市地方稅收征收管理工作調(diào)研報告 為進一步加強我市地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收的征收管理增強財政保障能力促進我市地方經(jīng)濟又好又快發(fā)展根據(jù)市人大常委會XX年調(diào)研工作安排今年5月財經(jīng)委員會組成人員針對我市地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收征收管理情況深入到南崗區(qū)、尚志市、巴彥縣三個地稅分局進行了調(diào)研召開了有電力、交通運輸、房地產(chǎn)、建筑、餐飲等不同行業(yè)包括國有、股份制、集體等不同經(jīng)濟形式的代表參加的納稅人座談會聽取了市地稅局的綜合情況匯報著重對地稅系統(tǒng)近年來在依法治稅、征收管理、稅收服務(wù)、落實優(yōu)惠政策等方面的情況進行了調(diào)查研究 一、我市地稅系統(tǒng)為全市經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧做出了突出貢獻(xiàn) 地稅部門是地方政府組織財政收入的重要職能部門擔(dān)負(fù)著組織地方稅收、調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟、調(diào)節(jié)收入分配的重要職能我市地稅系統(tǒng)現(xiàn)有干部職工2894人負(fù)責(zé)征收營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等12個稅種、5項規(guī)費以及政府委托代征的“兩稅兩金”管理著18.3萬余戶企業(yè)和個體工商業(yè)戶納稅人近年來全市地稅系統(tǒng)認(rèn)真貫徹“聚財為國執(zhí)法為民”的工作宗旨大力推進依法治稅搞好規(guī)范化管理不斷優(yōu)化服務(wù)地稅各項工作取得了新的突破特別是組織收入工作連年超額完成任務(wù)全市地稅系統(tǒng)組織稅費收入：XX年95億元XX年110.2億元收入規(guī)?？缭桨賰|大關(guān)XX年131.6億元稅費收入規(guī)模和增幅均創(chuàng)建局以來最高水平其中各年組織的地方稅收占全市地方財政一般預(yù)算收入的比重均達(dá)到50%以上為我市經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展、社會的和諧進步、“三個適宜”現(xiàn)代文明城市的建設(shè)做出了積極貢獻(xiàn) （一）堅持依法治稅努力營造良好的地方稅收法治環(huán)境市地稅系統(tǒng)以依法行政、依法治稅為目標(biāo)全方位、多渠道貫徹落實國家有關(guān)地方稅收的法律法規(guī)、政策規(guī)定凈化稅收環(huán)境維護稅法嚴(yán)肅性一是加強對干部的培養(yǎng)和教育通過每年舉辦稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、稅收專業(yè)知識的考核競賽等辦法不斷增強稅收執(zhí)法人員的法律素質(zhì)和依法行政意識提高干部的執(zhí)法水平和業(yè)務(wù)能力二是加強稅收法制宣傳通過開展稅收宣傳月、建立納稅服務(wù)熱線、舉辦座談會、深入企業(yè)調(diào)研、發(fā)放政策資料等不斷擴展稅收宣傳形式增強稅法宣傳的針對性和實效性極大地提高了納稅人依法納稅的意識和誠信納稅的遵從度三是健全規(guī)章制度制定出臺了房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅收屬地管理、減免稅管理實施辦法及減免稅審批工作規(guī)程等一系列制度辦法使稅收征管工作有章可循保證依法治稅工作落到實處四是落實執(zhí)法責(zé)任制研究制定了符合新的征管體制的崗位職責(zé)、征管工作規(guī)程、稅收執(zhí)法責(zé)任制考核評議工作規(guī)程和執(zhí)法過錯責(zé)任追究工作規(guī)程等規(guī)章制度形成了職責(zé)明晰、考核規(guī)范、監(jiān)督有力、追究嚴(yán)格的稅收執(zhí)法崗責(zé)體系為依法履行職責(zé)、規(guī)范執(zhí)法行為提供了制度保證XX、XX連續(xù)兩年被評為全市推行行政執(zhí)法責(zé)任制優(yōu)秀示范單位五是強化執(zhí)法監(jiān)督通過成立執(zhí)法監(jiān)督組、設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督員、實施重大稅務(wù)案件審理制度等措施強化內(nèi)部監(jiān)督；自覺接受人大、政協(xié)、監(jiān)察、政府法制、審計等部門的監(jiān)督檢查聘請?zhí)匮O(jiān)察員強化外部監(jiān)督；拓寬監(jiān)督渠道在市地稅局外部網(wǎng)站建立哈市地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法監(jiān)督評議專欄公示行政執(zhí)法責(zé)任制廣泛接受社會各界、新聞媒體及廣大納稅人的監(jiān)督通過依法治稅營造了良好的稅收秩序保證了地方稅收職能得到充分發(fā)揮組織收入工作順利有序地開展XX年被評為全省依法行政工作先進單位 （二）完善稅收征管體制不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率XX年以來市地稅系統(tǒng)按照省地稅局的統(tǒng)一部署進一步完善征收、管理、稽查的稅收征管體制合理設(shè)置相應(yīng)的工作機構(gòu)明確崗位職責(zé)加強稅源監(jiān)控管理落實稅收管理員制度調(diào)整充實稅收管理員隊伍管理人員達(dá)到征管一線人員的71%有效地解決了疏于管理、淡化責(zé)任及征收越位、管理缺位、稽查不到位的問題努力實現(xiàn)征管體制“三個最大限度”的目標(biāo)實行稅收征管科學(xué)化、精細(xì)化管理征管質(zhì)量和效率明顯提高一是夯實稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)通過加強部門協(xié)作、建立與工商、國稅、發(fā)改委、建委等部門的信息傳遞機制和傳遞通道最大限度地獲取納稅人的涉稅信息；健全完善納稅人檔案管理；大力推行先申報后繳稅的申報征收方式廣泛實行機打稅票；加強發(fā)票管理切實發(fā)揮以票控稅作用等等為加強稅收征管規(guī)范稅收執(zhí)法奠定了堅實基礎(chǔ)二是加強稅收信息化建設(shè)以數(shù)據(jù)市局集中處理為主線積極推廣和應(yīng)用信息技術(shù)開展數(shù)據(jù)整合和深度利用推進稅收管理的信息化、科學(xué)化、精細(xì)化三是加強薄弱環(huán)節(jié)的管理強化對房地產(chǎn)、建筑、飲食、洗浴、娛樂、車輛運輸?shù)刃袠I(yè)車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的監(jiān)控和管理針對各行業(yè)、各稅種的情況特點采取不同的辦法挖掘稅源潛力堵塞稅源漏洞實現(xiàn)各稅種全面增收拉動稅收大幅度增長四是加強對偷逃騙稅的打擊通過稅收專項檢查、納稅評估、欠稅核查及加強與司法部門配合等手段嚴(yán)厲打擊偷逃騙稅等違法行為壓縮陳欠杜絕新欠確保地方稅收征管到位應(yīng)收盡收 （三）優(yōu)化稅收服務(wù)努力構(gòu)建和諧的征納關(guān)系市地稅系統(tǒng)堅持執(zhí)法為民樹立以納稅人為本、與納稅人為善的服務(wù)與治稅理念不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效能密切征納關(guān)系營造優(yōu)良的地方稅收服務(wù)環(huán)境得到了納稅人的廣泛好評一是為納稅人提供公平、公開的規(guī)范服務(wù)加強辦稅服務(wù)廳的建設(shè)與管理健全完善服務(wù)功能為納稅人提供方便溫馨的辦稅環(huán)境；堅持文明辦稅“八公開”及出臺“局長服務(wù)日”等制度增強依法行政透明度保障了納稅人的合法權(quán)益二是為促進地方經(jīng)濟發(fā)展提供切實的政策服務(wù)不折不扣地落實振興東北老工業(yè)基地、下崗失業(yè)人員再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策特事特辦妥善解決國家法律政策允許范圍內(nèi)的、地方財政能夠承受的企業(yè)急需解決的涉稅問題把服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展的各項工作做實做細(xì)做在