銀行管理論文-我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置及管理途徑近年來，我國政府高度重視國有商業(yè)銀行治理不良資產(chǎn)的工作，并作為銀行監(jiān)管工作的重中之重。與此同時，國有商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了不良貸款余額和占比的“雙下降”，但效果不是很明顯。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，資產(chǎn)質(zhì)量是銀行的生命線，國有商業(yè)銀行居高難下的不良資產(chǎn)已成為制約國有商業(yè)銀行改革和發(fā)展的痼疾，也是影響我國經(jīng)濟(jì)金融健康運(yùn)行的一個重大隱患。因此，必須積極探索有效的國有商業(yè)銀行資產(chǎn)管理方法，以加快治理不良資產(chǎn)的步伐。一、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)基本現(xiàn)狀目前，我國四大國有商業(yè)銀行貸款余額仍然占據(jù)國內(nèi)銀行市場70以上的市場份額，但巨額的不良資產(chǎn)比率，嚴(yán)重地影響著其經(jīng)營效益。國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)具有余額高、占比大、消化難等特點(diǎn)。截至2002年底，四大國有商業(yè)銀行按五級分類口徑的不良資產(chǎn)余額高達(dá)16000億元左右，平均比例占到25。各家銀行分別披露其不良比例或下降比例：建設(shè)銀行境內(nèi)分行不良貸款余額為2678億元，比年初減少了210億元，不良貸款率為15.36，比年初下降3.99個百分點(diǎn)；工商銀行不良資產(chǎn)率25.52，比年初下降了4.26個百分點(diǎn)；農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)分行不良資產(chǎn)率下降4.7；中國銀行不良資產(chǎn)下降到22.37，同比下降5個多百分點(diǎn)。國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)三個特點(diǎn)：一是人民幣短期貸款中的不良資產(chǎn)高于中長期貸款；二是人民幣貸款中的不良資產(chǎn)占比高于外幣貸款；三是商業(yè)銀行內(nèi)部各地區(qū)、各行之間不平衡，普遍存在中西部地區(qū)銀行不良占比高、東部沿海地區(qū)銀行不良占比相對較低的狀況。按照我國在加入世界貿(mào)易組織時所作出的承諾，2005年我國要完全放開外資銀行的人民幣業(yè)務(wù)，2006年放開金融準(zhǔn)入和市場競爭，在對外開放經(jīng)濟(jì)條件下，面對激烈競爭，加快不良資產(chǎn)處置，全面提高資產(chǎn)質(zhì)量便更為緊迫。因此，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的“雙降”迫在眉睫。二、導(dǎo)致不良資產(chǎn)的主要成因銀行不良資產(chǎn)形成原因很復(fù)雜，相關(guān)因素很多，主要成因可概括為三個方面：一是政策因素。如原有投資體制的弊端，地方政府對銀行的行政干預(yù)等。二是銀行因素，銀行自身的產(chǎn)權(quán)，公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理不善。如忽視科學(xué)決策，片面追求市場份額、規(guī)模效益，信貸管理上的內(nèi)控機(jī)智不健全、缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制等等由此造成一些信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、投資失誤等，極大地?fù)p害了國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。三是企業(yè)因素，如企業(yè)的投資決策失誤造成的大面積虧損、企業(yè)改制過程中銀行債務(wù)的懸空和逃廢等。實(shí)際上，這些造成不良資產(chǎn)的原因常常是密切相關(guān)、共同作用的。從本質(zhì)上看，國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要是由于對國有企業(yè)發(fā)放的帶有隱性財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的貸款造成的。隨著上世紀(jì)90年代國內(nèi)由賣方市場向買方市場的轉(zhuǎn)化，國有企業(yè)出現(xiàn)大面積虧損，企業(yè)高負(fù)債和軟預(yù)算約束的制度環(huán)境下，企業(yè)的虧損便直接轉(zhuǎn)化為銀行的不良資產(chǎn)。而在90年代后期國內(nèi)需求明顯不足，國有企業(yè)的經(jīng)營陷入了困境，不斷增加的巨額不良資產(chǎn)已逐漸成為國有商業(yè)銀行面臨的嚴(yán)重挑戰(zhàn)。因此，專家分析指出，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和政府角色定位是解釋國有商業(yè)銀行不良貸款成因的第一變量，可解釋現(xiàn)有的銀行不良貸款的70；銀行自身經(jīng)營管理不善則是第二變量，解釋銀行不良資產(chǎn)剩下的30。