定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程第一章總則第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮稽核部門在業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用，根據(jù)中國人民銀行加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見和中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的決定、中國農(nóng)業(yè)銀行稽核工作規(guī)定(試行)及有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。第二條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核是實(shí)行“周期制”，循環(huán)反復(fù)進(jìn)行的一種稽核方式。各級稽核部門每半年按照規(guī)定的稽核內(nèi)容對指定的稽核對象全面稽核一次，并按照稽核工作報(bào)告制度的要求，定期上報(bào)稽核情況。第三條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的對象是系統(tǒng)內(nèi)直接辦理金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)對其進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)管的上級主管部門?；说膬?nèi)容主要是業(yè)務(wù)經(jīng)營中重要環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度的建立健全與執(zhí)行情況。第四條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的管轄：(一)總行稽核部負(fù)責(zé)對總行直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)和各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行(以下簡稱分行)直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核;(二)分行總稽核室負(fù)責(zé)對地市分行或中心支行(以下簡稱地市行)直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核;(三)地市行總稽核室負(fù)責(zé)對城區(qū)經(jīng)營機(jī)構(gòu)和縣支行直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核;(四)地市行駐縣支行稽核辦公室(未設(shè)立派駐稽核機(jī)構(gòu)的由地市行總稽核室)負(fù)責(zé)對基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核。根據(jù)工作需要，總行、分行、地市行稽核部門均可檢查所轄各級經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也可委托下一級稽核部門對本級管轄稽核對象進(jìn)行稽核。第五條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的原則：(一)要在首先評價(jià)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核;(二)要在檢查業(yè)務(wù)部門監(jiān)管情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核;(三)要在核對賬務(wù)總分相符的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核;(四)要在落實(shí)上次稽核整改意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核。第六條定期常規(guī)現(xiàn)場稽核要有章必循，違章必糾。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行稽核處罰處理規(guī)定進(jìn)行處罰處理。第七條根據(jù)工作需要，定期常規(guī)現(xiàn)場稽核可結(jié)合有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)稽核一并進(jìn)行。第八條實(shí)施定期常規(guī)現(xiàn)場稽核時(shí)，可不事先通知被稽核單位。