商業(yè)銀行實(shí)務(wù) 實(shí)驗(yàn)教程 哈爾濱商業(yè)大學(xué)金融學(xué)院 溫 紅 梅 商業(yè)銀行的 基本業(yè)務(wù) 資本金 來(lái)源：內(nèi)源資本、外源資本 結(jié)構(gòu)： 核心資本（一級(jí)資本） 普通股、不可收回優(yōu)先股 盈余（資本盈余、留存盈余） 可轉(zhuǎn)換資本債券 補(bǔ)償準(zhǔn)備金 附屬資本（二級(jí)資本） 長(zhǎng)期債務(wù)：資本票據(jù) 債券 負(fù)債 存款工具創(chuàng)新 活期存款工具 可轉(zhuǎn)讓支付憑證 超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付憑證 定期存款工具 貨幣市場(chǎng)存款 可轉(zhuǎn)讓定期存單（ CD） 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶 儲(chǔ)蓄存款工具 零續(xù)定期儲(chǔ)蓄存款 聯(lián)立定期儲(chǔ)蓄存款 指數(shù)存款證 特種儲(chǔ)蓄存款 存款成本 ： 利息 +營(yíng)業(yè)成本 其他考慮：可用資金成本（口出法準(zhǔn)、超準(zhǔn)）、相關(guān)成本（風(fēng)險(xiǎn)成本、連鎖反應(yīng)成本）、加權(quán)平均成本、邊際存款成本 短期借款 o同業(yè)拆借 o央行借款 o其他借款：轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 回購(gòu)協(xié)議 大面額存單 歐洲貨幣市場(chǎng)借款 長(zhǎng)期借款 金 融債券 資本性債券 一般性債券 擔(dān)保債券、信用債券 固定利率債券、浮動(dòng)利率債券 普通利率、累進(jìn)利率、貼現(xiàn)利率債券 付息、一次還本付息債券 國(guó)際性債券 外國(guó)金融債券 歐洲金融債券 平行金融債券 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 現(xiàn)金資產(chǎn) 范圍：庫(kù)存現(xiàn)金、央行存款、存放同業(yè)、在途資金 數(shù)量：基礎(chǔ)頭寸 =庫(kù)存現(xiàn)金 +超額準(zhǔn)備 可用頭寸 =基礎(chǔ)頭寸 +存放同業(yè) 支付準(zhǔn)備金 可貸頭寸 貸款 貸款種類：性質(zhì)：信用貸款、抵押貸款 期限：短期、中長(zhǎng)期貸款 質(zhì)量：正常、關(guān)注、次級(jí)、可以、呆賬貸款 貸款規(guī)模：貸款 /存款 :不超過(guò) 75% 貸款 /資本：資本率的倒數(shù) 貸款集中度：最大客戶貸款余額不超過(guò) 10%； 最大 10家不超過(guò) 50% 中長(zhǎng)期貸款 /中長(zhǎng)期存款：小于 120% 貸款質(zhì)量：不良貸款率持續(xù)下降 貸款成本（價(jià)格） 構(gòu)成：貸款利率 +貸款承諾費(fèi) +補(bǔ)償余額 +隱含價(jià)格 影響因素：資金成本（平均成本、邊際成本） 風(fēng)險(xiǎn)程度 貸款費(fèi)用 借款人信用、與銀行關(guān)系 銀行目標(biāo)收益率 貸款供求狀況 貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn)：信用貸款 信用貸款：銀行完全憑借借款人的良好信用而無(wú)需提供任何財(cái)產(chǎn)抵押或第三者擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 特點(diǎn)： 1、以借款人的信用和未來(lái)的現(xiàn)金流量作為還款保證。 2、風(fēng)險(xiǎn)大、利率高。 3、手續(xù)簡(jiǎn)單。 擔(dān)保貸款 擔(dān)保貸款：指銀行要求借款人根據(jù)規(guī)定的擔(dān)保方式提供貸款擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 種類： 保證貸款 抵押貸款 質(zhì)押貸款 保證貸款的操作要點(diǎn) 1、借款人找保 2、銀行核保 3、銀行審批 4、貸款的發(fā)放與收回 抵押貸款的操作要點(diǎn) 1、抵押貸款的分類 （ 1）存貨抵押（ 2）證券抵押 （ 3）設(shè)備抵押（ 4）不動(dòng)產(chǎn)抵押（ 5）客賬抵押 （ 6）人壽保險(xiǎn)單抵押 2、抵押物的選擇（ 1）合法性原則；（ 2）易售性原則； （ 3）穩(wěn)定性原則；（ 4）易測(cè)性原則 3、確定抵押率（ 1）貸款風(fēng)險(xiǎn)；（ 2）借款人信譽(yù) （ 3）抵押物的品種；（ 4）貸款期限 票據(jù)貼現(xiàn) 1、概念：是一種以票據(jù)所有權(quán)的有 償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。 