選 擇 題 1、 金 融 企 業(yè) 的 會 計 核 算 以 人 民 幣 為 記 賬 本 位 幣 。 在 境 外 設(shè) 立 的 中國 金 融 企 業(yè) 向 國 內(nèi) 報 送 的 財 務(wù) 會 計 報 告 ， 應(yīng) 當(dāng) 折 算 為 （ D） 。 PT第一章第 35頁 PTA.分 幣 制 B.統(tǒng) 賬 制 C.外 幣D人民幣 2、一般風(fēng)險準(zhǔn)備金屬于（ A）項目。 書本 19頁A.所有者權(quán)益 B.資產(chǎn) C.或有負債D損益類 3、吸收存款會計科目 屬于（ C）類。 書本 19頁A.所有者權(quán)益 B.資產(chǎn) C.負債D共同 4、銀行會計核算過程中，對于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)（ A） 。 書 本28頁A.先收款后記賬 B.先記賬后收款 C.先付款后記賬 D.先記賬后付款5、貸款利息核算方式有（ AB）A.利 隨 本 清 B.定 期 結(jié) 息 C.賬 頁 計 息 法 D.余 額 表 計 息法 6、 銀 行 在 業(yè) 務(wù) 經(jīng) 營 及 管 理 工 作 中 發(fā) 生 的 各 種 費 用 如 業(yè) 務(wù) 招 待 費 、業(yè)務(wù)宣傳費 、 業(yè)務(wù)管理費等 ， 通過 （ B） 科目核算 ， 并于期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶 PT收入費用利潤的核算A.管理費用 B.業(yè)務(wù)及管理費 C.財務(wù)費用D營業(yè)費用 7、 金融企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則 ， 不得 （ AD） 。 PT第一章第 43頁 PTA.多計資產(chǎn)或收益 B.少計資產(chǎn)或收益C多 計 負 債 或 費 用 D少 計 負 債 或 費 用 E.少計所有者權(quán)益 8、 以 下 屬 于 金 融 企 業(yè) 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù) 的 有 ： （ AC） PT第 一 章 第 46 49頁 PTA.債 券 投 資 類 業(yè) 務(wù) B.儲 蓄 存 款 C.貸 款類業(yè)務(wù) D.信托業(yè)務(wù) E.租賃業(yè)務(wù)9、以下屬于金融企業(yè)流動負債的是（ ABCD） 。 PT第一章第 54頁 PTA.拆 入 資 金 B.交 易 性 金 融 負 債 C.向 中 央銀行借款 D.應(yīng)付職工薪酬 E.應(yīng)付債券10、 銀行賬務(wù)組織包括明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng) 。 以下屬于明細核算系統(tǒng)的有（ ABCE） 。 書本 31頁A.登 記 簿 .余 額 表 C.現(xiàn) 金 收 付 日 記 簿D.科目日結(jié)單 E.分戶賬1、 對 企 業(yè) 簽 發(fā) 的 簽 章 與 預(yù) 留 銀 行 不 符 的 支 票 ， 銀 行 按 規(guī) 定 應(yīng)（ ABC） 。 PT支付結(jié)算業(yè)務(wù).退票 ；B按票面金額處以 5但不低于 10元的罰款 ；C.對屢次簽發(fā)空頭支票的，停止其簽發(fā)支票 ；D要求收款人直接向付款人提示付款；E.要求持票人委托開戶銀行收款。12、 商業(yè)銀行在人民銀行開立存款賬戶 ， 該存款賬戶可用于資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金 、按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款等 ， 是 （ ABC） 的合一賬戶。 PT金融機構(gòu)往來核算 二班力申答案是A.法 定 存 款 準(zhǔn) 備 金 B.備 付 金 C.超額準(zhǔn)備金金 D.向國外銀行借款 E.