備考 2011 注會(huì) 稅法 習(xí)題班章節(jié)練習(xí)試題 第一章 稅法概論（答案分離版） 一、單項(xiàng)選擇題 確的是（ ）。 列說(shuō)法不正確的是（ ）。 實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物 計(jì)算稅額的尺度 對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定 以將稅法分成（ ）。 ）。 擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅 多納稅，反之少納稅 能朝令夕改，變化不定 同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的稅負(fù)必須公平 ）。 要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ ）。 部屬于地方政府固定收 入的是（ ）。 正確的是（ ）。 可以行使稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制行政檢查權(quán) 件應(yīng)開(kāi)始適用刑事調(diào)查程序 正確的是（ ）。 問(wèn)題，處于社會(huì)再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，因而它體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系 別法優(yōu)于普通法 務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán) 以層層下放 二、多項(xiàng)選擇題 ）。 確的有（ ）。 法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的 財(cái)政收入是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) 稅必有法，無(wú)法不成稅 列說(shuō)法正確的有（ ）。 地增值稅全部采用超率累進(jìn)稅率 轉(zhuǎn)稅的稅種均有稅目 稅對(duì)象的特點(diǎn)，以及征收管理的方便程度來(lái)確定 確的有（ ）。 分為稅收基本法和稅收普通法 分為稅收實(shí)體法和稅收程序法 法分為對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對(duì)所得額課稅的稅法 分為國(guó)內(nèi)稅法和外國(guó)稅法 確的是（ ）。 治區(qū)直轄市的人大及其常委會(huì)均可以制定地方性稅收法規(guī) 治區(qū)、直轄市及其政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章 C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則是稅收行政法規(guī) D.稅務(wù)代理試行辦法是稅收部門(mén)規(guī)章 法正確的有（ ）。 務(wù)院有增減稅目的權(quán)利 務(wù)院有調(diào)整稅率的權(quán)力 家稅務(wù)主管部門(mén)有稅法的解釋權(quán) 級(jí)人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán) 述正確 的有（ ）。 船稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類 照海關(guān)法及進(jìn)出口關(guān)稅條例等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 要是在國(guó)民收入形成后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人的收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用 般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，所以所得稅類稅種稱為直接稅 ）。 保險(xiǎn)總公司和全國(guó)性的集團(tuán)公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅 銀行金融企業(yè)繳納的所得稅 源稅 確的有（ ）。 出行政復(fù)議決定 務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)辦理賠償 以依照行政訴訟法的規(guī)定向人民法院提起行政訴訟 依法對(duì)納稅主體違反稅法尚未構(gòu)成犯罪，但應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為實(shí)施制裁措施的權(quán)力其處罰種類包括（ ）。 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【正確答案】： C 【答案解析】： 無(wú)償性是核心，固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無(wú)償性的一種規(guī)范和約束。 【該題針對(duì) “稅收概論 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051736】 2. 【正確答案】： A 【答案解析】： 選項(xiàng) A 中納稅人不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。 【該題針對(duì) “稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051739】 3. 【正確答案】： D 【答案解析】： 按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項(xiàng) A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項(xiàng) B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項(xiàng) C。 【該題針對(duì) “稅法的分類 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051745】 4. 【正確答案】： B 【答案解析】： 負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒(méi)有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。稅法一旦制定，在一定階段內(nèi)就要保持其穩(wěn)定性，不能朝令夕改，變化 不定，這種穩(wěn)定性不是絕對(duì)的，因?yàn)樯鐣?huì)政治、經(jīng)濟(jì)狀況是不斷變化的，稅法也要進(jìn)行相應(yīng)的發(fā)展變化。不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。 【該題針對(duì) “稅收立法原則 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051747】 5. 【正確答案】： A 【答案解析】： 全國(guó)性地方稅的立法、開(kāi)征停征權(quán)屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)。 【該題針對(duì) “稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051750】 6. 【正確答案】： A 【答案解析】： 營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；資源稅除海洋石油的資源 稅由國(guó)稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享 75%，地方分享 25%。 【該題針對(duì) “中央政府與地方政府稅收收入的劃分 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051768】 7. 【正確答案】： C 【答案解析】： 城市維護(hù)建設(shè)稅中有中央分享的，比如根據(jù)營(yíng)業(yè)稅征收的鐵路、銀行、保險(xiǎn)公司的城建稅歸中央財(cái)政所有；海洋石油的資源稅屬于中央所有；證券業(yè)的股票印花稅屬于中央和地方共享。 【該題針對(duì) “中央政府與 地方政府稅收收入的劃分 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051770】 8. 【正確答案】： D 【答案解析】： 為打擊稅收違法犯罪而進(jìn)行的特別調(diào)查，它可以分為行政性調(diào)查和刑事調(diào)查兩個(gè)階段。行政性調(diào)查屬于稅務(wù)檢查權(quán)范圍之內(nèi)，從原則上講，納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，即調(diào)查的刑事性質(zhì)確定后，案件應(yīng)開(kāi)始適用刑事調(diào)查程序。刑事調(diào)查程序是公安機(jī)構(gòu)的權(quán)力。 【該題針對(duì) “稅務(wù)檢查權(quán)和執(zhí)法權(quán) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051773】 9. 【正確答案】： D 【答案解析】： 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng) 只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放。 【該題針對(duì) “稅法的概論 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051775】 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【正確答案】： 答案解析】： 工商行政機(jī)關(guān)沒(méi)有稅收征收權(quán)。 【該題針對(duì) “稅收法律關(guān)系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051777】 2. 