現(xiàn)金和銀行存款控制_第1頁
現(xiàn)金和銀行存款控制_第2頁
現(xiàn)金和銀行存款控制_第3頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

付費下載

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

現(xiàn)金和銀行存款控制 1 借出款項審批流程 1借出款項審批流程與風險控制圖 借出款項審批流程與風險控制 業(yè)務(wù)風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部 相關(guān)部門 /個人 D1 D2 2借出款項審批流程控制表 借出款項審批流程控制 開始 如果借出 款項未經(jīng)適當審批、超越授權(quán)審批或有重大差錯及舞弊、欺詐行為，會使企業(yè)遭受損失 如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚，會導(dǎo)致企業(yè)不能按時、按量還款 1 填寫“現(xiàn)金借款單” 借款部門負責人 簽署意見 審批 審批 審核 審批 核實“現(xiàn)金借款單” 2 3 6 4 5 支付現(xiàn)金 按照規(guī)定使用現(xiàn)金 結(jié)束 資料存檔 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章 2借款人所在部門負責人在借款單上簽署意見，并簽名、蓋章 3財務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元內(nèi)，財務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限 4財務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元 元，財務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限 5總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元以上 元以內(nèi)的，總經(jīng)理具有審批權(quán)限 D2 6借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 內(nèi)部會計控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “現(xiàn)金借款單” 責任部門 及責任人 財務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論