2、與其它貸款的不同點(diǎn)： 貸款對(duì)象 還款保證 收息方式 管理辦法 3、管理要點(diǎn) （ 1）票據(jù)審批 （ 2）期限與額度：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)金額 （ 3）貼現(xiàn)貸款到期處理： 銀行承兌匯票 商業(yè)承兌匯票 消費(fèi)者貸款 1、概念：是指銀行以消費(fèi)者個(gè)人為對(duì)象， 以個(gè)人消費(fèi)為用途而發(fā)放的貸款。 2、種類：分期償還貸款；信用卡貸款； 周轉(zhuǎn)限額貸款；一次性償還貸款 3、操作要點(diǎn) （ 1）貸款申請(qǐng) （ 2）信用分析和貸前調(diào)查 （ 3）貸款審批與發(fā)放 （ 4）貸后檢查與貸款收回 商業(yè)銀行 業(yè)務(wù)處理 對(duì)公業(yè)務(wù) 單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（現(xiàn)金） 1、存入 2、支取 3、單位活期存款戶的對(duì)賬 4、單位活期存款利息的核算 余額表 分戶賬賬頁(yè) 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 1、存入 2、支取 3、利息 貸款業(yè)務(wù)的核算 貸款業(yè)務(wù)的含義和種類 貸款業(yè)務(wù)含義 貸款的種類 流動(dòng)性 短期貸款 中長(zhǎng)期貸款 有無(wú)保障 信用貸款 擔(dān)保貸款 貼現(xiàn) 正常貸款 關(guān)注貸款 貸款質(zhì)量 次級(jí)貸款 可疑貸款 損失貸款 是否計(jì)息 應(yīng)計(jì)貸款 非應(yīng)計(jì)貸款（逾期 90天） 資金來(lái)源 自營(yíng)貸款 委托貸款 貸款業(yè)務(wù)的核算方法 信用貸款 1、發(fā)放貸款 會(huì)計(jì)部門：借： XX貸款 貸： XX存款 2、按期收回貸款 借款人主動(dòng)歸還：借：活期存款 貸： XX貸款 利息收入 貸 款利息收入戶 銀行主動(dòng)扣收：分錄同上 1）展期 2）逾期 到期未還：借：逾期貸款 貸： XX貸款 逾期 90天：借：非應(yīng)計(jì)貸款 貸：逾期貸款 同時(shí)沖銷已入賬利息，表外核算： 借：利息收入 貸：應(yīng)收利息 登記表外科目：收入：未收貸款利息 貸款展期和逾期貸款 提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷呆賬貸款 （ 1）提取貸款損失準(zhǔn)備 貸款損失準(zhǔn)備的含義 計(jì)提比例 按季計(jì)提一般準(zhǔn)備：年末余額不低于貸款余額 1% 按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備 根據(jù)不同類別，按季確定特種貸款計(jì)提比例 核算科目：“貸款損失準(zhǔn)備”（資產(chǎn)類減項(xiàng)） 提?。河?jì)提一般準(zhǔn)備金：借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：一般準(zhǔn)備金 計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：貸款損失準(zhǔn)備 （差額補(bǔ)提） （ 2）核銷呆賬貸款 確認(rèn)呆賬 核算 核銷：借：貸款損失準(zhǔn)備 貸：非應(yīng)計(jì)貸款 已沖銷又收回：借：非應(yīng)計(jì)貸款 貸：貸款損失準(zhǔn)備 借： XX存款 貸：非應(yīng)計(jì)貸款 （ 1）抵押貸款的規(guī)定 抵押物 抵押額度 擔(dān)保貸款 1、保證貸款 2、抵押貸款 （ 2）發(fā)放抵押貸款 對(duì)抵押物進(jìn)行表外登記：收入：待處理抵押物 貸款的發(fā)放：借：抵押貸款 借 款人貸款戶 貸： XX存款 xx借 款人存款戶 收入：代保管抵押品 （ 3）抵押貸款按期收回 借：活期存款 貸：抵押貸款 利息收入 付出：代保管抵押品 （ 4）處置抵押品 借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 代 墊費(fèi)用戶 利息收入 xx利息收入戶 xx貸款 xx借款人戶 付出：代保管抵押品 扣除相關(guān)費(fèi)用不足償還的，保留追償權(quán)； 扣除相關(guān)費(fèi)用大于貸款本息的，多于款項(xiàng)退還抵押人。 