前三是為納稅人提供暢通的信息服務(wù)通過地稅網(wǎng)站、納稅服務(wù)熱線、開展稅收咨詢宣傳等多種途徑加強了征納雙方的溝通互動廣泛征求納稅人的意見；開展納稅評估送服務(wù)上門送政策到戶切實解決納稅人的實際困難四是為納稅人提供高效便捷的辦稅服務(wù)實行了限時辦結(jié)制、首問負(fù)責(zé)制減少辦稅環(huán)節(jié)推行“一站式”辦公、“一條龍”服務(wù)等措施推廣網(wǎng)上申報、網(wǎng)上納稅等多種方式簡化了辦稅程序方便了納稅人五是為納稅人及廣大消費者提供網(wǎng)上查詢發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別服務(wù)及時開發(fā)了發(fā)票查詢軟件在xx市地稅局門戶網(wǎng)站及內(nèi)部網(wǎng)站同時開通了地稅普通發(fā)票查詢窗口可以及時發(fā)現(xiàn)串用發(fā)票及使用假發(fā)票的不法行為防止國家稅款流失更好地維護納稅人和消費者權(quán)益 （四）落實稅收優(yōu)惠政策積極支持地方經(jīng)濟社會發(fā)展市地稅系統(tǒng)在依法大力組織收入的同時從促進地方經(jīng)濟發(fā)展的大局出發(fā)牢固樹立經(jīng)濟稅收發(fā)展觀充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟的職能作用準(zhǔn)確把握各項稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)涵和作用正確處理好依法治稅與服務(wù)經(jīng)濟、加強稅源管理與落實政策、組織收入與稅收減免之間的關(guān)系積極落實各項稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)納稅人用活用足各項政策不僅受到了納稅人的一致好評同時有效地培植了稅源促進了地方經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展和稅收與經(jīng)濟的良性互動取得了良好的社會效益和經(jīng)濟效益XX年以來市地稅系統(tǒng)不折不扣地落實國家、省、市有關(guān)社會主義新農(nóng)村建設(shè)、老工業(yè)基地振興、國有企業(yè)改制、哈大齊工業(yè)走廊建設(shè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等各方面的稅收優(yōu)惠政策；認(rèn)真落實再就業(yè)優(yōu)惠政策關(guān)心關(guān)注弱勢群體生產(chǎn)生活截至XX年1季度減免再就業(yè)環(huán)節(jié)各項稅收6373萬元政策惠及14730名下崗失業(yè)人員促進了社會的和諧穩(wěn)定 二、清醒地認(rèn)識阻礙我市地方稅收增長的矛盾和問題 在肯定成績的同時調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)我市地方稅收工作中在主觀上或客觀上存在一些困難和問題影響著地稅工作職能的充分發(fā)揮主要是： （一）與工商等政府有關(guān)職能部門間的信息共享系統(tǒng)尚未有效運行近年來隨著我市經(jīng)濟的發(fā)展、政府招商引資力度的加大新增企業(yè)、個體辦證戶數(shù)逐年增加而工商部門登記信息與稅務(wù)登記信息間存在著較大的差異或脫節(jié)的問題究其原因一方面由于工商登記與稅務(wù)登記所依據(jù)的政策不同、統(tǒng)計口徑等不一致使雙方的統(tǒng)計數(shù)字客觀上存在差別；另一方面一部分納稅人在辦理了工商營業(yè)執(zhí)照后沒按照稅收征管法的規(guī)定到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記同時工商部門與稅務(wù)機關(guān)由于缺乏必要的信息銜接與交換沒有形成統(tǒng)一的管理機制在登記環(huán)節(jié)形成脫節(jié)造成稅務(wù)管理中出現(xiàn)漏征漏管戶針對這種情況XX年市地稅局與市工商局、市國稅局、市技術(shù)監(jiān)督局、市信息產(chǎn)業(yè)局聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于開展企業(yè