證券其它相關論文-證券公司內部控制指引第一章、總則第一條、為了促進證券公司（以下簡稱公司）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風險，維護證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)中華人民共和國證券法等法律法規(guī)，特制定本指引。第二條、公司內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系；內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條、健全內部控制機制和完善內部控制制度是規(guī)范公司經營行為、有效防范金融風險的主要措施，也是衡量公司經營管理水平高低的重要標志。公司應當按照本指引的要求，建立運行高效、控制嚴密的內部控制機制，制定科學合理、切實有效的內部控制制度。第二章、內部控制的目標和原則第四條、公司內部控制的總體目標是要建立一個決策科學、運營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經營實體。具體來說，必須達到以下目標：（一）嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營風格。（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結構，形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。（三）建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，確保各項經營管理活動的健康運行與公司財產的安全完整。（四）不斷提高經營管理的效率和效益，努力實現(xiàn)公司價值的最大化，圓滿完成公司的經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。第五條、公司完善內部控制機制必須遵循以下原則：（一）健全性原則。內部控制機制必須覆蓋公司的各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經營環(huán)節(jié)。（二）獨立性原則。公司必須在精簡的基礎上設立能充分滿足公司經營運作需要的機構、部門和崗位，各機構、部門和崗位職能上保持相對獨立性。（三）相互制約原則。內部部門和崗位的設置必須權責分明、相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點。（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經紀、資產管理、研究咨詢等相關部門，應當在管理上和制度上適當隔離。對因業(yè)務需要知悉內幕信息的人員，應制定嚴格的批準程序和監(jiān)督處罰措施。（五）成本效益原則。公司應當充分發(fā)揮各機構、各部門及廣大職員的工作積極性，盡量降低經營運作成本，保證以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。第六條、公司制訂內部控制制度必須遵循以下原則：（一）全面性原則。內部控制制度必須涵蓋公司經營管理的各個環(huán)節(jié)，并普遍適用于公司每一位職員，不得留有制度上的空白或漏洞。（二）審慎性原則。公司內部控制的核心是風險控制，內部控制制度的制訂要以審慎經營、防范和化解風險為出發(fā)點。（三）有效性原則。內部控制制度必須符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，公司全體職員必須竭力維護內部控制制度的有效執(zhí)行，任何職員不得擁有超越制度約束的權力。（四）適時性原則。內部控制制度的制訂應當具有前瞻性，并且必須隨著公司經營戰(zhàn)略、經營方針、經營理念等內部環(huán)境的變化和國家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變及時進行相應的修改或完善。第三章、內部控制的基本要求第七條、公司必須按核定的業(yè)務經營范圍和自身的經營管理特點，建立架構清晰、控制有效的內部控制機制，制定全面系統(tǒng)、切實可行的內部控制制度。第八條、公司必須依據(jù)自身經營特點設立順序遞進、權責統(tǒng)一、嚴密有效的三道監(jiān)控防線：（一）建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道監(jiān)控防線。直接與客戶、電腦、資金、有價證券、重要空白憑證、業(yè)務用章等接觸的崗位，必須實行雙人負責的制度。屬于單人單崗處理的業(yè)務，必須有相應的后續(xù)監(jiān)督機制。（二）建立相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制衡的第二道監(jiān)控防線。公司必須在相關部門和相關崗位之間建立重要業(yè)務處理憑據(jù)順暢傳遞的渠道，各部門和崗位分別在自已的授權范圍內承擔各自職責。（三）建立以內部稽核部門對各崗位、各部門、各機構、各項業(yè)務全面實施監(jiān)督反饋的第三道監(jiān)控防線。內部稽核部門獨立于其他部門和業(yè)務活動，并對內部控制制度的執(zhí)行情況實行嚴格的檢查和反饋。第九條、公司必須建立科學的授權批準制度和崗位分離制度。各業(yè)務部門和分支機構必須在適當?shù)氖跈嗷A上實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度，直接的操作部門或經辦人員和直接的管理部門或控制人員必須相互獨立、相互牽制。第十條、公司必須建立完善的崗位責任制度和規(guī)范的崗位管理措施。