第二章人事管理重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核第九條檢查業(yè)務(wù)監(jiān)管人員是否到位：(一)經(jīng)營機(jī)構(gòu)是否配備了專職內(nèi)勤主任，并實(shí)行了內(nèi)勤主任坐班制度，或經(jīng)批準(zhǔn)由主管會計(jì)履行坐班主任職責(zé);(二)支行的業(yè)務(wù)部門是否設(shè)置了監(jiān)督檢查崗，配備了監(jiān)督檢查員，其中會計(jì)部門是否按轄屬五至七個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)配備一名專職監(jiān)管員;(三)是否配備了專職儲蓄事后監(jiān)督員和檢查輔導(dǎo)員。第十條是否落實(shí)了對營業(yè)單位負(fù)責(zé)人和資金交易、信貸管理、會計(jì)財(cái)務(wù)等重要崗位實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度，是否每年對從業(yè)人員進(jìn)行了15天以上的離崗業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)。第十一條是否落實(shí)了配偶或直系親屬在同一經(jīng)營單位或相關(guān)業(yè)務(wù)崗位上的回避制度。第三章現(xiàn)金安全重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核第十二條稽核經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否傳達(dá)貫徹了、經(jīng)辦人員是否認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握了中國農(nóng)業(yè)銀行出納制度等有關(guān)制度規(guī)定，并重點(diǎn)稽核以下有關(guān)出納內(nèi)控制度的落實(shí)情況：(一)是否落實(shí)了錢賬分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)制度;(二)是否落實(shí)了現(xiàn)金收、付，換人復(fù)核制度;(三)是否落實(shí)了出納登記簿制度和交接制度，現(xiàn)金收入、付出登記簿，現(xiàn)金庫存簿，查庫登記簿，交接登記簿是否齊全;(四)是否落實(shí)了賬款核對制度;(五)是否落實(shí)了定期查庫制度。第十三條稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位：(一)通過審閱財(cái)會監(jiān)管報(bào)告，稽核業(yè)務(wù)主管部門是否履行了對出納業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責(zé);(二)通過審閱查庫登記簿，檢查分管行長是否履行了每年至少進(jìn)行一次全面性查庫、營業(yè)機(jī)構(gòu)出納負(fù)責(zé)人和內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次的職責(zé)。第十四條稽核業(yè)務(wù)操作層執(zhí)行出納內(nèi)控制度的情況。(一)現(xiàn)場觀察營業(yè)期間、營業(yè)終了，出納管庫人員是否堅(jiān)持雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)、現(xiàn)金收付換人復(fù)核制度;(二)審閱交接登記簿，核對考勤登記簿，檢查出納人員是否嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，登記簿上填寫的內(nèi)容是否清楚，雙方及監(jiān)交人的簽章是否齊全;(三)核對管庫員是否堅(jiān)持庫房鑰匙分管原則，臨時(shí)交接班時(shí)，是否堅(jiān)持“雙線平行交接”原則，審閱交接登記簿有無同一人交叉接觸兩把鑰匙的問題。第十五條視對出納內(nèi)控制度，特別是查庫制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實(shí)施查庫。如被稽核單位內(nèi)控嚴(yán)密、查庫制度執(zhí)行嚴(yán)格，可不實(shí)際盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，但應(yīng)在稽核報(bào)告中注明，以明確責(zé)任。查庫的基本要求：(一)庫存現(xiàn)金數(shù)與庫存現(xiàn)金登記簿數(shù)、現(xiàn)金科目總賬余額數(shù)是否相符，有無長短款和“白條”抵庫、票據(jù)抵庫問題;(二)庫存限額是否符合有關(guān)部門核定的額度，有無超庫存現(xiàn)象;(三)有關(guān)賬、簿上會計(jì)人員與出納人員逐日相互核對的簽章是否齊全?；巳藛T兩人以上向被稽核單位內(nèi)勤主任或出納負(fù)責(zé)人出示稽核證即可實(shí)施查庫。第十六條實(shí)行柜員制的單位是否建立并執(zhí)行錄像監(jiān)控管理制度;內(nèi)勤主任是否經(jīng)常檢查監(jiān)督臨柜人員制度的執(zhí)行情況;辦理收、付款業(yè)務(wù)及庫款管理是否按規(guī)定使用計(jì)算機(jī)處理;柜員是否存在自行抹賬的問題;錄像資料是否保存兩個(gè)月以上，調(diào)閱錄像資料是否經(jīng)行長批準(zhǔn)，有無記錄。