1/8會計專業(yè)實習報告一實習單位概況中國國電內(nèi)蒙古平莊能源股份有限公司前身是內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司，公司位于內(nèi)蒙古自治區(qū)赤峰市元寶山區(qū)。公司于1993年3月18日經(jīng)赤峰市經(jīng)濟體制改革委員會批準設(shè)立，1997年5月12日經(jīng)中國證監(jiān)會批準向社會公眾公開發(fā)行境內(nèi)上市內(nèi)資股數(shù)量40,000,000股，并于1997年6月3日在深圳在深圳證券交易所上市交易。XX年4月16日，中國證券監(jiān)督管理委員會下發(fā)了“關(guān)于核準內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司重大資產(chǎn)置換暨定向發(fā)行的批復”，由內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團）有限責任公司對草原興發(fā)進行重大資產(chǎn)置換。XX年5月22日，公司更名為內(nèi)蒙古平莊能源股份有限公司，公司的主營業(yè)務由原來的畜牧業(yè)變更為“煤炭開采、洗選加工、銷售”。經(jīng)定向增發(fā)，目前公司總股份為1,014,306,324股，其中平煤集團持有公司622,947,287股，占公司總股本的，為公司控股股東。公司現(xiàn)有風水溝礦、西露天礦、六家礦、古山礦、老公營子礦及物資供應公司、煤炭銷售公司等經(jīng)營性資產(chǎn)，公司年煤炭生產(chǎn)能力900萬噸左右。XX年7月，赤峰市經(jīng)濟委員會向中國國電集團公司轉(zhuǎn)讓了所持平煤集團51的股權(quán)，國電集團為平煤集團控股股東，為本公司實際控制人。2/8公司發(fā)展歷史內(nèi)蒙古平莊能源股份有限公司于1993年3月18日經(jīng)赤峰市經(jīng)濟體制改革委員會批準設(shè)立。1997年5月12日經(jīng)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字1997212號文批準向社會公眾公開發(fā)行境內(nèi)上市內(nèi)資股股票并上市交易。1998年7月20日更名“內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司”。經(jīng)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)行字2002131號關(guān)于核準內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司配股的通知，XX年1月以2001年末總股本283,272,000股為基數(shù)，按每10股配7股的比例向全體股東配售人民幣普通股。配股完成后公司總股本為409,117,687股。XX年3月公司實施股權(quán)分置改革，經(jīng)公司XX年3月29日召開的XX年第一次臨時股東大會暨相關(guān)股東會議審議通過了關(guān)于股權(quán)分置改革方案，公司以現(xiàn)有流通股份186,170,400股為基數(shù)，以截至XX年12月31日經(jīng)審計的公司資本公積金向在冊的全體流通股股東定向轉(zhuǎn)贈205,188,176股，轉(zhuǎn)增后公司總股本變更為614,306,324股。XX年10月31日公司披露了XX年半年報以及經(jīng)追溯調(diào)整后的近三年審計報告，由于XX年、XX年連續(xù)兩年虧損，公司股票于XX年11月1日開始被交易所實行退市風險警示的特別處理，股票簡稱變更為“ST興發(fā)”。為擺脫公司困境，在內(nèi)蒙古自治區(qū)政府、赤峰市政府及元寶山區(qū)政府的協(xié)調(diào)下，XX年10月，草原興發(fā)股份有限公司與內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團）有限責任公司就重組事宜達3/8成一致意見。