信用貸款和擔(dān)保貸款利息的計(jì)算 定期結(jié)息 一季度結(jié)息一次，每季末月 20日為結(jié)息日 會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款 貸：利息收入 XX貸 款利息收入戶 利隨本清 貸款收回時(shí)計(jì)收利息 預(yù)提：借：應(yīng)收利息 收回：借：活期存款 貸：利息收入 貸：應(yīng)收利息 逾期貸款的計(jì)息方法 計(jì)收罰息：每日 萬(wàn)分之四 萬(wàn) 分之六 課堂討論題 1、如何理解貸款風(fēng)險(xiǎn)程度分類標(biāo)準(zhǔn)下的貸款含義？ 2、簡(jiǎn)述我國(guó)銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備種類和提取辦法。 3、銀行發(fā)放抵押貸款時(shí)如何確定貸款額度？ 結(jié) 算 業(yè) 務(wù) 1、支付結(jié)算業(yè)務(wù)：是銀行代客戶清償債權(quán)債務(wù)、收付款項(xiàng)的一種傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。中國(guó)人民銀行 2002年 4月 22日發(fā)布 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定 ，支付結(jié)算業(yè)務(wù)是指： “ 由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)業(yè)務(wù)。 ” 2、 結(jié)算工具 ： 票據(jù) ：匯票：銀行匯票、商業(yè)匯票；支票；本票 支付結(jié)算方式 ：匯款；托收結(jié)算：委托收款、托收承付 信用證 ：開(kāi)征銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，享受益人開(kāi)立的具有一定金額、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點(diǎn)付款的書(shū)面保證文件。 支付結(jié)算系統(tǒng)的現(xiàn)代化發(fā)展趨勢(shì) 1、國(guó)際銀行支付結(jié)算的發(fā)展趨勢(shì) 著名的電子資金清算系統(tǒng)： 全球銀行金融電訊網(wǎng)（ SWIFT）；紐約銀行支付清算系統(tǒng)（ CHIPS）；倫敦自動(dòng)支付清算系統(tǒng)（ CHAPS） 發(fā)展趨勢(shì) “三無(wú)發(fā)展 ” 無(wú)人自動(dòng)服務(wù) ：自動(dòng)付款機(jī)（ CD）；自動(dòng)存款機(jī)（ AD）；自動(dòng)出納機(jī)（ ATM）；幣券兌換機(jī)等。 無(wú)現(xiàn)金交易 ：銀行同業(yè)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)（ GIRO）； 售貨點(diǎn)終端機(jī)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)（ POST）系統(tǒng) 無(wú)憑證結(jié)算 ：銀行間的資金收付處理系統(tǒng) 銀行間電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng) 2、我國(guó)支付結(jié)算系統(tǒng)的發(fā)展 1991年 4月 1日：中國(guó)人民銀行：全國(guó)金融衛(wèi)星通訊網(wǎng) 全國(guó)電子聯(lián)行業(yè)務(wù) 90年代：同城資金清算系統(tǒng) 1995年： 250多個(gè)城市建立同城清算系統(tǒng) 3、 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的意義和種類 結(jié)算種類 四票： 支票、本票、商業(yè)匯票、銀行匯票 一卡： 信用卡 三種結(jié)算方式： 匯兌、委托收款、托收承付 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式： 信用證 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的原則 1、恪守信用，履約付款 2、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 3、銀行不予墊款 