第四章重要空白憑證和有價(jià)單證重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核第十七條稽核經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否傳達(dá)貫徹了、經(jīng)辦人員是否認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握了中國農(nóng)業(yè)銀行有價(jià)單證和重要空白憑證管理實(shí)施細(xì)則等有關(guān)制度規(guī)定，并重點(diǎn)稽核以下重要空白憑證和有價(jià)單證內(nèi)控制度的落實(shí)情況：(一)是否落實(shí)了重要空白憑證專人負(fù)責(zé)，并與印、押、機(jī)分別管理制度;(二)是否建立健全了登記簿制度，包括重要空白憑證登記簿、重要空白憑證使用銷號登記簿、重要空白憑證和有價(jià)單證交接登記簿、有價(jià)單證保管登記簿、未發(fā)行有價(jià)單證登記簿、已兌付有價(jià)單證登記簿、有價(jià)單證和重要空白憑證查庫登記簿等;(三)是否將重要空白憑證和有價(jià)單證列入表外科目核算;(四)是否健全了賬證核對制度;(五)是否健全了定期檢查制度。第十八條稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位：(一)通過審閱有價(jià)單證、重要空白憑證檢查登記簿，稽核內(nèi)勤主任是否履行了每月檢查一次重要空白憑證和有價(jià)單證使用管理情況的職責(zé);(二)支行業(yè)務(wù)主管部門是否每季度對轄內(nèi)有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，抽查面是否達(dá)到不小于50%的要求;(三)地市行業(yè)務(wù)主管部門是否每半年組織對有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，抽查面是否達(dá)到不小于30%的要求;(四)分行業(yè)務(wù)主管部門是否每年對涉及的有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況組織一次抽查，抽查是否達(dá)到不小于20%的要求。第十九條稽核業(yè)務(wù)操作層執(zhí)行重要空白憑證和有價(jià)單證內(nèi)控制度的情況。(一)檢查重要空白憑證登記簿是否按憑證種類、設(shè)定價(jià)格、數(shù)量、起始號碼進(jìn)行登記，是否與表外科目分戶賬、總賬核對相符;(二)檢查重要空白憑證是否指定專人入專用庫房(柜)保管，有無專管員兼管聯(lián)行密押和各種業(yè)務(wù)印章的違規(guī)問題，專管員工作變動或休假時(shí)是否按規(guī)定辦理交接手續(xù);(三)根據(jù)重要空白憑證登記簿檢查各業(yè)務(wù)專柜或經(jīng)辦員在領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)是否進(jìn)行登記，抽查領(lǐng)取人填寫的“出入庫領(lǐng)用單”是否經(jīng)過內(nèi)勤主任簽章;(四)檢查重要空白憑證是否按號碼的順序使用或出售;(五)業(yè)務(wù)柜組或經(jīng)辦員是否按種類設(shè)置重要空白憑證使用銷號登記簿，嚴(yán)密監(jiān)控與正確核算重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、作廢等情況。第二十條視對重要空白憑證與有價(jià)單證內(nèi)控制度，特別是定期檢查制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實(shí)施全面或抽樣盤點(diǎn)式稽核。盤點(diǎn)稽核基本要求：(一)清點(diǎn)各種重要空白憑證的實(shí)際庫存數(shù)量，檢查庫存數(shù)量與重要空白憑證登記簿、表外科目總分賬是否相符;(二)通過重要空白憑證使用銷號登記簿檢查經(jīng)辦員是否認(rèn)真執(zhí)行重要空白憑證銷號制度，再根據(jù)重要空白憑證使用銷號登記簿記載的情況查閱有關(guān)傳票，看作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并訂入當(dāng)日傳票;(三)檢查有價(jià)單證登記簿是否做到按日期、種類、票面金額進(jìn)行登記;是否視同現(xiàn)金進(jìn)行管理;是否堅(jiān)持賬、證分管原則;有價(jià)單證實(shí)物與有價(jià)單證登記簿數(shù)和表外科目總賬余額數(shù)是否相符;(四)檢查已兌付的有價(jià)單證是否按規(guī)定核算、保管;(五)檢查質(zhì)押的有價(jià)證券是否按規(guī)定進(jìn)行管理;(六)檢查停用、作廢的重要空白憑證和有價(jià)單證是否按規(guī)定及時(shí)清理銷毀。第五章會計(jì)重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核第二十一條會計(jì)監(jiān)管環(huán)節(jié)的稽核：(一)各級行會計(jì)部門是否根據(jù)財(cái)會工作監(jiān)管制度建立了監(jiān)管工作責(zé)任制。