【正確答案】： 答案解析】： 稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分。在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的。第一，稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來(lái)源，而財(cái)政收入是 維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；第二，稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收與法密不可分，有稅必有法，無(wú)法不成稅。 【該題針對(duì) “稅法地位和其他法律的關(guān)系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051778】 3. 【正確答案】： 答案解析】： 稅目是征稅對(duì)象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種并不是均有稅目，如增值稅沒(méi)有稅目。 【該題針對(duì) “稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051779】 4. 【正確答案】： 答案解析】： 按照稅法征收對(duì)象的不同，對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對(duì)所得額課稅的稅法，還有 對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為征稅的稅法、對(duì)自然資源課稅的稅法；按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法。 【該題針對(duì) “稅法的分類 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051780】 5. 【正確答案】： 答案解析】： 各省、自治區(qū)直轄市的人大及其常委會(huì)可以具有按規(guī)定制定地方性法規(guī)的權(quán)力，但是由于我國(guó)的稅法在立法上堅(jiān)持 “統(tǒng)一稅法 ”的原則，因此目前，除了海南省、民族自 治地區(qū)可以按照全國(guó)人大的授權(quán)立法規(guī)定，按規(guī)定制定稅收法規(guī)外，其他省市一般都無(wú)權(quán)自定稅收地方性法規(guī)。各省、自治區(qū)、直轄市及其政 府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章；稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則是國(guó)務(wù)院頒布的稅收行政法規(guī)；稅務(wù)代理試行辦法是稅收部門(mén)規(guī)章。 【該題針對(duì) “稅收立法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051781】 6. 【正確答案】： 答案解析】： 經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門(mén)有稅收條例的解釋權(quán)，故選項(xiàng) C 不正確。【該題針對(duì) “稅收立法權(quán)的劃分 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051782】 7. 【正確答案】： 答案解析】： 選項(xiàng) C，所得稅類的稅種，主要是在國(guó)民收入形 成后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和個(gè)人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。 【該題針對(duì) “稅法的概論 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051783】 8. 【正確答案】： 答案解析】： 國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅，消費(fèi)稅，車輛購(gòu)置稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，部分企業(yè)的企業(yè)所得稅，證券交易稅 （開(kāi)征之前為對(duì)證券交易征收的印花稅），個(gè)人所得稅中對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。 【該題針對(duì) “稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051784】 9. 【正確答案】： 答案解析】： 稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)稅收法制工作的機(jī)構(gòu)具體辦理行政復(fù)議事項(xiàng)，包括辦理行政復(fù)議案件的賠償事項(xiàng)。 【該題針對(duì) “稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051785】 10. 【正確答案】： 答案解析】： 稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有警告（責(zé)令限期改正）、 罰款、停止出口退稅權(quán)、沒(méi)收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請(qǐng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境等。 【該題針對(duì) “稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10051786】 第二章 增值稅法（答案分離版） 一、單項(xiàng)選擇題 當(dāng)繳納增值稅的是（ ）。 合增值稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）。 行即征即退 50%的政策 半繳納增值稅 值稅實(shí)行即征即退政策 收增值稅 列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 0 萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 00 萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 0 萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 0 萬(wàn)元以下，會(huì) 計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 列項(xiàng)目適用 17%稅率征稅的是（ ）。 托方提供紙張） 許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（ ）。 010 年 3 月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)， 上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米（庫(kù)存賬面成本為 117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少 38140 元（包括運(yùn)費(fèi)成本520）；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失 1100 元；因管理不善丟失去年購(gòu)進(jìn)未使用的過(guò)濾器一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面成本 5600 元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（ ）元。 2009 年 1 月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角料，開(kāi)具普通發(fā) 票取得含稅收入 8 萬(wàn)元；銷售使用過(guò)的小汽車 1 輛，取得含稅收入 元（原值為 4 萬(wàn)元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 ）。 時(shí)也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù) 水 值稅一般納稅人） 3 月份銷售 抗生素藥品 117 萬(wàn)元（含稅），銷售免稅藥品50 萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款 元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。 述錯(cuò)誤的是（ ）。 繳納增值稅 自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊(cè)稅務(wù)登記 然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按 5%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅 合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。 的免稅貨物出口的 2009 年 6 月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額 元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額 180萬(wàn)元，外銷貨物取得收入 115 萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為 1： 該企業(yè)適用增值稅稅率 17，出口退稅率為 13。該企業(yè) 6 月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。 