與國外銀行結(jié)算13、 新企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定 ： 銀 行 應(yīng) 當(dāng) 在 資 產(chǎn) 負 債 表 日 繼 續(xù) 按 （ A）計 算 確 定 應(yīng) 收 利 息 ， 但 利 息 收 入 則 根 據(jù) 貸 款 的 攤 余 成 本 和 （ ）計 算 確 定 。 A.合同利率 、 實際利率 B.實際利率 、 合同利率 C.合同利率、合同利率 D實際利率、實際利率14、 對于抵押貸款 ， 借款人到期不能還款 ， 銀行有權(quán)處理抵押品以收回貸款 。 按拍賣抵押品的處置方式處置時 ， 應(yīng)首先將抵押貸款的本金及應(yīng)收未收的利息轉(zhuǎn)入（ D）科目。 PT貸款業(yè)務(wù)核算A.貸 款 逾 期 貸 款 B.固 定 資 產(chǎn) C.利 息 收 入 D.其 他 資 產(chǎn) 待處理抵（質(zhì)）押物 15、 208年 7月 15日 ， 借款人服裝廠抵押借款 98萬元 ， 期限 2年 。逾期 ， 未收利息 40元 ， 今銀行處理抵押的設(shè)備一套 ， 得款 100元。正確會計分錄為： APT貸款業(yè)務(wù)核算A.借：庫存現(xiàn)金 100貸款損失準(zhǔn)備 25貸：其他資產(chǎn) 待處理抵押物 10250B.借：庫存現(xiàn)金 貸款損失準(zhǔn)備 250貸 ： 固定資產(chǎn) 1250C.借：庫存現(xiàn)金 100貸款損失準(zhǔn)備 25貸：貸款 100D.借：庫存現(xiàn)金 100營業(yè)外支出 25貸 ： 其他資產(chǎn) 待處理抵押物 1025016、 20年 4月 中 國 人 民 銀 行 頒 布 銀 行 貸 款 損 失 準(zhǔn) 備 計 提 指 引 要求總行統(tǒng)一計提的貸款損失準(zhǔn)備分為 ： （ ABC） PT貸款業(yè)務(wù)核算A.一般準(zhǔn)備 B.專項準(zhǔn)備 C.特種準(zhǔn)備 D.壞賬準(zhǔn)備17、 20年 4月中國人民銀行頒布 銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引 要求銀行可按照五級分類法按季計提專項準(zhǔn)備 ， 五級包括 （ ABCD）PT貸款業(yè)務(wù)核算 關(guān)注類貸款， 次級類貸款，可疑類貸款， 損失類貸款18、 以下表述中 ， 與新企業(yè)會計準(zhǔn)則對于銀行計提貸款損失準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定一致的是（ ABCDE） 。 PT貸款業(yè)務(wù)核算A.期 末 ， 銀 行 應(yīng) 根 據(jù) 借 款 人 的 還 款 能 力 、 還 款 意 愿 、 貸 款 本 息的 償 還 情 況 、 抵 押 品 的 市 價 、 擔(dān) 保 人 的 支 持 力 度 和 銀 行 內(nèi) 部 信 貸 管 理 等 因 素 ， 分 析 其 風(fēng) 險 程 度 和 回 收 的 可 能 性 ， 以 判 斷 其 是否 發(fā) 生 減 值 。 如 有 客 觀 證 據(jù) 表 明 其 發(fā) 生 了 減 值 ， 應(yīng) 對 其 計 提 貸 款損失準(zhǔn)備。 B.銀 行 計 算 的 當(dāng) 期 應(yīng) 計 提 的 貸 款 損 失 準(zhǔn) 備 ， 為 ： 期 末 該 貸 款 的賬面價值與其預(yù)計未來可收回金額的現(xiàn)值之間的差額。 C.對 于 存 在 大 量 性 質(zhì) 類 似 且 以 攤 余 成 本 后 續(xù) 計 量 金 融 資 產(chǎn) 的 企業(yè) ， 在 考 慮 金 融 資 產(chǎn) 減 值 測 試 時 ， 應(yīng) 當(dāng) 先 將 單 項 金 額 重 大 的 金 融資產(chǎn)區(qū)分開來，單獨進行減值測試。如 有 客 觀 證 據(jù) 表 明 其 已 發(fā) 生 減 值 ， 應(yīng) 當(dāng) 確 認 減 值 損 失 ， 計 入 當(dāng)期損益。 D.對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨進行減值測試 ， 或包 括 在 具 有 類 似 信 用 風(fēng) 險 特 征 的 金 融 資 產(chǎn) 組 合 中 進 行 減 值 測試。 