(二)支行監(jiān)管員是否每季對轄屬單位進(jìn)行一次常規(guī)性檢查輔導(dǎo)，并有成文的監(jiān)管報(bào)告。分行、地市行監(jiān)管員是否每半年組織有關(guān)人員對轄屬單位進(jìn)行抽查，并結(jié)合轄屬單位監(jiān)管工作開展情況上報(bào)了監(jiān)管報(bào)告。(三)各級行監(jiān)管員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否下達(dá)了整改通知，限期糾正，并監(jiān)督整改執(zhí)行情況。對不執(zhí)行整改要求的是否提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查處。(四)經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)勤主任是否履行了監(jiān)管員職責(zé)。第二十二條稽核印、押、證、機(jī)分管分用情況：(一)內(nèi)勤主任是否履行了監(jiān)督印、押、證、機(jī)分管分用制度執(zhí)行情況的職責(zé);(二)審閱印、押、證、機(jī)保管使用登記簿，對照專柜實(shí)際分工情況，檢查業(yè)務(wù)量較大的處、所印、押、證、機(jī)是否分管分用;業(yè)務(wù)量較小的處、所是否堅(jiān)持印證、印押分管分用;領(lǐng)用時(shí)是否注明日期，并有領(lǐng)用人簽章;(三)現(xiàn)場觀察營業(yè)期間印、押、證、機(jī)是否裝在各自的手提金庫里;如有臨時(shí)離崗情況，稽核人員可親手查驗(yàn)手提庫是否上鎖;營業(yè)終了是否入庫或保險(xiǎn)柜保管;(四)檢查編押辦法說明是否封存入庫，并與密押代碼表分開保管;(五)通過檢查印、押、證、機(jī)保管使用登記簿和考勤登記簿，查看人員變動或休假時(shí)是否辦理交接手續(xù)，登記時(shí)的實(shí)物名稱和憑證起止號碼等記錄是否詳盡，交接雙方及監(jiān)交人是否簽字或蓋章;(六)檢查印、押、證、機(jī)注銷或作廢時(shí)是否辦理了有關(guān)手續(xù)，并交管轄行統(tǒng)一銷毀。第二十三條稽核同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)：(一)檢查同城票據(jù)交換員是否做到不參與同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)核算業(yè)務(wù);(二)根據(jù)分戶賬的記載情況抽查有關(guān)傳票，看當(dāng)日票據(jù)是否按場次及時(shí)提出，持回的待收票據(jù)是否都有提出行的業(yè)務(wù)公章和交換行名章;(三)是否建立了退票登記簿，通過退票賬戶抽查有關(guān)傳票，對應(yīng)做退票處理的票據(jù)是否作了特種轉(zhuǎn)賬傳票，并在下場提交原提出行，退票登記簿是否對退票情況進(jìn)行了詳細(xì)記載，對空頭、印鑒不符的支票是否按規(guī)定進(jìn)行處罰;(四)對長期掛賬的款項(xiàng)，要查明原因，并確認(rèn)允許掛賬的責(zé)任人。第二十四條賬戶管理稽核：(一)查閱開銷戶登記簿，審查稽核期內(nèi)新開戶是否按賬戶管理規(guī)定辦理，資料是否齊全，手續(xù)是否完備;(二)通過檢查往來戶對賬單，稽核內(nèi)外賬務(wù)是否按規(guī)定時(shí)間核對，發(fā)現(xiàn)不符，是否及時(shí)查找。第二十五條視對聯(lián)行內(nèi)控制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實(shí)施全面或抽查聯(lián)行業(yè)務(wù)。第二十六條視對系統(tǒng)內(nèi)往來科目、同業(yè)往來科目、應(yīng)收應(yīng)付款科目款項(xiàng)的報(bào)表審查分析等情況，決定是否全面或抽查部分科目中業(yè)務(wù)歸屬的準(zhǔn)確性、合規(guī)性。第六章儲蓄重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核第二十七條儲蓄業(yè)務(wù)自律監(jiān)管環(huán)節(jié)的稽核：(一)儲蓄業(yè)務(wù)主管部門是否履行了定期檢查制度;(二)儲蓄檢查輔導(dǎo)員是否定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、賬證管理、安全防范措施和儲蓄政策、規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，并有成文的督導(dǎo)意見;(三)儲蓄檢查輔導(dǎo)工作是否執(zhí)行了發(fā)現(xiàn)問題立即糾正，重大問題要及時(shí)上報(bào)的規(guī)定。第二十八條儲蓄事后監(jiān)督環(huán)節(jié)的稽核：(一)儲蓄事后監(jiān)督員是否執(zhí)行了不得擔(dān)任臨柜記賬、出納、復(fù)核工作的規(guī)定;(二)應(yīng)該設(shè)置的副本賬、簿是否齊全;(三)是否嚴(yán)格履行了審核儲蓄會計(jì)憑證、審核儲蓄營業(yè)日報(bào)表、審核掛失的儲蓄存款、審核和監(jiān)督儲蓄存款異地托收和不動戶等主要事后監(jiān)督內(nèi)容的崗位職責(zé)。第二十九條視對儲蓄事后監(jiān)督、儲蓄檢查輔導(dǎo)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的結(jié)果，每次選擇不低于20%比例的儲蓄營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面稽核與驗(yàn)證。對儲蓄營業(yè)機(jī)構(gòu)全面稽核的基本要求：(一)儲蓄機(jī)構(gòu)的人員配備是否符合內(nèi)控原則的要求，是否達(dá)到熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的人員不少于4人，營業(yè)時(shí)間內(nèi)是否堅(jiān)持雙人臨柜的原則。(二)是否建立健全了登記簿制度，包括：開銷戶、掛失、異地托收、庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、查庫、差錯(cuò)事故作廢憑證、已用傳票保管、業(yè)務(wù)專用章及查詢查復(fù)、工作交接等登記簿。(三)通過交接登記簿或移交表檢查儲蓄人員交接或移交時(shí)手續(xù)是否完備。(四)現(xiàn)場觀察營業(yè)期間是否執(zhí)行雙人臨柜、錢賬分管、賬要復(fù)核、錢要復(fù)點(diǎn)、賬折見面、當(dāng)時(shí)記賬，營業(yè)終了當(dāng)日結(jié)賬、雙線核對的原則。(五)對儲蓄重要空白憑證、有價(jià)單證、庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查?；疽髤⒄盏谌?、第四章。(六)核對分戶賬、登記簿(卡)、科目日結(jié)單、總賬、日記表，確認(rèn)明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的數(shù)字是否相符。(七)通過有關(guān)登記簿的記載，檢查受理的掛失、異地托收、查詢、停止支付和沒收儲蓄存款手續(xù)是否符合規(guī)定。第七章貸款重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核第三十條稽核貸款重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的制度健全性。(一)是否根據(jù)貸款管理責(zé)任制的要求建立了貸款審查委員會(小組)，并制定有明確、成文的決策程序，保留有可核實(shí)的記錄;(二)是否根據(jù)審貸分離制度，將貸款運(yùn)作環(huán)節(jié)明確分為調(diào)查、審查、審批、檢查四崗，并建立成文的崗位責(zé)任制;(三)是否根據(jù)權(quán)限管理要求，建立了貸款分級審批制度和授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)制度，并有成文的明確規(guī)定;(四)是否根據(jù)自律監(jiān)管的要求，建立了貸款業(yè)務(wù)管理層與業(yè)務(wù)操作層的自律監(jiān)管制度。第三十一條稽核貸款業(yè)務(wù)主管部門和貸款檢查崗人員是否認(rèn)真履行了檢查監(jiān)督職責(zé)。(一)貸款業(yè)務(wù)主管部門是否定期進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)檢查，并有成文檢查督導(dǎo)意見;(二)貸款檢查人員是否對借款人執(zhí)行借款合同情況及經(jīng)營情況進(jìn)行經(jīng)常性跟蹤調(diào)查或定期檢查，檢查結(jié)果是否以書面形式向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第三十二條逐筆(萬元以下的集體與農(nóng)戶貸款抽查)審查稽核期內(nèi)新發(fā)放的貸款。(一)查閱稽核期內(nèi)會計(jì)部門提供的報(bào)表、總賬及信貸部門提供的借款資料，確認(rèn)稽核對象;(二)查閱貸款申請書記載的各個(gè)崗位上的調(diào)查、審查、審批意見，檢查被稽核單位是否執(zhí)行了審貸分離制度，有無一人多級簽批或逆程序操作問題;(三)檢查對貸款事實(shí)調(diào)查、評估、風(fēng)險(xiǎn)測定等報(bào)告和有關(guān)資料是否完整，審查意見是否明確，審批意見與調(diào)查、審查認(rèn)定的事實(shí)是否吻合;(四)檢查貸款發(fā)放的額度是否在規(guī)定的權(quán)限范圍以內(nèi)，應(yīng)由上一級行審批的貸款是否報(bào)請上級行審批，有無越權(quán)審批或化整為零審批的問題;(五)稽核借款合同、擔(dān)保手續(xù)是否完備齊全，要素是否完整、準(zhǔn)確、合規(guī)合法，對質(zhì)押貸款的有價(jià)單證是否進(jìn)行了核實(shí)，質(zhì)押的定期存款存單是否符合定期存款存單質(zhì)押貸款的管理規(guī)定。