三、處置不良資產(chǎn)的制約因素及難點(diǎn)（一）從外部環(huán)境看1.社會信用環(huán)境不佳。目前我國社會信用觀念和信用制度十分薄弱，部分企業(yè)法人或自然人信用觀念淡薄，認(rèn)為銀行的資金是國家的資金，往往將貸款擠占挪用，或利用改制、破產(chǎn)、兼并、多頭開戶等手段千方百計(jì)逃廢銀行債務(wù)。一些地方政府也沒有完全擺正在市場經(jīng)濟(jì)活動中的位置，過多地干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動的現(xiàn)象依然存在，不少官員缺乏大局觀念，只考慮地方、部門利益而置銀行于不顧，暗地里為企業(yè)逃廢銀行債務(wù)開綠燈、充當(dāng)保護(hù)傘。同時，由于存在一定的法律制度障礙，致使依法懲處、打擊不力，助長了“失信毀約”的蔓延。2.授信企業(yè)缺乏現(xiàn)實(shí)償還能力。目前，國有商業(yè)銀行中的大部分授信企業(yè)都形成于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期和經(jīng)濟(jì)過熱時期，承受市場風(fēng)險(xiǎn)能力很差，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，這些企業(yè)中的許多企業(yè)由于經(jīng)營機(jī)制不活、管理水平低下，歷史包袱過重、生產(chǎn)工藝落后、產(chǎn)品質(zhì)量低劣等原因，經(jīng)營效益持續(xù)大幅下滑，無力償還債務(wù)。即使有的貸款有抵押資產(chǎn)但由于是企業(yè)職工生存的主要來源，若依法清收，來自各方面的壓力較大，難以執(zhí)行。3.銀行間無序的競爭。銀行間的不規(guī)范、不公正競爭，為一些授信企業(yè)騙取銀行貸款、蓄意逃廢債務(wù)提供了賴以生存的社會空間，使多頭開戶、多頭貸款、重復(fù)抵押、虛假擔(dān)保、貸款不還等不正當(dāng)行為屢禁不絕，嚴(yán)重?fù)p害了銀行的利益。4.相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)過高，銀行和企業(yè)難以承受。一是抵押登記費(fèi)用高，使一些企業(yè)在辦理抵押貸款中沒有足夠的資金辦理各種手續(xù)，造成無效抵押或抵押物不足值。二是資產(chǎn)訐估費(fèi)用高。三是抵貸資產(chǎn)接收、處置過程中，相關(guān)費(fèi)用太高，商業(yè)銀行難以承受。四是重復(fù)納稅。銀行在信貸活動中，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制已經(jīng)按規(guī)定繳納了相關(guān)稅賦，但在抵貸資產(chǎn)接收和處置時銀行還需要再次繳納占抵貸物資標(biāo)的額35的稅金。（二）從銀行內(nèi)部來看1.國有商業(yè)銀行管理體制不利于信貸資金安全運(yùn)行。如各國有商業(yè)銀行總行為一級法人，一級以下分支機(jī)構(gòu)無法人資格，而具體的信貸資產(chǎn)運(yùn)作大都是在一、二級以下分支機(jī)構(gòu)完成，這樣就形成貸款發(fā)放過程的責(zé)、權(quán)相分離。2.自身消化不良資產(chǎn)能力有限。近幾年，國有銀行通過剝離和清收、盤活、核呆，一部分不良資產(chǎn)得到了有效處置，但仍有大量的政策性不良貸款損失和自身經(jīng)營性不良貸款遺留在國有商業(yè)銀行內(nèi)部，且多是收回?zé)o望的損失類貸款。從國有商業(yè)銀行的盈利狀況來看，要消化如此之大的歷史包袱難度很大，需要一個較長的過程，何況還有新的不良資產(chǎn)在不斷產(chǎn)生。3.不良貸款治理缺乏有效手段。目前國有商業(yè)銀行不良貸款治理所采取的手段基本局限于盤活、清收、重組、核呆和擴(kuò)大貸款總量等傳統(tǒng)手段，僅靠這些手段已不足以解決國有銀行的不良貸款問題。第一，受自身財(cái)力所限，呆壞賬核銷無法作為處置占比過高的不良貸款的主要途徑。第二，盤活、清收、重組一般只適用于那些具有一定還款能力或具備再生能力的企業(yè)，而對那些完全失去再生能力的企業(yè)的不良貸款，并不是有效的處置手段。第三，在拓展增量市場上，由于受市場資源、授信條件等各方面因素的制約，各商業(yè)銀行特別是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的基層商業(yè)銀行新增貸款十分有限，貸款總額擴(kuò)張對不良貸款率下降的稀釋作用不明顯。4.內(nèi)部管理缺陷導(dǎo)致對不良貸款控制乏力。一是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系不完善。商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系定性、靜態(tài)、局部的分析多，定量、動態(tài)、全局分析少，難以對貸款風(fēng)險(xiǎn)作出科學(xué)準(zhǔn)確的分析判斷，無法確保借款決策的正確性和安全性。二是貸款管理機(jī)制落后，自我約束力不強(qiáng)。擅自放寬貸款條件，重貸輕管，重放輕收、貸后管理不嚴(yán)、對造成信貸資產(chǎn)損失的責(zé)任追究不力等問題時有發(fā)生，導(dǎo)致不斷產(chǎn)生新的不良貸款。