E.對貸款確認減值損失后 ， 如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價 值 已 恢 復(fù) ， 且 客 觀 上 與 確 認 該 損 失 后 發(fā) 生 的 事 項 有 關(guān) （ 如 債 務(wù)人的信用評級已提高等 ） ，原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回 ，計 入 當(dāng) 期 損 益 。 但 是 ， 該 轉(zhuǎn) 回 后 的 賬 面 價 值 不 應(yīng) 當(dāng) 超 過 假 定 不 計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。19、 異地結(jié)算常用的結(jié)算方式有 匯兌 、 托收承付 、 銀行匯票 （ 二班的學(xué)委答案是通過央行轉(zhuǎn)匯和跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯） 20支票支付方式的出票人一般是 （ 付款人 ） 。 支票是出票人簽發(fā)的 ， 委 托 辦 理 支 票 存 款 業(yè) 務(wù) 的 銀 行 或 其 他 金 融 機 構(gòu) 在 見 票 時 無 條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。21、 出 票 人 和 收 款 人 不 在 同 行 開 戶 ， 出 票 人 開 戶 行 與 收 款 人 開 戶行跨系統(tǒng) ， 出票人開戶行受理出票人提交的支票 ， 出票人開戶行會計分錄為。 借：吸收存款 出票人貸：存放中央銀行款項 2、 銀 行 本 票 分 為 不 定 額 銀 行 本 票 和 定 額 銀 行 本 票 。 定 額 銀 行本票面額分別為一千元、五千元、一萬元和五萬元。23、 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地 付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。 適用范圍 （ 1）債權(quán)人發(fā)貨后主動收款，只適用交易結(jié)算（ 2）異地（ 3）開戶客戶（ 4） 結(jié) 算 每 筆 金 額 起 點 為 l萬 元 。 新 華 書 店 系 統(tǒng) 每 筆 的 金 額起點為 10元。24、銀行卡包括信用卡和借記卡5、 代理行收到持卡人交來的異地卡 ， 要求取現(xiàn)時 ， 支付現(xiàn)金 。 會計分錄如下： 借：清算資金往來 或：存放中央銀行款項貸：庫存現(xiàn)金手續(xù)費及傭金收入26、 異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯的核算中匯出行 、 匯入行所在地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)是指 （ 匯 出 地 區(qū) 和 匯 入 地 區(qū) 都 既 設(shè) 有 商 業(yè) 銀 行 的 分 支 機 構(gòu) ， 又 設(shè) 有 中國人民銀行的分支機構(gòu) ）27、 工商銀行北京西城支行開戶的 A企業(yè)開來電匯憑證 ， 委托銀行將款項匯給在農(nóng)業(yè)銀行上海黃浦支行開戶 的 B企業(yè) 。 支付購貨 款 60O元 。 兩 行 通 過 “ 先 橫 后 直 ” 方 式 轉(zhuǎn) 劃 ， 具 體 程 序 是 （ PT金 融 機 構(gòu)往來的核算 ）28、 同業(yè)拆借主要用于同業(yè)之間由于匯劃款項或票據(jù)交換而產(chǎn)生中央銀行存款賬戶余額不足所引起的額外融通 ， 同業(yè)拆借只能是一種短期資金融通行為 ， 不得將拆借資金用于彌補 “ 信貸 ” 收支缺口 ， 擴大貸款規(guī)模和直接投資。29、 同 業(yè) 拆 借 ， 拆 出 行 、 拆 入 行 分 別 設(shè) 置 會 計 科 目 （ 拆 出 資金和拆入資金 ）30、 同 城 票 據(jù) 交 換 是 指 同 一 城 市 （ 或 區(qū) 域 ） 范 圍 內(nèi) ， 各 商 業(yè) 銀行 之 間 將 相 互 代 收 、 代 付 的 票 據(jù) ， 定 時 、 定 點 集 中 相 互 交 換 并 清 算 資 金 的 方 法 。 