第三十三條視對貸款管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況稽核的結(jié)果，決定是否對貸款監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行稽核。(一)稽核貸款總量是否控制在規(guī)定的存貸比例或限額內(nèi);(二)稽核不良貸款占比是否達(dá)到規(guī)定要求，貸款形態(tài)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。視新形成不良貸款情況，可對前次稽核的新發(fā)放貸款是否到期收回進(jìn)行全部檢查或抽查。第三十四條逐筆審查稽核期內(nèi)新承兌的銀行承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“視同貸款進(jìn)行管理”的規(guī)定，在比照第三十二條進(jìn)行稽核的基礎(chǔ)上，增加以下稽核內(nèi)容：(一)承兌申請人是否是在本行開立存款基本賬戶的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織;(二)承兌申請人是否提交了承兌申請人及保證人上年度和承兌申請前兩個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，企業(yè)的信用等級和資產(chǎn)負(fù)債率是否達(dá)到規(guī)定要求;(三)承兌申請人是否提交了具有真實(shí)有效合法的商品購銷合同;(四)承兌申請人是否無欠息、無呆滯、呆賬貸款;(五)審查擔(dān)保方式與擔(dān)保收取的支付保證金是否合規(guī);(六)有無超權(quán)限與超期限簽發(fā)銀行承兌匯票的問題;(七)對單一客戶簽發(fā)的銀行承兌匯票是否控制在當(dāng)年核定的承兌最高余額以內(nèi)。第三十五條視對銀行承兌匯票內(nèi)控制度執(zhí)行情況稽核的結(jié)果，決定是否對銀行承兌匯票監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行稽核。(一)稽核期末的銀行承兌匯票簽發(fā)額度是否控制在規(guī)定的貸款比例或總量以內(nèi)。(二)稽核期末銀行墊支銀行承兌匯票的總額是否合理，到期不能承兌的是否轉(zhuǎn)入逾期貸款，正式履行貸款手續(xù)，有無違規(guī)墊支問題。根據(jù)需要，可對前次稽核的銀行承兌匯票到期是否已由承兌申請人或保證人承兌情況進(jìn)行全部檢查或抽查。第三十六條逐筆審查稽核期內(nèi)新辦理的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：(一)貼現(xiàn)行是否在接到銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請后按照規(guī)定要求向承兌銀行查詢，有無未經(jīng)查詢辦理貼現(xiàn)和貼現(xiàn)由本營業(yè)單位承兌的銀行承兌匯票問題;(二)貼現(xiàn)行信貸部門是否按規(guī)定對貼現(xiàn)申請人、擔(dān)保人進(jìn)行了審查;(三)貼現(xiàn)程序是否符合規(guī)定要求;(四)審閱貼現(xiàn)手續(xù)，審查是否執(zhí)行了有關(guān)“不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)”的規(guī)定;(五)貼現(xiàn)金額與期限是否符合規(guī)定;(六)貼現(xiàn)行是否將貼現(xiàn)納入其信貸總量，并在存貸比例內(nèi)考核。第八章電腦前臺操作重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核第三十七條稽核電腦前臺業(yè)務(wù)操作內(nèi)控制度的健全性。(一)有無相應(yīng)的管理制度;(二)崗位設(shè)置、人員配備及其職責(zé)是否明確，并符合內(nèi)控要求;(三)有無明確的自律監(jiān)管制度。第三十八條稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位。第三十九條通過現(xiàn)場觀察和親手驗(yàn)證，稽核操作員密碼設(shè)置、使用情況。(一)稽核各操作員是否各持密碼，相互保密;(二)委托操作員重新進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，停留在密碼輸入狀態(tài)，稽核人員將已核實(shí)的密碼輸入計(jì)算機(jī)，檢驗(yàn)是否被計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收;(三)稽核密碼更換的時(shí)間間隔是否符合規(guī)定，操作人員交接或密碼失密是否立即更換。第四十條通過微機(jī)操作工作日志，查看系統(tǒng)開、關(guān)時(shí)間是否逐日進(jìn)行登記;發(fā)出啟動命令人員和操作員是否簽章齊全;發(fā)生系統(tǒng)故障的原因及處理是否進(jìn)行登記。