此外，借新還舊技術(shù)轉(zhuǎn)化也掩蓋了貸款的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。特別是一些基層行為完成壓縮不良貸款和收息指標(biāo)等要求，辦理借新還舊手續(xù)，甚至人為地調(diào)整數(shù)據(jù)，從而掩蓋了貸款的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，貸款在企業(yè)的長期周轉(zhuǎn)使用中逐步損耗，最終變風(fēng)險(xiǎn)為損失。5.信息不對稱，造成貸后管理的漏洞。面對復(fù)雜變化的社會，沒有深入企業(yè)進(jìn)行貸后跟蹤，了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況而被表面的繁榮所迷惑，造成信息的誤導(dǎo)，陷入了被動局面。6.治理不良貸款的資源投入不足。國有商業(yè)銀行現(xiàn)有人員素質(zhì)與發(fā)展要求差距很大，合格的高素質(zhì)信貸管理人員層層告缺，急需配備充實(shí)多技術(shù)、多專長、多領(lǐng)域的綜合人才和操作人才。同時在財(cái)務(wù)費(fèi)用投入上也有限，不能保障治理工作的正常開展。7.在主導(dǎo)思想上還僅停留于“等、看、望”。“等”就是企業(yè)停產(chǎn)后等破產(chǎn)，“看”就是靜觀企業(yè)如何動作，“望”就是指望每年上級行的核銷政策，主動尋找壓縮市場的力度不夠。四、積極探索我國國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的途徑與手段商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題是現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展中的一個全球性難題。20世紀(jì)80年代以來，不少國家和地區(qū)都不同程度地出現(xiàn)了由于不良貸款資產(chǎn)的激增而損害了本國的金融安全以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)象，甚至導(dǎo)致金融危機(jī)的爆發(fā)。因此，世界各國政府多年來一直采取強(qiáng)有力措施對銀行業(yè)的不良貸款資產(chǎn)予以處理，以維護(hù)國家金融體系的安全與穩(wěn)定，從而確保國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。由于各國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因和背景不同，各國的經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，引發(fā)不良貸款資產(chǎn)形成的具體原因不同，因而各國在處理不良資產(chǎn)時，其標(biāo)準(zhǔn)或方式、方法也各不相同。概括起來主要有以下三種類型：（1）政府支持方式，即一國政府或金融監(jiān)管當(dāng)局對危機(jī)銀行提供流動性支持，幫助商業(yè)銀行處理不良貸款資產(chǎn)。（2）市場化方式，即銀行在進(jìn)行市場化處理時，既可以通過集中式成立資產(chǎn)管理公司，也可以通過各家商業(yè)銀行分散式來解決。（3）民營化方式，即在整頓商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況、進(jìn)行必要的資本重組、提高商業(yè)銀行經(jīng)營能力的基礎(chǔ)上，向國內(nèi)外私人資本出售銀行股權(quán)。（一）明確我國處置不良資產(chǎn)的目標(biāo)及原則為了化解四大國有商業(yè)銀行的不良貸款問題，我們國家于1994年對國有銀行的政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)進(jìn)行了分離，采取銀行業(yè)、信托業(yè)和證券業(yè)分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)管理的原則，同時成立了四家資產(chǎn)管理公司。1998年財(cái)政部增發(fā)2700億元特別國債，用于補(bǔ)充四大國有商業(yè)銀行的資本金、并采用呆賬核銷等方法來化解不良資產(chǎn)。到2002年底，華融、信達(dá)、東方、長城等四家金融資產(chǎn)管理公司通過公開拍賣、出售、資產(chǎn)重組等方法共處置不良資產(chǎn)1013.18億元，回收現(xiàn)金674.82億元。人民銀行監(jiān)管目標(biāo)是：國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率每年降低2到3個百分點(diǎn)，2005年不良資產(chǎn)率達(dá)到15以下。為此，我們首先應(yīng)確立以下目標(biāo)模式：一是必須確定增量貸款的優(yōu)先地位，把防止新的不良貸款的發(fā)生放在首位，以便通過總量的擴(kuò)大來消化存量，從而達(dá)到降低不良資產(chǎn)占比的目的；二是分清不良貸款的成因，分層次落實(shí)解決；三是加快金融體制改革，并根據(jù)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，確定符合實(shí)際的信貸投入領(lǐng)域與相關(guān)產(chǎn)業(yè)。在此目標(biāo)模式下，遵循以下基本原則：1.