同 城 票 據(jù) 交 換 由 人 民 銀 行 集 中 監(jiān) 督 并 清 算 資 金。31、票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。凡是提出票據(jù)給他行的行叫提出行， 凡 是 通 過 票 據(jù) 交 換 從 他 行 提 入 票 據(jù) 的 行 叫 提 入 行 ， 參 加 交 換的每個行處，即是提出行又是提入行。32、 所 謂 應(yīng) 收 款 金 額 是 指 收 款 人 在 本 行 開 戶 ， 付 款 人 在 他 行 開戶的票據(jù)金額，包括提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)；應(yīng) 付 款 金 額 是 指 付 款 人 在 本 行 開 戶 ， 收 款 人 在 他 行 開 戶 的 票 據(jù) 金額，包括提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)。3、提出的貸方票據(jù)（向他行付款）借：吸收存款 -各付款人戶貸：清算資金往來 -同城票據(jù)清算34、應(yīng)收金額 =提出借方票據(jù)金額與提入貸方票據(jù)金額之和應(yīng)付金額 提出貸方票據(jù)金額與提入借方票據(jù)金額之和35、 再 貼 現(xiàn) 是 指 商 業(yè) 銀 行 以 未 到 期 的 已 貼 現(xiàn) 票 據(jù) ， 向 中 央 銀 行辦 理 的 貼 現(xiàn) ， 是 商 業(yè) 銀 行 對 票 據(jù) 債 權(quán) 的 再 轉(zhuǎn) 讓 ， 是 中 央 銀 行 對商 業(yè) 銀 行 貸 款 的 形 式 之 一 ， 商 業(yè) 銀 行 因 辦 理 票 據(jù) 貼 現(xiàn) 而 引 起 資 金 不 足 ， 可 以 向 中 央 銀 行 申 請 再 貼 現(xiàn) ， 貼 現(xiàn) 期 一 般 不 超 過 6個月。 36熟悉貨幣兌換 、 清算自己往來 、 代理業(yè)務(wù)負債 、 代理對付債券 款 、 代 理 對 付 債 券 、 賣 出 返 購 金 融 資 產(chǎn) 、 代 理 業(yè) 務(wù) 資 產(chǎn) 、 買 入返售金融資產(chǎn)科目計 算 題 1、 某 公 司 的 基 本 存 款 戶 賬 號 210， 月 利 率 2 ， 近 期 發(fā) 生 以 下業(yè) 務(wù) ： （ 1） 月 1日 開 戶 存 入 現(xiàn) 金 10元（ 2） 月 4日 收 到 同 城 他 行 開 戶 單 位 B公 司 支 付 的 貨 款 10元（ 3） 1月 7日 轉(zhuǎn) 帳 支 付 C廠 （ 他 行 開 戶 ） 材 料 款 10元（ 4） 2月 日 收 到 異 地 D廠 支 付 的 貨 款 20元（ 5） 月 7日 收 到 同 城 E廠 支 付 的 貨 款 3元（ 6） 3月 5日 支 付 同 城 F廠 （ 他 行 開 戶 ） 貨 款 20元（ 7） 月 18日 付 款 給 異 地 某 公 司 款 項 30元要 求 ： 采 用 賬 頁 計 息 法 計 算 該 公 司 第 一 季 度 的 利 息 并 編 制 會 計分 錄 。PT存 款 業(yè) 務(wù) 核 算 （ PT答 案 有 點 錯 誤 3月 18日 得 余 額 只 有10，積數(shù)由 90改為 30）日期 余額 天數(shù) 積數(shù)1.1100001.4200003300001.7100003600002.130000252500002.2760000267800003.54000063600003.1810000135200003.2110000330000積數(shù)和 =20利息 =230*.02/3=15.3分錄： 借： 利息支出 15.貸： 應(yīng)付利息 32、 如果在 208年 2月 1日存入 150元定期一年 ， 約定 自動轉(zhuǎn)存 （ 利率為 .5%） ， 如果在 0年 8月 日提取 ， 可以提取本息共多少 ?