合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（ ）。 向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 律當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅 其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款 二、多項(xiàng)選擇題 于增值稅征收范圍的有（ ）。 業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件 ）自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策。 列說(shuō)法正確的有（ ）。 ）的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) 得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 票，因此銷售的所有都是免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) 同時(shí)符合以下（ ）條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。 格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi) 計(jì)算增值稅符合規(guī)定的計(jì)稅方法有（ ）。 010 年 1 月 1 日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，均應(yīng)在開(kāi)具之日起 180 日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 須“先比對(duì)、后抵扣” 法正確的有（ ）。 多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅 實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外） 實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅 得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額 2009年 6月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票列明金額為 1000萬(wàn)元，并在當(dāng)月通 過(guò)認(rèn)證，支付運(yùn)費(fèi) 10 萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某小規(guī)模納稅人，取得得含稅銷售收入 1200 萬(wàn)元和 180 萬(wàn)元。當(dāng)月小規(guī)模納稅人將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得收入 206 萬(wàn)元。則以下陳述正確的是（ ）。 元 70 萬(wàn)元 萬(wàn)元 元 列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。 銷售電話充值卡 銷售空調(diào)，對(duì) B 負(fù)責(zé)上門(mén)安裝空調(diào) 列說(shuō)法正確的有（ ）。 其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 括收取的銷項(xiàng)稅額 稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為發(fā)行電量的當(dāng)天 稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 般納稅人）， 8 月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 368000 元，已支付運(yùn)費(fèi) 5800 元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為 13200 元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為 150000 元，出口貨物的離岸價(jià)格為 42000 美元，下列表述正確的是（ ）。（增值稅出口退稅 率 13，匯率為 1： 4866 元 6738 元 元 128 元 列說(shuō)法正確的是 （ ）。 適用“免、抵、退”方法計(jì)算應(yīng)退稅額 當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳納書(shū)之日起 15 日內(nèi)繳納稅款 分別核算，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額 逾期 (超過(guò)合同約定時(shí)間 )未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 貨物發(fā)出的當(dāng)天 收到受托人送交貨款的當(dāng)天 列說(shuō)法正確的有（ ）。 高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由地市級(jí)財(cái)政部門(mén)審批 得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 給消費(fèi)者，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 三、計(jì)算題 2009 年 3 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)買價(jià) 30000 元，另外企業(yè)自己 負(fù)擔(dān)并支付價(jià)外補(bǔ)貼。另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi) ，裝卸費(fèi) 500 元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（ 2）將購(gòu)買的煙葉直接運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)，委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi) 5000 元； （ 3）某卷煙廠將收回的煙絲的 20%直接銷售，取得不含稅銷售額 35000 元， 80%用于生產(chǎn) A 牌卷煙，本月銷售卷煙 17 箱，取得不含稅銷售額 416500 元； （ 4）企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本 8600 元，領(lǐng)用從一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭，成本 32360 元（包括買價(jià) 30000 元，運(yùn)輸成本 1860 元，裝卸費(fèi) 500 元）。 （取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題： （ 1）卷煙廠收購(gòu)煙葉業(yè)務(wù)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （ 2）本月應(yīng)納增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅； （ 3）本月的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額； （ 4）某卷煙廠本月應(yīng)納增值稅 . 2009 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）以舊換新方式向消費(fèi)者銷售自產(chǎn)沙發(fā) 140 套，每套零售價(jià) 元，實(shí)際收取價(jià)款 86 萬(wàn)元； （ 2）銷售自產(chǎn)沙發(fā) 30 套給本企業(yè)職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額 24 萬(wàn)元； （ 3）新設(shè)計(jì)生產(chǎn)整體辦公家具 5 套作為利潤(rùn)向投資者分配，每套成本價(jià) 2 萬(wàn)元，成本利潤(rùn) 率為 10，市場(chǎng)上無(wú)同類家具銷售價(jià)格； （ 4）為某賓館定做家具一批，合同中注明不含稅銷售額 40 萬(wàn)元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月應(yīng)收不含稅貨款 12 萬(wàn)元，月末實(shí)收 12 萬(wàn)元； （ 5）本月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)原木，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款 80 萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi) 2 萬(wàn)元，取得 了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，本企業(yè)裝修產(chǎn)品展廳用了其中 10。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) （ 1）計(jì)算向消費(fèi)者銷售沙發(fā)的銷項(xiàng)稅額； （ 2）計(jì)算向本企業(yè)職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的銷項(xiàng)稅額； （ 3）計(jì)算辦公家具用于利潤(rùn)分配的銷項(xiàng)稅額； （ 4）計(jì)算為賓館定做家具的銷項(xiàng)稅額； （ 5）計(jì)算購(gòu)進(jìn)原木可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （ 6）計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅。 