堅(jiān)持政府政策和資金支持原則。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，政府參與對處理銀行不良資產(chǎn)至關(guān)重要，更不可避免地需要金融監(jiān)管當(dāng)局的參與及強(qiáng)有力的政策和資金支持。2.堅(jiān)持區(qū)別情況、分類處置的原則。區(qū)別對待，就是把事實(shí)呆賬、隨時間一同貶值的資產(chǎn)和預(yù)期具有升值潛力的不良資產(chǎn)區(qū)別開來，對事實(shí)呆賬，應(yīng)盡快進(jìn)行處置，但責(zé)任一定要分明，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少由此產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)。對于與時間一同貶值的不良資產(chǎn)，要加快處置步伐，以控制和減少損失。對有升值潛力的不良資產(chǎn)，可以暫緩進(jìn)行處置，特別是回收率很低的應(yīng)該緩行，以待時機(jī)。3.堅(jiān)持債權(quán)人主導(dǎo)與寬讓原則。銀行的必要讓步是履行支持國企改造的責(zé)任和義務(wù)，也可以擺脫一些歷史包袱，因此需要實(shí)事求是的實(shí)施“寬讓”；國有大中型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的中堅(jiān)力量，曾經(jīng)并將繼續(xù)為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮重大作用，目前一部分處于困境的企業(yè)通過改革重組，再度增強(qiáng)還款能力或扭虧為盈的可能性較大，要最大限度地保護(hù)銀企雙方的利益，探索強(qiáng)有力的、靈活的減讓債權(quán)與債權(quán)盤活一并操作的手段。4.堅(jiān)持治標(biāo)治本和防范兼顧的原則。解決不良資產(chǎn)，不能像割韭菜，割一茬又一茬，要有足夠的能力和手段，防患于未然。同時要標(biāo)本兼治，建立風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)督機(jī)制，制止金融惡性競爭，并充分運(yùn)用銀行同業(yè)的監(jiān)督作用，提高銀行業(yè)自我約束和自我調(diào)控能力。（二）借鑒國外處置不良資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)國外處理商業(yè)銀行不良貸款資產(chǎn)的實(shí)際積累了許多成功的經(jīng)驗(yàn)，為我國國有商業(yè)銀行有效處置不良貸款資產(chǎn)提供了有益的啟示。啟示之一：政府應(yīng)該對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)重組提供全力的支持。我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)中，相當(dāng)一部分是計(jì)劃管理體制造成的。國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置是一項(xiàng)特殊的經(jīng)濟(jì)活動，需要有與之相配套的政策。因此國家應(yīng)制定一些相應(yīng)政策、為其創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。同時，解決不良貸款資產(chǎn)轉(zhuǎn)換過程中的其他有關(guān)法律問題，如產(chǎn)權(quán)交易、債券交易以及債權(quán)證券化、股份化等方面的法律問題。啟示之二：采取集中方式處置國有商業(yè)銀行的不良貸款資產(chǎn)。我國國有商業(yè)銀行可將國際上處置不良資產(chǎn)的“好銀行壞銀行”模式與不良資產(chǎn)分賬經(jīng)營有機(jī)結(jié)合起來，組建相對獨(dú)立、相對集中的不良資產(chǎn)處置體系，專職負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的清收、重組、保全工作，構(gòu)建統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、有效的不良資產(chǎn)處置模式，全面提升分賬經(jīng)營層次，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)經(jīng)營的專業(yè)化、集約化。除了借助于商業(yè)銀行的一般管理手段外，還要更多地吸收投資銀行、風(fēng)險(xiǎn)投資公司、基金管理公司等機(jī)構(gòu)，以及信息資源、區(qū)域經(jīng)濟(jì)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)、市場分析、法律救援等手段，形成管理上的整體優(yōu)勢。啟示之三：通過各種渠道使不良資產(chǎn)的債權(quán)市場化。不良貸款資產(chǎn)債權(quán)的市場化，就是指能夠使不良貸款資產(chǎn)的債權(quán)進(jìn)入市場交易，將不良貸款資產(chǎn)的債權(quán)以各種方式向債券、股票等有價(jià)證券形式轉(zhuǎn)換，具體形式有：一是由政府機(jī)構(gòu)或政府指定的機(jī)構(gòu)，用財(cái)政