)基礎(chǔ)信息交換工作的通知由市信息產(chǎn)業(yè)局牽頭組織開發(fā)了各部門間的基礎(chǔ)信息共享系統(tǒng)但由于各部門輸入信息時未按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)錄入加之輸入中錯別字等失誤因素致使該系統(tǒng)建設(shè)后至今一直無法正常使用調(diào)研中還發(fā)現(xiàn)一些縣（市）在車輛營運稅征收中由于缺乏與交通等部門的銜接對客運及貨運車輛信息監(jiān)控難導(dǎo)致征收困難因此加強部門間的協(xié)作配合、建立行之有效的信息共享系統(tǒng)是加強源頭控管、堵塞稅收漏洞的當(dāng)務(wù)之急 （二）稅收宣傳的整體效應(yīng)有待進一步提高近年來市地稅系統(tǒng)在稅收法律法規(guī)、政策制度的宣傳方面作了大量扎實有益的工作但比照以人為本的要求稅收宣傳工作還存在一些問題一定程度上影響了宣傳的效果一是稅收宣傳缺乏長期的目標(biāo)規(guī)劃和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫缺Ｕ贤菄@每年4月的稅收宣傳月開展活動持續(xù)時間短宣傳效果不佳二是宣傳的內(nèi)容還不夠全面過份強調(diào)納稅人義務(wù)的宣傳而納稅人的權(quán)益維護保障宣傳較少無法充分調(diào)動廣大納稅人依法誠信納稅的積極性三是宣傳的對象上比較狹隘往往只注重對各類企業(yè)組織和個體工商戶的宣傳而各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位以及各級領(lǐng)導(dǎo)干部和廣大工薪階層很少進入宣傳視野四是宣傳形式較為單一往往局限于稅收服務(wù)廳和街道兩點采用擺攤設(shè)點設(shè)立稅收咨詢臺發(fā)放宣傳資料等方式宣傳力度較小五是稅收宣傳還缺乏有效的部門配合往往是稅務(wù)部門單兵作戰(zhàn)尚未形成全民參與的良好風(fēng)氣未能形成整體合力也難達(dá)到預(yù)期效果 （三）人員力量有待加強干部素質(zhì)有待進一步提高市地稅局在1994年10月建局初期全系統(tǒng)共有干部職工1301人共管理納稅戶46100戶截至目前全系統(tǒng)干部職工2894人負(fù)責(zé)管理的納稅戶發(fā)展到182788戶在納稅戶增長近3倍的情況下人員比建局初期增加1593人全系統(tǒng)專職的稅收管理員1200人平均每人負(fù)責(zé)管理152.3戶納稅戶任務(wù)重、責(zé)任大難以適應(yīng)新的稅收征管體制下科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求特別是一些區(qū)、縣（市）地稅分局人手不足、人員年齡老化的情況更加突出加之稅源分散、稅收零星全面管理、應(yīng)收盡收的目標(biāo)較難實現(xiàn)另一方面一些稅務(wù)干部由于年齡、基礎(chǔ)等方面原因業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法能力不能完全適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟快速發(fā)展情況下偷稅與反偷稅、騙稅與反騙稅、避稅與反避稅斗爭日趨尖銳復(fù)雜的新形勢；有的干部對稅收政策學(xué)習(xí)理解不夠責(zé)任心不強執(zhí)法隨意性大在社會上產(chǎn)生了不良的影響 （四）稅收計劃分配方式有待進一步科學(xué)合理這是我國當(dāng)前稅收工作普遍存在的問題每年稅收任務(wù)按照“以收定支”“基數(shù)遞增”的方式以上年實際完成數(shù)為基數(shù)確定一定的增長比例核定當(dāng)年的稅收計劃任務(wù)同時地方政府往往要根據(jù)地方財政支出的需要在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的年度收入計劃基礎(chǔ)上再追加一塊任務(wù)指標(biāo)這種稅收計劃管理方式在一定時期確實有效的調(diào)動了各級稅務(wù)機關(guān)依法組織收入的積極性但隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步現(xiàn)在的收入計劃管理已明顯與依法治稅產(chǎn)生了矛盾各級稅務(wù)機關(guān)為了完成計劃任務(wù)疲于應(yīng)付常常根據(jù)收入計劃完成情況決定多征或少征人為調(diào)節(jié)收入進度不能反映一定時期經(jīng)濟發(fā)展可提供稅收的情況從長遠(yuǎn)來看只能使稅收任務(wù)計劃陷入一種惡性循環(huán)的怪圈 