應(yīng)收賬款管理制度 應(yīng)收賬款管理制度 （一） 為進一步規(guī)范集團各公司應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，防范資金安全風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)，落實應(yīng)收帳款責(zé)任，對應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，特制定本制度： 一、事前控制：（簽約到發(fā)貨） 1、客戶授信控制 交易之前，各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況（但政府機關(guān)、公營事業(yè)單位及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。），根據(jù)客戶資信情況選擇交易方式及簽訂合同，并由各銷售部門建立客戶檔案，進行有效的資信評估和跟蹤記錄。 2、交易合同簽訂及保管 、銷售合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)，簽訂時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險。在銷售合同中要求明確的主要內(nèi)容： A、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、價格、交貨期限、客戶付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標(biāo)準(zhǔn)等； B、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任； C、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂； D、簽訂時間和經(jīng)辦人、合同審核人簽名，加蓋合同專用章或公司印章（避免個人行為的私章、單一簽字或其它代 用章）；須企業(yè)法人簽字，或法人授權(quán)委托書由經(jīng)辦人簽字。 E、合同的簽訂必須經(jīng)過所屬公司或部門經(jīng)理審核確認才可以蓋章，特殊簽訂，還需報集團總部總經(jīng)理審批方可蓋章。 、合同的保管：各類銷售合同由指定的總經(jīng)辦專人負責(zé)妥善造冊保管，并同時到財務(wù)部進行嚴格備案（需辦理交接手續(xù)），對于不能妥善規(guī)范保管合同的，按公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅考核。 二、 事中控制：（發(fā)貨到收款） 1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤 、每次發(fā)貨前各部必須要與銷售合同保持核對，按合同的約定進行嚴格控制；無合同的賒銷必須填制“欠款單”并經(jīng)營 運總經(jīng)理（總監(jiān)）、集團總經(jīng)理進行逐級審批，否則視為無效賒銷，并對相關(guān)占用的賒銷金額按每天 算資金占用費考核責(zé)任人，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時回收貨款。 “欠款單”的填制必須具備：具欠單位公章；具欠單位法人代表或授權(quán)人（需提供有效授權(quán)書）簽字；個人身份證明；銷售責(zé)任人及審批人等。 發(fā)貨憑證管理：主要是各種發(fā)貨憑證、簽收回執(zhí)單（因其是訴訟最主要的證據(jù)），在貨物賒銷后，由銷售責(zé)任人全部跟蹤回收整理、歸檔到所屬財務(wù)部。 、公司在賒銷貨物后，各部門就應(yīng)啟動應(yīng)收帳款監(jiān)控程序，要在貨款形成的 早期進行適度催收，同時維持良好的客戶關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)賒銷客戶經(jīng)營狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時，各部門應(yīng)及時督促相關(guān)銷售人員加強崔收并告知所屬財務(wù)部。 2、回款考核 對于逾期的應(yīng)收帳款，按逾期每天 算資金占用費對相關(guān)責(zé)任人進行考核，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時回收貨款。 3、回款記錄，帳齡分析 、發(fā)生應(yīng)收帳款時，財務(wù)部應(yīng)詳細記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生日期、合同號、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等；關(guān)注逾期應(yīng)收帳款的催收并按本制度進行考核。 財務(wù)部每月填報“應(yīng)收帳款帳齡 分析表”，由各部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計劃及措施。 、各銷售責(zé)任人在客戶發(fā)生應(yīng)收帳款時，應(yīng)及時建立日?？蛻魳I(yè)務(wù)臺帳，以便與所屬財務(wù)內(nèi)部對帳。 4、定期的財務(wù)對帳 所屬財務(wù)部應(yīng)每月定期填制應(yīng)收帳款“詢證函”，向各部門組織各銷售責(zé)任人確認一致，并由相關(guān)銷售責(zé)任人負責(zé)將“詢證函”寄送賒銷客戶函證，以確保雙方在應(yīng)付帳款數(shù)額、付款期限、付款方式等方面的認可一致；對客戶提出的異議要及時查明原因，做出相應(yīng)調(diào)整。 三、事后控制：（欠款到追收） 事后控制包括賒銷合同約定、本制度規(guī)定款項的收回控制以及 款項到期由于各種原因無法收回而形成壞帳損失的處理。 1、對多次催收無效的逾期應(yīng)收帳款，由催收人員編寫催收書面報告書并提出相關(guān)處理意見，對有壞帳前兆的逾期應(yīng)收帳款，催收人員應(yīng)將所掌握的資料及時移交采取適當(dāng)法律手段處理，由總經(jīng)辦負責(zé)收集準(zhǔn)備起訴客戶的相關(guān)訴訟材料（各種法律證據(jù)），其他相關(guān)部門給予配合。 3、對于長期逾期未收回的款項，相關(guān)財務(wù)部應(yīng)及時報告給總經(jīng)理進行審查，以確定是否確認為壞帳。如果確認為壞帳損失，相關(guān)發(fā)生部門應(yīng)填寫“壞帳 申請書 ”呈請集團總經(jīng)理最終批準(zhǔn)，財務(wù)根據(jù)批示做出相應(yīng)的帳務(wù)處理，在帳面上核銷該筆應(yīng)收帳款（作賬銷案存）處理；但壞帳發(fā)生部門及相關(guān)銷售人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時通知財務(wù)部并加以催收。 4、相關(guān)機構(gòu)應(yīng)查明壞帳產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門，并做出相應(yīng)的處理。如果是由于對方經(jīng)營狀況惡化等造成壞帳，而對方的這種變化事先是可以覺察的，則應(yīng)追究銷售責(zé)任人的直接責(zé)任及營 運部負責(zé)人的連帶責(zé)任；如果應(yīng)收帳款收不回是由于銷售人員主觀上的疏忽（如：手續(xù)、單據(jù)不全等），則應(yīng)追究銷售人員的賠償責(zé)任。 5、應(yīng)收帳款交接：銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)。 6、集團應(yīng)定期或不定期的派出專門的部門或?qū)Ｂ毴藛T對應(yīng)收帳款管理制度的執(zhí)行情況進行檢查評價，對其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時加以糾正、完善。 四、附則 1、本制度適用總部及下 屬各公司。 2、本制度自 *年十月一日起開始實施。 應(yīng)收賬款管理制度 （二） 第一章：總則 第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。 第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。 第三條：應(yīng)收帳款的管理部 門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)客戶信用額度的確定。 