附件3：企業(yè)集團財務信息系統(tǒng)模塊功能及評價標準財務信息化系統(tǒng)應包括會計集中核算、財務合并報告、資金集中管理、資產動態(tài)管理、全面預算管理、成本費用管理、風險管控、財務分析與決策支持等功能模塊和子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)之間應當實現(xiàn)無縫對接和信息集成，并將關鍵控制環(huán)節(jié)和控制要求固化于系統(tǒng)中，實現(xiàn)財務信息系統(tǒng)的內部控制。一、會計集中核算系統(tǒng)。主要指根據集團統(tǒng)一的會計制度和會計科目編碼，由業(yè)務驅動自動生成會計憑證、會計賬簿和會計報表，并能靈活適應國家會計準則及企業(yè)會計政策變更，具備條件的企業(yè)應當在集團層面探索開展會計集中核算和共享會計服務。評價標準如下：序號 評價要素指標描述評分標準543211集團會計核算的一體性集團應采用集中核算采用集中核算，實現(xiàn)集團內財務數據的實時監(jiān)控與共享實現(xiàn)了集中核算功能，但數據未集中，軟件不統(tǒng)一實現(xiàn)了集團內財務數據的監(jiān)控與共享，但未能實時在一定程度上實現(xiàn)了集團內財務數據的監(jiān)控與共享不能實現(xiàn)集團內財務數據的監(jiān)控與共享2功能的完整性應至少使用總帳、往來管理、固定資產、存貨、現(xiàn)金（銀行）日記賬使用了全部功能模塊僅1-2個功能模塊未使用使用3-4個功能使用1-2個功能未使用3與業(yè)務系統(tǒng)的集成主要考慮業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的銜接業(yè)務驅動財務，無縫鏈接，自動生成會計憑證業(yè)務和財務信息相通，通過轉換后，自動生成憑證業(yè)務和財物信息可以共享，但無法自動生成憑證手工輸入電腦，生成電子記賬憑證手工記錄憑證4對基礎數據設置的控制主要考慮基礎設置的統(tǒng)一性及對修訂的控制集團會計制度、科目及編碼統(tǒng)一，只能在集團層面修改集團會計制度、科目及編碼統(tǒng)一，在子公司層面可以修改，但需集團審核集團會計制度、科目及編碼統(tǒng)一，但對調整無控制集團會計制度統(tǒng)一，但會計科目及編碼不統(tǒng)一集團會計制度、會計編碼不統(tǒng)一5靈活性及適用性考慮會計核算系統(tǒng)的的靈活性國家會計準則及企業(yè)會計政策變更，可由企業(yè)自行完成國家會計準則及企業(yè)會計政策變更時，在軟件公司的指導下可由企業(yè)自行完成能靈活適應國家會計準則及企業(yè)會計政策變更，須由軟件公司完成會計準則及政策變更時，軟件版本須進行調整會計準則及政策變更時，軟件版本須進行調整二、財務合并報告系統(tǒng)。主要指根據內部交易抵銷、投資股權折算等合并規(guī)則，提取核算系統(tǒng)中的會計信息，自動編制合并報告，生成各類分析統(tǒng)計報表，滿足各部門工作報表需要，并能根據國家發(fā)布的可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范生成報告。評價標準如下：序號評價要素指標描述評分標準543211合并報表的模式主要考慮合并報表系統(tǒng)數據的來源數據來源于原始的財務核算憑證的合并數據來源于財務核算憑證，但數據需經過手工整理數據直接來源于財務核算系統(tǒng)生成的財務報表數據來源于手工編制的財務報表無合并報表系統(tǒng)2合并組織架構主要考慮合并組織架構的可調整性可根據實際情況靈活調整，并能自動調整全部數據可根據實際情況靈活調整，能自動調整部分數據可進行組織架構的調整，數據需進行手動調整可進行組織架構的調整，但數據無法自動調整無法進行調整3內部交易抵銷主要考慮內部交易的抵銷能自動識別內部交易并進行抵銷通過標記可識別內部交易并自動抵銷部分內部交易需手工輸入抵銷全部內部交易需手工輸入進行抵銷無法進行內部交易的抵銷4自動編制合并報告主要考慮生成合并報告的