精選注冊稅務(wù)師考試之稅法一真題及答案密題 僅供參考 一、單項選擇題 (每題 ) 1、為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是 ( )。 序從新 答案： A 2、最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為 ( )。 答案： B 3、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是 ( )。 答案： D 4、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是( )。 答案： D 5、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是 ( )。 答案： C 6、在國際 稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是 ( )。 答案： D 7、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后 ( )日內(nèi)。 案： D 8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。 項 目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額 答案： D 9、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是 ( )。 答案： C 10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2011 年 8 月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入 60萬元，該設(shè)備 2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款 75 萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng) 納增值稅 ( )萬元。 答案： D 11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人， 2011 年 10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額 40000 元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款 1800 元。該食品廠當月應(yīng)納增值稅 ( )元。 5 5 答案： A 12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人， 2011 年 12月 2日銷售給甲企業(yè) 200套工藝品，每套不含稅價格 600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝 品廠給予甲企業(yè) 15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出 2/20，n/30 的付款條件，甲企業(yè)于當月 15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為 ( )元。 0 0 答案： B 13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2010 年 2 月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 600萬元，增值稅 102萬元，已抵扣進項稅額。甲企業(yè) 2011年 約定租賃期滿該機床的所 有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機床已累計計提折舊 90 萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是 ( )。 02萬元 答案： C 14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人， 2011 年 8 月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本 20000 元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本 43000元 (其中運費成本為 2790 元 )，已抵扣進項稅額。該加工廠當期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 ( )元。 9 9 答案： B 15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率 17%，退稅率 16%。2011年 11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 200萬元，增值稅 34 萬元，貨已人庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格 25 萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明。當月出口服裝的離岸價格 75 萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額 80 萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額 5 萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為 1:裝廠進料 加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當期應(yīng)退稅額 ( )萬元。 0 0 答案： B 16、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2011 年 10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額 68000 元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額 200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 100000 元 ;購進一輛應(yīng)征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 80000 元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅 ( )元。 案： C 17、根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是 ( )。 答案： C 18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人， 2012 年 1 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 8 日銷售化妝品 400 箱，每箱不含稅價 600 元 ;15 日銷售同類化妝品 500箱，每箱不含稅價 650元。當月以 200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應(yīng)納消費稅 ( )元。 案： D 19、某白 酒廠為增值稅一般納稅人， 2012 年 3 月用糧食酒精勾兌白酒 100 噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額 元，當月購進糧食酒精買價 120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價 98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價 40萬元。該廠當月應(yīng)納消費稅 ( )萬元。 7 0 答案： A 20、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本 30000元，該廠收取加工費 10000 元、代墊輔助材料款 5000 元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅 ( )元。 (以上款項均不含增值稅 ) 0 0 答案： C 21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2012 年 2 月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子 15 萬元 ;銷售竹制筷子 18萬元：銷售木制一次性筷子 12 萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金 元，該押金于 2011 年 12 月收取。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅 ()萬元。 115 615 答案： A 22、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅 范圍的是( )。 答案： B 23、 2011 年 10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本 1500 萬元，市場價格 2800 萬元 ;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時作價 1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入 1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費 企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅 ( )萬元。 0 0 答案： B 24、 2011 年 6 月，中國公民賈某將 2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人 680 萬元 ;購置該別墅時，房價 420 萬元，繳納相關(guān)稅費 購進后發(fā)生裝修費 90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅 ( )萬元。 0 0 答案： D 25、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)， 2011 年 6 月取得的收入如下：取得運輸收入 86萬元 ;倉儲服務(wù)收入 158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費 60萬元 ;取得貨物打包勞務(wù)費 20 萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅 ( )萬元。 0 0 答案： A 26、下 列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是 ( )。 向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè) 答案： C 27、 2011 年 5 月，某勘察設(shè)計院承擔(dān)一項水利工程的設(shè)計施工任務(wù)，收取爆破勘探費 75萬元、設(shè)計費 105萬元 ;該設(shè)計院通過招標，將部分設(shè)計業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款 60 萬元。該勘察設(shè)計院當月應(yīng)納營業(yè)稅 ( )萬元。 0 0 答案： A 28、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是 ( )。 答案： B 29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)， 2011 年 10 月已繳納增值稅 15 萬元，當月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入 2800 萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價 1000 萬元 (已納營業(yè)稅 )。