（活期存款年利率 .72%）PT存款業(yè)務(wù)核算有例題 ， 但該例題答案加算了利息稅 ， 但利息稅已取消，不作要求。 209年 2月 1日 ,一 年 到 期 ：本 息 和 =50*（ +2.5%） =15378201年 2月 1日 ,兩 年 到 期 ：本 息 和 =5378*（ +2.5%） =1576.3201年 月 1日 提 取 ：利 息 =576.3*072%/1*6=5.76本 息 和 1829直 接 一 條 算 式 ： 150*（ 1+2.5%） 2*(1+0.72%/1*6)=1582.93、 計算貼現(xiàn)利息 并 做出銀行貼現(xiàn)的會計分錄。PT支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 面值貸：吸收存款 X企業(yè)貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整4、 208年 1月 日 ， 商 業(yè) 銀 行 向 A企 業(yè) 發(fā) 放 一 筆 80萬 元 ， A企 業(yè) 實 際 收 到 款 項 754萬 元 ， 貸 款 合 同 年 利 率 為 1%， 期 限 4年 ，利 息 按 年 收 取 ， A企 業(yè) 到 期 一 次 償 還 本 金 。 該 商 業(yè) 銀 行 將 其 劃 分 為 貸款 和 應(yīng) 收 款 項 ， 假 定 初 始 確 認 該 貸 款 時 確 定 的 實 際 利 率 為 12%。208年 12月 31日 收 取 第 一 年 利 息 無 誤 。 209年 月 3日 ，有 客 觀 證 據(jù) 表 明 A企 業(yè) 發(fā) 生 嚴(yán) 重 財 務(wù) 困 難 ， 商 業(yè) 銀 行 據(jù) 此 認 定 對 A企 業(yè) 的 貸 款 發(fā) 生 了 減 值 ， 預(yù) 期 201年 2月 31日 將 收 到 利 息 30萬元 ， 201年 2月 31日 將 收 到 本 金 50萬 元 。要 求 ： 09年 2月 31日 估 計 該 貸 款 的 減 值 損 失 。資產(chǎn)減值損失 =85.6-45.83萬 =4275.3萬 （ 比原來多了八百是因為當(dāng)年年末沒有收到利息） 8529.6是 09年末的攤余成本 ， 4253.8是未來兩年的現(xiàn)金現(xiàn)值 5、 某行分理處于 208年 月 1日發(fā)放給 C廠貸款一筆 。 金額 10萬元 ， 期限為 6個月 ， 利率為 6 ， 廠到期不能夠歸還本息 ， 于 29年 12月 0日 活 期 存 款 戶 有 13萬 元 資 金 ， 合 同 規(guī) 定 采 取 利 隨 本 清 方法計息，逾期利息在 6 利率基礎(chǔ)上加收 50%，做相應(yīng)的會計分錄 。（ 由 于 本 人 比 較 懶 ， 9.21、 .21、 .31的 分 錄 就 直 接 忽 略 了 ， 如 果算上這題答案長得很） 08.1借：貸款 10貸：吸收存款 1009.21借：貸款 逾期 10貸： 貸款 本金 009.321借：應(yīng)收利息： 504（ 36+48天的逾期利息）貸：利息收入90天后逾期： 09.52借： 貸款 非應(yīng)計貸款 10貸： 貸款 逾期 0借： 利息收入 504貸：應(yīng)收利息09.120借：吸收存款 13260貸：利息收入 貸款 非應(yīng)計貸款 10楚 潤 版 本 ： 208年 月 1日 發(fā) 放 貸 款 ：借 ： 貸 款 -本 金 C廠 戶 10貸 ： 吸 收 存 款 -活 期 存 款 -C廠 戶 0209年 2月 1日 貸 款 不 能 正 常 歸 還 ：借 ： 貸 款 -逾 期 貸 款 -C廠 戶 10貸 ： 貸 款 本 金 廠 戶 0借 ： 應(yīng) 收 利 息 -C廠 戶 360貸 ： 利 息 收 入 廠 戶 0209年 5月 1日 貸 款 逾 期 超 過 90天 ：借 ； 貸 款 -非 應(yīng) 計 貸 款 -C廠 戶 10貸 ： 貸 款 逾 期 貸 款 廠 戶 0沖 銷 原 已 掛 賬 的 利 息 收 入 ： 借 ； 利 息 收 入 -C廠 戶 360貸 ： 應(yīng) 收 利 息 廠 戶 0209年 12月 0日 歸 還 貸 款 及 利 息 ：借 ： 吸 收 存 款 -活 期 存 款 -C廠 戶 13260貸 ： 貸 款 非 應(yīng) 計 貸 款 廠 戶利 息 收 入 -C廠 戶 132606、 209年 月 12日 工 行 福 州 臺 江 支 行 開 戶 單 位 福 州 開 關(guān) 廠 申 請 將未到期的銀行承兌匯票一張辦理貼現(xiàn) ， 金額 20元 ， 該匯票出票日為 209年 7月 12日 ， 到期日為 209年 1月 2日 ， 審核無誤 ，予以辦理，貼現(xiàn)率為 3.54 。