局財務管理制度范本 局財務管理制度篇 1： 為加強機關財務管理，規(guī)范財務審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉，根據(jù)有關規(guī)定，并結合實際，制定本制度。 第一條 收入管理 機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行 “收支兩條線 ”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。 第二條 經(jīng)費開支審批 機關財務開支堅持 “一支筆 ”審批。本單位的具體規(guī)定 (略 ) 第三條 經(jīng)費開支報銷規(guī)定 經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中， 1000 元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現(xiàn)金支付。 發(fā)票 (原始憑證 )應具備以下內(nèi)容： 單位名稱 ; 填制日期 ;款項內(nèi)容 (用途 )、金額 ; 填制單位發(fā)票專用章 (財務專用章或單位公章 )。凡從外單位取得的發(fā)票 (原始憑證 )，一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章 ;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得 涂改、挖補，大小寫金額必須相符 ;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。 1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取，不允許自行購置。 2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。 3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水 )部門直接交費的，由辦公室 2 人以上抄錄各用戶電 (水 )表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。 4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫 “車輛維修申請表 ”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù) (修理廠家的維修明細結算 清單 )轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續(xù)，經(jīng)領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。 5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定 (略 ) 全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。 6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費 (車、船、飛機等 )和住宿費 (培訓費、會議費、餐費等作單獨列支 )組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領導批準，并事先編 制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。 7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務活動經(jīng)領導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。 8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī) 定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。 9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部 200 元，處級干部300 元，離退休人員另行規(guī)定。 10、修繕費。所有修繕項目 (包括零星修繕費 )應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決 算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。 第四條 往來款項管理 1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。 2、預支的差旅費，在出差人員返回 7 日內(nèi)應結清 ;零星購物借款，應在收到發(fā)票 15 天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45 天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。 3、公款不得借給個人或私人使用。 第五條 政府采購 機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字 ;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。 第六條 票據(jù)、印章管理 收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù) (除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外 )，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不 得涂改，作廢的票據(jù) (一式三聯(lián) )應同時加蓋 “作廢 ”章。 財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。 第七條 固定資產(chǎn)管理 凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上 (一般設備500 元，專用設備 800 元 )的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。 1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。 2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。 3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。 4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫 “固定資產(chǎn)報廢處置表 ”報局領導批準 (必要時報財政審批 )后方 可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。 5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。 第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。 局財務管理制度篇 2： 第一章 總 則 第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務部門的職能是： (一 )認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。 (二 )建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。 (三 )積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五 )合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六 )積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。 (七 )完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第二章 財務工作崗位職責 第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作： (一 )編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金 ; (二 )進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分 析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益 ; (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。 (四 )組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標 ; (五 )負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度 ; (六 )承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。 (二 )按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四 )完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是： (一 )認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四 )嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理 簽字后，方可生效。 (五 )積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六 )配合會計做好各種帳務處理。 (七 )完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是： (一 )認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 (二 )監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三 )詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四 )審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五 )糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六 )針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (七 )完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第三章 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務工作人員應 當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。 第十四條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理 ;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理 書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 第四章 支票管理 第十九條 支票由出納員或財 務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有 “請購審批單 ”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在 “支票借款單 ”及登記簿上注銷。 第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑 “支票借款單 ”轉應收個人 款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。 凡一周內(nèi)支出款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金支出超過 5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。 第二十四條 公司財務人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。 第五章 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金 ; (二 )個人勞務報酬 ; (三 )出差人員必須攜帶的差旅費 ; (四 )結算起點以下的零星支出 ; (五 )總經(jīng)理批準的其他開支。 前款結算起點定為 1000元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個 人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付 ;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元。超額部分應存入銀行。 第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。 第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金借款單，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核 ;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤 ，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十五條 差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。 第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第六章 會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。 第七章 處罰辦法 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 13 倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的 ; (二 )用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的 ; (三 )未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項的 ; (四 )利用帳戶替其他單位和個人 套取現(xiàn)金的 ; (五 )未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的 ; (六 )保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的 ; (七 )違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的 ; (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的 ; (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的 ; (四 )利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的 ; (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法 謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的 ; (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的 ; (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第八章 附 則 (一 )財務負責人工作責任制度 (二 )出納作業(yè)處理準則 (三 )會計核算基礎工作規(guī)范 (四 )借款及各項費用開支標準審批程序 (五 )其他有待補充完善的財務管理制度 第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。 局財務管理制度篇 3： 第一章 總則 第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、事業(yè)單位財務規(guī)則、濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內(nèi)控制度、濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責和濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責以及其他有關財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。 第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度 ;規(guī)范財務和會計行為 ;堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費 ;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。 第三條：財務 管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理 ;科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益 ;加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序 ;如實反映學校財務狀況 ;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。 第二章 財務組織管理制度 第一節(jié) 財務管理體制 第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。 第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。 第二節(jié) 校長對財 會工作的領導職責 第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。 第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。 第三條：領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。 第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學校班子集體決定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。 第三節(jié) 會計工作職 責 第一條：貫徹執(zhí)行會計法、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。 第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。 第三條：做好工會年度經(jīng)費的預算、決算工作。 第四條：根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。 第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。 第四節(jié) 出納員工作職責 第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。 第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質 ;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。 第三條：認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度。遵守財經(jīng)紀律。 第四條：根據(jù)有關制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。 第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯 。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。 第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單，月終做好結賬工作。 第七條：按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。 第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。 第三章 基礎管理制度 第一節(jié) 財務處理程序 第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法 進行。根據(jù)事業(yè)單位會計制度和中小學財務制度及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。 第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 第三條：財務處理程序是： (1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證 ;(2)根 據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬 ;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬 ;(4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。 第二節(jié) 財務監(jiān)督制度 第一條：財務監(jiān)督的依據(jù)： (1)國家的方針、政策。 (2)國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經(jīng)制度。 (3)上級業(yè)務主管部門根據(jù)會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。 (4)學校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。 第二條：財務監(jiān)督的對象：本 單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內(nèi)容： (1)預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調(diào)整。 (2)各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。(3)各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。 (4)貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領用、購建盤點情況。 (5)負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內(nèi)。 (6)國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用 ，結余資金的分配情況。 (7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。 (8)其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。 第三條：財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。 第四條：財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況 ;有權監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況 ;有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為，監(jiān)督人員有權提出處理意見，并有權向單位 領導人反映。 第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度 第一條：為了加強學校內(nèi)部的財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。 第二條：財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納 、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作 ;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作 ;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離 ;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離 ;報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。 第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。 第四節(jié) 財務審批制度 第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責 ;批報由學校校長擔任，實行 “一支筆 ”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。 第二條：學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。 第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。 第四條：審核和批報人員 應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。 第五節(jié) 原始記錄管理制度 第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括： 1、原始記錄名稱 ;2、填制日期 ;3、填制單位或填制人姓名 ;4、原始記錄編號 ;5、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容 ;6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位 ;7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。 第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。 第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求： 1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務符合實際情況。 2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章 ;經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。 3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋 “作廢 ”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋 經(jīng)辦人印章。 6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。 7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失。 第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。 第二條：收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。 第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。 第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫 明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支 ”現(xiàn)金 ;不得用不符合規(guī)定的 “白條 ”抵充庫存現(xiàn)金。 第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。 第四章 收入管理制度 第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。 第二條：收入管理的要求： 1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通 過非正常渠道組織收入。 2、各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立 “小金庫 ”或賬外賬 ;各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。 第三條：嚴格實行收支兩條線管理。 1、