第二章：客戶資信管理制度 第四條： 信息管理 基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終 責(zé)任人，客戶信息檔案包括： A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的； B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等； C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè) 務(wù)關(guān)系和合作情況； D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到 1 萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。 第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作 交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。 第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。 第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。 第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定 每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立信用額度、期限表，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。 第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的 50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。 第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。 第三章：產(chǎn)品賒銷的管理 第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷請批單，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)； 第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的 會計 每十天對照信用額度期限表核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限 10 內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。 第 十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。 第十六條：對信用額度 在 50 萬元以上，信用期限在 3 個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在 100 萬以上的信用期限在 3 個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。 第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度 第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于月后 5 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細表，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進行賬款回收工作。該 表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象； 第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照信用額度表和財務(wù)部們報來的帳齡明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。 第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照信用額度表中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： 超過 1時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收； 超 過 11時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額 20%的計獎成績； 超過 61時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額 50%的計獎成績； 第二十條：財務(wù)部門應(yīng)于月后 5 日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細表，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進行賬款回收工作。 第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔 細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。 第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。 第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取 銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。 第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款； 第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過 3 個工作日內(nèi) 給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄； 第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。 1、收款不報或積壓收款。 2、退貨不報或積壓退貨。 3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 第五章：壞賬管理制度 第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象， 應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起 1 日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。 第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償該項損失 25以上的金額。（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。） 第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個 經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償 上的金額。 第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責(zé)全額賠償。 第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、 號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。 第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的 予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。 第六章：應(yīng)收賬款交接制度 第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不 清的，責(zé)任由交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)；凡離職的，應(yīng)在 30 日向公司提出申