二一二一一資產(chǎn)評估課程論文題 目 生物專利權(quán)價值評估 學 院 商 學 院 專 業(yè) 會 計 學 班 級 會計雙學位1班 學 號 200830095107 學生姓名 俞 芬 完成日期 2011年11月10日 生物專利權(quán)價值評估 摘 要：自2000年以來，各國企業(yè)之間的競爭越來越激烈，同類產(chǎn)品及抄襲現(xiàn)象的大量出現(xiàn)，使得各國對專利權(quán)的保護越來越重視，專利權(quán)保護對象也隨之得到了擴展。專利權(quán)主要包括發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計三種。隨著科學技術(shù)不斷的發(fā)展，專利權(quán)的權(quán)利客體從傳統(tǒng)的技術(shù)發(fā)明、設(shè)計擴展到商業(yè)方法專利、生物專利、基因?qū)＠?。本文主要介紹了生物專利權(quán)的概念、特點、評估程序以及評估方法。 關(guān)鍵詞：生物專利權(quán)；評估程序；評估方法一、生物專利權(quán)的概念生物專利權(quán)，是指生物技術(shù)產(chǎn)生的有應(yīng)用價值的科研成果后，通過專利申請程序獲得的專利權(quán)。包括生物藥品專利、生物農(nóng)藥專利、生物方法專利和生物制劑專利等。20世紀80年代，美國最高法院裁定授予一種能消化油脂的細菌有機體成為專利品后，打開了生物可以被授予專利權(quán)的大門。此后，微生物、基因、細胞、器官、胚胎紛紛成為專利權(quán)的對象。生物專利權(quán)的核心價值包括生物技術(shù)的服務(wù)和生物技術(shù)所提供產(chǎn)品的價值，現(xiàn)在的生物專利權(quán)的價值大多是生物技術(shù)所提供產(chǎn)品的價值。二、生物專利權(quán)的特點生物專利權(quán)是專利權(quán)的其中一種，它既有專利權(quán)的特點，也有自己獨特的特點。生物專利權(quán)的特點主要包括： 1、首創(chuàng)性，是指在某個技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)沒有先例、全新技術(shù)所構(gòu)成的專利【1】。每種生物所產(chǎn)生的產(chǎn)品一般是特定的、單一的，其他單位無法在首創(chuàng)的基礎(chǔ)上進行改進或提高，而改變它原有的產(chǎn)品，因此，它不同于傳統(tǒng)的專利權(quán)不存在改進性。這一特點大大地提高了生物創(chuàng)新的積極性。 2、地域性，指的是生物專利權(quán)只在其授權(quán)地域范圍內(nèi)才具有法律效力，而在其他地域范圍內(nèi)不具有法律效力【2】。和傳統(tǒng)的專利技術(shù)一樣，同一項生物技術(shù)，可以根據(jù)實際情況，向多個國家和地區(qū)提出專利申請，并在申請的國家和地區(qū)產(chǎn)生法律效力。 3、壟斷性，是指生物專利技術(shù)成為生物專利權(quán)后可以壟斷自身領(lǐng)域的技術(shù)。由于獨占性的存在，任何單位或個人未經(jīng)授權(quán)，不得使用已經(jīng)取得專利權(quán)的生物技術(shù)，如此一來生物專利權(quán)便壟斷了自身領(lǐng)域的技術(shù)，大大提高了生物專利權(quán)的價值。 4、分布不均衡，主要指發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間對生物專利權(quán)的申請情況、法律重視程度的不均衡。發(fā)展中國家由于生物專利權(quán)起步晚、技術(shù)落后、法律意識弱等因素，影響了生物專利權(quán)的發(fā)展，其生物專利數(shù)量稀少。當前生物專利數(shù)量比較多的國家有美國、德國、日本等，中國的生物專利數(shù)量比較少。5、時間性，依法取得的生物專利權(quán)只在法定期限內(nèi)受法律保護，期滿后生物專利權(quán)自行停止。超過有效期的生物專利不再受法律保護，它將成為社會共有財產(chǎn)，任何單位和個人都可任意使用，這時生物專利權(quán)也將不再有評估價值。三、生物專利權(quán)的評估程序生物專利權(quán)價值評估的程序是指評估機構(gòu)及其評估師從評估項目委托洽談時起至完成評估項目、建檔為止的全部工作過程和步驟，分為前期工作階段、現(xiàn)場工作階段和后期工作階段。 （一）生物價值評估的前期工作階段 生物專利權(quán)價值評估的前期工作的主要內(nèi)容有：明確評估目的、選定評估基準日、對該生物專利權(quán)的實施進行風險分析、受讓方承接該生物專利權(quán)實施的勝任能力、簽訂委托合同等。 