1、出口退稅規(guī)范習(xí)題一、填空題1.對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在（20個(gè)工作日內(nèi)）從受理退（免）稅申報(bào)之日起，至將稅收收入退還書(shū)傳遞至國(guó)庫(kù)辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見(jiàn)（一次性）書(shū)面告知出口企業(yè)。2.管理出口退（免）稅的核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的（局長(zhǎng)）擔(dān)任，經(jīng)局長(zhǎng)授權(quán)可由分管（進(jìn)出口稅收管理部門）的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。3.出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由（申報(bào)受理崗）受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由（申報(bào)受理崗）將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。4.復(fù)審崗對(duì)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗

2、和調(diào)查評(píng)估崗的處理意見(jiàn)（進(jìn)行復(fù)核）。復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)且需由核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)的，簽署（通過(guò)的意見(jiàn)）并將結(jié)果傳遞給核準(zhǔn)崗。5.省國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)于每年12月10日前將次年（出口及退稅計(jì)劃測(cè)算情況）匯總后上報(bào)稅務(wù)總局；應(yīng)分別于每年9月5日前和12月5日前將當(dāng)年（出口退（免）稅計(jì)劃使用情況）上報(bào)稅務(wù)總局。6.綜合管理崗應(yīng)在開(kāi)具稅收收入退還書(shū)后的（2個(gè)工作日）內(nèi)，將其送交國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)，并在收到國(guó)庫(kù)返回的退庫(kù)憑證相應(yīng)聯(lián)次的當(dāng)日或次日進(jìn)行（銷號(hào)處理）。7. 對(duì)出口企業(yè)實(shí)地核查工作結(jié)束后，調(diào)查評(píng)估崗應(yīng)根據(jù)核查情況在審核系統(tǒng)錄入出口退（免）稅實(shí)地核查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，報(bào)復(fù)審崗簽署（復(fù)核意見(jiàn)）。8.核準(zhǔn)崗應(yīng)通過(guò)（審核系統(tǒng)）對(duì)復(fù)審

3、崗提交的（審核結(jié)果）進(jìn)行審批，并在出口退（免）稅（計(jì)劃）內(nèi)按照審核系統(tǒng)提供的審批方式對(duì)準(zhǔn)予辦理退稅和免抵調(diào)庫(kù)數(shù)額進(jìn)行審批，同時(shí)在審核系統(tǒng)內(nèi)簽署（審批意見(jiàn)）。9.綜合管理崗應(yīng)在核準(zhǔn)崗?fù)瓿蓪徟螅ㄟ^(guò)審核系統(tǒng)打印出口退（免）稅申報(bào)審核業(yè)務(wù)處理表，經(jīng)相關(guān)崗位人員簽字后（存檔）。10.國(guó)稅機(jī)關(guān)可選擇通過(guò)審核系統(tǒng)或綜合征管軟件開(kāi)具（稅收收入退還書(shū)）,開(kāi)具時(shí)均不允許（人工錄入）或進(jìn)行修改。二、單項(xiàng)選擇題1.計(jì)算機(jī)審核崗對(duì)（ ）轉(zhuǎn)來(lái)的申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核并簽署審核意見(jiàn)；根據(jù)復(fù)審崗確認(rèn)的疑點(diǎn)處理結(jié)果，在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識(shí)。A. 申報(bào)受理崗 B.人工審核崗 C.調(diào)查評(píng)估崗 D.預(yù)警分析崗2.負(fù)責(zé)審核、審批出

4、口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的退（免）稅所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)或原材料在國(guó)內(nèi)涉稅情況、貨物流、資金流情況以及供貨企業(yè)的產(chǎn)能等有疑問(wèn)的,可向供貨企業(yè)所在地的縣以上國(guó)稅機(jī)關(guān)（ ）。A.納稅評(píng)估 B.納稅檢查 C.稅收保全 D.發(fā)函調(diào)查3.復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（ ）內(nèi)，根據(jù)對(duì)供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實(shí)、完整、規(guī)范地填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)函。A.20個(gè)工作日 B.30個(gè)工作日 C.60個(gè)工作日 D.80個(gè)工作日4.復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)收到出口貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報(bào)供貨企業(yè)自查表及電子數(shù)據(jù)，對(duì)供貨企業(yè)自查表內(nèi)容及綜

