江西財(cái)經(jīng)大學(xué)普通本科畢業(yè)論文1目錄1進(jìn)口押匯概述.21.1進(jìn)口押匯的定義.21.2進(jìn)口押匯的法律特征.31.3進(jìn)口押匯的操作規(guī)范.32進(jìn)口押匯中銀行所面對(duì)的問題與風(fēng)險(xiǎn).42.1進(jìn)口押匯的風(fēng)險(xiǎn).42.2風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因.52.3司法實(shí)踐中銀行必須面對(duì)的問題與風(fēng)險(xiǎn).83對(duì)進(jìn)口押匯風(fēng)險(xiǎn)防范的建議.113.1一般防范方法.113.2合同條款的完善.123.3加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范.123.4加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制.13參考文獻(xiàn).14致謝.15江西財(cái)經(jīng)大學(xué)普通本科畢業(yè)論文2信用證下進(jìn)口押匯風(fēng)險(xiǎn)管理1進(jìn)口押匯概述進(jìn)口押匯是國內(nèi)商業(yè)銀行已經(jīng)普遍開展的一項(xiàng)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，在中國加入WTO以后，企業(yè)的進(jìn)口將會(huì)增加，對(duì)銀行進(jìn)口貿(mào)易的融資需求隨之增加，也必然會(huì)有越來越多的客戶要求銀行辦理進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。1.1進(jìn)口押匯的定義信用證項(xiàng)下進(jìn)口押匯，是開證行給予進(jìn)口商的一項(xiàng)短期融資便利，即開證申請(qǐng)人在銀行給予減免保證金的情況下，委托銀行開出信用證，在單據(jù)相符須對(duì)外承擔(dān)付款責(zé)任時(shí)，由于申請(qǐng)人臨時(shí)資金短缺，無法向銀行繳足全額付款資金，經(jīng)向銀行申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)后，銀行在申請(qǐng)人保留追索權(quán)和貨權(quán)質(zhì)押（抵押）的前提下代為墊付款項(xiàng)給國外銀行或出口商，并在規(guī)定期限內(nèi)由申請(qǐng)人償還押匯貸款及利息的融資業(yè)務(wù)。國內(nèi)商業(yè)銀行關(guān)于進(jìn)口押匯的定義存在分歧。中國銀行：銀行在收到信用證項(xiàng)下單據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)口商要求向其提供的短期融資。中國農(nóng)業(yè)銀行：進(jìn)口押匯是銀行收到信用證項(xiàng)下的單據(jù)后，向客戶提供的用于支付該信用證金額的短期資金融通。開證申請(qǐng)人提貨銷售后必須以收回的資金償還銀行的融資款。中國建設(shè)銀行：指銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的要求，對(duì)具備還款能力，并能提供相應(yīng)擔(dān)保的開證申請(qǐng)人在信用證付款到期時(shí)為其提供的一種短期融資行為。中國招商銀行：當(dāng)客戶收到國外寄來的信用證項(xiàng)下進(jìn)口單據(jù)，需要對(duì)外付匯時(shí)，如出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或資金未能及時(shí)到賬，可向銀行申請(qǐng)辦理進(jìn)口押匯，獲得資金融通，及時(shí)對(duì)外贖單付匯，以獲得進(jìn)口貨物盡快加工或銷售。交通銀行：指銀行在掌握進(jìn)口信用證項(xiàng)下的進(jìn)口貨權(quán)的前提下，在申請(qǐng)人對(duì)外付款時(shí)向其提供的短期資金融通，并按約定的利率和期限由申請(qǐng)人還本付息的業(yè)務(wù)。光大銀行：客戶委托銀行開出信用證，在單證相符需對(duì)外付款時(shí)，發(fā)生江西財(cái)經(jīng)大學(xué)普通本科畢業(yè)論文3臨時(shí)資金短缺，無法向銀行繳足全額付款資金，銀行可以在保留對(duì)公司的追索權(quán)的前提下，代為對(duì)外墊付。銀行的進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)僅限于在銀行開立的跟單信用證項(xiàng)下辦理，期限不超過90天。盡管上述銀行各有不同的表述，但是都強(qiáng)調(diào)了進(jìn)口押匯應(yīng)該由適當(dāng)?shù)膿?dān)保物品或者其他擔(dān)保機(jī)制。1.2進(jìn)口押匯的法律特征為了更好地把握進(jìn)口押匯的風(fēng)險(xiǎn)，我們有必要深入分析進(jìn)口押匯的法律特征。