在明確不同崗位的工作任務基礎上，賦予各崗位相應的責任和職權，建立相互配合、相互制約、相互促進的工作關系。通過制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準，大力推行各崗位、各部門、各機構的目標管理。第十一條、公司必須在保證資產安全性的前提下追求利潤的最大化，嚴格控制公司的財務風險。公司必須真實、全面地記載每一筆業(yè)務，充分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督職能，健全會計、統(tǒng)計、業(yè)務等各種信息資料及時、準確報送制度，確保各種信息資料的真實與完整。第十二條、公司必須建立嚴密有效的風險管理系統(tǒng)，包括主要業(yè)務的風險評估和監(jiān)測辦法、分支機構和重要部門的風險考核指標體系以及管理人員的道德風險防范系統(tǒng)等。通過嚴密的風險管理，及時發(fā)現(xiàn)內部控制的弱點，以便堵塞漏洞、消除隱患。第十三條、公司必須制訂切實有效的應急應變措施，設定具體的應急應變步驟。尤其是證券營業(yè)部等重要部位遇到斷電、失火、水災、搶劫等非常情況時，應急應變措施要及時到位，并按預定功能發(fā)揮作用，以確保公司的正常經營不會受到不必要的影響。第四章、內部控制的主要內容第十四條、公司內部控制的主要內容包括：環(huán)境控制、業(yè)務控制、資金管理控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、內部稽核控制等。環(huán)境控制包括治理結構控制、管理思想控制、員工素質控制、授權控制等。業(yè)務控制包括經紀業(yè)務控制、投資銀行業(yè)務控制、自營業(yè)務控制、資產管理業(yè)務控制、金融創(chuàng)新業(yè)務控制等。第一節(jié)、環(huán)境控制第十五條、科學的公司治理結構包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。公司必須嚴格按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，健全符合公司發(fā)展需要的組織結構和運行機制，充分發(fā)揮獨立董事和監(jiān)事會的監(jiān)督職能，堅決避免內部人控制現(xiàn)象的發(fā)生。第十六條、公司管理層必須牢固樹立內控優(yōu)先思想，自覺形成風險管理觀念；同時制定有效的信息資料流轉通報制度，保證全體員工及時了解重要的法律法規(guī)和管理層的經營思想。公司全體職工必須忠于職守，勤勉盡責，嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度。第十七條、公司必須建立科學的聘用、培訓、輪崗、考評、晉升、淘汰等人事管理制度，嚴格制定單位業(yè)績和個人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度，確保公司職員具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質與應有的專業(yè)勝任能力。對重要崗位（如證券營業(yè)部負責人、財務主管和電腦主管等）必須在回避的基礎上實行委派制和定期輪換制。第十八條、公司授權控制主要內容包括：（一）股東（大）會、董事會、監(jiān)事會必須充分履行各自的職權，健全公司逐級授權制度，確保公司各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）公司實行法人負責制，公司各業(yè)務部門、各級分支機構在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權范圍內行使相應的經營管理職能。（三）各項經濟業(yè)務和管理程序必須遵從管理層制定的操作規(guī)程，經辦人員的每一項工作必須是其業(yè)務授權范圍內進行的。（四）公司授權要適當，對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。第二節(jié)、業(yè)務控制第十九條、公司必須自覺遵守國家有關法律法規(guī)，嚴格制定各項業(yè)務（包括經紀業(yè)務、投資銀行業(yè)務、自營業(yè)務、資產管理業(yè)務、金融創(chuàng)新業(yè)務等）的管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，并針對各個風險點設置必要的控制程序。第二十條、經紀業(yè)務控制主要內容包括：（一）對證券營業(yè)部的整體布局、規(guī)模發(fā)展和技術更新等進行統(tǒng)一規(guī)劃，對新設營業(yè)部的選址、投入與產出進行嚴密的可行性論證。（二）統(tǒng)一制定證券營業(yè)部的標準化服務規(guī)程，不斷提高證券營業(yè)部的服務質量和避免差錯事故的發(fā)生。（三）制定統(tǒng)一的股東帳戶和資金帳戶管理制度，妥善保管客戶的開戶資料，嚴格客戶資金的存取程序和授權審批制度。（四）嚴格遵守保密原則，如實記錄證券交易情況，并妥善保存委托記錄。無書面委托記錄的，應當事先明確雙方的權利與義務，堅決防止新的電子交易方式的各種風險。（五）實行證券交易法人集中清算制度，嚴格資金的及時清算和股份的交割登記，及時有效地防止結算風險和法律糾紛。（六）對客戶托管的國債及其他上市流通的有價證券實行定期盤點制度，并按有關規(guī)定進行表外登記，不得將代保管的證券進行抵押、回購或賣空等。第二十一條、投資銀行業(yè)務控制主要內容包括：（一）建立嚴格的項目風險評估體系和項目責任管理制度，根據(jù)各項投資銀行業(yè)務和證券品種的不同特點制定各自不同的操作流程、作業(yè)標準和風險防范措施。（二）建立科學的發(fā)行人質量評價體系，在