4、票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 支票 （ 1）含義：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 （ 2）種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 普通支票 左上角劃兩條平行線：轉(zhuǎn)賬支票 不劃線：現(xiàn)金支票 （ 3）轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)核算 出票人、持票人同行開(kāi)戶 借：活期存款 出 票人戶 貸：活期存款 持 票人戶 持票人、出票人不同行開(kāi)戶 持票人開(kāi)戶行受理持票人送交支票 （ 1）持票人交存支票 開(kāi)戶行：審查、提出交換 未退票：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款 退票：掛賬：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)付款 第二天：做相反分錄沖賬 （ 2）出票人開(kāi)戶行收到提入票據(jù) 不退票：借：活期存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 隔天退票：借：期他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第二天：相反分錄 出票人開(kāi)戶行受理出票人送交支票 （ 1）出票人交付支票 借：活期存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 支票提出交換 （ 2）收款人開(kāi)戶行提入票據(jù) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款 1、銀行匯票的含義和主要規(guī)定 含義：是由企業(yè)單位或個(gè)人將款項(xiàng)交存開(kāi)戶銀行，由銀行前發(fā)給其采購(gòu)商品時(shí)辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 定義 ：出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 基本規(guī)定 2、會(huì)計(jì)核算 出票、付款、結(jié)清票款 （ 1）出票 申請(qǐng)人填 “ 銀行匯票申請(qǐng)書(shū) ” 轉(zhuǎn)賬：借：活期存款 交付現(xiàn)金：借：現(xiàn)金 貸：匯出匯款 貸：匯出匯款 銀行匯票 （ 2）付款 持票人（收款人、被背書(shū)人）交存匯票 借：清算資金往來(lái)（存放中央銀行款項(xiàng)） 貸：活期存款 銀行匯票的代理付款人不得受理未在本行開(kāi)戶的持票人的銀行匯票，準(zhǔn)許其委托他人支取款項(xiàng)。 （ 3）結(jié)清票款 全額付款 有多余款項(xiàng) 借：匯出匯款 借：匯出匯款 貸：清算資金往來(lái) 貸：清算資金往來(lái) 活期存款 課堂討論題 1、簡(jiǎn)述支付結(jié)算紀(jì)律的內(nèi)容。 2、如何理解支付結(jié)算原則。 3、簡(jiǎn)述票據(jù)結(jié)算的種類及主要規(guī)定。 個(gè)人業(yè)務(wù) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù) 活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 1、開(kāi)戶、續(xù)存 2、支取、銷戶 3、利息計(jì)算 1、一般規(guī)定 2、基本原理 3、利息查算表的應(yīng)用、利息結(jié)算 定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 1、整存整取 50元起存 存期： 3月 6月 1年 2年 3年 5年 開(kāi)戶 支取 2、零存整取 5元起存 存期： 1年 3年 5年 開(kāi)戶、續(xù)存 支取 利息 固定基數(shù)計(jì)息法 月積數(shù)法 3、存本取息 5000元起存 存期： 1年 3年 5年 開(kāi)戶和取息 到期支取 利息 每次利息 =本金 x存期 x利率 /支取利息次數(shù) 4、整存零取 1000元起存 存期： 1年 3年 5年 開(kāi)戶 支取 利息 課堂討論題 1、存款人在使用賬戶的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些規(guī)定？ 