通過上述的定義及商業(yè)銀行進(jìn)口押匯的實(shí)踐，可以發(fā)現(xiàn)進(jìn)口押匯有一下幾個(gè)特征：第一，進(jìn)口押匯的法律關(guān)系是進(jìn)口商與銀行之間的。雖然進(jìn)口押匯是信用證項(xiàng)下的，但是并不是信用證流程的一個(gè)必然環(huán)節(jié)，所以盡管其表面參與人沒發(fā)生變化但是其權(quán)利義務(wù)已經(jīng)截然不同了。信用證項(xiàng)下，銀行在接受開證申請(qǐng)人的申請(qǐng)后，銀行就要收到信用證的制約，在單證一致的情況下承擔(dān)第一付款責(zé)任。而在進(jìn)口押匯中，銀行向申請(qǐng)人通過的是短期融資，具有信貸性質(zhì)。進(jìn)口押匯名義上是融資，但實(shí)際上并不是再貸一筆資金給進(jìn)口商，而是把在信用證項(xiàng)下為進(jìn)口商墊付的錢變成銀行借貸給進(jìn)口商的押匯款。第二，進(jìn)口押匯是在針對(duì)進(jìn)口事項(xiàng)所發(fā)生的一種特殊融資行為。對(duì)于進(jìn)口商而言進(jìn)口押匯的根本目的在于獲得融資，并將該融資用于支付進(jìn)口項(xiàng)下付款。對(duì)銀行而言，則通過進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)的辦理獲得一定的手續(xù)費(fèi)，并獲得融資款項(xiàng)的本息償還。第三，進(jìn)口押匯是一種附有特殊擔(dān)保機(jī)制的融資法律關(guān)系。進(jìn)口押匯依賴于押匯申請(qǐng)人將其進(jìn)口項(xiàng)下的信用證及相關(guān)單據(jù)作為“質(zhì)押品”或“抵押品”，如信用證及相關(guān)單據(jù)。我國各銀行進(jìn)口押匯實(shí)踐所采取的擔(dān)保機(jī)制有一下幾類：設(shè)定抵押擔(dān)保，以物的抵押擔(dān)保來確保銀行對(duì)進(jìn)口貨物的優(yōu)先權(quán)；設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保，通過進(jìn)口單據(jù)及貨物本身作為質(zhì)押品，來擔(dān)保進(jìn)口商向銀行借款；通過信托收據(jù)取得進(jìn)口項(xiàng)下貨物的權(quán)利；第三人提供保證，這種通常作為補(bǔ)充性的擔(dān)保方式存在。1.3進(jìn)口押匯的操作規(guī)范（一）業(yè)務(wù)流程江西財(cái)經(jīng)大學(xué)普通本科畢業(yè)論文4各銀行辦理進(jìn)口押匯一般包括以下幾個(gè)步驟：1、進(jìn)口商填寫進(jìn)口押匯申請(qǐng)。2、銀行審核有關(guān)物權(quán)憑證及單據(jù)并取得必要的財(cái)產(chǎn)抵押或擔(dān)保。3、銀行對(duì)外付款，相應(yīng)扣減客戶授信額度，將貨權(quán)憑證及全套單據(jù)交予進(jìn)口商。4、進(jìn)口商在押匯到期日將該筆貸款及利息支付給銀行。（二）操作要求1、進(jìn)口押匯申請(qǐng)人應(yīng)滿足的條件：獨(dú)立法人，有授信額度，在銀行有帳戶，辦理了較大的國際結(jié)算業(yè)務(wù)，信用良好。2、申請(qǐng)人應(yīng)交文件：進(jìn)口押匯申請(qǐng)書，信托收據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表等銀行認(rèn)為需要提交的文件。3、押匯金額、期限、利率：進(jìn)口押匯金額不得超過境外銀行來單索匯金額，進(jìn)口押匯一般是短期融資，不超過90天，利率比照同期外匯流動(dòng)資金貸款利率。2進(jìn)口押匯中銀行所面對(duì)的問題與風(fēng)險(xiǎn)2.1進(jìn)口押匯的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)在國內(nèi)的銀行中得以逐步開展的歷史與國外相比很短，且在做法上與國外也不完全相同。例如，在香港，進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)是指開證行以信用證項(xiàng)下的貨物為抵押，將有關(guān)貨物先行存放于開證行指定的貨倉并投保，待進(jìn)口商支付押匯本息后，開證行簽發(fā)提貨單，指示貨倉交貨給進(jìn)口商。在這個(gè)過程中，開證行擁有完全的貨權(quán)。而我國的銀行在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，擁有的只是表面的所有權(quán)，不掌握其實(shí)際的貨權(quán)，因此業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，有以下幾種表現(xiàn)：第一，進(jìn)口貨物被留置的風(fēng)險(xiǎn)。由于在進(jìn)口押匯中，進(jìn)口商為了獲得更高的利潤，提到貨物后往往要經(jīng)過加工后才出賣。此外，進(jìn)口貨物還有可能會(huì)存放到第三人倉庫內(nèi)，當(dāng)