第一章 習題 一、選擇題 1. 財政的職能主要有 ( )。 A. 資源配置 B. 收入分配 C. 經(jīng)濟穩(wěn)定 D. 財政監(jiān)督 2. 市場失靈的表現(xiàn)有 ( )。 A. 公共產(chǎn)品 B. 外部效應 C. 信息不充分 D. 自然壟斷 3. 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品區(qū)別的主要標準是 ( )。 A. 非排他性 B. 非競爭性 C. 不可分割性 D. 排他性 4. 財政分配的主體是 ( )。 A. 企業(yè) B. 國家 C 家庭 D. 社會團體與組織 5. 財政產(chǎn)生的條件有 ( )。 A. 社會條件 B. 文化條件 C. 經(jīng)濟條件 D. 歷史條件 E. 政治條件 6. 屬于典型的負外部性的例子是 ( )。 A. 海上燈塔 B. 汽車尾氣 C. 企業(yè)對資源的配置 D. 義務教育 二、判斷題 1. 無論是在計劃經(jīng)濟還是在市場經(jīng)濟下，財政對資源配置起基礎作用。 ( ) 2. 現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，客觀存在著這樣一些物品，它們滿足我們的共同需要，在同一時間中可使多個個體得益，并無須通過競爭 來享用，這些物品被叫做公共產(chǎn)品。 ( ) 3. 稅負不變是財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的目標構成要素。 ( ) 4. 財政產(chǎn)生的首要條件是政治條件。 ( ) 三 、名詞概念 1. 財政 2. 市場失靈 3. 外部效應 4. 公共產(chǎn)品 5. 資源配置 四、問答題 1. 市場失靈的原因以及表現(xiàn)。 2. 資源配置職能的含義以及實現(xiàn)該職能的財政手段 。 3. 收入分配職能的含義以及實現(xiàn)該職能的財政手段 。 4. 經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義以及實現(xiàn)該職能的財政手段 。 第二章 習題 一、選擇題 1政府為履行職能，取得所需商品和勞務而進行的財政資金支付，是 ( )。 A政府預算 B財政收入 C財政支出 D財政政策 2當產(chǎn)生 ( )的結果時，是因為購買性支出增加。 A勞動力的工資率降低 B社會生產(chǎn)萎縮 C資本的利潤率降低 D國民收入增加 3從世界各國的情況看，財政支出總量及占 重的變化趨勢是 ( )。 A絕對量增長，相對量也增長 B絕對量下降 ，相對量也下降 C絕對量增長，相對量下降 D絕對量下降，相對量增長 4我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是 ( )。 A全部為社會統(tǒng)籌 B社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管 C全部為個人賬戶 D社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合 5財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于 ( )。 A補償性支出 B購買性支出 C轉移性支出 D積累性支出 6政府增加購買性支出，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響 是 ( )。 A對兩者的影響都是直接的 B對兩者的影響都是間接的 C直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配 D間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配 7改革開放以來，我國各項財政支出中，增長最快的項目是 ( )。 A基本建設支出 B文教科學衛(wèi)生支出 C行政管理支出 D國防支出 8下列關于文教科學衛(wèi)生支出的表述中，正確的是 ( )。 A教育屬于公共產(chǎn) 品，其支出應全部由政府財政承擔 B公共衛(wèi)生支出應由政府財政承擔 C應用科學研究的經(jīng)費應由政府財政提供 D我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的財政管理方法為全額管理 9農(nóng)業(yè)基礎設施投資主要應由 ( )承擔。 A農(nóng)民自身 B商業(yè)銀行 C社會力量 D國家財政 10當購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是 ( )。 A價格上升，利潤提高 B價格上升，利潤下降 C價格下降，利潤上升 D價格下降，利潤下降 11關于購買性支出與轉移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的有 ( )。 A購買性支出對企業(yè)預算約束較強 B購買性支出對政府的效益約束較弱 C轉移性支出直接影響社會生產(chǎn) D轉移性支出對政府的效益約束較強 E轉移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強 12具有財政補貼性質的退稅形式有 ( )。 A多征退稅 B再投資退稅 C誤征退稅 D提取代征手續(xù)費退稅 E出口退稅 13下列支出中，屬于特殊利益支出 的有 ( )。 