自動化程度可以自行定義的報表模版，輸出符合監(jiān)管要求的財務報表、符合管理要求的管理報表只能按照固定的報表模版，輸出合并財務、管理報告能按照固定的報表模板自動生成合并財務報告，但無法生成管理報告無法自動編制合并報告，但經過手工調整，可生成相關報告無法編制生成合并報告5可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）主要考慮能否生成標準、通用的報告能根據有關要求自動生成XBRL報告能根據要求通過部分手動調整，可生成XBRL報告能根據要求生成XBRL報告，但存在少許錯誤通過手工輸入，可生成XBRL報告無法生成XBRL報告三、資金集中管理系統(tǒng)。主要指通過與預算、核算等業(yè)務系統(tǒng)的有效集成，對企業(yè)現(xiàn)金、票據、存貸款、外匯等實施統(tǒng)一管控和調配，控制預算外資金支付，促進企業(yè)加快內部資金融通，提高使用效率，降低資金成本，防范資金風險。評價標準如下：序號評價要素指標描述評分標準543211資金管理功能主要考慮功能的完整性所有功能齊全，并能與相關系統(tǒng)有效集成主要功能齊全，輔助功能不齊全主要功能不齊全，輔助功能齊全主要功能、輔助功能均不齊全沒有該功能2資金匹配主要考慮能否自動進行資金匹配可根據實際情況，自動進行資金陪陪可根據實際情況，能自動匹配部分資金部分數據手工輸入后，能自動匹配所需數據通過手工輸入后，可進行資金匹配無法進行資金匹配3資金收益主要考慮資金的投資決策功能能根據實際情況，自動進行資金收益的測算可根據實際情況，能自動測算部分資金收益部分數據手工輸入后，能自動測算收益所有數據通過手工輸入，可進行收益測算無資金投資收益測算功能4資金風險控制主要考慮對資金風險的控制能嚴格控制資金風險基本能控制資金風險對資金風險有一些控制能從形式上控制資金風險未對資金風險進行控制5資金成本的降低主要考慮資金成本的降低性資金成本降低在50%以上資金成本降低在30%以上資金成本降低在20%以上資金成本降低在10%以上未能降低資金成本四、資產動態(tài)管理系統(tǒng)。主要指對固定資產、在建工程、存貨、股權投資、應收款項、無形資產等資產項目進行全流程管控，實現(xiàn)資產購建、財務入賬、流轉運行、價值變化、產權變動、報廢回收、損益核算等全生命周期的動態(tài)管理。評價標準如下：序號評價要素指標描述評分標準543211資產過程管理主要考慮資產管理過程的全程性全過程管理主要過程管理，輔助過程全管理部分主要過程管理輔助過程管理無管理2資產動態(tài)管理主要考慮資產管理的動態(tài)性對所有資產進行了動態(tài)管理對主要資產進行了動態(tài)管理對部分主要資產進行了動態(tài)管理對很小一部分資產進行了動態(tài)管理未進行動態(tài)管理3資產管理方法主要考慮資產管理方法的多樣和靈活性能根據資產實際情況，靈活自動選擇資產管理方法能根據資產實際情況，選擇所需的資產管理方法資產管理方法齊全，但部分與實際情況不符資產管理方法不齊全無資產管理方法選擇4資產價值管理主要考慮資產的價值管理能進行資產的價值自動管理能對主要資產進行價值管理對部分主要資產進行了價值管理對主要資產未進行價值管理，但對輔助資產進行了價值管理未進行資產的價值管理五、全面預算管理系統(tǒng)。主要指對經營預算、投融資預算、資金預算、薪酬預算、財務預算等預算編制、預算審批、預算調整、預算執(zhí)行監(jiān)控以及預算考核評價等全過程的管理。