做相關(guān)會計處理。借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 面值 200貼現(xiàn)利息 ： （貼現(xiàn)息一個月） 708貸：吸收存款 福建開關(guān)廠 1920貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整 7087、 銀行 208年 月 1日發(fā)放一筆貸款給 A廠 ， 金額為 10元 ，期 限 為 半 年 ， 利 率 為 5 ， 計 息 日 分 次 償 還 利 息 。 到 期 日 ， 該 企 業(yè)活期戶頭有足額資金。作相應(yīng)的會計分錄。 08.1借：貸款 10貸：吸收存款 1092借 ： 吸收存款 活期存款 A廠 85（ 1天 0萬 5 /30） 貸：利息收入 85008.12借：吸收存款 活期存款 16.7（ 91天）貸：利息收入 509.21吸收存款 活期存款 A廠 107貸：貸款 本金 A廠利息收入 708、 某 銀 行 207年 末 貸 款 余 額 為 1萬 元 ， 經(jīng) 測 試 貸 款 減 值 20萬元 ， 8年 5月 1日 經(jīng) 批 準(zhǔn) 從 貸 款 損 失 準(zhǔn) 備 中 沖 銷 呆 帳 1萬 元 ，20年末貸款余額為 50萬元 ， 經(jīng)測試貸款減值 50萬元 ， 209年 1月 5日 ， 已 核 銷 的 貸 款 收 回 10萬 元 ， 209年 末 貸 款 余 額 為 8萬元 ， 經(jīng) 測 試 貸 款 減 值 60萬 元 ,試 計 算 7年 末 、 208年 末 、 209年末關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備的會計分錄。 07年末 借：資產(chǎn)減值損失 20貸：貸款損失準(zhǔn)備 208年末 借：資產(chǎn)減值損失 4貸：貸款損失準(zhǔn)備 409年末 借： 資產(chǎn)減值損失 10貸： 貸款損失準(zhǔn)備 10、 5月 8日 ， 南昌儀表廠向開戶行提交銀行匯票委托書 ， 金額 萬元 ， 收款人為上海儀表配件廠 ， 銀行審查后同意簽發(fā)銀行匯票 。 5月15日 ， 南 昌 儀 表 廠 將 匯 票 支 付 給 上 海 聯(lián) 行 開 戶 的 儀 表 配 件 廠 ， 實 際支付金額 9萬元 。 3日后 ， 南昌儀表廠開戶行收到上海兌付行解訖通知，并辦理了清算。做簽發(fā)行、兌付行的會計分錄。 一、簽發(fā)行出票：借：吸收存款 南昌儀表廠 10貸：存入保證金 南昌儀表廠 0二、兌付行支付：借：清算資金往來 90貸：吸收存款 儀表配件廠 90三、簽發(fā)行結(jié)算： 借：存入保證金 南昌儀表廠 10貸：清算資金往來 90吸收存款 南昌儀表廠 10實 務(wù) 題 1、 廣 州 市 久 永 建 筑 公 司 為 支 票 戶 ， 向 本 行 活 期 存 款 戶 存 入 現(xiàn) 金780元 。借：庫存現(xiàn)金 780貸： 吸收存款 活期存款 7802、 某 公 司 上 年 4月 3日 申 請 并 存 入 的 定 期 存 款 元 ， 存 期 為1年 ， 利 率 3%。 現(xiàn) 一 年 期 滿 ， 該 公 司 將 定 期 存 款 取 出 ， 本 息 一 并 轉(zhuǎn) 入活 期 存 款 戶 。 借：吸收存款 定期存款 本金 80利息支出 24貸：吸收存款 活期存款 803、 接 受 居 民 李 某 某 開 戶 申 請 ， 并 存 入 活 期 儲 蓄 存 款 850元 。借：庫存現(xiàn)金 850貸： 吸收存款 活期存款4、 甲 地 農(nóng) 業(yè) 銀 行 需 向 同 城 工 行 拆 借 資 金 10萬 元 ， 經(jīng) 人 民 銀 行 批 準(zhǔn) ，同 意 辦 理 拆 借 手 續(xù) ， 利 率 為 3%， 期 限 為 5天 。 