A國防支出 B教育支出 C司法支出 D醫(yī)療衛(wèi)生支出 E行政支出 14企業(yè)虧損補貼與價格補貼之問的區(qū)別有 ( )。 A價格補貼是行政性補貼，企業(yè)虧損補貼是法律性補貼 B價格補貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補貼的直接受益人是企業(yè) C價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè) D價格補貼是在分配環(huán)節(jié)上的補貼，企業(yè)虧損補貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補貼 E價格補貼與市場零售商品 有關，企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關 15與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益的特點有 ( )。 A計算的所費范圍寬 B計算的所得范圍寬 C效益考核全部采取貨幣指標 D擇優(yōu)的方法不同 E選擇的時間周期不同 二、判斷題 1近年來，我國行政管理支出占 比重、行政管理支出占財政支出的比重呈逐年下降的趨勢。 ( ) 2通常在經(jīng)濟衰退階段，轉移性支出會自動降低。 ( ) 3政府采購行為的目的是使盈利最大化。 ( ) 4財政補貼是指國家財政為了實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟和社會目標，向企業(yè)或個人提供的一種補償。主要是在一定時期內對生產(chǎn)或經(jīng)營某些銷售價格低于成本的企業(yè)或因提高商品銷售價格而給予企業(yè)和消費者的經(jīng)濟補償。 ( ) 5財政支出是政府為實現(xiàn)其職能對財政資金進行的再分配，屬于財政資金分配的第一階段。 ( ) 6影響財政支出規(guī)模的主要因素包括經(jīng)濟性因素、政治性因素及社會因素。 ( ) 7購買性支出是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)?、單方面地轉移給居民和其他受益者的支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場型 再分配活動。 ( ) 8在財政支出總額中，購買性支出所占的比重越大，政府所配置的資源規(guī)模就大，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。 ( ) 9最低費用選擇法的難點在于備選方案的確定。 ( ) 10招標性采購，亦稱非競爭性招標采購，是國際競爭招標采購、國內競爭招標采購的總稱，它是政府采購最常用的方式之一。 ( ) 三、名詞解釋 1財政支出 2購買性支出 3轉移性支出 4政府采購制度 5社會保障制度 6財政補貼 7稅收支出 8國防支出 9社會保險 10社會福利 四、簡答題 1試述財政支出的原則。 2財政支出有哪些常用分類方法？ 3試分析財政支出不斷增長的成因。 4一國財政支出規(guī)模應如何衡量？ 5從經(jīng)濟性質上如何界定財政支出的范圍 ? 6分析我國行政、國防、文教科衛(wèi)財政支出的現(xiàn)狀。 7分析我國社會保障制度的內容。 8轉移性支出與購買性支出在社會經(jīng)濟中的地位和作用有何不同？ 9簡述稅收支出的含義及其主要形式。 10如何正確評價財政補貼在市場經(jīng)濟中的作用？ 第三章 習 題 一、選擇題 1. 政府以國家信用為依托取得的財政收入是 ( )。 A. 存款 B. 國債 C. 稅收 D. 罰款 2. 關于財政收入表述正確的是 ( )。 A財政分配的對象是社會產(chǎn)品 B我國現(xiàn)階段財政收入形式由稅收、國有資產(chǎn)收益、國債和其 他 收入構成 C專項收費是指國家機關為居民或各類組織機構提供某些特殊服務時所收取的手續(xù)費和工本費 D在許多國家，財政收入的 90%以上要靠稅收來保證，以至于可以近似地用稅收收入的分析來觀察整個財政收入的狀況 3. 關于財政收入規(guī)模表述正 確的是 ( )。 A正常環(huán)境下，財政收入絕對規(guī)模會隨著財源的擴大而保持上升勢頭 B正常環(huán)境下，財政收入相對規(guī)模呈現(xiàn)出上升狀態(tài) C中國財政收入相對規(guī)模的變化軌跡基本平穩(wěn) D中國財政收入相對規(guī)模的變化呈馬鞍形 4. 影響財政收入規(guī)模的因素有 ( )。 A經(jīng)濟發(fā)展水平 B分配政策 C價格水平 D稅收征管水平 5. 財政收入規(guī)模的衡量方法 ( )。 A絕對規(guī)模 B相對規(guī)模 C數(shù)量規(guī)模 D質量規(guī)模 6. 財政收入實際增長是指 ( )。 A財 政收入增長率高于物價上升率 B財政收入增長率低于物價上升率 C財政收入增長率等于物價上升率 D財政收入增長率高于 長率 二、判斷題 1. 預算內收入是按照國家財政、財務制度規(guī)定，不納入國家預算，由各地區(qū)、各部門、各單位自收自支、自行管理使用的財政性資金。 ( ) 2. 財政收入作為財政活動的基本階段，是一個組織收入、籌集資金的過程。 ( ) 3. 財政收入規(guī)模與財政支出規(guī)模密切相關，但在變化趨勢上一般不具有一致性。 ( ) 4. 一個國家取得多少財政收入也就決定了公 共部門和私人部門之間的資源配置問題。 ( ) 5. 在我國社會主義市場經(jīng)濟時期，財政收入主要是為滿足全社會生產(chǎn)建設資金需要。 ( ) 三、名詞概念 1. 財政收入 2. 財政收入形式 3. 財政收入來源 4. 財政收入規(guī)模 5. 預算內收入 6. 預算外收入 7. 國有資產(chǎn)收益 8. 財政收入結構 四、問答題 1. 財政收入的分類方法有哪些？ 2. 財政收入有哪些形式，各自的主要特征是什么？你認為我國的哪些財政收入形式是合理的，為什么？ 3. 衡量財政收入規(guī)模的指標有哪些？ 4. 影響財政收入規(guī)模的主要因素是什么？ 5. 如何從財政收入的產(chǎn)業(yè)來源角度理解財政收入結構？ 6. 我國轉型時期的財政收入比重為什么會先降后升？ 7. 通貨膨脹或通貨緊縮對我國的財政收入規(guī)模各會有什么影響，作用機制分別是什么？ 第四章 習題 一、選擇題 1. 下列選項中，屬于中央政府固定收入的有 ( )。 A國內消費稅 B個人所得稅 C營業(yè)稅 D關稅 2. 稅收的特征主要表現(xiàn)在 ( )。 A強制性 B及時 性 C固定性 D無償性 3. 稅收法律關系中的征稅主體，包括 ( )。 A國家稅務局 B海關 C稅務局 D代扣代繳單位 4. 國家稅收課征的依據(jù)是國家的 ( )。 A 政治權力 B 財產(chǎn)權力 C 管理權力 D 財產(chǎn)與政治權力 5. 亞當 斯密提出的稅收原則是 ( ) 。 A 平等原則 確實原則 稅務行政原則 節(jié)約原則 B 平等原則 效率原則 確實原則 便利原則 C 平 等原則 確實原則 便利原則 節(jié)約原則 D 平等原則 財政原則 確實原則 便利原則 二、判斷題 1. 稅務機關在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協(xié)商議定。 ( ) 2. 稅收轉嫁是指納稅人主要以改變價格的方式，將其應納稅款的一部分或者全部轉移給他人負擔的過程。 ( ) 3. 稅收采取的是自愿繳納方式。 ( ) 4. 現(xiàn)代西方經(jīng)濟學家認為 ， 良好的稅制應該符合的兩大原則是公平與節(jié)約原則。 ( ) 三 、名詞概念 1. 稅收 2. 稅負轉嫁 3. 效率原則 4. 公平原則 5. 稅收負擔 四、問答題 1. 簡述市場經(jīng)濟條件下稅收的效應。 2. 簡述現(xiàn)代稅收制度遵循的原則。 3. 簡述稅負轉嫁的一般規(guī)律。 4. 稅負轉嫁的 形式與影響稅負轉嫁的因素。 第五章 習 題 一、選擇題 1. 累進稅率又可分為 ( )形式。 A. 全額累進稅率 B. 比例稅率 C. 超額累進稅率 D. 定額稅率 2. 影響稅制結構的主要因素是 ( )。 A. 社會經(jīng)濟發(fā)展水平 B. 稅收管理水平 C. 國家政策取向 D. 納稅人的要求 3. 稅務登記是稅務機關對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應稅活動、行為實行法定登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法律手續(xù)。下列不屬于稅務登記的是 ( )。 A. 開業(yè)登記 B. 納稅登記 C. 停復業(yè)登記 D. 注銷登記 4. 整個稅收征管過程中最為關鍵的環(huán)節(jié)是 ( )。 A. 稅務登記 B. 納稅申報 C. 稅款征收 D. 稅務檢查 5. 整個稅收征 管過程的核心環(huán)節(jié)是 ( )。 A. 稅務登記 B. 納稅申報 C. 稅款征收 D. 稅務檢查 二、判斷題 1. 納稅人就是負稅人，即最終負擔國家征收稅款的單位和個人。 ( ) 2. 課稅對象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費的主要標志。 ( ) 3. 我國現(xiàn)行 稅制 是以流轉稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復合式稅制體系。 ( ) 4. 當稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務時，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令納稅人限期繳納應繳納稅款、滯納金或者責成 納稅人提供納稅擔保。 ( ) 5. 稅收法律關系的主體違反了稅收行政管理法律、法規(guī)，尚不構成稅收刑事法律責任的，可能會被判處無期徒刑或有期徒刑。 ( ) 三、名詞概念 1. 稅收制度 2. 征稅主體 3. 征稅客體 4. 累進稅率 5. 全額累進稅率 6. 超額累進稅率 7. 附加 8. 加成 9. 單一稅制 10. 復合稅制 11. 稅收管理制度 四、問答題 1. 稅收制度主要有哪些構成要素 ？ 2. 稅收制度包括 哪幾種類型，分別具有哪些優(yōu)缺點 ？ 3. 稅收管理制度從廣義上講應包括哪些內容 ？ 4. 聯(lián)系我國目前的經(jīng)濟發(fā)展形勢，分析我國應如何加強稅制結構及稅收征收管理制度的改革。 第六章 習題 一、選擇題 1. 從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指 ( )。 