第四十一條稽核前臺操作：(一)現(xiàn)場詢問操作員、系統(tǒng)管理員的姓名與各自崗位的分工情況，檢查分工情況是否明確，有無出現(xiàn)相互替代的現(xiàn)象，然后與內(nèi)勤坐班主任或計(jì)算機(jī)專柜負(fù)責(zé)人溝通，證實(shí)其操作的合法性;(二)經(jīng)由內(nèi)勤坐班主任同意，將操作人員臨時(shí)調(diào)離微機(jī)專柜，觀察其是否將計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)退到初始狀態(tài)，即表現(xiàn)為不能進(jìn)行業(yè)務(wù)操作狀態(tài);(三)檢查信息資料是否按要求備份;(四)稽核特權(quán)操作，對開戶、銷戶、凍結(jié)、款項(xiàng)扣劃、查詢和科目、利率、計(jì)息等的變更或修改是否具有有關(guān)政策法規(guī)依據(jù)，有無會計(jì)主管的書面簽章。第九章信用卡重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核第四十二條稽核信用卡重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的制度健全性。(一)有無相應(yīng)的管理制度;(二)崗位設(shè)置、人員配備及其職責(zé)是否明確，并符合內(nèi)控要求;(三)有無明確的自律監(jiān)管制度。第四十三條稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位。第四十四條通過審閱有關(guān)資料，稽核信用卡開戶手續(xù)是否合規(guī)。(一)檢查申請人的金穗信用卡申請表資料是否進(jìn)行了嚴(yán)格的初審、復(fù)審和資信評估，評估合格后，負(fù)責(zé)人簽署的意見是否明確，各項(xiàng)手續(xù)簽章是否齊全;(二)檢查是否對擔(dān)保單位、擔(dān)保人進(jìn)行核保，金穗信用卡申請表中銀行資料欄核保意見是否明確;(三)檢查資料員是否及時(shí)登記金穗卡受理情況登記簿。第四十五條稽核授權(quán)管理制度執(zhí)行情況：(一)檢查客戶部負(fù)責(zé)人是否堅(jiān)持經(jīng)常檢查授權(quán)值班員的工作情況，并抽查每月的授權(quán)登記、授權(quán)統(tǒng)計(jì)表和授權(quán)情況分析報(bào)告;(二)通過授權(quán)值班登記簿檢查授權(quán)員交接班時(shí)是否辦理交接手續(xù)和登記值班記錄;(三)檢查授權(quán)登記簿是否及時(shí)登記，內(nèi)容是否齊全，責(zé)任是否明確，是否執(zhí)行與會計(jì)部門授權(quán)流水逐日核對的規(guī)定;(四)查看超權(quán)限授權(quán)業(yè)務(wù)有無經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，授權(quán)員是否存在超權(quán)限辦理索、授權(quán)業(yè)務(wù)的問題;(五)檢查異地一萬元以上(不含一萬元)授權(quán)業(yè)務(wù)是否以傳真方式授權(quán)，十萬元以上(不含十萬元)授權(quán)業(yè)務(wù)是否加編密押。第四十六條稽核空白信用卡的管理與使用情況：(一)檢查空白信用卡卡片是否按照中國農(nóng)業(yè)銀行重要空白憑證管理辦法指定專人管理，有無管卡員兼打卡員的違規(guī)現(xiàn)象;(二)檢查是否建立了空白信用卡出入庫登記簿并及時(shí)登記;(三)檢查主管主任是否每月定期或不定期抽查空白信用卡庫存量并與表外科目余額核對相符;(四)檢查制卡員完成制卡后，是否登記制卡登記簿并及時(shí)將制成卡移交發(fā)卡員，將多余卡退給管卡員，手續(xù)是否齊全，有無泄漏打卡密碼或離崗不鎖機(jī)的問題;(五)通過專用登記簿，檢查無法制成的不合格卡、收回過期卡、掛失作廢卡是否按規(guī)定登記，并打洞或剪角后入庫保管;(六)檢查作廢卡銷毀時(shí)，是否經(jīng)保衛(wèi)、會計(jì)、信用卡部主管主任共同監(jiān)督銷毀。第四十七條稽核透支、掛失、止付、銷戶業(yè)務(wù)：(一)要求信用卡部打出稽核期內(nèi)的“透支明細(xì)記錄”或“大額透支明細(xì)記錄”并出示有關(guān)文件和批準(zhǔn)手續(xù)，檢查是否存在違章透支問題，同時(shí)查明原因，對惡意透支是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理;(二)查閱信用卡掛失登記簿檢查辦理異地信用卡掛失是否向異地發(fā)卡行索權(quán)，手續(xù)是否齊全，補(bǔ)發(fā)的新卡是否符合規(guī)定;(三)核對掛失申請時(shí)間與止付名單編發(fā)時(shí)間是否及時(shí)、銜接，并符合規(guī)定要求;(四)根據(jù)總行傳回最新一期止付名單的收到時(shí)間，檢查止付名單發(fā)送是否及時(shí)，有無因延壓造成的責(zé)任事故;(五)根據(jù)信用卡開銷戶登記簿檢查銷戶收回的信用卡是否登記，是否及時(shí)剪角或消磁。第十章附則第四十八條本操作規(guī)程由總行制定、解釋和修訂。各分行可結(jié)