1、明確評估目的，是生物專利權(quán)價值評估業(yè)務(wù)進行前的最重要因素之一，通常認為不同的評估目的會產(chǎn)生不同的評估結(jié)果，生物專利權(quán)價值評估的目的主要有：為利用生物專利權(quán)進行擔保而確定生物專利權(quán)的價值；為生物專利權(quán)許可或者轉(zhuǎn)讓而確定生物專利權(quán)的價值；將生物專利權(quán)進行投資而確定生物專利權(quán)的價值；在生物專利權(quán)訴訟中確定涉案生物專利權(quán)的價值等。 2、選定評估基準日，是生物專利權(quán)價值評估程序前期工作必不可少的一個步驟，因為隨著時間的發(fā)展，生物專利權(quán)的價值是存在很大的波動的，確定一個基準日的意義不言而喻?；鶞嗜张c評估目的的實現(xiàn)日應(yīng)當一致，一般來講，評估報告的有效期為評估基準日后一年，評估基準日的確定應(yīng)當滿足評估生物專利權(quán)實現(xiàn)的時間要求。 3、對生物專利權(quán)的實施進行風險分析。主要內(nèi)容有觀察生物專利權(quán)實施是否存在風險，存在多大風險，評估機構(gòu)是否能夠承受，從而決定是否接受該生物專利權(quán)價值評估的委托或者決定在合同中約定附加什么樣的限制條款。生物專利權(quán)實施的風險分析是評估機構(gòu)控制評估風險、降低評估風險的重要環(huán)節(jié)之一。 4、受讓方承接生物專利權(quán)實施的勝任能力，是指對某項生物專利權(quán)進行評估之前，要對受讓方的承接能力進行考核，受讓方的承接能力越強，生物專利權(quán)價值越高。 5、簽訂委托合同，是評估業(yè)務(wù)的一道法律程序，其內(nèi)容應(yīng)包括委托人、資產(chǎn)占有方和受托人，評估范圍，評估基準日，合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、資產(chǎn)評估報告的時間和數(shù)量要求，相關(guān)收費約定。合同當事人雙方簽字蓋章，業(yè)務(wù)約定書生效，從此具有法律上的效力。 （二）生物價值評估的現(xiàn)場工作階段 專利權(quán)價值評估現(xiàn)場工作的內(nèi)容有證明和鑒定生物專利權(quán)的存在、分析生物專利權(quán)的影響因素、選擇適當?shù)脑u估方法及技術(shù)參數(shù)。1、 證明和鑒定生物專利權(quán)的存在。收集能證明生物專利權(quán)存在的資料，包括生物專利說明書、生物專利證書及相關(guān)法律性文件，并請有關(guān)專家鑒定該生物專利的有效性和可用性。其目的在于進一步確認評估所需的資料。2、分析生物專利權(quán)的影響因素。在評估時，要對影響評估結(jié)果的因素進行盡可能的考察，這些因素可能影響計算公式的一些參數(shù)值，有的則是對評估結(jié)果的可靠性提供必要的參考，這些因素有生物專利權(quán)的取得成本（包括取得成本、法律保護成本和推廣成本等）；生物專利權(quán)的機會成本；生物專利權(quán)的獲利能力；生物專利權(quán)的保護期限；生物專利權(quán)的技術(shù)成熟程度；轉(zhuǎn)讓內(nèi)容的多少（即區(qū)分完全轉(zhuǎn)讓、部分使用權(quán)許可）；類似生物技術(shù)的市場供需狀況等。 3、選擇適當?shù)脑u估方法及技術(shù)參數(shù)（其中包括選定合適的計算公式和確定相應(yīng)的定價模型）。生物專利權(quán)價值的評估方法有收益法、成本法、市場法，對于未轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的生物專利權(quán)而言，重置成本法的很難操作；對于高投入低產(chǎn)出效應(yīng)的生物專利權(quán)而言，市場比較法難以實踐，相比較之下，收益法是最合適的方法。評估技術(shù)參數(shù)的選取是生物專利權(quán)價值評估中最為核心的一部分，也是難度最大的一部分，其內(nèi)容包括增長率、折現(xiàn)率、收益率、收益年限等的選擇。 （三）生物價值評估的后期工作階段 生物專利權(quán)價值評估后期工作的主要內(nèi)容有：撰寫評估報告初稿、與委托人進行交流和溝通、按照要求出具正式的生物專利權(quán)價值評估報告書。 1、撰寫評估報告初稿其實是對前面各步驟的總結(jié)，對前面步驟各部分分析、計算和推論等結(jié)果書面化，對各個項目進行平衡、判斷和分析，按照格式要求進行編制。然后是對評估工作底稿進行編制、整理和復核。 2、與委托人進行適時的溝通也是十分必要的，主要包括信息的交流和評估結(jié)果的初步驗證，對于委托人提出的合理的要求，評估機構(gòu)可以進行調(diào)查核實后的修改，但對于委托人沒有客觀依據(jù)的要求，評估結(jié)構(gòu)不能遷就，需要根據(jù)客觀、公正的原則進行處理。3、出具正式的生物專利權(quán)價值評估報告書。評估報告是評估結(jié)果的最終反映，為了有助于說明評估結(jié)果的有效性和適應(yīng)性，需要對生物專利技術(shù)的成熟程度、受讓方在應(yīng)用生物專利技術(shù)的素質(zhì)、資金等基本要求作詳盡說明。至此，生物專利權(quán)的價值評估程序就告一段落。