四、綜合題 營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)， 2009 年 1 月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （ 1）進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買價(jià) 220 萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金 6 萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi) 4 萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用 20 萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用 11 萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的 運(yùn)輸費(fèi)用 8 萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用 3 萬(wàn)元，已取得海關(guān)的完稅憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票； （ 2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額 86 萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì) 元，該化妝品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格； （ 3）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款 70 萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)用 10 萬(wàn)元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的 30%用于公司飲食部； （ 4）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款 200 萬(wàn)元、增值稅 34 萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用 20萬(wàn)元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額 10萬(wàn)元 （占支付金額的 5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償； （ 5）將進(jìn)口化妝品的 80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額 650 萬(wàn)元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 元； （ 6）銷售除化妝品以外的其他商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額 300 萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為 5%，實(shí)際收到金額 285 萬(wàn)元； （ 7）取得化妝品的逾期包裝押金收入 元； （ 8）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付 價(jià)款為 20 萬(wàn)元，同時(shí)銷售 2006 年購(gòu)進(jìn)的小汽車，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入 元。 （注：關(guān)稅稅率 20%，化妝品消費(fèi)稅稅率 30%；當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) （ 1）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅； （ 2）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （ 3）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅； （ 4）計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和； （ 5）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和； （ 6）計(jì)算該公司銷售小汽車應(yīng)納的增值稅； （ 7）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和； （ 8）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和； （ 9）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅； （ 10）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和。 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【正確答案】： D 【答案解析】： 廣告公司的廣告收入、郵政儲(chǔ)蓄收入、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售辦公樓的收入都是屬于征收營(yíng)業(yè)稅的范圍，不征收增值稅。 【該題針對(duì) “增值稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054633】 2. 【正確答案】： D 【答案解析】： 再生水實(shí)行免征增值稅政策；利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退的政策；對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)，實(shí)行增值稅 100%先征后退的政策。 【該題針對(duì) “增值稅征免規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054634】 3. 【正確答案】： C 【答案解析】： 年不含稅銷售額不低于 30 萬(wàn)元的，會(huì)計(jì)核算健全的從事生產(chǎn)的納稅人也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 【該題針對(duì) “一般納稅人及小規(guī)模納稅人 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054635】 4. 【正確答案】： C 【答案解析】： 選項(xiàng) 增值稅稅率是 13%。 【該題針對(duì) “稅率與征收率的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054636】 5. 【正確答案】： A 【答案解析】： 途中材料合理?yè)p耗的部分，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 【該題針對(duì) “進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054637】 6. 【正確答案】： D 【答案解析】： 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ 38140 520） （ 1 13%） 13% 520（ 1 7） 7% 560017 ） 【該題針對(duì) “進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn) 出 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054638】 7. 【正確答案】： B 【答案解析】： 小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按 2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按 3%的征收率征收增值稅。 應(yīng)納增值稅 8（ 1 3） 3% 1 3%） 2 元） 【該題針對(duì) “應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054639】 8. 【正確答案】： A 【答案解析】： 選項(xiàng) B、 C 屬于增值稅混合銷售；選項(xiàng) D 屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷 售。 【該題針對(duì) “混合銷售與兼營(yíng) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054640】 9. 【正確答案】： B 【答案解析】： 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額 當(dāng)月全部銷售額 0117（ 1 17%） 50 元），應(yīng)納稅額 117（ 1 17%）17%（ 元）。 【該題針對(duì) “進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054641】 10. 【正確答案】： D 【答案解析】： 油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按 3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。 【該題針對(duì) “增值稅征收管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054642】 11. 【正確答案】： B 【答案解析】： 選項(xiàng) A，應(yīng)該是不免稅也不退稅；選項(xiàng)，應(yīng)該是不免稅也不退稅；選項(xiàng)，應(yīng)該是免稅但不予退稅。 【該題針對(duì) “增值稅征免規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054643】 12. 