù)行為。 1保證的當(dāng)事人 保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)，即保證人是票據(jù)債務(wù)人以外的，為票據(jù)債務(wù)的履行提供擔(dān)保而參與票據(jù)關(guān)系中的第

31、三人。已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當(dāng)票據(jù)上的保證人。商業(yè)匯票的債務(wù)人一旦由他人為其提供保證，在保證關(guān)系中就被稱為被保證人。,2保證的格式 辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)， （1）表明“保證”的字樣；（絕對） （2）保證人名稱和住所； （3）被保證人的名稱； （4）保證日期； （5）保證人簽章。（絕對） 票據(jù)保證必須作成于匯票或粘單之上。保證是一種書面行為，并須作成于匯票或粘單之上，如果另行簽訂保證或保證條款的，不屬于票據(jù)保證，人民法院應(yīng)當(dāng)適用中華人民共和國擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定。 為出票人、承兌人保證的，則應(yīng)記載于匯票的正面；如果是為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上

32、。,3保證的責(zé)任 保證一旦成立，即在保證人與被保證人之間產(chǎn)生法律效力，保證人必須對保證行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 （1）保證人的責(zé)任。保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。 （2）共同保證人的責(zé)任。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。也就是說，在共同保證的情況下，持票人可以不分先后向保證人中的一人或數(shù)人或者全體就全部票據(jù)金額及有關(guān)費(fèi)用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人

33、不得拒絕。 4。保證的效力 保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。這表明，保證是無條件的，即不得附加任何條件。如果保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任 （3）保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。,根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是（）。A.出票人B.付款人C.保證人D.收款人參考答案： c 解析：出票人、付款人、收款人屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人，保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。,四、信用卡 （一）信用卡的概念和種類 信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約

34、單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行卡按使用對象分為單位卡和個(gè)人卡。 此外，支付結(jié)算辦法還根據(jù)信譽(yù)等級不同將銀行卡分為白金卡、金卡和普通卡,（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶1.單位卡（1）申領(lǐng)必須在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，且要求交存一定金額的備用金。單位卡可以申領(lǐng)若干張。（2）銷戶銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。 2.個(gè)人卡（1）申領(lǐng)凡具有完全民事行事能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不超過兩張。（2）銷戶持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)

35、用后，可申請辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。,（三）信用卡的資金來源 單位卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。 個(gè)人可賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入，嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。,五、匯兌（一）匯兌的概念和種類 匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 匯兌分為信匯和電匯兩種。一般來說，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，而電匯則是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，后者的匯款速度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實(shí)際

36、需要選擇。（二）辦理匯兌的程序 1.匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。 2.匯出銀行受理匯兌憑證。 3.匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，審查無誤后，辦理付款手續(xù)。 （三）匯兌的撤銷和退匯 1.匯兌的撤銷匯出銀行尚未匯出 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。 2.匯兌的退匯對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請退回匯款 如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見，不能辦理退匯。 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的退匯。 匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。,綜合測試 一、單項(xiàng)選擇題 1、在填寫票據(jù)出票日期時(shí)，

37、2月12日應(yīng)填寫成（）。 A、 貳月拾貳日 B、 零貳月拾貳日 C、零貳月壹拾貳日 D、貳月壹拾貳日,答案：C,2、在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中將10月20日填寫正確的是（）。 A、拾月貳拾日 B、零拾月零貳拾日 C、壹拾月貳拾日 D、零壹拾月零貳拾日,答案：D,3、某單位于2003年10月19日開出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的 （）。 A、貳零零叁年拾月拾玖日 B、貳零零叁年壹拾月壹拾玖日 C、貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D、貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日,答案：D,4、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。 A、票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 B、中文大寫金

38、額數(shù)字書寫中使用繁體字 C、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào) D、將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日,答案：A,5、中國人民銀行應(yīng)于( )個(gè)工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。 A、2 B、3 C、5 D、7,答案：A,6、符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起( )個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?A、3 B、5 C、7 D、10,答案：B,7、銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起( )個(gè)工作日內(nèi)書面通

