第一章 稅法概論一、判斷1按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅收征收管理機關可包括地方財政機關。（ ） 【答案】【解析】按規(guī)定，我國現(xiàn)行稅法體系中的部分稅種可以由財政機關負責征收。目前我國的耕地占用稅在部分地區(qū)由財政部門負責征收。2地區(qū)性地方稅收的立法權可經省級立法機關或經省級立法機關授權的下級政府行使。（ ） 【答案】【解析】地區(qū)性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權的同級政府，不能層層下放。3國務院經授權立法制定的中華人民共和國增值稅暫行條例具有國家法律的性質和地位。（ ） 【答案】【解析】中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大及常委會授權國務院制定的暫行條例，具有國家法律的性質和地位，其法律效力高于行政法規(guī)，為待條件成熟上升為法律作好準備。4稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范，其本質是稅務機關依據(jù)國家的行政權力向公民進行課稅（ ）。 【答案】【解析】稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征、納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱，不是調整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范。稅務機關與國家不是等同概念，稅務機關只是代表國家來行使征稅的職權。5在稅收法律關系中，征、納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。( ) 【答案】【解析】在稅收法律關系中，征、納雙方法律地位平等，但因雙方是行政管理者與被管理者的關系，雙方權利與義務不對等。6稅收法律關系的權利主體是指代表國家行使征稅職責的稅務機關。( ) 【答案】【解析】稅收法律關系中的權利主體包括兩個方面，權利主體的一方是代表國家行使征稅職責的各級稅務機關、海關和財政機關；另一方是履行納稅義務的單位和個人。該命題只提到一方而遺漏了另一方。7在稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體，履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體。（ ） 【答案】【解析】稅收法律關系中的權利主體包括兩個方面，一方是代表國家行使征稅職權的稅務機關，另一方是履行納稅義務的單位和個人。履行納稅義務的法人、自然人也是權利主體。二、單項選擇1下列各項中，表述正確的是（ ）。 A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志 B稅率是衡量稅負輕重的重要標志C納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人D征稅對象就是稅收法律關系中征、納雙方權利義務所指的物品【答案】B【解析】稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目；征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指向的物或行為，是區(qū)分不同稅種的主要標志；納稅人就是履行納稅義務的法人、自然人及其他組織；稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。2稅收管理體制的核心內容是（ ）。 A、稅權的劃分 B、事權的劃分C、財權的劃分 D、收入的劃分【答案】A【解析】稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。三、多項選擇1下列說法正確的有（ ）。A我國目前除地方對車船稅等個別小稅種有補充性的有限的立法權外，基本上我國稅收立法權均屬于中央 B稅法體系就是通常所說的稅收制度（簡稱稅制）C我國現(xiàn)行稅法體系由18個稅種構成D省級地方稅務局實行地方政府和國家稅務總局雙重領導，以地方政府領導為主的管理體制【答案】ABD【解析】A為新增知識點；B為教材中的原文；我國現(xiàn)行稅法體系由實體法和程序法構成，C只談到了實體法，所以不全面；D為教材中的原文。2下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有（ ）。 A.緩期征稅權B.稅收行政法規(guī)制定權 C.稅法執(zhí)行權D.提起行政訴訟權【答案】AC【解析】稅務機關可根據(jù)納稅人的特殊困難在稅法規(guī)定的期限內批準其延期納稅；稅務機關具有稅法執(zhí)行權。但B項所表述的行政法規(guī)是由國務院制定的；行政訴訟權的特點是民告官，稅務機關是被告，行政訴訟不由稅務機關提起。3中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有( )。 A.全額累進稅率 B.超率累進稅率 C.超額累進稅率 D.超倍累進稅率【答案】BC【解析】本題考點在于考生對我國現(xiàn)行稅率種類的了解，我國現(xiàn)行稅率種類僅限于：比例稅率、定額稅率、超額累進稅率、超率累進稅率。4.稅收征管法屬于我國稅法體系中的（ ）。A稅收基本法 B稅收實體法 C稅收程序法 D國內稅法【答案】CD【解析】我國目前沒有稅收基本法，征管法屬于稅收普通法；作為稅務管理方面的法律，征管法不屬于稅收實體法而屬于稅收程序法；作為我國自主制定的內部稅收制度，征管法屬于國內稅法。5.下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的稅收法律有（ ）。A.增值稅 B.企業(yè)所得稅C.關稅 D.個人所得稅【答案】BD【解析】AC為國務院發(fā)布的條例；BD為人大正式立法。 6下列各項中，有權制定稅收規(guī)章的稅務主管機關有（ ）。 A、國家稅務總局 B、財政部C、國務院辦公廳 D、海關總署【答案】ABD【解析】國務院下設的辦公廳不屬于稅務主管機關，無權發(fā)布稅收規(guī)章。7稅收立法程序通常包括的階段有（ ）。 A、提議階段 B、審議階段C、通過和公布階段 D、試行階段【答案】ABC【解析】試行階段不在立法程序中。8下列企業(yè)中，所得稅由國家稅務局負責征收的有（ ）。 A2002年1月在工商局辦理設立登記的私營企業(yè)B2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè) C2001年12月進行工商登記，2002年1月進行稅務登記的新設合伙企業(yè) D2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設重新進行工商登記的企業(yè)【答案】AD【解析】2002年1月新設企業(yè)的所得稅的征收由國稅局負責；在2002年1月前設立，只是2002年1月后辦理變更登記的集體企業(yè)，仍由原主管地稅局負責征收所得稅；2001年12月進行工商登記，2002年1月進行稅務登記的新設合伙企業(yè)，仍按原規(guī)定由地稅局負責征收所得稅；2002年1月之后某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設重新進行工商登