【正確答案】： C 【答案解析】： 根據(jù) “免、抵、退 ”的計(jì)算方法 ，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額 115 17 13） 元）； 應(yīng)納增值稅 18017（ 元）； 免抵退稅額 1153 元）； 應(yīng)退稅額 元）。 【該題針對(duì) “出口退稅處理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054644】 13. 【正確答案】： A 【答案解析】： 固定業(yè)戶到時(shí)外縣市銷售貨物或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明，未開(kāi)具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。 【該題針對(duì) “增值稅征收管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054645】 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【正確答案】： 答案解析】： 郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。 【該題針對(duì) “增值稅 征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054646】 2. 【正確答案】： 答案解析】： 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力、以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母 頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油適用自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策。 【該題針對(duì) “增值稅征免規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054647】 3. 【正確答案】： 答案解析】： 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新開(kāi)業(yè)的企業(yè)（非商貿(mào)企業(yè)）預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的暫認(rèn)定為一般納稅人。 【該題針對(duì) “一般納稅人的認(rèn)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054648】 4. 【正確答案】： 答案解析】： 同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)： 由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)； 收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)； 所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。 【該題針對(duì) “增值稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054649】 5. 【正確答案】： 答案解析】： 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 【該題針對(duì) “銷項(xiàng)稅額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054650】 6. 【正確答案】： 答案解析】： 以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以 舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。 【該題針對(duì) “銷項(xiàng)稅額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054651】 7. 【正確答案】： 答案解析】： 商場(chǎng)本月銷項(xiàng)稅（ 1200 180） （ 1 17%） 17% 元），進(jìn)項(xiàng) 稅 100017% 107% 元），商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅 元）。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅 206（ 1 3%） 3% 6（萬(wàn)元） 【該題針對(duì) “應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054652】 8. 【正確答案】： 答案解析】： 選項(xiàng) A，屬于兼營(yíng)行為。選項(xiàng) B 應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。 【該題針對(duì) “增值稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054653】 9. 【正確答案】： 答案解析】： 電力產(chǎn)品增值稅的 計(jì)稅銷售額為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。 【該題針對(duì) “增值稅征收管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054654】 10. 【正確答案】： 答案解析】： 免抵退稅不得免抵額 2000（ 17% 13%） 13200（ 17% 13%） 10728（元）；應(yīng)納稅額 15000017%（ 36800017% 58007% 10728） 26738（元）；當(dāng)期免抵退稅額 200013% 1320013% 34866（元） ；當(dāng)期應(yīng)退稅額 26738（元）；當(dāng)期免抵稅額 34866 26738 8128（元）。 【該題針對(duì) “出口退稅處理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054655】 11. 【正確答案】： 答案解析】： 外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口適用 “先征后退 ”的計(jì)算方法。 【該題針對(duì) “銷項(xiàng)稅額的確定 ,增值稅征收管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054656】 12. 【正確答案】： 答案解析】： 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨 物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180 天的當(dāng)天 【該題針對(duì) “增值稅征收管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054657】 13. 【正確答案】： 答案解析】： 專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理，最高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由省 級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。 【該題針對(duì) “增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054658】 三、計(jì)算題 1. 【正確答案】： （ 1）卷煙廠收購(gòu)煙葉業(yè)務(wù)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 煙葉收購(gòu)價(jià) 款 （ 1 10%）煙葉稅 13%運(yùn)輸費(fèi) 7% 30000（ 1 10%） 30000（ 1 10%） 20%13% 10007% 5218（元） （ 2）某卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額； 收購(gòu)煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì) 5218（元） 加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅 500017% 850（元） 某卷煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 5218 850 6068（元） （ 3）轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 3000017% 1860（ 1 7%） 7% 5240 （元） （ 3）某卷煙廠本月應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額（ 416500 35000） 17% 6068 5240 75927（元） 【該題針對(duì) “應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10054659】 2. 【正確答案】： （ 1）向消費(fèi)者銷售沙發(fā)的銷項(xiàng)稅 140 1 17） 17 元） （ 2）向本企業(yè)職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的銷項(xiàng)稅額 30 1 17） 17 元） （ 3）辦公家具用于利潤(rùn)分配的銷項(xiàng)稅額 2（ 1 10） 517 元） （ 4）為賓館定做家具的銷項(xiàng)稅額 1217 元） （ 5）可 以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 （ 8013 27） （ 1 10） 元） （ 6）本月應(yīng)繳納的增值稅 元） 【答疑編號(hào) 10054660】 四、綜合題