39、知基本存款賬戶開戶銀行。 A、3 B、5 C、7 D、10,答案：A,8、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起( )個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 A、2 B、3 C、5 D、7,答案：B,9、銀行結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 、 、 、 、,答案：,10、銀行對一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 A、 30 B、20、 C、5 D、10,答案：A,11、主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的

40、資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )。 A、 一般存款賬戶 B、 基本存款賬戶 C、 專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶,答案：B,12、存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是( )。 A、 一般存款賬戶 B、 基本存款賬戶 C、 專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶,答案：A,13、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。 A、 一般存款賬戶 B、 基本存款賬戶 C、 專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶,答案：C,14、存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。 A、 一般存款賬戶 B、 基本存款賬戶 C

41、、 專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶,答案：D,15、臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過（ ）年。 A、1 B、3 C、2 D、5,答案：C,16、自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為( )。 A、 臨時(shí)存款賬戶 B、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C、 專用存款賬戶 D、一般存款賬戶,答案：B,7、下列不屬于票據(jù)法的規(guī)定的票據(jù)是( )。 A、匯票 B、發(fā)票 C、本票 D、支票,答案：B,19、出票銀行簽發(fā)的由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)是（） A、銀行匯票 B、銀行本票 C、商業(yè)承兌匯票 D、銀

42、行承兌匯票,答案：A,20、銀行匯票金額的記載要使用中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且二者必須一致，二者不一致的，則票據(jù)（）。 、以中文大寫為準(zhǔn) 、以阿拉伯?dāng)?shù)碼記載為準(zhǔn) 、無效 、以票據(jù)上較小的全額為準(zhǔn),答案：,21、銀行匯票的持票人超過提出付期限提出付款的，代理付款人(銀行)不予受理。該提 出付款期限為（） A、自出票日起1個(gè)月 B、自出票日起2個(gè)月 C、自出票日起3個(gè)月 D、自出票日起個(gè)月,答案：A,22、銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和( )。 A、 解訖通知 B、 進(jìn)賬單 C、 個(gè)人身份證 D、支款憑證,答案：A,23、由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見

43、票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是( )。 A、銀行匯票 B、商業(yè)匯票 C、銀行本票 D、支票,答案：D,25、以下有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票的敘述中，錯(cuò)誤的是（） A、可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B、可背書轉(zhuǎn)讓 C、可用于支取現(xiàn)金 D、只能在付款人所在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用,答案：C,27、支票上未記載付款地的，以付款人的（）為付款地。 、營業(yè)場所 、住所 、經(jīng)常居住地 、出票地,答案：,28、下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（） A、自出票日起10日 B、自出票日起20日 C、自出票日起30日 D、自出票日起60日,答案：A,二、多項(xiàng)選擇題 、支付結(jié)算應(yīng)遵循以下基本原則（） 、恪守信用、履約

44、付款原則 、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則 、銀行不墊款原則 、自主選擇原則,答案：,、下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算方式的有( )。 A、銀行卡 B、匯兌 C、信用證 D、委托收款,答案：ABCD,、下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有( )。 A、城市信用合作社 B、農(nóng)村信用合作社 C、單位 D、個(gè)體工商戶,答案：ABCD,4、下列各項(xiàng)符合支付結(jié)算基本要求的有( )。 A、必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B、應(yīng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶 C、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造 D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正

45、確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改,答案：ABCD,5、下列關(guān)于票據(jù)簽章表述中，正確的有( )。 A、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 B、單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章 C、個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章 D、票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項(xiàng),答案：ABCD,、票據(jù)和結(jié)算憑證的（）不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 、金額 、出票或簽發(fā)日期 、收款人名稱 、簽章,答案：,0、下列各項(xiàng)中，屬于銀行賬戶特點(diǎn)的有