作 市 農(nóng) 行 、 市 工 商 行的 會 計 分 錄 。 農(nóng)行：借：存放中央銀行款項 10貸：拆入資金工行：借：拆出資金 10貸：存放中央銀行款項5、 接 到 本 行 開 戶 單 位 變 壓 廠 交 來 的 銀 行 本 票 申 請 書 一 份 ， 要 求 簽發(fā) 不 定 額 銀 行 本 票 50元 ， 轉(zhuǎn) 賬 交 付 票 款 。 手 續(xù) 齊 全 ， 予 以 辦 理 。（ 通 過 存 入 保 證 金 ）借：吸收存款 變壓廠 50貸：存入保證金 變壓廠6、 開 戶 單 位 A公 司 申 請 承 兌 商 業(yè) 匯 票 ， 認 真 審 查 匯 票 和 交 易 合 同 ，確 認 符 合 條 件 后 ， 與 開 戶 單 位 A公 司 簽 訂 “ 銀 行 承 兌 協(xié) 議 ” ， 為 A公 司 承 兌 匯 票 ， 金 額 10元 ， 出 票 日 期 4月 18日 ， 期 限 2個 月 ，承 兌 手 續(xù) 費 率 為 5 。 （ 做 扣 收 手 續(xù) 費 會 計 分 錄 、 全 額 票 款 作 為 保 證金 的 會 計 分 錄 ， 并 在 表 外 科 目 記 錄 ）借：吸收存款 A公司 105貸：存入保證金 公司 0手續(xù)費及傭金收入 5收入：銀行承兌匯票 107、 聯(lián) 行 電 子 匯 劃 系 統(tǒng) 中 ， 收 到 工 行 廣 州 分 行 （ 收 報 清 算 行 ） 的 劃款 數(shù) 據(jù) ， 收 款 單 位 為 上 海 工 行 淮 海 路 支 行 開 戶 單 位 霞 光 翌 麗 公 司 ， 付款 單 位 為 本 行 開 戶 單 位 B公 司 ， 金 額 10元 ， 理 由 為 購 貨 款 ，借 方 報 單 經(jīng) 審 核 無 誤 后 ， 辦 理 轉(zhuǎn) 帳 。 （ 通 過 “ 存 放 同 業(yè) 轄 內(nèi) 上 存款 ” ）對于收到借方報單： 借：吸收存款 B公司 10貸：存放同業(yè) 轄內(nèi)上存款 08、 受 理 開 戶 單 位 華 興 公 司 一 式 五 聯(lián) 委 托 收 款 憑 證 ， 進 行 審 核 ， 委托 收 款 金 額 為 20元 ， 付 款 單 位 為 本 市 鄉(xiāng) 村 信 用 社 開 戶 單 位 吉 兆 公司 ， 票 據(jù) 未 退 回 并 如 數(shù) 全 額 結(jié) 清 ， 為 收 款 人 進 賬 。 （ 通 過 “ 存 放 中 央銀 行 款 項 ” 科 目 ）借：存放中央銀行款項 20貸：吸收存款 華興公司 09、北京農(nóng)行收到某商場開戶行郵劃貸方報單 80元。對于收到貸方報單： 借：清算資金往來 80貸：吸收存款 北京農(nóng)行 某開戶人 8010、 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶 ， 向開戶行泰興工行存入現(xiàn)金 78元。與第一題貌似一樣 D1、通過信匯代開戶單位某商場支付貨款 80元，收款單位開戶行為工行天津解放分行，審核無誤并編制貸方報單，編制會計分錄 。（通過 “ 清算資金往來 ” ）對于發(fā)出貸方報單： 借：吸收存款 X商場 80貸：清算資金往來 12、 09年 4月 30日 發(fā) 放 給 C廠 10萬 元 貸 款 ， 期 限 為 1年 ， 利率 為 6%。 本 月 貸 款 到 期 ， 廠 存 款 賬 戶 有 足 夠 資 金 歸 還 本 息 ， 從 其活期存款戶扣除貸款本息 （ 209年末已經(jīng)計提利息 480元 ， 本年利息收入 120元 ） 。借：吸收存款 活期存款 C廠 106貸：貸款 本金 C廠 10應(yīng)收利息 應(yīng)收 廠利息 480利息收入 1213、 本 行 收 到 上 級 行 分 配 的 任 務(wù) ， 代 理 發(fā) 行 國 債 20元 ， 收 到債 券 時 在 表 外 記 賬 。 收 到 客 戶 王 購 買 國 債 現(xiàn) 金 款 項 50元 ， 同 時 在表外科目記賬。發(fā)行完畢扣除手續(xù)費后上交款項。 一、收到債券： 收入：代理發(fā)行庫存?zhèn)?國債 20二、收到款項： 借：庫存現(xiàn)金 50貸：代理發(fā)行債券 國債 50付出：代理發(fā)行庫