1. 下列稅收屬于間接稅的有 A. 個人所得稅 B. 企業(yè)所得稅 C. 房產(chǎn)稅 D. 營業(yè)稅 ? 正確答案 D 1. 財政補(bǔ)貼屬于下列那類支出 A. 購買性支出 B. 轉(zhuǎn)移性支出 C. 市場性支出 D. 等價性支出 ? 正確答案 B 10. 同時具有非排他性和非競爭性的是 A. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 B. 純公共產(chǎn)品 C. 純私人產(chǎn)品 D. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 ? 正確答案 B 10. 下列屬于增值稅價外收入的有 A. 增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入 B. 建材廠銷售建材送貨上門 向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) C. 燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 D. 高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù) ? 正確答案 B 2. 單位自己新建建筑物后用于對外出租 適用的營業(yè)稅稅收政策是 A. 暫免征營業(yè)稅 B. 按建筑業(yè)征收營業(yè)稅 C. 按租金收入征收營業(yè)稅 D. 自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅 租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 ? 正確答案 C 2. 下列說法正確的是 A. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時 選擇總分公司模式比較有利 B. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時 選擇母子公司模式比較有利 C. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時 選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D. 在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時 可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案 A 3. 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售。下列說法 符合消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定的是 A. 一律從低適用稅率 B. 一律從高適用稅率 C. 分別核算的 分別計(jì)稅 D. 未分別核算的 從高適用稅率 ? 正確答案 B 4. 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家報紙上連載兩個月 第一個月月末報社支付稿酬 3000 元第二個月月末支付 15000 元 該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅為 元。 A. 1988 B. 2016C. 2296 D. 2408 ? 正確答案 B 4. 政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付 沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是 A. 挖潛改造支出 B. 國防支出 C. 購買性支出 D. 轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案 D 5. 下列企業(yè)適用 15%企業(yè)所得稅稅率的是 A. 小型微利企業(yè) B. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè) D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè) ? 正確答案 B 5. 對于個人取得的勞務(wù)報酬 若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的 其收入“次”數(shù)的確定辦法是 A. 以取得收入時為一次 B. 以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C. 以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D. 以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案 B 6. 作家楊某 2011 年 2 月初在一本雜志上發(fā)表一篇小說 取得稿酬 3800 元 自 2 月 15 日起又將該小說在晚報上連載十天 每天稿酬 450 元 楊某當(dāng)月需繳納個人所得稅 元。 A. 420 B. 924 C. 929.6 D. 1320正確答案 B 6. 我國增值稅的征收率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正確答案 B 7. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品 應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的 作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 A. 最高銷售價格 B. 組成計(jì)稅價格 C. 平均銷售價格 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定價格 ? 正確答案 A 7. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定 旅游業(yè)應(yīng)按 稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅。 A. 服務(wù)業(yè) B. 租賃業(yè) C. 金融保險業(yè) D. 代理業(yè) ? 正確答案 A 8. 納稅人在銷售成套產(chǎn)品時 如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費(fèi)品 又包含了非應(yīng)稅消費(fèi)品則 A. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價不計(jì)入總價款不征收消費(fèi)稅 B. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價計(jì)入總價款按平均稅率計(jì)算消費(fèi)稅 C. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價計(jì)入總價款從低適用消費(fèi)稅率計(jì)算消費(fèi)稅 D. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價計(jì)入總價款從高適用消費(fèi)稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案 D 8. 在財政支出增長方面 經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是A. 梯度漸進(jìn)增長理論 B. 財政支出不斷增長法則 C. 財政支出增長發(fā)展模型 D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論 ? 正確答案 A 9. 某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托 為其提供建立企業(yè)會計(jì)制度服務(wù) 此項(xiàng)服務(wù)期間是 2個月 支付勞務(wù)報酬 20 萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是 A. 一次性支付勞務(wù)報酬 20 萬 B. 每月支付勞務(wù)報酬 10 萬 C. 每半月支付勞務(wù)報酬 5 萬 D. 簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費(fèi) 6 萬元 簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi) 4 萬元 簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi) 6 萬元 相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費(fèi) 4 萬元。 ? 正確答案 D 9. 如果消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品就享受不到的財政補(bǔ)貼是 A. 企業(yè)虧損補(bǔ)貼 B. 財政貼息 C. 明補(bǔ) D. 暗補(bǔ) ? 正確答案 D 二,多選題 1. 某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列 的 應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。 A. 對外投資 B. 分配給投資者 C. 無償贈送給他人 D. 集體福利設(shè)施 ? 正確答案 ABC 1. 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定 下列各項(xiàng)中 構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 A. 實(shí)際繳納的增值稅稅額 B. 實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額 C. 實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額 D. 實(shí)際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案ABC 10. 下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有 A. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù) 采取預(yù)收款方式的 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 B. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為 應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額 其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅 貨物銷售額不繳納營業(yè)稅 未分別核算的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 C. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為 視為銷售貨物 不繳納營業(yè)稅 其他單位和個人的混合銷售行為 視為提供應(yīng)稅勞務(wù) 繳納營業(yè)稅 D 正確答案ABCD 10. 下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有 A. 殘聯(lián)舉辦的餐飲店 B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C. 養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi) D. 養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案BC 2. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 下列各項(xiàng)所得中 應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有 A. 個人房產(chǎn)租賃所得 B. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得? C. 個人工資、薪金所得 D. 個人購買國債利息收人 ? 正確答案ABC 2. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定 下列收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的有A. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C. 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入 D. 建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護(hù)費(fèi) ? 正確答案CD 3. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品 已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有 A. 化妝品 B. 高檔手表 C. 金銀首飾 D. 鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案CD 4. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有 A. 以預(yù)收款方式銷售貨物的 為收到貨款的當(dāng)天 B. 委托他人代銷的 為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天 D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù) 為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案CD 4. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有 A. 工廠銷售貨物的同時負(fù)責(zé)送貨上門 B. 商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試 C. 培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D. 卡拉 OK 歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心 ? 正確答案CD 5. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是 A. 某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售 盡管該企業(yè)分別核算了銷售額 但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅 B. 零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款C. 對銷售貨物收取的押金 不論是否到期 均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 D. 烹調(diào)料酒屬于黃酒 應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案AB 5. 以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有 A. 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的 納稅義務(wù)發(fā)生時間為實(shí)際收款的當(dāng)天 B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的 納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天 C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的 納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的 為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案BD 6. 下列各項(xiàng)中 不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 A. 為雇員提供年終加薪的支出 B. 為離休雇員提供待遇的支出 C. 為雇員交納社會保險的支出 D. 為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出 ? 正確答案BCD 6. 下列項(xiàng)目中 允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有 A. 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 B. 企業(yè)財產(chǎn)保險費(fèi) C. 企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) D. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ? 正確答案ABD 7. 下列所得 根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定 屬于工資、薪金支出范圍的包括 A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助 B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C. 雇員取得的獎金、津貼、補(bǔ)貼 D. 雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案CD 7. 下列各項(xiàng)中 屬于契稅征收范圍的是 A. 國有土地使用權(quán)出讓 B. 將自有房屋抵押 C. 接受他人贈與的房屋 D. 接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案ACD 8. 生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于 的 應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。 A. 在建工程 B. 職工福利設(shè)施 C. 分配給投資者 D. 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案ABC 8. 購買的貨物用于 時 其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 A. 勞動保護(hù) B. 免稅項(xiàng)目 C. 無償贈送 D. 個人消費(fèi) ? 正確答案BD 9. 下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 在計(jì)稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有 A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒 B. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C. 以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板 D. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案BCD 9. 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中 按次計(jì)算征收個人所得稅的是 A. 股息、紅利所得 B. 稿酬所得 C. 工資、薪金所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案ABD 三,判斷題 1. 納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟(jì)性捐贈 準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案A 2. 兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項(xiàng)目稿酬收入的 應(yīng)當(dāng)對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B 2. 財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B 3. 企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和其他組織 包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案A 3. 在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人 為增值稅的納稅人。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B4. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn) 采取預(yù)收款方式的 其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)利交割的當(dāng)天。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案A 4. 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅時 投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用允許在稅前扣除。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案A 5. 個人所得稅的居民納稅人 是指在中國境內(nèi)有住所 或者無住所而在境內(nèi)居住滿 1 年的個人。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B 5. 稿酬所得 每次收入不超過四千元的 減除費(fèi)用八百元 四千元以上的 減除百分之二十的費(fèi)用 其余額為應(yīng)納稅所得額。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B 補(bǔ)充題目：5. 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（B ）A. 將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天B. 不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天C. 簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天D. 承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天7. 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（B）A. 股份制企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 外商投資企業(yè)D. 有經(jīng)營所得的其他組織9. 以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額計(jì)稅辦法計(jì)算消費(fèi)稅的是（b）A. 白酒B. 啤酒C. 卷煙D. 酒精8. 下列特征中不屬于國債的特征的是（C）A. 自愿性B. 有償性