46、( )。 A、 辦理人民幣業(yè)務(wù) B、 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) C、 是活期存款賬戶 D、是定期存款賬戶,答案：ABC,11、單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，可分為（ ） A、 基本存款賬戶 B、 一般存款賬戶 C、 專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶,答案：ABCD,12、根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為（ ） A、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 B、 單位銀行結(jié)算賬戶 C、 本地銀行結(jié)算賬戶 D、基本存款賬戶,答案：AB,13、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則有（） 、一個(gè)基本賬戶原則 、自主選擇原則 、為存款人保密原則 、誰的錢進(jìn)誰的帳、由誰支配原則,答案：,15、下列表述中，正確的有( )。 A、 單位開立

47、銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致 B、有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致 C、無字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成 D、自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致,答案：ABCD,16、存款人下列賬戶資料變更后，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)的有（ ）。 A、 存款人的賬戶名稱 B、 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人 C、 地址、郵編、電話等其他開戶資料 D、存款人破產(chǎn)的,答案：ABC,17、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)

48、向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請( )。 A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C、單位法定代表人被撤銷 D、因遷址需要變更開戶銀行的,答案：ABD,18、可以申請開立基本存款賬戶的存款人有（ ） A、非法人企業(yè) B、民辦非企業(yè)組織； C、個(gè)體工商戶； D、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；,答案：ABCD,21、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。 A、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B、基本存款賬戶開戶登記證 C、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同 D、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明,答

49、案：ABCD,23、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶( )。 A、 證券交易結(jié)算資金 B、 糧、棉、油收購資金 C、 期貨交易保證金 D、注冊驗(yàn)資,答案：ABC,24、存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明( )。 A、 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B、 基本存款賬戶開戶登記證 C、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文 D、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料,答案：ABCD,25、 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶( )。 A、

50、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) B、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng) C、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) D、注冊驗(yàn)資,答案：ABD,27、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶( )。 A、債券、期貨、信托等投資的本金和收益 B、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金 C、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入 D、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng),答案：ABCD,29、存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，向銀行出具的證明文件有（）。 、中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證 、中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件 、中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件 、外國公民，應(yīng)出具護(hù)照,答案：,30、存款人有下列情形之一的，可以

51、在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶( )。 A、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的 B、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的 C、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的 D、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的,答案：ABCD,36、單位和個(gè)人在（）的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 、同城 、異地 、統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域 、注冊地,答案：,37、下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票絕對記載事項(xiàng)的有( )。 A、 表明“銀行匯票”的字樣 B、 確定的金額 C、 收款人名稱 D、出票日期,答案：ABCD,38、下列各項(xiàng)中，

52、屬于銀行匯票相對記載事項(xiàng)的有( )。 A、 付款日期 B、 付款地 C、 出票地 D、出票人簽章,答案：ABC,39、匯票上未記載付款地的，以付款人的（）為付款地。 、營業(yè)場所 、住所 、經(jīng)常居住地 、出票地,答案：,40、匯票上未記載出票地的，以出票人的（ ）為付款地。 A、 營業(yè)場所 B、 住所 C、 經(jīng)常居住地 D、實(shí)際支付地,答案：ABC,47、支票中可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（ ）。 A、支票金額 B、收款人名稱 C、出票人簽章 D、付款人名稱,答案：AB,48、支票的相對記載事項(xiàng)有（ ）。 A、付款地 B、出票地 C、付款日期 D、付款人名稱,答案：AB,三、判斷題 1、銀行是支付結(jié)

53、算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。）,答案：正確,、銀行在辦理結(jié)算時(shí)，因業(yè)務(wù)需要，可以承擔(dān)一定的墊付款項(xiàng)的責(zé)任。（ ）,答案：錯(cuò)誤。,、單位之間的往來超過結(jié)算起點(diǎn)（人民幣1000元）以上的一律通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ ）,答案：正確。,、根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。（ ）,答案：錯(cuò)誤。,、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。 （ ）,答案：正確。,8、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ）,答案：正確,10、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證上的所有記載事項(xiàng)，任何人不得更改。（ ）,答案：錯(cuò)誤,11、票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)予中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載二者必須一至，否則銀行不予受理。（）,答案：正確,12、單位在結(jié)算憑證的簽章為該單位的公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（）,答案：正確,13、少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。（）,答案：正確。,18、個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