A V M B V C M D C V M 2. 下列業(yè)務中 ， 不應征收增值稅的是 ( )。 A貨物期貨 B銀行銷售金銀的業(yè)務 C融資租賃業(yè)務 D典當業(yè)死當物品銷售業(yè)務 3. 下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是 ( )。 A某商店為服裝廠代銷兒童服裝 B某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費 4. 依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是 ( )。 A進口卷煙 B批發(fā)服裝 C零售化妝品 D零售白酒 5. 對煙酒產(chǎn)品生產(chǎn)除了征收增值稅外，還要征收 ( )。 A消費稅 B營業(yè)稅 C資源稅 D產(chǎn)品稅 6. 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是 ( )。 A煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油 B汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 C日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品 D卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 7. 下列各項中，適用增值稅出口退稅 “ 先征后退 ” 辦法的是 ( )。 A收購貨物出口的外貿企業(yè) B受托代理出口貨物的外貿企業(yè) C自營出口自產(chǎn)貨 物的生產(chǎn)企業(yè) D委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) 8. 關稅是對 ( )我國關境的貨物和物品征收的稅。 A進入 B出口 C進出 D流入 9. 關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為 ( )。 A從價稅 B從量稅 C復合稅 D滑準稅 10. 根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有 ( )。 A汽車的租賃 B汽車的修理 C房屋 修 繕 D受托加工白酒 )。 A普遍征收 B選擇性征收 C單環(huán)節(jié)課征制 D稅負轉嫁性 12. 消費稅中，下列 ( )消費品采取從量定額征收。 A黃酒 B啤酒 C白酒 D汽油 13. 消費稅條例規(guī)定 ， 消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內 ( )的單位和個人。 A生產(chǎn) B銷售 C進口 D委托加工 14. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正 確的有 ( )。 A凡是征收消費稅的消費品都屬于征收增值稅的貨物的范疇 B凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅 C應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅 15. 下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是 ( )。 A批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙 B零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾 C生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品 D進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車 16. 關稅的強制執(zhí)行措施包括 ( )。 A征收關稅滯納金 B 強制扣繳 C變價抵繳 D限制離境 17. 下列可成為關稅納稅義務人的有 ( )。 A進口貨物的收貨人 B出口貨物的發(fā)貨人 C進口郵遞物品的收件人 D進口貨物的發(fā)貨人 二、判斷題 1. 為了鼓勵購貨方及早償還貨款，而給予購貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。( ) 2. 我國目前增值稅采用的是價外計稅的辦法。 ( ) 3. 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。( ) 4. 出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比 例。 ( ) 5. 2009 年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M型。 ( ) 三、計算題 1. 某商貿公司當月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務。 (1) 購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額為 200 萬元，稅款為 34 萬元 。