2、簡(jiǎn)述計(jì)算活期儲(chǔ)蓄存款利息的基本原理。 3、簡(jiǎn)述單位存款和儲(chǔ)蓄存款的種類。 信用卡業(yè)務(wù) 1、信用卡： 銀行或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者提供的信用支付憑證。主要用于消費(fèi)者在指定的場(chǎng)所消費(fèi)時(shí)進(jìn)行結(jié)算。還可以用于在銀行網(wǎng)點(diǎn)或 ATM機(jī)上存取現(xiàn)金。 2、 信用卡的功能 （ 1）轉(zhuǎn)賬結(jié)算 （ 2）存取現(xiàn)金 （ 3）消費(fèi)信貸：貸記卡或準(zhǔn)貸記卡 （借記卡不能透支） 3、信用卡的種類 （ 1）是否有透支功能：貸記卡、準(zhǔn)貸記卡、借記卡（儲(chǔ)蓄卡、專用卡、儲(chǔ)值卡） （ 2）使用對(duì)象：個(gè)人卡、單位卡 （ 3）信譽(yù)等級(jí)：金卡、普通卡 （ 4）適用范圍：國(guó)際卡、地區(qū)卡 （ 5）結(jié)算幣種：本幣卡、外幣卡 （ 6）信息載體：磁卡、 IC卡、復(fù)合卡 4、信用卡的特點(diǎn) （ 1）客戶：信用卡是同時(shí)具有支付結(jié)算和消費(fèi)信貸功能的一種金融工具。 （ 2）銀行：能夠帶來(lái)越來(lái)越多收益的一種業(yè)務(wù)。 （ 3）持卡人、特約商戶：聯(lián)系兩者的橋梁。 5、國(guó)際信用卡組織 （ 1）萬(wàn)事達(dá)卡國(guó)際組織 （ Mastercard lnternational） :服務(wù)于金融機(jī)構(gòu)的非贏利性全球會(huì)員協(xié)會(huì)，公司宗旨是為會(huì)員提供全球最佳支付系統(tǒng)和金融服務(wù)。 1989年，中國(guó)建設(shè)銀行加入該組織。萬(wàn)事達(dá)卡成為中國(guó)發(fā)行量最大的信用卡。 （ 2）維薩國(guó)際組織（ VISA lnternational）：前身是美洲銀行信用卡公司。 1974年與一些商業(yè)銀行成立 “ VISA”公司，現(xiàn)為世界上最大的信用卡公司。 1990年，中國(guó)建設(shè)銀行加入該組織，并于1991年發(fā)行維薩卡。 （ 3）美國(guó)運(yùn)通公司：運(yùn)通信用卡（金卡、白金卡）全球第三位。 1998年：美國(guó)運(yùn)通公司與中國(guó)建設(shè)銀行達(dá)成運(yùn)通卡及服務(wù)代理合同。 （ 4） JCB信用卡公司：日本信用卡株式會(huì)社。 1995年與建設(shè)銀行簽訂代理協(xié)議。 （ 5）大萊信用卡公司：世界五大信用卡公司之一，最早的信用卡公司之一。 1981年 6月，被花旗銀行收購(gòu)。 1995年：中國(guó)建設(shè)銀行與花旗銀行簽訂代理大萊卡業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)。 6、國(guó)內(nèi)信用卡發(fā)展現(xiàn)狀 發(fā)卡情況： （ 1）中國(guó)銀行長(zhǎng)城卡 ： 1985年國(guó)內(nèi)第一張信用卡。1987年 3月、 10月加入萬(wàn)事達(dá)和維薩國(guó)際組織。 （ 2）中國(guó)工商銀行牡丹卡： 1987年：廣州分行：紅棉卡 1989年：牡丹信用卡 （ 3）中國(guó)建設(shè)銀行龍卡： 1990年 5月廣州發(fā)行。 （ 4）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗卡： 1991年 2月：金穗萬(wàn)事達(dá)信用卡； 1994年末：金穗 VISA信用卡； （ 5）交通銀行、深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、招商銀行、華夏銀行發(fā)行不同品牌的信用卡。 發(fā)展?fàn)顩r： 工商銀行 ： 2005年：實(shí)現(xiàn)牡丹國(guó)際卡網(wǎng)上購(gòu)物、本外幣自動(dòng)還款、人民幣自動(dòng)購(gòu)匯還款、年終電子賬單等新業(yè)務(wù)，取得良好經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。全年新增卡 80萬(wàn)張，增幅 11%；透支余額 34.3億元，不良透支率僅為 2.7%，資產(chǎn)質(zhì)量達(dá)到國(guó)內(nèi)最好水平；全年實(shí)現(xiàn)信用卡業(yè)務(wù)收入30.8億元。 