5、合征管軟件中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析，并派（ ）對(duì)供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。A.2名以上稅務(wù)人員 B.納稅評(píng)估人員 C.稅收管理員 D.進(jìn)出口稅收管理人員5.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)稅務(wù)總局的規(guī)定設(shè)置本地區(qū)（ ），利用審核系統(tǒng)、綜合征管軟件、增值稅防偽稅控系統(tǒng)和函調(diào)系統(tǒng)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及外部門提供的出口退（免）稅相關(guān)數(shù)據(jù)，定期分析本地區(qū)出口退（免）稅的變化趨勢(shì)，對(duì)分析發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時(shí)調(diào)整并發(fā)布預(yù)警信息。A.預(yù)警指標(biāo)體系 B.退稅預(yù)警體系 C.評(píng)估指標(biāo)體系 D.風(fēng)險(xiǎn)核查指標(biāo)體系6.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按上級(jí)機(jī)關(guān)發(fā)布的預(yù)警核查指令進(jìn)行核查并編寫(xiě)預(yù)警核查報(bào)告。核查工作一般應(yīng)在核查指令下發(fā)后的（ ）60日內(nèi)完成

6、。A.20日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)7.對(duì)出口退（免）稅評(píng)估工作中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)存在偷、騙稅以外的其他稅收問(wèn)題的，經(jīng)（ ）核準(zhǔn)移交相關(guān)部門處理。A.復(fù)審崗 B.核準(zhǔn)崗 C.局長(zhǎng) D.進(jìn)出口稅收管理部門負(fù)責(zé)人8.調(diào)查評(píng)估崗對(duì)其他崗位轉(zhuǎn)來(lái)的具體疑點(diǎn)或者其他需調(diào)查事項(xiàng)，組織調(diào)查核實(shí)，根據(jù)需要，可要求出口企業(yè)提供自查表等相關(guān)書(shū)面說(shuō)明資料、發(fā)起函調(diào)、組織開(kāi)展（ ）。A.實(shí)地核查 B.納稅評(píng)估 C.納稅檢查 D.暫停出口退稅9.出口企業(yè)管理類別為一類的企業(yè)，在出口退（免）稅申報(bào)相關(guān)電子信息齊全并經(jīng)預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后，即可進(jìn)行正式申報(bào)，申報(bào)時(shí)不需要提供（ ）。A.原始憑證 B.紙質(zhì)資料 C.電子資

7、料 D.增值稅專用發(fā)票10.對(duì)出口企業(yè)管理類別為二類的企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)先審核電子信息，再抽取不低于（ ）的原始憑證進(jìn)行人工審核。A.20% B.30% C.50% D.60%三、多項(xiàng)選擇題1.出口退（免）稅審批由以下機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。（ ）A.地市以上（含本級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局B.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局直管的縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局 C.省國(guó)家稅務(wù)局按下放出口退（免）稅審批權(quán)的規(guī)定確定的縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局 D.縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局2.出口稅收管理系統(tǒng)包括（ ）。A.出口退（免）稅審核系統(tǒng)B.出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)C.電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)D.出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)3.管理出口退（免）

8、稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報(bào)受理崗、人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗。其中，（ ）必須設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門。 A.人工審核崗 B.計(jì)算機(jī)審核崗 C.信息管理崗 D.預(yù)警分析崗4.人工審核崗的主要工作職責(zé)是（ ）。A.通過(guò)審核系統(tǒng)，確認(rèn)出口企業(yè)所申請(qǐng)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)B.屬于重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象以及存在風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識(shí)C.對(duì)申報(bào)受理崗轉(zhuǎn)來(lái)的申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行人工審核并簽署審核意見(jiàn)D.對(duì)受理的出口退稅紙質(zhì)資料進(jìn)行詳細(xì)審核5.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容。（ ）A.出口企業(yè)申報(bào)的電子申報(bào)數(shù)據(jù)與企業(yè)報(bào)送的原始憑證內(nèi)容是否一致 B.

9、企業(yè)申報(bào)電子數(shù)據(jù)的離岸價(jià)與出口發(fā)票離岸價(jià)是否一致C.出口企業(yè)申報(bào)的出口商品代碼與商品碼庫(kù)中的商品代碼是否一致D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表的出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)碼與紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單上的編號(hào)是否一致6.省國(guó)家稅務(wù)局可將出口退（免）稅審批權(quán)限下放至縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局的條件是（ ）。 A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)，可下放至縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局 B.所管轄外貿(mào)企業(yè)在10戶以上的縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局 C.所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1億美元以上的縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局 D.有專門的出口退稅管理機(jī)構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人員且符合規(guī)范崗位監(jiān)督制約要求的縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局7.出口退（免）稅評(píng)估的程序分為（