四、生物專利權(quán)的評估方法生物專利權(quán)價值的評估方法有三大類，即收益法、成本法和市場法。 1、收益法，是指將被評估資產(chǎn)剩余壽命期間每年（或每月）的預期收益，用適當?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評估基準日的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價值的評估方法【3】。一般公式為： N At P= t=1 ( 1 + r)t 公式中：P是生物專利權(quán)評估的價值；At是第t年生物專利權(quán)引起的預期收益；N是生物專利權(quán)剩余的經(jīng)濟壽命；t是期數(shù)；r是折現(xiàn)率。生物專利權(quán)近期收益可以比較準確地預期出來，但期限過長，則預期誤差越大。因此，可將收益分段進行計算，提高評估的準確性。 2、成本法，生物專利權(quán)的成新率比較難算，因此成本法的關(guān)鍵是分析計算生物專利技術(shù)的重置成本，然后在其基礎(chǔ)上，扣減其各項損耗價值，從而確定被評估生物專利權(quán)價值的方法。生物專利技術(shù)的重置成本包括研制成本、交易成本，其中研制成本又可以分為直接成本和間接成本。直接成本包括材料費、工資、專用設(shè)備費、資料費、咨詢鑒定費、協(xié)作費及相關(guān)費用；間接成本包括項目開發(fā)發(fā)生的管理費用、非專業(yè)設(shè)備的折舊費、公共能用費。不同的評估目的，評估對象的成本構(gòu)成是不同的，比如生物專利權(quán)以轉(zhuǎn)讓為目的，重置成本就得包含所有的成本，即研制成本加交易成本；以清算為目的的生物專利權(quán)的重置成本為最低成本，即研制成本，甚至有時只評估它的直接研發(fā)成本。 3、市場法，是指通過市場調(diào)查，選擇一個或者幾個與被評估資產(chǎn)相同或類似的資產(chǎn)作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進行對比調(diào)整，估算出資產(chǎn)的價值的方法。采用市場法時需要保證有一個相對穩(wěn)定的技術(shù)市場，必須要存在與被評估技術(shù)相類似的技術(shù)商及其信息來作為市場參照物。生物專利權(quán)的核心價值包括生物技術(shù)的服務(wù)和生物技術(shù)所提供產(chǎn)品的價值，其中對生物技術(shù)的服務(wù)價值評估，由于市場上的參照物比較少，不適合使用市場法；而對生物技術(shù)提供的產(chǎn)品價值評估，雖然市場上類似產(chǎn)品比較多，但市場上的類似產(chǎn)品之間具有較大的差異，嚴重影響評估結(jié)果的準確性，因此一般不適用市場法。在我國，生物專利種類少、數(shù)量少，市場法的實施更困難。五、結(jié)論生物專利權(quán)是傳統(tǒng)專利權(quán)的擴展，其特點、評估程序、評估方法和傳統(tǒng)專利權(quán)具有相似性。生物專利權(quán)的特點既有傳統(tǒng)專利權(quán)的特點：地域性、時間性，也有自己的特點：首創(chuàng)性、壟斷性、分布不均衡性。對于生物專利權(quán)的評估程序，和傳統(tǒng)的專利權(quán)評估一樣，只是對其進行了規(guī)劃。生物專利權(quán)的評估方法中最合適的是收益法，因為現(xiàn)在大部分的生物專利技術(shù)是企業(yè)自己研發(fā)，然后用于大量生產(chǎn)，獲取利潤。對于以轉(zhuǎn)讓為目的生物專利權(quán)即可使用收益法評估，也可使用成本法評估。生物專利權(quán)的評估方法可以根據(jù)評估目的進行選擇。研究了生物專利權(quán)的評估其意義在于分析我國生物專利權(quán)。由于我國的研發(fā)水平相對落后；我國研發(fā)人員的生物專利意識薄弱；我國在生物領(lǐng)域的專利代理人較少，跨領(lǐng)域的專利代理人又無法很好的完成生物專利申請過程，使得我國生物專利數(shù)量稀少，導致我國生物專利權(quán)價值評估體系完善，評估實施困難。為提高我國生物專利權(quán)價值評估能力，首先增強生物專利意識，對于專利的申請不能局限于傳統(tǒng)的專利；其次增加生物領(lǐng)域的專利代理人；最后加強對生物專利權(quán)價值評估的研究。參考文獻1陳志勇，陳香.專利權(quán)評估若干問題研究J.科技與法律，2008（2）2喬志敏，宋斌.資產(chǎn)評估學教程M.中國人民大學出版社，2010（3）：P1243山常佩.專利權(quán)價值評估及其監(jiān)督D.煙臺大學,2005-03-154錢玉英.淺議專利權(quán)評估的前期調(diào)查工作N.嘉興學院學報,2006(18)5尹新天. 專利權(quán)保護M. 北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社，20056對專利權(quán)的擴張?zhí)接慠.中顧法律網(wǎng)7馬立成,何啟志,何建