評價標準如下：序號評價要素指標描述評分標準543211預算模式的適宜性主要考慮建立的預算模式與企業(yè)實際的契合度完全符合企業(yè)自身的情況符合企業(yè)實際情況，但存在一些小問題基本符合企業(yè)實際情況全盤照搬，與企業(yè)實際情況不符合無預算管理系統(tǒng)2預算組織架構主要考慮預算組織架構的可調整性可根據實際情況靈活調整，并能自動調整全部數據可根據實際情況靈活調整，能自動調整部分數據可進行組織架構的調整，數據需進行手動調整可進行組織架構的調整，但數據無法自動調整無法進行調整3預算調整主要考慮的可控性在規(guī)定的條件下才可以進行預算調整在一般條件下就可以進行調整對預算調整有控制，但力度較小對預算調整有一點控制對預算調整沒有控制4多維預算分析主要考慮滿足預算分析要求可以自行定義的分析模版，輸出符合監(jiān)管、管理要求的分析報告只能按照固定的分析模版，輸出合并財務、管理報告能按照固定的分析模板自動生成分析報告無法自動生成分析報告，但經過手工調整，可生成相關報告無法生成分析報告5全過程監(jiān)控主要考慮對預算的控制性能對預算執(zhí)行情況進行嚴格控制對預算執(zhí)行的全過程都有控制，但不嚴格對預算執(zhí)行的部分環(huán)節(jié)有控制對預算執(zhí)行的環(huán)節(jié)有形式上控制對預算的執(zhí)行基本無控制六、成本費用管理系統(tǒng)。主要指以產品、服務、項目等管理及生產運營流程為中心，通過成本費用的歸集、分攤、結轉、核算等過程監(jiān)控，實現(xiàn)成本費用的計劃、分析、預測、考核等控制管理。評價標準如下：序號評價要素指標描述評分標準543211成本費用的歸集、分攤、結轉、核算主要考慮成本費用核算的自動化能自動、及時完成成本費用的核算基本能自動完成成本費用的核算，但速度較慢大部分工作需要由手工調整后，能完成成本費用核算大部分工作需要由手工調整后，能完成成本費用核算無成本費用管理系統(tǒng)2成本費用的過程控制主要考慮成本費用發(fā)生過程的可控性可根據實際情況靈活調整，并能自動調整全部數據可根據實際情況靈活調整，能自動調整部分數據可進行組織架構的調整，數據需進行手動調整可進行組織架構的調整，但數據無法自動調整對成本費用的發(fā)生過程無控制3成本費用標準主要考慮內部交易的抵銷能對成本費用的發(fā)生過程進行嚴格控制對成本費用的發(fā)生過程都有控制，但不嚴格對成本費用發(fā)生的部分環(huán)節(jié)有控制對成本費用發(fā)生的環(huán)節(jié)有形式上控制無成本費用標準七、財務分析與決策支持系統(tǒng)。主要指通過對業(yè)務部門和各級子企業(yè)財務信息的跨賬簿、跨區(qū)域、跨年度等多維度的穿透查詢和數據鉆取，實現(xiàn)財務分析、行業(yè)對標、風險預警、趨勢預測、績效評價等決策支持功能，并能進行多種形式的數據展現(xiàn)和分析報告。評價標準如下：序號評價要素指標描述評分標準543211多維度的數據查詢主要考慮數據的可追溯性能進行多維度，最明細層面的數據查詢能追溯到最明細層面的數據，但不能進行多維度查詢能層多維度追溯查詢報表層面的數據只能進行報表層面的數據追溯無法進行數據的追溯查詢2決策支持功能主要考慮決策支持功能的有效性提供的信息，對決策支持非常有效提供的信息，對決策支持基本有效提供的信息，對決策支持部分有效提供的信息，對決策支持有用性很小無法提供決策支持信息3分析模式是否能自動調整分析模式能根據決策需要，自動選分析模式能根據決策需要，手工選擇分析模式部分分析模式能根據決策需要選擇分析模式無法完全滿足決策需要無法進行分析模式的選擇4自動生成分析報告主要考慮生成決策分析報告可以自行定義的報告模版，自動輸出符合決策要求的分析報告只能按照固定的模版，自動輸出決策分析報告能按照固定的報告模板自動生成分析報告，但不符合要求無法自動生成決策分析報告，但經過手工調整，可生成相關報告無法生成分析報告八、風險管控系統(tǒng)。主要指根據職責分離和風險控制的要求，實現(xiàn)在線審計、內部控制與評價、風險防范與評估等功能。評價標準如下：序號評價要素指標描述評分標準543211風險識別主要考慮風險識別的可能性能識別所有的重大風險，部分小風險能識別重大風險，但無法識別小風險能部分識別重大風險和小風險無法識別重大風險，但可識別小風險無法識別風險2風險評估主要考慮風險評估的準確性能評估所有的重大風險，部分小風險能評估重大風險，但無法識別小風險能部分評估重大風險和小風險無法評估重大風險，但可識別小風險無法評估風險3風險預警主要考慮風險預警的有效性能預警所有的重大風險，部分小風險能預警重大風險，但無法識別小風險能部分預警重大風險和小風險無法預警重大