該企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加 ()萬元。 5 0 答案： D 30、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是 ( )。 答案： C 31、 2011 年 10 月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽 60 萬噸和外購巳稅液體鹽 80萬噸加工固體鹽 20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應(yīng)納資源稅 ( )萬元。 (液體鹽資源稅 稅額為 3 元 /噸 ;固體鹽資源稅稅額為 25元 /噸 ) 案： B 32、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品 (本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品 )，代扣代繳資源稅適用的稅額標準是 ( )。 答案： B 33、某油田 2012 年 1 月生產(chǎn)原油 50 萬噸，其中 20 萬噸用于銷售，單價 5000元 /噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油 3 萬噸，收購價 3500 元 /噸。該油田當月應(yīng)納資源稅 ( )萬元。 (原油資源稅稅率 5%) 案： B 34、某礦山企業(yè) 2012 年 2 月份開采錳礦石 150噸，銷售 100噸 ;開采鉻礦石 300噸，銷售 200噸 ;移送 50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當月銷售。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅 ( )元。 (錳礦石適用稅率 6 元 /噸，鉻礦石適用稅率 3 元 /噸 ) 案： B 35、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是 ( )。 答案： A 36、下列關(guān) 于車輛購置稅的說法，正確的是 ( )。 征車輛購置稅 征車輛購置稅 需要重新辦理車輛購置稅納稅申報 需要繳納車輛購置稅 答案： C 37、王某 2011 年 2 月購買一輛 量的小汽車自用，支付含增值稅價款 99800元，配件費 3000元，改裝費 1500元，另支付代收的保險費 4000 元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅 ( )元。 1 1 答案： D 38、某汽車制造廠將排量為 型汽車 4 輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)， 6 輛對外抵償債務(wù)， A 型汽車不含稅售價為 190000 元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為 160000 元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計稅價格為 260000 元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅 ()元。 案： B 39、 2010 年 5 月 1 日，某企業(yè)進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠 ，海關(guān)審核的完稅價格為 110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值 120萬元，使用年限 10年，海關(guān)監(jiān)管期 5 年。 2011年 11月 5 日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入 80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅 ( )萬元。 (設(shè)備關(guān)稅稅率 8%) 6 0 答案： B 40、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是( )。 答案： B 二、多項選擇題 (每題 ) 41、下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有 ( )。 答案： D， E 42、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有 ( )。 答案： A， B 43、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有 ( )。 答案： C， D 44、下列關(guān)于 稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有 ( )。 答案： A， C， D 45、按照稅收規(guī)范性文件制定管理辦法，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有 ( )。 答案： A， B， D， E 46、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有 ( )。 定或調(diào)整、修改稅法 大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定 答案： A， B， C 47、從 2012 年 1 月 1 日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括 ( )。 答案： C， D 48、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅 銷售額的有 ( )。 答案： B， C， D， E 49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。 答案： C， D 50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有 ( )。 分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅 并計算繳納增值稅 并計算繳納增值稅 分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅 未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計算繳納增值稅 答案： C， D 51、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有 ( )。 計算繳納增值稅 計算繳納增 值稅，但不得享受增值稅即征即退政策 期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費，不征收增值稅 作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅 作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅 答案： A， C， E 52、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有 ( )。 以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)審批 當自放棄免稅權(quán)的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅 可以 選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán) 6 個月內(nèi)不得申請免稅 律不得抵扣 答案： D， E 53、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退 (免 )稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有 ( )。 級及以下的 免 )稅登記不滿 2 年的 免 )稅登記的 常申報出口貨物退 (免 )稅時多次出現(xiàn)錯誤的 答案： A， D， E 54、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有 ( )。 答案： C， D 55、下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有 ( )。 6%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅 按照新 的銷售價格確定適用稅率 6%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅 答案： B， D 56、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有 ( )。 答案： A， D， E 57、下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有 ( )。 征收消費稅 答案： A， B， C 58、下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，正確的有 ( )。 發(fā)改委備案 財政部備案 國家稅務(wù)總局備案 治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定 答案： B， D 59、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，免征或 不征營業(yè)稅的有( )。 答案： A， B， C 60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有 ( )。 答案： A， D 61、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有 ( )。 年的非普通住房對外銷售，免征 營業(yè)稅 征營業(yè)稅 征營業(yè)稅 征營業(yè)稅 免征營業(yè)稅 答案： C， D， E 62、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有 ( )。 稅地點為設(shè)備使用地 稅地點為勞務(wù)發(fā)生地 稅地點為電信單位機構(gòu) 所在地 稅地點為勞務(wù)發(fā)生地 答案： B， C， E 63、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有 ( )。 業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預(yù)收款 業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額 業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費及代付的就餐費用 不含裝飾勞務(wù) )，營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他 物資和動力價款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價款 業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用 答案： A， D， E 64、下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有 ( )。 007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓 答案： B， C， D 65、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有 ( )。 