1/6現(xiàn)金流量表編制的電算化為評(píng)價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金流量，改善現(xiàn)金管理，提高企業(yè)理財(cái)水平，財(cái)政部頒布了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表于1998年1月1日起在全國施行。由于現(xiàn)金流量表主要反映“現(xiàn)金流”，是以企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制原則為基礎(chǔ)編制的，信息量大、專業(yè)性強(qiáng)，統(tǒng)表比較困難，大多數(shù)會(huì)計(jì)人員和電腦程序員都在尋求一種較為簡(jiǎn)便的統(tǒng)表方法。經(jīng)過二年多的摸索與實(shí)踐，結(jié)合會(huì)計(jì)電算化報(bào)表程序，通過對(duì)現(xiàn)金收付憑證和銀行收付憑證的“現(xiàn)金”科目，進(jìn)行簡(jiǎn)單“加工”即科目定義后，通過電腦演算即可自動(dòng)得出現(xiàn)金流量表正表?，F(xiàn)將此法介紹如下，與同行探討?？颇慷x法是在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)金收支為線索，通過對(duì)記帳憑證有關(guān)“現(xiàn)金”科目，按現(xiàn)金流量表內(nèi)容逐筆定義“部門”、“項(xiàng)目”，然后歸納計(jì)算出一定時(shí)期的現(xiàn)金流量。該法主要從編表的源頭開始，要求會(huì)計(jì)憑證記錄正確，“現(xiàn)金”內(nèi)容定義清楚，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的現(xiàn)金變化同時(shí)記入現(xiàn)金流量表的相關(guān)項(xiàng)目。這樣，可以隨時(shí)編表，利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)即時(shí)控制現(xiàn)金流量情況。采用該法的關(guān)鍵是靈活運(yùn)用電算化，結(jié)合現(xiàn)金流量表正表的內(nèi)容，分類定義會(huì)計(jì)憑證科目的“部門”、“項(xiàng)目”。2/6操作步驟可如下述。一、定義會(huì)計(jì)分是科目代碼。1、現(xiàn)金，科目代碼為“101”；、銀行存款，科目代碼為“102”；、現(xiàn)金等價(jià)物，科目代碼為“103”。二、按現(xiàn)金流量表內(nèi)容分類意義現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物的“部門”。LOCALHOST、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，定義為部門“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金”；、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，定義為部門“投資現(xiàn)金”；、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，定義為部門“籌資現(xiàn)金”。三、由現(xiàn)金流量表正表的具體內(nèi)容對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物進(jìn)行“項(xiàng)目”定義。根據(jù)“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金”部門中的明細(xì)內(nèi)容再分別定義項(xiàng)目、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，定義為項(xiàng)目“銷售收現(xiàn)金；、收到的租金，定義為項(xiàng)目“收租金”；、收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅款，定義為項(xiàng)目“收增值稅”；3/610、收到除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還，定義為項(xiàng)目“稅費(fèi)返還；11、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的活動(dòng)現(xiàn)金，定義為項(xiàng)目“收其他現(xiàn)金”?，F(xiàn)金流入小計(jì)等于現(xiàn)金、銀行收款憑證中“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金”部門的711項(xiàng)目“現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物”借方合計(jì)數(shù)。12、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，定義為項(xiàng)目“購買付現(xiàn)金；13、經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金，定義為項(xiàng)目“付租金”；14、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，定義為項(xiàng)目“付職工現(xiàn)金；15、支付的增值稅款，定義為項(xiàng)目“付增值稅”；16、支付的所得稅款，定義為項(xiàng)目“付所得稅”；17、支付增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)，定義為項(xiàng)目“付稅費(fèi)”；18、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的活動(dòng)現(xiàn)金，定義為項(xiàng)目“付其他現(xiàn)金”?，F(xiàn)金流出小計(jì)等于現(xiàn)金、銀行付款憑證中“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金”部門的1218項(xiàng)目“現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物”貸方合計(jì)數(shù)。4/6其他部門的現(xiàn)金流入、流出項(xiàng)目?jī)?nèi)容的定義依此類推。四、每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以“現(xiàn)金”為主界定憑證類別，確定項(xiàng)目。19、依照會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，將會(huì)計(jì)憑證分為現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證；0、對(duì)現(xiàn)金收付憑證和銀行收付憑證的現(xiàn)金、銀行和現(xiàn)金等價(jià)物的科目，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定“現(xiàn)金”及“銀行存款”科目的“部門”和“項(xiàng)目”。在輸入憑證時(shí)要對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物的科目同時(shí)定義“部門”和“項(xiàng)目”。例某公司當(dāng)或購買原材料A，貨款為10萬元，增值稅為萬元，價(jià)款用銀行轉(zhuǎn)帳支票支付。出售某產(chǎn)品12萬元，增值稅為萬元，銀行已收到款。用現(xiàn)金支付購買原材料的運(yùn)費(fèi)1，000元，支付廠房租金1，500元。作會(huì)計(jì)分錄如下購買原材料及支付稅金借原材料A材料100，000應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17，000貸銀行存款100，000銀行存款17，0005/6銷售產(chǎn)品及收到稅金借銀行存款120，000銀行存款20，400貸產(chǎn)成品120，000應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額20，400支付購買原材料的運(yùn)費(fèi)和廠房租金借原材料運(yùn)費(fèi)1，000貸現(xiàn)金1，000借管理費(fèi)用租賃費(fèi)1，500貸現(xiàn)金1，500五、在借貸記帳法下根據(jù)已定義的現(xiàn)金、銀行收付憑證直接編制現(xiàn)金流量表。1、“現(xiàn)金流入”類可直接從現(xiàn)金收款憑證和銀行收款憑證取數(shù)。如“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)下的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”，在電算化中的讀數(shù)公式為“C6H6FSFSFS（103，月，”借“，”經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金“，”銷售收現(xiàn)金“）”?！癈6H6”是“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”在現(xiàn)金流量表中的表格位置。其他項(xiàng)目取數(shù)按同樣方式設(shè)置公式。2、“現(xiàn)金流出”類可直接從現(xiàn)金付款憑證和銀行付款憑證取數(shù)。如“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)下的“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”，在電算化中的讀數(shù)公式為6/6“C12H6FSFSFS”。“C12H6”是“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”在現(xiàn)金流量表中的表格位置。其他項(xiàng)目取數(shù)按同樣方式設(shè)置公式。3、報(bào)表公式設(shè)置完畢，通過