企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位：元（列至角分）抵免方式國家或地區(qū)境外所得境外所得換算含稅所得彌補(bǔ)以前年度虧損免稅所得彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損境外應(yīng)納稅所得額稅率境外所得應(yīng)納稅額境外所得可抵免稅額境外所得稅款抵免限額本年可抵免的境外所得稅款未超過境外所得稅款抵免限額的余額本年可抵免以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵免余額定率抵免123456（345）78（67）910（89）11121314（1213）151617直接抵免間接抵免*合計(jì)經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:附表六境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策的規(guī)定，填報(bào)納稅人本納稅年度來源于不同國家或地區(qū)的境外所得，按照稅收規(guī)定應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。三、各項(xiàng)目填報(bào)說明1.第1列“國家或地區(qū)”：填報(bào)境外所得來源的國家或地區(qū)的名稱。來源于同一國家或地區(qū)的境外所得可合并到一行填報(bào)。2.第2列“境外所得”：填報(bào)來自境外的稅后境外所得的金額。3.第3列“境外所得換算含稅所得”：填報(bào)第2列境外所得換算成包含在境外繳納企業(yè)所得稅以及按照我國稅收規(guī)定計(jì)算的所得。4.第4列“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)境外所得按稅收規(guī)定彌補(bǔ)以前年度境外虧損額。5.第5列“免稅所得”：填報(bào)按照稅收規(guī)定予以免稅的境外所得。6.第6列“彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額”：填報(bào)境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損前的應(yīng)稅所得額。第6列3列4列5列7.第7列“可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報(bào)境外所得按稅收規(guī)定彌補(bǔ)境內(nèi)虧損額。8.第8列“境外應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)納稅所得額扣除可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損后的金額。9.第9列“稅率”：填報(bào)納稅人境內(nèi)稅法規(guī)定的稅率25%。10.第10列“境外所得應(yīng)納稅額”：填報(bào)境外應(yīng)納稅所得額與境內(nèi)稅法規(guī)定稅率的乘積的金額。11.第11列“境外所得可抵免稅額”：填報(bào)納稅人已在境外繳納的所得稅稅款的金額。12第12列“境外所得稅款抵免限額”：抵免限額中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。13第13列“本年可抵免的境外所得稅款”：填報(bào)本年來源于境外的所得已繳納所得稅，在本年度允許抵免的金額。14第14列“未超過境外所得稅款抵免限額的余額”：填報(bào)本年度在抵免限額內(nèi)抵免完境外所得稅后，可用于抵免以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的待抵免的所得稅額。15第15列“本年可抵免以前年度稅額”：填報(bào)本年可抵免以前年度未抵免、結(jié)轉(zhuǎn)到本年度抵免的境外所得稅額。16第16列“前五年境外所得已繳稅款未抵免余額”：填報(bào)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得稅未抵免余額。17第17列“定率抵免”。本列適用于實(shí)行定率抵免境外所得稅款的納稅人，填報(bào)此列的納稅人不填報(bào)第11至16列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第6列本表第345列。2.第8列本表第67列。3.第10列本表第89列。4.第14列本表第1213列。5.第13列“本年可抵免的境外所得稅款”。第12列某行同一行次的第11列，第13列第12列；當(dāng)?shù)?2列某行同一行次的第11列，第13列第11列。7.第14列“未超過境外所得稅款抵免限額的余額”各行同一行的第1213列，當(dāng)計(jì)算出的值0時(shí)，本列該行為0；當(dāng)計(jì)算出的值0時(shí)，第14列第15列。8.第15列“本年可抵免以前年度所得稅額”各行同一行次的第14列；第13列合計(jì)