XX年11月7日，草原興發(fā)股份有限公司第六屆董事會第3次會議形成決議，草原興發(fā)股份有限公司擬以合法擁有的全部帳面資產(chǎn)及除109,萬元銀行負債之外的全部負債，與平煤集團合法擁有的風水溝、西露天、六家及古山煤礦經(jīng)營性資產(chǎn)、老公營子在建工程資產(chǎn)及平煤集團本部部分核心輔助經(jīng)營性資產(chǎn)進行置換。資產(chǎn)置換形成的交易差額，本公司擬向平煤集團定向發(fā)行400,000,000股有限售期流通股進行支付，價格為XX年9月1日停牌前20個交易日的均價元，平煤集團承諾本次認購公司定向發(fā)行自實施結(jié)束起36個月內(nèi)不進行轉(zhuǎn)讓。草原興發(fā)股份有限公司與平煤集團XX年11月7日簽署了資產(chǎn)置換協(xié)議及新增股份購買資產(chǎn)協(xié)議。XX年4月16日，中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)公司字XX66號下發(fā)了“關(guān)于核準內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司重大資產(chǎn)置換暨定向發(fā)行的批復”，對此次重大資產(chǎn)置換項目進行了核準。XX年5月18日，公司召開XX年度股東大會，會議選舉了公司新一屆董事、監(jiān)事，通過了公司變更公司名稱、變更經(jīng)營范圍，公司注冊地址的議案，否決了變更公司會計師事務所的議案。第七屆董事會第一次會議在平煤集團召開。會議選舉孫國建先生擔任公司董事長，張繼文先生擔任公司副董事長，聘任了公司經(jīng)理及董事會秘書并討論了及其他工作事項。第七屆監(jiān)事會第一次會議在平煤集團召開。會議選舉4/8金君峰先生擔任公司監(jiān)事會主席。XX年5月22日，內(nèi)蒙古自治區(qū)工商局受理了公司變更申請，“內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司”更名為“內(nèi)蒙古平莊能源股份有限公司”，公司經(jīng)營范圍由“畜牧業(yè)”變更為“煤炭生產(chǎn)，洗選加工，銷售”，公司主業(yè)發(fā)生了根本變化。XX年10月8日，ST平能非公開發(fā)行股票的新增股份40,000萬股上市，股份性質(zhì)為有限售條件流通股，鎖定期限為36個月，鎖定期限自XX年10月8日開始計算。公司將向深圳證券交易所申請該部分股票于2016年10月8日上市流通。XX年10月9日，內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團）有限責任與赤峰市銀聯(lián)投資有限責任公司、赤峰大興經(jīng)貿(mào)有限責任公司和赤峰萬順食品有限責任公司在中國證券登記結(jié)算有限公司深圳分公司完成了股份過戶手續(xù)。過戶后，平煤集團持有本公司622，947，287股，占公司總股本的。XX年7月，赤峰市經(jīng)濟委員會向中國國電集團公司轉(zhuǎn)讓了所持平煤集團51的股權(quán)，國電集團為平煤集團控股股東，為本公司實際控制人。2016年5月15日，公司召開第七屆董事會第十八次會議，選舉孫金國先生為公司董事長。公司重組后，煤炭產(chǎn)量、經(jīng)濟效益逐年增長，企業(yè)進入了新的發(fā)展時期。XX年，公司實現(xiàn)利潤總額億元，實現(xiàn)凈利潤億元，每股收益元，樹立了在資本市場的良好形象，實現(xiàn)了公司價值和股東利益的最大化，公司將以良好的業(yè)績回報廣大投資者。5/8二實習具體內(nèi)容學習了幾年會計的我們，可以說對會計已經(jīng)是耳熟能詳了。所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都能基本掌握。