三、加強改進我市地方稅收工作的建議 針對我市地稅工作中存在的困難和問題建議： （一）建立健全稅務(wù)機關(guān)與政府相關(guān)部門的信息共享制度強化協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)不斷增強稅源監(jiān)控能力建立健全稅務(wù)機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度是中華人民共和國稅收征收管理法對稅收管理信息現(xiàn)代化建設(shè)的要求針對我市目前地稅系統(tǒng)涉稅信息“孤島”問題市政府應(yīng)高度重視盡快建立我市涉稅信息交換與共享制度由市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)布置由信息產(chǎn)業(yè)局牽頭全面有效地匯集地稅、國稅、工商、技術(shù)監(jiān)督、交通、財政、公檢法等相關(guān)部門掌握的涉稅信息具體可依托政府政務(wù)網(wǎng)絡(luò)建立我市稅源共享信息平臺統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑規(guī)范信息標(biāo)準(zhǔn)形成制度化、規(guī)范化的涉稅信息傳遞渠道實現(xiàn)涉稅信息實時交換和共享應(yīng)定期召開相關(guān)部門信息交換聯(lián)系會議總結(jié)信息交換情況及存在的問題研究解決辦法不斷提高信息質(zhì)量和傳遞工作的質(zhì)量地稅部門要主動加強與各部門的聯(lián)系定期向地方政府匯報工作取得地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持推動稅務(wù)機關(guān)專業(yè)管理與社會協(xié)稅護稅力量的有機結(jié)合當(dāng)務(wù)之急要盡快健全改善與工商部門的聯(lián)網(wǎng)強化稅源控管堵塞稅收征管漏洞要按照信息共享和互利互惠的原則對稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的無營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營業(yè)戶及時反饋給工商機關(guān)提高工商部門積極性政府要加強共享信息工作的考核與獎懲掛鉤對工作不力、責(zé)任心不強、甚至造成工作失誤的部門、人員予以通報或追究責(zé)任保證整個信息系統(tǒng)順暢有效運行 （二）進一步扎實深入開展稅收宣傳創(chuàng)新工作理念提升稅收宣傳效果要建立稅收宣傳的長效機制明確各階段宣傳的內(nèi)容、采取的措施及所要達(dá)到的目標(biāo)以每年4月的集中宣傳為契機將宣傳活動延續(xù)到日常工作中要與納稅人建立聯(lián)系制度及時通報稅收政策方面的情況構(gòu)建稅收宣傳服務(wù)體系在宣傳的內(nèi)容上除了強化稅收政策法規(guī)的宣傳外還應(yīng)突出關(guān)注民生重點宣傳與公民生產(chǎn)生活密切相關(guān)的稅收服務(wù)、優(yōu)惠政策等廣泛宣傳“取之于民用之于民”、稅收促進發(fā)展、發(fā)展改善民生的理念使納稅人充分認(rèn)識和理解稅收的重要性和必要性樹立依法誠信納稅榮辱觀自覺提高納稅遵從度在宣傳形式上要具有實效性和針對性根據(jù)不同的納稅人的需求采取行之有效的、群眾喜聞樂見、易學(xué)易懂易用的形式選擇不同的宣傳重點增強宣傳的吸引力在宣傳對象上除納稅人外還應(yīng)調(diào)動黨政部門廣泛參與使他們充分了解稅收與經(jīng)濟發(fā)展、與當(dāng)?shù)刎斦杖氲年P(guān)系從而理解支持稅務(wù)部門依法征收積極主動為稅收工作排憂解難營造良好的稅收環(huán)境要提高認(rèn)識合力加強稅收宣傳建立專門的稅法宣傳機構(gòu)各級黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自過問并