文秘知識/規(guī)章制度 學(xué)院財務(wù)管理制度 第一章 總則第一條 為認(rèn)真貫徹會計法及會計人員工作規(guī)則，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作，建立科學(xué)的財務(wù)會計工作程序，提高財務(wù)會計管理水平，發(fā)揮財務(wù)工作在教事業(yè)發(fā)展中的作用，特制定本院財務(wù)處各項財務(wù)制度。第二條 財務(wù)會計人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)會計法，做到知法、懂法、守法、執(zhí)法。貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策、法規(guī)、制度，同違法行為作斗爭。第三條 按會計法規(guī)定辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，是會計人員的職責(zé)，任何人不得干擾阻礙會計人員依法履行上述權(quán)利。第四條 會計人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平。努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)工作能力，為適應(yīng)教育體制改革，不斷改革會計工作。努力提高會計核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會計的監(jiān)督作用。第二章 財務(wù)稽核(審核)制度第五條 稽核崗位是會計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，它涉及到經(jīng)費開支的控制與合理使用及財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)，又是整個會計處理程序從收付款、記帳至結(jié)帳的依據(jù)。因此對稽核 (審核)的原始憑證，必須嚴(yán)格掌握以下原則：第六條 原始憑證內(nèi)所反映的情況要具體、真實。憑證內(nèi)所列的事項必須符合財經(jīng)制度，必須按預(yù)算計劃執(zhí)行。第七條 其次審核原始憑證內(nèi)容填制手續(xù)是否符合規(guī)定。內(nèi)容要完整，數(shù)字要準(zhǔn)確。第八條 記帳憑證的編制及審核：在編制記帳憑證時，要依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)確的使用會計科目。在記帳憑證上應(yīng)填寫日期、編號、金額，并加蓋制單、審核、復(fù)核人員的印章，應(yīng)做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉(zhuǎn)給復(fù)核人員，復(fù)核人員要按以下要求進(jìn)行復(fù)核。第九條 記帳憑證所附的原始憑證是否齊全，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，有無抬頭、公章，自制原始憑證是否符合要求。第十條 會計科目使用是否準(zhǔn)確，憑證上的數(shù)字及金額的計算是否正確。第十一條 憑證所反映的業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)的政策制度及學(xué)校內(nèi)部的各項規(guī)定。第十二條 會計報表的審核: 報表編制人員月初打印出會計報表，復(fù)核人員要認(rèn)真審核報表各項內(nèi)容，以保證其正確性。年末按照上級布置的預(yù)決算報表要求，認(rèn)真審核無誤后方可報送上級部門。第三章 加強(qiáng)對各種現(xiàn)金的管理第十三條 庫存現(xiàn)金限額：按照銀行日限額為10000元，如有超出及時送交銀行。第十四條 現(xiàn)金使用范圍：按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。第十五條 我院零星支出500元以下的，可用現(xiàn)金支付。超出銀行結(jié)算起點100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。第十六條 各項業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金，要開具收據(jù)并及時送交銀行，不得坐支。第十七條 現(xiàn)金庫存要做到日清月結(jié)、帳款相符。每日與計算機(jī)“庫存現(xiàn)金日報表”核對一致。第十八條 每月至少兩次由財務(wù)負(fù)責(zé)人安排審核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)并做抽查記錄。第十九條 如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長、短款現(xiàn)象，應(yīng)及時核對查