10、）。 A.案頭分析 B.約談 C.發(fā)函調(diào)查 D.實(shí)地核查8.出口企業(yè)有下列情形的，調(diào)查評(píng)估崗應(yīng)在審核系統(tǒng)錄入進(jìn)戶實(shí)地核查臺(tái)賬報(bào)復(fù)審崗核準(zhǔn)后，開(kāi)展實(shí)地核查工作。（ ） A.出口企業(yè)首次申報(bào)出口退（免）稅的 B.出口企業(yè)首次申報(bào)視同出口貨物、視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的 C. 生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)“先退稅后核銷”資格的D.出口企業(yè)申請(qǐng)變更適用退（免）稅辦法的9.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)在審核出口退稅時(shí)，如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24個(gè)月內(nèi)，使用增值稅專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。（ ）A.出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的B.首次申報(bào)辦理出口退（免）

11、稅的 C.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的 D.因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的10.出口退（免）稅審核關(guān)注信息包括（ ）。A.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息B.海關(guān)、質(zhì)檢、人民銀行、外匯管理、公安、財(cái)政、商務(wù)等外部門的有關(guān)信息。C.稅務(wù)總局預(yù)警信息D.一般關(guān)注信息四、判斷題1.各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)，不得做出與國(guó)家規(guī)定相悖的決定。在執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，要逐級(jí)以正式文件請(qǐng)示至稅務(wù)總局，并嚴(yán)格按照稅務(wù)總局的決定執(zhí)行。（ ）2.審核同一企業(yè)同

12、一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、計(jì)算機(jī)審核崗相鄰兩個(gè)崗位不允許兼崗，復(fù)審崗可兼任上述崗位。（）3.申報(bào)受理崗負(fù)責(zé)出口退（免）稅各類事項(xiàng)、出口免稅及征稅相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的反饋。并對(duì)所受理的申請(qǐng)資料進(jìn)行審查并簽署初審意見(jiàn)。（）4.人工審核崗的工作分為常規(guī)審核和重點(diǎn)審核。（ ）5.審核系統(tǒng)提供的審批方式包括全額審批、差額審批、等比審批、暫緩審批、不予辦理審批、撤銷審批、批量審批等。（）6.對(duì)出口企業(yè)實(shí)地核查中，調(diào)查評(píng)估崗應(yīng)按照法定權(quán)限、程序進(jìn)入出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等場(chǎng)所，查看其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、調(diào)閱企業(yè)賬簿、現(xiàn)場(chǎng)取證。核查人員不得少于2人。對(duì)同一納稅人實(shí)施實(shí)地核查時(shí)，同一事項(xiàng)原則上不

13、得重復(fù)進(jìn)戶。（ ）7.出口退（免）稅政策執(zhí)行情況的檢查可以是綜合檢查、專項(xiàng)檢查或執(zhí)法檢查，既可以檢查出口企業(yè)，也可以延伸檢查國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部的執(zhí)法行為。（）8. 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)制發(fā)的有關(guān)出口稅收管理的規(guī)范性文件，應(yīng)在制發(fā)的當(dāng)日導(dǎo)入審核系統(tǒng)。（ ）9.出口退稅率文庫(kù)由稅務(wù)總局鑒定并發(fā)布，省局及以下國(guó)稅機(jī)關(guān)不得修改。如執(zhí)行中遇到問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)向稅務(wù)總局報(bào)告。（ ）10.信息管理崗應(yīng)按照稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的維護(hù)管理，未經(jīng)稅務(wù)總局允許，不得擅自改動(dòng)由稅務(wù)總局設(shè)定的審核配置項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)值。（ ）五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述出口退退（免）稅的崗位設(shè)置。答：管理出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報(bào)受理崗、人

14、工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗。（1）申報(bào)受理崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳。（2）人工審核崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳。 （3）計(jì)算機(jī)審核崗、信息管理崗、預(yù)警分析崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門。 （4）綜合管理崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門和收入規(guī)劃核算部門。 （5）調(diào)查評(píng)估崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門和稅源管理部門。 （6）復(fù)審崗由進(jìn)出口稅收管理部門負(fù)責(zé)人或沒(méi)有審批權(quán)的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)分管進(jìn)出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。 （7）核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)擔(dān)任，經(jīng)局長(zhǎng)授權(quán)可由分管進(jìn)出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。 （8）系統(tǒng)維護(hù)崗設(shè)在出口稅收管理系統(tǒng)服務(wù)器所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)電子稅務(wù)管理部門（信息中心）。 各省國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，增設(shè)崗位，調(diào)整崗位設(shè)置部門。2.簡(jiǎn)述出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別及標(biāo)準(zhǔn)。答：出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類。一類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：上一年度年末凈資產(chǎn)大于當(dāng)年已辦理的出口退（免）稅總額，納稅