招商銀行： 內(nèi)地第三大發(fā)卡行， 2005年發(fā)卡量 500萬(wàn)張，今年預(yù)計(jì) 800萬(wàn)張；信用卡不良貸款率 1.2%，為國(guó)際同業(yè)水平。 麥肯錫調(diào)查顯示： 中國(guó)內(nèi)地準(zhǔn)貸記卡 6000多萬(wàn)張， 平均每 30人有一張信用卡。在國(guó)外，一般每人擁有 2-3張信用卡。中國(guó)目前信用卡信貸余額 94億元，即人均 透支 7元。而在中國(guó)香港，人均透支 1萬(wàn) 港幣。美國(guó)： 5000美元。這種潛力，正以驚人速度變成市場(chǎng)空間。 群雄逐鹿 價(jià)格戰(zhàn) 粗放經(jīng)營(yíng)： 營(yíng)銷成本上升 價(jià) 格戰(zhàn)：辦卡送禮；地毯式 “ 掃樓運(yùn)動(dòng) ” ；免年費(fèi)；聯(lián)名卡、刷卡送禮；消費(fèi)積分；刷卡消費(fèi)返還現(xiàn)金。 -臺(tái)灣信用卡市場(chǎng)上的營(yíng)銷手段淋漓盡致。 占領(lǐng)市場(chǎng)份額： 濫發(fā)信用卡，放寬流程 信息時(shí)報(bào) ：廣州市民李小姐收到某銀行的還款電話，要求速還透支的 5000元借款。而李小姐根本就沒(méi)辦卡。為什么？ 一年半前去一家美容院求職，留下的身份證、 戶口本復(fù)印件惹的禍。心里有點(diǎn)怕 哪天自己也會(huì) 收到這樣的一張催款單，冤不冤？ 信用卡風(fēng)險(xiǎn) 2005年 9月 13日：麥肯錫公布 2005年中國(guó)信用卡市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告 ，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：中國(guó)發(fā)卡商將面臨無(wú)法盈利的可能性。因?yàn)?“ 中國(guó)目前的商戶回傭率與歐美相比低 30%-50%，并且仍然面臨著下降的壓力。以寧波為例：在發(fā)卡商和商家相持半年后，發(fā)卡商終于同意從2005年起調(diào)低回傭率，酒店和餐飲業(yè)務(wù)回傭率從 3%降至 2.2%；零售業(yè)從 0.8%降至 0.5%。這種情況在上海和深圳也發(fā)生過(guò)。同時(shí)，隨著信用卡用戶平均持卡數(shù)的增長(zhǎng)，主卡平均消費(fèi)量下降了 20%。信用卡業(yè)務(wù)目前無(wú)利可圖。 發(fā)卡商授予的過(guò)高信用額度，不僅產(chǎn)生不必要的資本成本，更顯著增加了風(fēng)險(xiǎn)。 ” 以目前速度發(fā)展下去，信用卡有可能成為金融業(yè)的 一個(gè)陷阱，雙重意義： 銀行：擴(kuò)大業(yè)務(wù)量，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)； 個(gè)人：方便消費(fèi)，增大個(gè)人財(cái)富錯(cuò)覺(jué)；孕育家庭債務(wù)危機(jī)。 信用卡風(fēng)險(xiǎn)控制 1、實(shí)行集中管理、分級(jí)經(jīng)營(yíng)模式，統(tǒng)一信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理 2、構(gòu)筑持卡人征信平臺(tái)。建立發(fā)卡行、持卡人、特約商戶三者聯(lián)系溝通機(jī)制 3、完善管理制度，健全內(nèi)部控制機(jī)制 4、妥善處置信用卡透支，加大追索力度，防止惡意透支行為發(fā)生 商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理理論與方法 資產(chǎn)管理理論 負(fù)債管理理論 資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理理論 1、資產(chǎn)管理理論 商業(yè)貸款理論 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論 預(yù)期收入理論 管理方法 ： 資金分配法：來(lái)源與使用相對(duì)應(yīng) 線性規(guī)劃法：管理科學(xué)方法：建立線性規(guī)劃模型。這種方法對(duì)大銀行比較有用；對(duì)小銀行效果并不令人滿意。 2、負(fù)債管理理論 銀行券 存款理論 購(gòu)買理論 銷售理論 3、資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理理論 基本原則 規(guī)模對(duì)稱 結(jié)構(gòu)對(duì)稱 速度對(duì)稱 目標(biāo)互補(bǔ) 資產(chǎn)分散化 （相機(jī)抉擇資金管理）：在融資