比如每一筆業(yè)務的發(fā)生都要根據(jù)其原始憑證一一登記入賬，如憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬號；會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的；在會計的實踐建中，漏賬、錯帳的更正，都不允許隨意填改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計的法律法規(guī)、制度為前提為基礎(chǔ)。但是掌握的再多也只是理論知識，會計是一項應用性很強的工作，光掌握理論知識遠遠不夠，而實習為即將畢業(yè)的我們提供了鍛煉的機會，為以后的工作打下了基礎(chǔ)。剛到公司時，感覺同事們都很隨和，很好相處。先了解公司的發(fā)展史以及各個機構(gòu)的設(shè)置情況，公司的規(guī)模、經(jīng)濟類型、人員數(shù)量等，使我認識到對一個大公司只能是從整體上認識了解一下，至于內(nèi)部具體的細節(jié)是怎么也弄不清楚的。先對公司有個大概的了解，再對自己的崗位工作有所認識，要知道公司設(shè)置崗位的目的，要達到預期的效果，才能保證公司的正常運行。在財務部實習時，先了解公司的財務制度，對庫存現(xiàn)金的規(guī)定，以及收、付現(xiàn)金需要遵循的程序。出納因為出差，6/8我有機會當了一周的出納，雖然只是開支票和填寫電匯單、跑跑銀行之類的工作，但是對于我來說是不多得的經(jīng)驗。在收到付款憑證的時候，先核對記賬憑證和原始憑證上記錄的金額是否一致，再進行付款。公司很少遇到支付現(xiàn)金的情況，通常都是支票和電匯。一般報銷差旅費、辦公費等都是支票支付，材料款使用電匯，另外，大數(shù)額現(xiàn)金付款也是通過電匯付款。支票有中國銀行和中國工商銀行兩種，都是轉(zhuǎn)賬支票。對于如何簽發(fā)支票，作廢的收據(jù)、填錯的支票怎樣處理又認真的學了一遍，有些細節(jié)上的東西以前學時沒太注意，等到實際操作上就要犯錯誤了，簽發(fā)支票、收據(jù)等都要特別信心，要有耐心，不能浮躁。剛開始開支票的時候很緊張總是出現(xiàn)錯誤，比如書寫大寫的日期的時，1日到10日前都要加零，尤其是10日要寫成零壹拾日；有的時候支票上需要寫密碼，每張支票都有對應的密碼，支票作廢密碼也相應的作廢，工商銀行的支票和電匯都有專用的密碼器，輸入日期、票號、金額，生成相對應的密碼；記賬憑證上都會注明是哪個銀行，我總是不注意，浪費了好幾張支票。出納這個工作要求細心和耐心，因為直接負責現(xiàn)金和存款，所以容不得有半點馬虎。差不多每天都要去次銀行送電匯單或者提報銷的同事取現(xiàn)金，銀行都會留存各單位的公章和單位負責人章，所以在收到支票的時候，會十分仔細的核對支票上的公章和領(lǐng)導的簽7/8章，從不同的方向折三下每次都完全重合之后才會辦理手續(xù)，即便是很熟的人去了也是這個程序，只認章不認人。不忙的時候我還跟著學習了裝訂記賬憑證，公司的原始憑證都是粘貼在原始憑證匯總表上，與我在學校所學的直接粘貼在記賬憑證背面略有不同。把打印好的記賬憑證和對應的原始憑證匯總表放好用裝訂器固定住，再用打眼機打三個眼，然后用棉線穿起來，這穿線也是有學問的，用針把線雙著從中間帶過去，再分別從兩邊的眼中穿出來，與中間預留的雙線匯合打成結(jié)，正好可以把結(jié)壓入中間的眼中，從外觀看，根部看不出來打結(jié)的痕跡。再貼上憑證封面，非常整齊。這些都是會計的基本功，只有親自作了以后才會知道其中奧妙。公司設(shè)置了兩套賬，一套日常業(yè)務，一套是材料核算。我跟著學習了材料的報銷工作。銷售分公司購進的材料都由公司報銷，再通過內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)給銷售分公司或者通過電匯直接付款。送過來的材料單包括以下幾部分材料進賬通知單，這張單寫明了一次進貨的種類、金額，以及業(yè)務員的姓名；增值稅發(fā)票，一式兩聯(lián)，一聯(lián)抵扣聯(lián)，一聯(lián)發(fā)票聯(lián)；銷售商品、提供應稅勞務清單，一式兩聯(lián)；材料入庫單，標明材料名稱、規(guī)格、實際價格、計劃價格。每個月的材料單總額差不多有幾百萬，因此在材料報銷的時候要按材料的種類、存放的倉庫、業(yè)務員分類，十分繁8/8瑣。分類的時候，按業(yè)務員分大類，每一冊的