不繳納城市維護建設(shè)稅 時退還城市維護建設(shè)稅 領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起 3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅 5%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起 3 年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅 領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起 3 年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅 答案： A， C 66、資源稅的納稅義務(wù)人包括 ( )。 內(nèi)開采并銷售煤炭的個人 答案： A， B， C 67、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有 ( )。 自用數(shù)量為計稅依據(jù) 銷售數(shù)量為計稅依據(jù) 銷售數(shù)量為計稅依據(jù) 實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù) 銷售數(shù)量 為計稅依據(jù) 答案： A， B， D， E 68、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有( )。 答案： A， B， D 69、納稅人 B 經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有 ( )。 答案： D， E 70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正 確的有 ( )。 關(guān)應(yīng)按照貨價的 5%計算保險費 當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格 海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費 答案： A， C， D， E 三、計算題 (每題 ) 一、甲食品有限公司 (以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人 )2011 年 12 月發(fā) 生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)： (1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為 50000 元，貨物驗收入庫 ;支付某運輸企業(yè)運費 400 元，取得合法的貨運發(fā)票。 (2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款 65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。 (3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款 25000 元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費 500元，取得該貨運公司開具的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。 (4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000 元。委托 某運輸企業(yè)運送，甲公司支付運費 3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負擔(dān)其中 900元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運費。 (5)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 300000 元 ;另支付運費 600元，已取得合法的貨運發(fā)票。 (6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價 180000 元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ;另支付運費 1000元，已取得合法的貨運發(fā)票。 (7)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品 (已抵扣進項稅 )因保管不善發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面成本價 3000元 (含應(yīng)分攤的運費 100元 )。 相關(guān)發(fā)票當月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣。 71、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為 ( )元。 案： D 72、甲公司當月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為 ( )元。 7 5 答案： C 73、甲公司當月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 ( )元。 3 0 答案： C 74、甲公司當月應(yīng)納增值稅額 ( )元。 4 3 答案： A 二、趙某系某高校退休教授， 2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計，取得建筑設(shè)計費 400000元以及方案創(chuàng)意獎勵 50000 元。 (2)將一套閑置住房對外出租，一次性預(yù)收全年租金 30000 元。 (3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 4800000 元，該別墅于2006 年 5 月購進，購進時支付價款 2200000 元，相關(guān)稅費 100000元。 (4)將 2010 年購買的有價證券通過證券交易機構(gòu)出售，取得收入320000 元，該證券的購買價為 240000 元。 (5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000 元，資料費 1500 元。 (6)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入 180000 元。 75、趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅 ( )元。 案： D 76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅 ( )元。 案： C 77、趙 教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅 ( )元。 案： C 78、除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計應(yīng)繳納營業(yè)稅 ( )元。 案： A 四、綜合分析題 (每題 ) 一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn) M 牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價 80 元 /條 (標準條，下同 )，最高不含稅售價 90元 /條。 2011 年 11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)本月從甲廠 (增值稅一般納稅人 )購進煙絲，取得增值稅專 用發(fā)票，注明價款 50萬元、增值稅 支付運輸費用 3 萬元，取得運輸發(fā)票 ;購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅 元，途中由于保管不善，材料丟失 2%。 (2)進口一批煙絲，境外成交價格 150 萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費 20萬元，無法確知保險費用 ;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生運費 12萬元，取得合法貨運發(fā)票。 (3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉，收購價、元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費 2 萬元。 (4)生產(chǎn)車 間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn) M 牌卷煙。當月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售 M 牌卷煙 200箱 (標準箱，下同 )，取得不含稅銷售額 400萬元 ;與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場 M 牌卷煙 50 箱，不含稅價款 100 萬元，合同約定本月收回 50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到 40%的貨款。 (5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本 元，其中包括運費成本 (6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本 18萬元。本月當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中 30%作為樣品贈送客戶。其他資 料：期初庫存煙絲買價 35 萬元，期末庫存煙絲買價 20 萬元 ;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。 (煙絲進口關(guān)稅稅率10%) 相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當月抵扣。 79、該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納稅金 ( )萬元。 4 8 答案： D 80、該卷煙廠當月應(yīng)繳納增值稅 ( )萬元。 1 4 答案： B 81、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅 ( )萬元。 1 5 答案 ： A 82、該卷煙廠當月應(yīng)自行申報并繳納消費稅 ( )萬元。 8 5 正確答案： A 83、該卷煙廠當月應(yīng)自行申報并繳納城市維護建設(shè)稅 ( )萬元。 6 5 正確答案： A 84、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有( )。 內(nèi)外運費 賒銷方式銷售 M 牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款正確答案： A， C， D 二、某運輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開票納稅人， 2011年 10 月發(fā)生如下業(yè)務(wù) ; (1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入 20萬元，裝卸收入3 萬元，倉儲保管費 2 萬元，交貨時發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金 4 萬元。 (2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入 75萬元，并全額開具了運輸發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)運費 30萬元，并取得甲運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票。 (3)承接一項工業(yè)用硫酸的 公路運輸業(yè)務(wù)，取得貨運代理收入 50萬元，另加收快運費 5 萬元，并將該運輸業(yè)務(wù)委托給乙運輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運輸費用 35萬元。 (4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入 15萬元，車輛保證金 6 萬元，租賃期內(nèi)一輛