同時購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付收購價款 3 萬元。 (2) 銷售貨物開具的專用發(fā)票上注明的銷售價款為 500 萬元，稅款為 85 萬元 ； 另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物 80 萬元 (已扣除收購舊貨支付的款額 6 萬元 )。 (3) 委托某加工企業(yè)為其 加工制作了一批廣告性質的禮品分送給客戶及購貨人，加工單位開具的專用發(fā)票上注明的價款 8 萬元，同類貨物的市場價格為 10 萬元。 假設上述各項購銷貨物稅率均為 17%，計算該商貿公司當月應納增值稅稅額。 2. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2015 年 1 月向某商場銷售糧食白酒 、薯類白酒 2 噸，價稅合計為 234 000 元，并收取品牌使用費 11 700 元及包裝物押金 7 020 元。計算該某白酒生產(chǎn)企業(yè) 2015 年 1 月應納消費稅稅額。 四、名詞概念 1. 增值稅 2. 銷項稅額 3. 進項稅額 4. 混合銷售行為 5. 兼營非增值稅應稅勞務行為 6. 出口貨物退稅 7. 消費稅 8. 關稅 五、問答題 1. 增值稅有哪幾種類型？ 2. 簡述增值稅的特點。 3. 簡述我國增值稅的征稅范圍。 4. 消費稅有何特點？ 5. 現(xiàn)行消費稅應納稅額的計算方法有哪幾種？ 6. 簡述關稅的分類。 第七章 習 題 一、選擇題 1. 一般認為 ， 我國個人所得稅體系中不適用累進稅 率的是 ( )。 A. 工資、薪金所得 B. 勞務報酬所得 C. 偶然所得 D. 個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 2. 下列企業(yè)可以判定為我國企業(yè)所得稅居民納稅人的是 ( )。 A. 在我國注冊登記的國有企業(yè) B. 在美國注冊登記但實際管理機構在我國境內的外資企業(yè) C. 在我國注冊登記的個人獨資企業(yè) D. 在美國登記且實際管理機構在韓國的企業(yè) 3. 企業(yè)發(fā)生的下列稅費在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的是 ( )。 A. 企業(yè)所得稅 B. 增值稅 C. 消費稅 D. 教育費附加 4. 個人所得稅的納稅人是指 ( )的個人 。 A. 在中國境內有住所 B. 無住所而在中國境內居住滿一年 C. 在中國境內無住所而又不居住但有來源于中國境內所得 D. 無住所而在中國境內居住不滿一年但有來源于中國境內所得 5. 根據(jù)現(xiàn)行 企業(yè)所得稅法 的規(guī)定，下列各項可以不征企業(yè)所得稅的是 ( )。 A. 財政補貼 (撥款 ) B . 匯兌收益 C. 確實無法償付的應付賬款 D. 以上都不對 6. 中國公民張某 于 2012 年由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位、雇傭單位每月分別支付給張某工資 1 800元和 3 600 元，則張某 2012年 10月應納的個人所得稅是 ( )元 。 A. 200 B. 205 C. 240 D. 85 7. 個人通過非營利性社團和國家機關對 ( )捐贈，可以如實扣除 。 A. 紅十字會 B. 農(nóng)村義務教育 C. 公益性青少年活動場所 D. 老區(qū)促進會 8. 下列各項暫免征收 個人所得稅的是 ( )。 外出差補貼 9. 納稅人發(fā)生年度虧損，可以彌補的金額是 ( )。 A. 企業(yè)申報的金額 整后的金額 C. 企業(yè)財務報表的賬面金額 10. 個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有 ( )。 A B. 取得了所得但沒有扣繳義務人的個人 C. 年所得 12 萬以上的個人 D. 取得了所得但扣繳義務人沒有按規(guī)定進行扣繳的個人 11. 兩人以上共同取得同一項目收入的 計稅 方式為 ( )。 A. 先分、后扣、再稅 B. 先扣、后稅、再分 C. 先分、后稅 D. 先稅、后分 12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)使用的企業(yè)所得稅的稅率為 ( )。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 二、判斷題 1. 我國對小型微利企業(yè)進行照顧，其企業(yè)所得稅的稅率為 15%。 ( ) 2. 在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得 額時，業(yè)務招待費可以如 實扣除， 不需要調整 。 ( ) 3. 企業(yè)購買的國債的利息應繳納企業(yè)所得稅 。 ( ) 4. 孫某以公開拍賣形式取得的文稿收入應按稿酬征收個人所得稅 。 ( ) 5. 一次性年終獎在計算個人所得稅時應作為一個獨立月份的所得征收個人所得稅，即用年終獎乘以適用稅率。 ( ) 6. 現(xiàn)行稅制體系下 ， 我國企業(yè)所得稅的基本稅率為 33%。 ( ) 7. 2012 年勞務報酬的扣除標準為每月定額 2 000 元。 ( ) 8. 在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，贊助費用可以如實扣除，不需要調整。 ( ) 9. 我國對于個人在境外實際繳納的所得按照分國不分項的辦法進行抵免。 ( ) 10. 我國企業(yè)所得稅只有 25%、 20%、 15%、 10%四類稅率。 ( ) 三、計算題 1. 企業(yè)于 2008 年成立 ，假設 未來 10 年的獲利情況如下 。 年 度 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 獲利金額(萬元 ) 10 5 10 10 20 25 40 30 計算各年應納企業(yè)所得稅稅款 。 2. 某研究所研究員陳先生 2014 年收入情況如下 。 (1) 研究所每月支付其工資 5 500 元； (2) 在國內專業(yè)雜志上 發(fā) 表文章一篇，取得稿酬收入 1 200 元； (3) 與某大學王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入 20 000 元，其中 ， 陳先生分得稿酬12 000 元，并拿出 3 000 元通過縣教育局捐贈給當?shù)匾凰袑W； (4) 在 A 國某大學講學取得酬金折合人民幣 30 000 元，已 按 A 國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣 2 000 元； (5) 12 月份為某集團公司做專題講座 4 次，每次 2 000 元 。 要求：根據(jù)上述資料 ， 分項計算陳先生 2014 年各項應繳納的個人所得稅。 四 、 名詞解釋 1. 所得稅 2. 企業(yè)所得稅的納稅人 3. 企業(yè)所得稅的應納稅所得額 4. 企業(yè)所得稅的收入總額 5. 核定征收 6. 企業(yè)所得稅的特別納稅調整 7. 關聯(lián)企業(yè) 8. 再銷售價格法 9. 利潤分割法 10. 個人所得稅 11. 個人所得稅的納稅人 12. 住所標準 13. 時間標準 14. 工資、薪金所得 15. 勞務報酬所得 16. 稿酬所得 17. 自行申報制度 18. 代扣代繳制度 五、簡答題 1. 企業(yè)所得稅的不征稅項目包括哪些？ 2. 簡要說明 企業(yè)所得稅的計算方法。 3. 企業(yè)所得稅不可以扣除的項目包括哪些？ 4. 個人所得稅居民 和非居民納稅人的區(qū)分標準。 5. 個人所得稅的稅目。 6. 個人所得稅的附加減除標準的適用范圍。 7. 個人所得稅的納稅申報方式有哪些方式？ 六、論述題 1. 在計算企業(yè)所得稅時可以扣除的項目有 哪些 ? 2. 論述 如何確定個人所得稅的應納稅所得額。 第八章 習 題 一、選擇題 1. 甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅 ( )。 A 由甲方繳納 B 由乙方繳納 C 由甲、乙雙方各繳一半 D 甲、乙雙方都不繳納 2. 王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年 (2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 )的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對 2014 年的車船稅由誰繳納未予明確。車船稅的納稅人應為 ( )。 A 王某 B 李某 C 王某代李某繳納 D 稅務機關指定王某和李某中的一人 3. 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是 ( )。 A 產(chǎn)權屬于集體的由承典人繳納 B 房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納 C 產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D 產(chǎn)權 屬于國家所有的不繳納 4. 按照 契稅暫行條例 的有關規(guī)定，契稅納稅義務發(fā)生的時間是 ( )。 A 納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天 B 納稅人辦妥土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的當天 C 納稅人簽訂土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的 10 日內 D 房屋、土地移交的當天 5. 下列車船中，應繳納車船稅的是 ( )。 A 載重量不超過 1 噸的 捕撈 漁船 B軍隊車船 C 外 國駐華領館 的汽車 D摩托車 6. 下列各項中，應當征收契稅的有 ( )。 A 以房產(chǎn)抵債 B 將房產(chǎn)贈與他人 C 以房產(chǎn)作投資 D 子女繼承父母房產(chǎn) 7. 以 輛 作為車船稅計稅依據(jù)的有 ( )。 A商用車貨車 B 畜力車 C商用車客車 D 載貨汽車 E摩托車 二、判斷題 1. 對個人按市場價格出租的居民住房，可暫按其租金收入征收 4%的房產(chǎn)稅。 ( ) 2. 個人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。 ( ) 3. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在 出售前一律不征收房產(chǎn)稅。 ( ) 4. 境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 ( ) 5. 對于尚未核發(fā)土地使用證書的其城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人申報的面積 。 ( ) 6. 個體工商戶不是我國城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。 ( ) 三 、 計算題 1. 某省政府機關有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值 5 000 萬元。 2014 年將其中的四分之一對外出租，取得租金收 入 100 萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為 20%，計算 該政府機關當年應 納的房產(chǎn)稅 。 2. 某公司 2014 年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值 500 萬元，換進的房產(chǎn)價值 800 萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值 600 萬元，換進的房產(chǎn)價值300 萬元。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為 3%， 計算 該公司應繳納契稅 。 四、 名詞概念 1. 財產(chǎn)稅 2. 房產(chǎn)稅 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅 4. 耕地占用稅 5. 契稅 6. 車船稅 五 、問答題 1. 財產(chǎn)課稅的一般特征是什么？ 2. 財產(chǎn)稅具有哪些優(yōu)缺點？ 3. 我國現(xiàn)行 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是如何規(guī)定的？ 4. 我國城鎮(zhèn)土地占用稅和耕地占用稅的征收具有哪些意義？ 5. 契稅的征稅范圍包括哪些項目 ？ 如何確定其計稅依據(jù)？ 6. 車船稅的征稅范圍是如何規(guī)定的？ 第九章 習 題 一 、 選擇題 1. 下列各項不屬于城市維護建設稅的稅率的是 ( )。 A. 8% B. 7% C. 5% D. 1% 2. 在計算財產(chǎn)租賃的印花稅的應納稅款時，如稅款金額不足 1 元的應按 ( )征收。 A. 如實征收 B. 四舍五入 C. 免征 D. 1 元 3. 長春進出口公司進口一批有色金屬礦石，該礦石進口環(huán)節(jié)應繳納 ( )。 A. 關稅 B. 資源稅 C. 增值稅 D. 營業(yè)稅 4. 下列各項不是資源稅征收對象的是 ( )。 A. 煤炭 B. 石油 C. 鹽 D. 石頭 5. 按照我國印花稅的規(guī)定，下列各項應稅對象中適用稅率最低的是 ( )。 A. 借款合同 B. 購銷合同 C. 勘測合同 D. 產(chǎn)權轉移書 6. 下列經(jīng)濟組織或單位中 ， 不屬于城市維護建設稅納稅人的是 ( )。 A. 事業(yè)單位 B. 國有企業(yè) C. 流動小販 D. 外國企業(yè) 7. 下列各種行為應該征收土地增值稅的是 ( )。 A. 房屋的出租 B. 國家收回出讓的土地 C. 房屋評估增值 D. 房屋交換 8. 下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是 ( )。 A. 中外合資企業(yè)在華機構繳納的增值稅 B. 個體工商戶拖欠營業(yè)稅的滯納金 C. 個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款 D. 內資企業(yè)偷逃的增值稅稅金 9. 下列不符合車輛購置稅減免稅規(guī)定的是 ( )。 A. 外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛免稅 B. 中國人民解放軍和中 國 人民武裝警察部隊列 入 軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅 C. 由 國務院規(guī)定予 以 免稅或者減稅的其他情形的，按照規(guī)定免稅或者減稅 D. 設有固定裝置的運輸車輛免稅 10. 房地產(chǎn)的開發(fā)費用包括 ( )。 A. 土地的征用及拆遷補償費 B. 前期工程費 C. 建筑安裝工程費 D. 公共配套設 施費 11. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅在計算土地增值稅時 ( )扣除 。 A. 可以 B. 不可以 C. 不一定 D. 以上都不對 二 、 判斷題 1. 印花稅應納稅款不足一角的應按一角征收 。 ( ) 2. 資源稅是對所有礦產(chǎn)資源征收的 。 ( ) 3. 我國的資源稅的稅目包含人造原油 (石油 )。 ( ) 4. 車輛購置稅的稅率為比例稅率。 ( ) 5. 車輛購置稅的征稅范圍中不包含有軌電車。 ( ) 6. 印花稅一共有 4 種稅票。 ( ) 7. 印花稅中提到的上述憑證以 “ 金額 ” 、 “ 收入 ” 、 “ 費用 ” 作為計稅依據(jù)的，應當全額計稅，不得作任何扣除。 ( ) 8. 納稅人因為偷逃稅款被處以的罰款不構成城市維護建設稅的計稅依據(jù)。 ( ) 9. 如果納稅人 處于 農(nóng)村 ， 其不用繳納城市維護建設稅。 ( ) 三 、 計算題 1. 某企業(yè) 2014 年有關資料如下 。 (1) 簽訂銷售合同兩份，總金額 200 萬 元 ； (2) 簽訂購貨合同 一 份，總金額 100 萬 元 ； (3) 簽訂專利權轉讓合同一份，總金額 50 萬； (4) 簽訂貼息貸款合同一份，總金額 100 萬 元 ； (5) 該年度記載資金的賬簿中 “ 實收資本 ” 科目金額為 1 000 萬 元 ， “ 資本公積 ” 科目金額為 200 萬 元 。 計算其各項業(yè)務應納的印花稅。 2. 華北某油田 2015 年 2 月開采原油 350 000 噸，本月對外銷售 30 000 噸，自用 3 000 噸 ，原油每噸售價 5 050 元 。根據(jù)稅法規(guī)定，該油田原油適用的稅率為 8%。計算該油田應納資源稅。 四 、 名詞解釋 1. 資源稅 2. 車輛購置稅 3. 土地增值稅 4. 印花稅 5. 城市維護建設稅 五 、 簡答題 1. 列舉資源稅的稅目。 2. 列舉車 輛購置稅的征稅范圍。 3. 列舉印花稅的納稅人。 4. 列舉印花稅的征稅范圍。 5. 列舉城市維護建設稅的特點。 六 、 論述題 1. 論述印花稅的減免稅規(guī)定。 2. 簡要說明資源稅的減免稅規(guī)定。 第十章 習 題 一、選擇題 1國債的 財政 特征主要有 ( )。 A有償性 B自愿性 C靈活性 D無償性 E固定性 2我國國債的功能包括 ( )。 A籌集建設資金 B調節(jié)收入分配 C調節(jié)國際收支 D彌補財政赤字 E調節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展 3國債的最基本的功能是 ( )。 A彌補財政赤字 B籌集建設資金 C調節(jié)貨幣流通 D調節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展 4國債因其有很高的信譽，故經(jīng)常被稱為 ( )。 A信譽債券 B公共債券 C金邊債券 D契約債券 5在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是 ( )。 A建立償債基 金 B依靠財政盈余 C通過財政列支 D舉借新債 6下列關于國債的說法不正確的是 ( )。 A是由中央政府 舉借的債務 B是非經(jīng)常性財政收入 C不列入國家預算 D遵循 “ 有借有還 ” 的信用原則 7發(fā)行短期國債從財政上說 ， 其主要的目的是 ( )。 A平衡國家收支 B平衡社會總需求 C平衡國庫短 期收支 D發(fā)展基礎設施建設 8各國政府償還國債的基本手段是 ( )。 A設立償債基金 B依靠財政盈余 C通過預算列支 D舉借新債 9國債的發(fā)行價格包括 ( )。 A平價發(fā)行 B溢價發(fā)行 C折價發(fā)行 D議價發(fā)行 10國債的擔保物是 ( )。 A國庫 B政府信譽 C國家儲備 D國家財政 二、判斷題 1國債負擔率反映了財政支出對債務式財政收入的依賴程度。 ( ) 2國債流通市場一般發(fā)生在政府與證券承銷機構之間的交易，以及國債持有者或政府與國債認購者之間的交易。 ( ) 3 國債償債率是指一國一定時期的國債累積發(fā)行余額與當年 比率 。 ( ) 4國債的財政特征表現(xiàn)為：自愿性、有償性和靈活性。 ( ) 5國際上公認控制線是國家財政債務依存度為 8% 10%。 ( ) 三、名詞概念 1國債 2國債市場 3國債依存度 4國債負擔率 5國債償債率 四、問答題 1簡述國債的含義與特征。 2國債具有哪些功能？ 3如何理解國債負擔？ 4衡量國債規(guī)模合理與否的指標有哪些？請運用這些指標對我國國債規(guī)模現(xiàn)狀進行分析 。 5國債還本付息的資金來源有哪些？ 6如何完善我國國債市場？ 第十一章 習 題 一、選擇題 1. 要求政府的所有財政收支都要反映在預算中，不得隱瞞、造假賬，不得有預算以外的財政收支，這是 ( )原則對預算的要求。 A. 公開性 B. 可靠性 C. 完整 性 D. 統(tǒng)一性 2. 財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調整之后確定的預算，該種預算稱為 ( )。 A. 增量預算 B. 復式預算 C. 單式預算 D. 零基預算 3. 國家的基本財政計劃稱為 ( )。 A. 經(jīng)濟計劃 B. 政府預算 C. 收支方案 D. 政府決算 4. 單式預算和復式預算的劃分標志為 ( )。 A. 預算的形式 B. 預算的分級管理 C. 預算內容的分合關系 D. 預算的組成環(huán)節(jié) 5. 我國的預算體系由 ( )組成。 A. 中央和地方兩級預算 B. 中央、省、市三級預算 C. 中央、省、市、縣四級預算 D. 中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預算 6. 目前 影響較大并為世界大多數(shù)國家所接受的預算原則有 ( )。 A. 公開性 B. 可靠性 C. 完整性 D. 統(tǒng)一性 E. 年度性 7. 國家預算的基本程序有 ( )階段。 A. 預算編制 B. 預算審批 C. 預算的執(zhí)行 D. 預算決算 8. 以預算分級管理的要求為依據(jù)對國家預